《其他稅收法律制度》課件

其他稅收法律制度歡迎來到《其他稅收法律制度》課程。本課程將深入探討中國稅收體系中的多種稅種，幫助您全面了解我國的稅收制度。課程大綱1第一章總則2第二章其他稅種概述3第三章消費稅4第四章關稅5第五章資源稅第一章總則稅收基本概念介紹稅收的定義、特征和功能。稅收法律體系講解中國稅收法律體系的構成和特點。稅收原則探討稅收征管的基本原則和方法。課程目標全面認識理解中國其他稅種的基本概念和特點。掌握計算學會各類稅種的計算方法和應用。了解政策熟悉各稅種的優(yōu)惠政策和最新變化。實務應用能夠在實際工作中正確處理各類稅務問題。學習內容概述理論學習深入學習各稅種的理論基礎，包括定義、特點和征收原則。實務操作通過案例分析和實踐練習，掌握各稅種的具體操作方法。政策解讀及時了解最新稅收政策變化，分析其對企業(yè)和個人的影響。第二章其他稅種概述消費類稅種包括消費稅、增值稅等。對外貿易稅種主要是關稅。資源類稅種如資源稅、耕地占用稅等。財產(chǎn)類稅種包括房產(chǎn)稅、車船稅等。消費稅1定義對特定消費品征收的稅種2特點調節(jié)消費、籌集財政收入3征收對象煙、酒、高檔化妝品等4計稅方法從價計征、從量計征或復合計征關稅定義對進出口貨物征收的一種稅功能調節(jié)進出口、保護國內產(chǎn)業(yè)征收方式從價稅、從量稅或復合稅稅率類型最惠國稅率、普通稅率等資源稅1征收目的合理開發(fā)利用自然資源2征收對象礦產(chǎn)品、鹽等自然資源3計稅依據(jù)銷售額或銷售量4稅率從價定率或從量定額城市維護建設稅1征稅對象繳納增值稅、消費稅的單位和個人2計稅依據(jù)實際繳納的增值稅、消費稅稅額3稅率市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%4用途專項用于城市的公用事業(yè)建設和維護教育費附加3%征收比例按實際繳納的增值稅、消費稅稅額的3%征收1994實施年份1994年開始在全國范圍內征收100%?？顚Ｓ萌坑糜诮逃聵I(yè)的發(fā)展車輛購置稅征收對象購買汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車的單位和個人稅率10%，計稅依據(jù)為車輛不含增值稅的實際價格用途主要用于公路、城市道路、交通設施等建設和養(yǎng)護印花稅合同類如購銷合同、加工承攬合同等產(chǎn)權轉移類如房屋產(chǎn)權轉移書據(jù)賬簿類如資金賬簿營業(yè)執(zhí)照類如營業(yè)執(zhí)照、許可證等土地增值稅1征收對象轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附著物2計稅依據(jù)轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額3稅率四級超率累進稅率：30%、40%、50%、60%4納稅義務人轉讓房地產(chǎn)并取得收入的單位和個人契稅征收范圍土地、房屋權屬轉移計稅依據(jù)房地產(chǎn)交易價格稅率3%-5%，地方可在此范圍內確定具體稅率繳納時間辦理產(chǎn)權登記前第三章消費稅11984年消費稅首次在中國開征21994年稅制改革，消費稅成為中央稅32009年開始對成品油征收消費稅42015年消費稅改革，調整征收范圍和稅率消費稅的概念定義對特定消費品征收的一種稅性質屬于流轉稅，由消費者實際負擔征收環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)或進口環(huán)節(jié)征收功能調節(jié)消費、引導生產(chǎn)、籌集財政收入消費稅的特點選擇性只對特定商品征收轉嫁性稅負最終由消費者承擔調節(jié)性引導消費、調整產(chǎn)業(yè)結構收入性是重要的財政收入來源消費稅的征收范圍消費稅征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾、鞭炮、焰火、成品油、小汽車等15類商品。消費稅的計算方法從價計征應納稅額=銷售額×稅率從量計征應納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額復合計征應納稅額=從價計征稅額+從量計征稅額第四章關稅海關管理關稅由海關負責征收管理，是國家重要的稅收來源之一。進出口調節(jié)關稅是調節(jié)進出口貿易的重要工具，影響國際貿易格局。政策導向關稅政策反映國家對外貿易戰(zhàn)略，保護國內產(chǎn)業(yè)發(fā)展。關稅的概念定義國家對進出口貨物征收的一種稅性質屬于國家稅收，也是一種貿易政策工具征收對象進口貨物為主，部分出口貨物也征收管理機構由海關負責征收管理關稅的分類進口關稅對進口貨物征收的關稅，是最主要的關稅形式。出口關稅對出口貨物征收的關稅，主要用于限制特定商品出口。過境關稅對經(jīng)過本國領土轉運的貨物征收的關稅，在中國較少使用。關稅的征收方式1從價稅按貨物價格的一定比例征收2從量稅按貨物的數(shù)量或重量征收固定金額3復合稅同時采用從價和從量兩種方法征收4選擇稅在從價稅和從量稅中選擇稅額高者征收關稅的優(yōu)惠政策最惠國待遇對最惠國適用較低的關稅稅率自由貿易協(xié)定對協(xié)定國家或地區(qū)實行優(yōu)惠關稅特殊經(jīng)濟區(qū)域對特定區(qū)域如自貿區(qū)實行優(yōu)惠政策臨時減免稅對特定商品在特定時期實行減免關稅第五章資源稅11984年資源稅首次在中國開征21994年資源稅改革，擴大征收范圍32010年開始對原油、天然氣實行從價計征42016年全面推進資源稅改革，實施新的資源稅法資源稅的概念征收對象開采礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人征收目的合理開發(fā)利用自然資源，保護生態(tài)環(huán)境計稅依據(jù)原則上按照從價計征，部分品目仍實行從量計征稅收性質屬于地方稅，由地方稅務機關征收管理資源稅的征收范圍資源稅征收范圍包括