《審核準備》課件

審核準備by審核準備的重要性提高效率做好準備可以節(jié)省時間，避免重復工作，提高審核效率。降低風險提前發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，降低審核風險。提升質(zhì)量有效準備可以提高審核質(zhì)量，確保審核結(jié)果的準確性。審核準備的主要內(nèi)容企業(yè)基本情況行業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營模式等財務信息財務報表、財務指標、內(nèi)部控制制度法律法規(guī)合規(guī)性稅務、勞動、環(huán)境等審計工作底稿原始憑證、賬簿、財務報表等企業(yè)基本情況1公司名稱公司正式注冊的名稱，通常是全稱。2注冊地址公司注冊登記的地址，用于接收重要文件和法律通知。3經(jīng)營范圍公司注冊時獲得的經(jīng)營許可范圍，包括具體業(yè)務類型和活動。4成立時間公司正式成立的日期，代表了公司的歷史和發(fā)展歷程。企業(yè)組織架構管理層負責制定戰(zhàn)略目標，決策企業(yè)發(fā)展方向，監(jiān)督管理企業(yè)日常運營。部門層負責執(zhí)行管理層的戰(zhàn)略目標，管理各個部門的人員和資源，完成部門工作目標。員工層負責執(zhí)行部門層的工作任務，完成具體工作，為企業(yè)創(chuàng)造價值。企業(yè)業(yè)務流程1采購流程從供應商選擇到貨物驗收，整個流程需要清晰的步驟和責任劃分。2銷售流程從客戶訂單到貨物交付，需要嚴格的訂單管理和物流追蹤。3生產(chǎn)流程生產(chǎn)計劃制定、原料采購、生產(chǎn)過程控制、產(chǎn)品檢驗等環(huán)節(jié)都要規(guī)范管理。4財務流程包括應收應付賬款管理、資金收付管理、成本核算管理等，需確保數(shù)據(jù)準確、及時、規(guī)范。關鍵崗位及責任財務部門財務人員負責記錄和管理公司財務信息，確保準確和及時性。銷售部門銷售人員負責與客戶溝通，簽訂合同，收取貨款，對銷售業(yè)績負責。采購部門采購人員負責尋找供應商，談判價格，采購貨物或服務，對采購成本負責。會計核算體系財務軟件用于記錄和管理財務數(shù)據(jù)的軟件系統(tǒng)。會計科目對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務進行分類和核算的科目體系。財務報表反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的書面文件。財務管理制度預算管理制定合理的預算，控制成本，提高資金使用效率。資金管理優(yōu)化資金結(jié)構，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低財務風險。應收賬款管理加強應收賬款的催收，降低壞賬損失。現(xiàn)金流量管理確保企業(yè)現(xiàn)金流安全，保障經(jīng)營活動順利進行。財務報告編制準確性確保財務報告內(nèi)容真實可靠，反映企業(yè)真實的經(jīng)營狀況和財務狀況。完整性報告應包含所有必要的財務信息，以滿足審計和監(jiān)管的要求。及時性財務報告應在規(guī)定時間內(nèi)完成，以滿足相關方的信息需求。一致性報告應遵循統(tǒng)一的會計準則和報表格式，確保信息的可比性。涉稅事項管理1稅務申報準確及時完成各種稅務申報，確保稅務合規(guī)。2稅收籌劃合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務負擔。3稅務風險管控建立健全稅務風險防控體系，避免稅務風險。內(nèi)部控制體系風險評估識別和評估可能影響財務報表可靠性的風險?？刂苹顒釉O計和執(zhí)行控制措施來降低風險。信息與溝通收集、記錄、處理和傳達相關信息。監(jiān)控活動監(jiān)控內(nèi)部控制的有效性并及時采取糾正措施。審計工作底稿記錄證據(jù)審計工作底稿記錄審計人員執(zhí)行審計程序的證據(jù)和審計結(jié)論。支持審計意見底稿為審計意見提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，支撐審計結(jié)論。保證審計質(zhì)量底稿確保審計工作過程可追溯、可復核，提高審計質(zhì)量。合規(guī)性管理1法律法規(guī)了解和遵守所有適用的法律法規(guī)，包括稅法、勞動法、環(huán)境法等。2行業(yè)標準遵守相關行業(yè)標準和規(guī)范，確保業(yè)務運營符合行業(yè)要求。3公司政策執(zhí)行公司內(nèi)部政策和程序，確保所有活動符合公司規(guī)定。信息系統(tǒng)安全信息系統(tǒng)安全是企業(yè)審核的重要內(nèi)容之一。審核人員將評估企業(yè)的信息系統(tǒng)是否符合相關安全標準和法律法規(guī)，以及是否采取了有效的安全措施來保護企業(yè)的信息資產(chǎn)。企業(yè)應確保其信息系統(tǒng)能夠抵御各種安全威脅，例如網(wǎng)絡攻擊、數(shù)據(jù)泄露和系統(tǒng)故障。人力資源管理招聘和培訓了解企業(yè)招聘和培訓流程，以及員工的招聘和培訓記錄。員工關系評估員工與管理層之間的關系，以及員工的士氣和滿意度。薪酬和福利審查企業(yè)的薪酬和福利制度，以及員工的薪酬和福利水平。采購和付款環(huán)節(jié)采購合同管理審核采購合同內(nèi)容是否完整、合法，并確保合同條款的執(zhí)行。供應商資質(zhì)審核審查供應商的資質(zhì)、信譽、歷史業(yè)績等，確保供應商的可靠性。付款流程審批嚴格控制付款流程，確保每一筆付款的合法合規(guī)，并及時進行核對。存貨管理存貨的種類、數(shù)量、價值、存放地點、出入庫記錄等信息，以及存貨盤點情況和存貨周轉(zhuǎn)率等指標。盤點、計量、驗收、入庫、保管、出庫、調(diào)撥等存貨管理流程是否合規(guī)、有效。存貨管理制度是否完善、執(zhí)行情況是否良好，是否存在存貨積壓、滯銷、損失等問題。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)記錄準確記錄固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號、購置時間、價格、使用部門等信息。資產(chǎn)盤點定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點，確保資產(chǎn)實物與賬面記錄一致。折舊計提根據(jù)固定資產(chǎn)的使用年限和折舊方法，按期計提折舊，反映資產(chǎn)的價值消耗情況。應收賬款管理賬齡分析定期分析應收賬款賬齡，識別潛在風險和壞賬損失。催收流程制定完善的催收流程，有效追回逾期應收賬款。信用控制建立健全的信用控制體系，評估客戶信用風險，控制賒銷額度。壞賬準備根據(jù)應收賬款賬齡和客戶信用情況，計提合理的壞賬準備。應付賬款管理及時核對賬單，確保付款準確及時維護完整的應付賬款記錄，方便后續(xù)查詢定期審查應付賬款余額，避免資金占用資金管理現(xiàn)金流預測準確預測現(xiàn)金流入和流出，確保資金充足，避免資金短缺。資金預算控制制定合理的資金預算，控制資金使用效率，避免資金浪費。投資管理合理配置資金，進行投資，提高資金收益，降低投資風險。融資管理根據(jù)企業(yè)實際情況，選擇合適的融資方式，降低融資成本，提高資金使用效率。成本核算管理成本控制成本核算需要準確識別和跟蹤成本，并分析成本變動原因，制定成本控制措施，優(yōu)化成本結(jié)構。成本分析通過成本分析，企業(yè)可以了解成本構成，識別成本控制的重點，為改進經(jīng)營決策提供依據(jù)。成本預測基于歷史數(shù)據(jù)和市場信息，進行成本預測，可以為生產(chǎn)計劃和經(jīng)營決策提供參考。稅務管理稅務合規(guī)確保企業(yè)依法納稅，避免稅務風險，維護企業(yè)聲譽。稅務籌劃合理利用稅收政策，降低稅負，提高企業(yè)盈利能力。稅務申報準確、及時申報企業(yè)稅款，避免滯納金和罰款。稅務稽查積極配合稅務機關稽查，維護企業(yè)合法權益。財務分析與經(jīng)營管理財務報表分析評估財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。經(jīng)營績效指標分析銷售額、成本、利潤率等指標，評估經(jīng)營效率。風險管理分析識別和評估潛在的風險，制定應對措施，確保企業(yè)持續(xù)發(fā)展。預算管理成本控制制定嚴格的成本控制措施，確保各項支出符合預算目標。預算執(zhí)行定期跟蹤預算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預算，確保預算執(zhí)行效果。預算分析對預算執(zhí)行情況進行分析，找出偏差原因，提出改進建議。績效考核定期評估員工表現(xiàn)，并根據(jù)指標進行量化。激勵優(yōu)秀員工，并提供改進建議。促進員工成長，提升整體績效。風險管理識別風險準確識別企業(yè)運營過程中可能存在的風險，包括財務風險、運營風險、合規(guī)風險等。評估風險對識別出的風險進行評估，確定風險發(fā)生的可能性和影響程度?？刂骑L險制定和實施風險控制措施，降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險帶來的損失。監(jiān)控風險持續(xù)監(jiān)控風險控制措施的有效性，及時調(diào)整風險管理策略。審核配合事項提供完整資料，配合審核人員獲取信息。合理安排時間，確保審核工作順利進行。積極配合詢問，及時解答疑問。應對審核問題保持冷靜認真聽取問題，并記錄相關信息。如實回答避免隱瞞或虛假