《所得稅選擇題》課件

所得稅選擇題歡迎參加所得稅選擇題課程。本課程將幫助您深入理解中國(guó)個(gè)人所得稅體系，提高應(yīng)對(duì)相關(guān)考試的能力。課程目標(biāo)1了解納稅人范圍掌握所得稅納稅人的界定標(biāo)準(zhǔn)和類型。2掌握所得計(jì)算方法學(xué)習(xí)各類所得的具體計(jì)算方式和技巧。3熟悉稅率和優(yōu)惠政策深入了解所得稅稅率結(jié)構(gòu)和各項(xiàng)稅收優(yōu)惠措施。4學(xué)會(huì)納稅申報(bào)掌握個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填寫方法。了解所得稅納稅人的范圍居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)有住所，或無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。擴(kuò)展范圍包括取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的個(gè)人，無(wú)論其國(guó)籍或居住地。掌握各類所得的計(jì)算方法1確定所得類型根據(jù)收入來(lái)源，確定屬于哪種所得類型。2確定應(yīng)納稅所得額根據(jù)具體規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。3應(yīng)用適用稅率對(duì)應(yīng)納稅所得額應(yīng)用相應(yīng)的稅率。4計(jì)算應(yīng)納稅額根據(jù)公式計(jì)算最終應(yīng)納稅額。熟悉所得稅的稅率和稅收優(yōu)惠政策綜合所得稅率適用于工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得，實(shí)行3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營(yíng)所得稅率個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。優(yōu)惠政策包括專項(xiàng)附加扣除、稅收減免等多項(xiàng)優(yōu)惠措施，旨在減輕納稅人負(fù)擔(dān)。學(xué)會(huì)填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表收集資料準(zhǔn)備好所有收入證明和扣除憑證。選擇表格根據(jù)所得類型選擇正確的申報(bào)表。填寫信息按要求填寫個(gè)人信息和所得數(shù)據(jù)。計(jì)算稅額根據(jù)填寫的信息計(jì)算應(yīng)納稅額。提交申報(bào)通過(guò)網(wǎng)上或現(xiàn)場(chǎng)方式提交申報(bào)表。什么是所得稅？定義所得稅是對(duì)個(gè)人或企業(yè)的收入征收的一種稅種。征收主體由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。征稅對(duì)象包括工資、投資收益、經(jīng)營(yíng)所得等各類收入。法律依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》征收。所得稅納稅人的范圍1全球所得納稅人中國(guó)居民個(gè)人，需就全球所得繳稅。2境內(nèi)所得納稅人非居民個(gè)人，僅就中國(guó)境內(nèi)所得繳稅。3特定所得納稅人取得特定類型所得的個(gè)人。納稅人范圍的確定關(guān)系到個(gè)人的納稅義務(wù)和稅負(fù)水平，是所得稅體系的重要組成部分。個(gè)人勞動(dòng)所得工資薪金所得個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)等勞務(wù)取得的所得。稿酬所得個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。個(gè)人勞動(dòng)所得的計(jì)算確定收入總額包括現(xiàn)金、實(shí)物和其他形式的收入。減除費(fèi)用根據(jù)不同所得類型扣除相應(yīng)費(fèi)用。計(jì)算應(yīng)納稅所得額收入總額減去費(fèi)用后的余額。適用稅率根據(jù)所得類型和金額適用相應(yīng)稅率。計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。個(gè)人工資薪金所得5000基本減除費(fèi)用每月減除5000元（60000元/年）。3%最低稅率月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3000元時(shí)適用。45%最高稅率月應(yīng)納稅所得額超過(guò)80000元時(shí)適用。7稅率級(jí)距共設(shè)7個(gè)稅率級(jí)距，實(shí)行超額累進(jìn)稅率。個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)稅方法以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。對(duì)一次性收入，減除費(fèi)用不得超過(guò)4000元。適用稅率勞務(wù)報(bào)酬所得并入綜合所得，適用3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。預(yù)扣預(yù)繳支付單位按月或按次代扣代繳稅款，年度終了后納稅人需辦理匯算清繳。個(gè)人稿酬所得定義個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。計(jì)稅方法應(yīng)納稅所得額為收入減除20%費(fèi)用后的余額，再減按70%計(jì)算。稅率并入綜合所得，適用3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。特殊規(guī)定稿酬所得的應(yīng)納稅所得額，按照收入額減除20%的費(fèi)用后的余額計(jì)算。個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得1定義確認(rèn)個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。2計(jì)算應(yīng)納稅所得額收入減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。3適用稅率并入綜合所得，適用3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。4納稅申報(bào)按年計(jì)征，由納稅人在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。個(gè)人投資所得利息、股息、紅利所得個(gè)人從存款、債券、股票等投資中獲得的收益。財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人出租房屋、車輛、設(shè)備等財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、房屋等財(cái)產(chǎn)取得的所得。偶然所得個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得定義個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，以及個(gè)人從事對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。計(jì)稅方法以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。稅率適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。納稅期限分月或分季預(yù)繳，年度終了后進(jìn)行匯算清繳。其他所得其他所得包括偶然所得（如中獎(jiǎng)）、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（如房產(chǎn)交易）、特許權(quán)轉(zhuǎn)讓所得等。這些所得通常適用20%的比例稅率，但具體計(jì)稅方法可能因所得類型而異。所得稅的稅率1綜合所得稅率3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。2經(jīng)營(yíng)所得稅率5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。3利息、股息、紅利所得稅率20%的比例稅率。4財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得稅率20%的比例稅率。綜合所得稅稅率表級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元30236000元至144000元1025203144000元至300000元20169204300000元至420000元25319205420000元至660000元30529206660000元至960000元35859207超過(guò)960000元45181920分類所得稅稅率經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。具體稅率根據(jù)年度應(yīng)納稅所得額確定。利息、股息、紅利所得統(tǒng)一適用20%的比例稅率。特定情況下可能享受優(yōu)惠稅率。財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。允許減除必要費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率。允許扣除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用。稅收優(yōu)惠政策教育支出扣除子女教育、繼續(xù)教育支出可享受專項(xiàng)附加扣除。住房支出扣除首套住房貸款利息、住房租金可享受專項(xiàng)附加扣除。醫(yī)療支出扣除大病醫(yī)療支出超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分可享受專項(xiàng)附加扣除。贍養(yǎng)老人扣除贍養(yǎng)老人支出可享受專項(xiàng)附加扣除。工資薪金所得的專項(xiàng)附加扣除子女教育每個(gè)子女每月1000元。繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元；職業(yè)資格繼續(xù)教育3600元/年。大病醫(yī)療年度醫(yī)療支出超過(guò)15000元的部分，最高可扣除80000元。住房貸款利息首套住房每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。個(gè)人子女教育支出稅前扣除扣除標(biāo)準(zhǔn)每個(gè)子女每月1000元（每年12000元）?？鄢龑?duì)象納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出?？鄢绞娇梢杂筛改敢环饺~扣除，也可以由父母雙方分別扣除?？鄢谙迣W(xué)前教育階段和學(xué)歷教育階段，直至子女年滿24周歲。繼續(xù)教育稅前扣除學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，按照每月400元定額扣除?？鄢谙薏怀^(guò)48個(gè)月。職業(yè)資格繼續(xù)教育個(gè)人接受職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除?？鄢绞郊{稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。住房貸款利息稅前扣除1扣除標(biāo)準(zhǔn)每月1000元（每年12000元）。2扣除對(duì)象納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。3扣除期限自貸款合同約定開始還款的當(dāng)月起，最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。4扣除方式可以由購(gòu)買住房的納稅人扣除，也可以由其配偶扣除。住房租金稅前扣除扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)城市不同，每月800元、1100元或1500元不等?？鄢龑?duì)象在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出?？鄢龡l件納稅人及配偶在主要工作城市未擁有住房，且租賃住房的合同簽訂人應(yīng)為納稅人本人或其配偶?？鄢绞椒蚱揠p方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。贍養(yǎng)老人稅前扣除1獨(dú)生子女每月2000元。2非獨(dú)生子女分?jǐn)?000元。3指定分配兄弟姐妹可協(xié)商分配。4扣除對(duì)象年滿60歲的父母及其他法定贍養(yǎng)人。贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除政策旨在減輕納稅人的贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)老年人權(quán)益的保護(hù)。納稅申報(bào)表填寫示例基本信息填寫準(zhǔn)確填寫個(gè)人基本信息，包括姓名、身份證號(hào)、納稅人識(shí)別號(hào)等。收入信息填報(bào)詳細(xì)填寫各類