《我國現(xiàn)行稅收制度》課件

我國現(xiàn)行稅收制度本課程將深入探討中國的稅收制度，包括其結構、功能和最新發(fā)展。我們將分析各種稅種，了解征收管理流程，并探討未來改革趨勢。課程目標全面了解掌握中國現(xiàn)行稅收制度的整體框架和主要特點。深入分析深入理解各種稅種的具體規(guī)定和應用。實踐應用學會運用稅收知識解決實際問題，進行稅務籌劃。把握趨勢了解稅收改革的最新動向和未來發(fā)展方向。稅收的概念和功能稅收定義稅收是國家憑借政治權力，按照法律規(guī)定，無償強制征收的資金。它是國家財政收入的主要來源。主要功能籌集財政收入調節(jié)經濟調節(jié)收入分配監(jiān)督經濟活動稅收的分類1流轉稅如增值稅、消費稅、關稅2所得稅如個人所得稅、企業(yè)所得稅3財產稅如房產稅、車船稅4資源稅如礦產資源稅、水資源稅5行為稅如印花稅、城市維護建設稅直接稅與間接稅直接稅直接向納稅人征收，如個人所得稅、企業(yè)所得稅。特點是稅負不能轉嫁，由納稅人直接承擔。間接稅通過商品或服務價格征收，如增值稅、消費稅。特點是稅負可以轉嫁，最終由消費者承擔。所得稅的種類個人所得稅針對個人取得的各項所得征收，采用綜合與分類相結合的稅制。企業(yè)所得稅針對企業(yè)和其他組織的生產經營所得征收，采用統(tǒng)一稅率。其他所得稅如外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，已并入企業(yè)所得稅。個人所得稅1征稅對象工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等各項所得。2稅率結構綜合所得采用3%-45%的七級超額累進稅率，部分所得采用比例稅率。3申報方式按月預扣預繳，年度終了進行匯算清繳。4專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。企業(yè)所得稅征稅對象企業(yè)和其他組織的生產經營所得。稅率基本稅率為25%，小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠稅率。應納稅所得額收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除和彌補虧損后的余額。納稅期限分月或分季預繳，年度終了后進行匯算清繳。增值稅計稅方法一般計稅方法和簡易計稅方法。稅率13%、9%、6%三檔稅率和3%征收率。進項抵扣允許抵扣的進項稅額可以從銷項稅額中扣除。消費稅征收范圍煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油、小汽車等。計稅方法從價計征、從量計征或復合計征。征收環(huán)節(jié)主要在生產、進口環(huán)節(jié)征收，部分商品在批發(fā)或零售環(huán)節(jié)征收。稅率不同商品適用不同稅率，從3%到56%不等。關稅征收對象進出口貨物。進口關稅是主要形式，出口關稅較少。稅率類型從價稅率從量稅率復合稅率關稅政策實行最惠國待遇、普惠制、自由貿易協(xié)定等優(yōu)惠政策。房地產稅房產稅對房屋所有人或使用人征收，稅率為1.2%或12%。城鎮(zhèn)土地使用稅對使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人征收，按面積計稅。土地增值稅對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物取得的增值額征收。車船稅1征稅對象車輛和船舶，包括汽車、摩托車、游艇等。2計稅依據(jù)按照車船的種類和噸位、排量等標準核定。3納稅義務人車船的所有人或管理人。4征收方式年度征收，可一次性繳納或分期繳納。資源稅征稅對象礦產品、森林資源、水資源等自然資源的開采或利用。計稅方法從價計征或從量計征，部分資源采用定額稅率。功能定位既有籌集財政收入的作用，也有保護和合理利用資源的作用。城市維護建設稅1征收對象以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。2稅率設置市區(qū)7%，縣城、鎮(zhèn)5%，其他地區(qū)1%。3征收用途主要用于城市的公共設施建設和維護。4征收方式與增值稅、消費稅同時征收。稅收的征收管理1稅務登記納稅人辦理稅務登記，獲得納稅識別號。2納稅申報納稅人按規(guī)定期限向稅務機關申報應納稅額。3稅款征收稅務機關依法征收應納稅款。4稅務稽查對納稅人進行檢查，確保依法納稅。5稅收信息管理利用信息技術實現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。納稅申報申報準備收集相關憑證和資料，準確計算應納稅額。選擇申報方式可選擇紙質申報、電子申報或網上申報。填報申報表根據(jù)不同稅種要求，如實填寫申報表。提交申報在規(guī)定期限內向稅務機關提交申報表和相關資料。稅收優(yōu)惠政策減免稅對特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)減少或免除應納稅額。稅收抵免允許將已繳納的某些稅款抵減應納稅額。加計扣除允許在計算應納稅所得額時扣除某些費用的一定比例。低稅率對某些行業(yè)或企業(yè)適用較低的稅率。稅收調整1調整目的優(yōu)化稅收結構，促進經濟發(fā)展，實現(xiàn)社會公平。2調整方式可通過修改稅法、頒布新稅種、調整稅率等方式進行。3影響因素經濟形勢、產業(yè)政策、國際稅收環(huán)境等因素會影響稅收調整。4調整效果評估通過數(shù)據(jù)分析和實地調研評估稅收調整的實際效果。稅收的稅基稅基定義稅基是計算應納稅額的基礎，不同稅種有不同的稅基確定方法。常見稅基類型金額型稅基：如銷售額、所得額數(shù)量型稅基：如面積、重量、體積復合型稅基：結合金額和數(shù)量稅率和稅額的計算比例稅率按固定比例征收，如增值稅13%稅率。累進稅率隨稅基增加稅率提高，如個人所得稅。定額稅率按固定金額征收，如部分消費稅。稅收籌劃和稅務籌劃稅收籌劃政府通過調整稅收政策來實現(xiàn)經濟社會目標的行為。稅務籌劃納稅人在法律框架內，通過合理安排經濟活動來減少稅負的行為。納稅人權利保護知情權有權了解稅收法律法規(guī)和相關政策。申請權可申請稅收優(yōu)惠、延期繳納稅款等。申訴權對稅務機關的決定不服可以申請行政復議或提起訴訟。保密權納稅人的涉稅信息受法律保護。稅收違法行為的處理1警告對輕微違法行為給予警告。2罰款對未按期申報、偷稅等行為處以罰款。3滯納金對逾期未繳納稅款加收滯納金。4刑事處罰嚴重稅收違法行為可能面臨刑事處罰。稅務稽查與檢查選案根據(jù)風險分析選擇稽查對象。實施對納稅人賬簿、憑證等進行檢查。取證收集、固定相關證據(jù)材料。處理根據(jù)檢查結果作出處理決定。稅收評估和績效考核稅收評估分析稅收收入完成情況評估稅收政策效果預測未來稅收趨勢績效考核考核稅務機關工作效率評價稅收征管質量促進稅收工作改進稅收信息化建設電子申報系統(tǒng)實現(xiàn)在線申報納稅，提高效率。大數(shù)據(jù)分析利用大數(shù)據(jù)技術進行稅收分析和風險管理。移動辦稅通過手機APP提供便捷的稅務服務。稅收改革發(fā)展趨勢1簡化稅制整合稅種，簡化征管程序。2優(yōu)化結構調整直接稅和間接稅比例。3數(shù)字化轉型推進智能化稅收管理。4國際協(xié)調加強國際稅收合作，應對全球化挑戰(zhàn)。案例分析企業(yè)所得稅案例分析某高新技術企業(yè)如何合理利用研發(fā)費用加計扣除政策。增值稅案例探討跨境電子商務企業(yè)如何正