財(cái)務(wù)管理制度

第第頁(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條目的為保障公司各項(xiàng)工作順利進(jìn)行，使公司員工在費(fèi)用報(bào)銷、借支款項(xiàng)、項(xiàng)目工程的審批及款項(xiàng)支付、固定資產(chǎn)管理等方面有章可循，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，特制訂本制度。適用范圍：本公司各部門員工因公報(bào)銷、借款。項(xiàng)目工程的審批，款項(xiàng)的支付。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、管理、處置。庫(kù)存物資的管理。定義本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)是指：?jiǎn)蝺r(jià)在2,000元以上或使用期限在1年以上的,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、儀器儀表、工具、辦公設(shè)備、其他（各公司自身事務(wù)性雜項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性雜項(xiàng)設(shè)備）等。第二章職責(zé)分工第四條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定此財(cái)務(wù)管理制度，并負(fù)責(zé)解釋、修改、執(zhí)行。第五條總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)此制度。第六條財(cái)務(wù)單據(jù)、文件審批權(quán)限按公司《經(jīng)濟(jì)審批權(quán)限表》執(zhí)行。第七條公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，實(shí)行雙向管理，日常行政管理工作由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部的人事任免、考核、薪酬福利及業(yè)務(wù)專業(yè)由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)直接負(fù)責(zé)。第八條公司按照“統(tǒng)一歸口”原則進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，各項(xiàng)開(kāi)支審批權(quán)屬于總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)助總經(jīng)理管理公司財(cái)務(wù)事務(wù)。第三章會(huì)計(jì)制度第九條 財(cái)務(wù)人員的設(shè)置1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作。2、財(cái)務(wù)部門人員的設(shè)置，按《公司組織結(jié)構(gòu)圖》及《年度崗位編制審批表》進(jìn)行崗位設(shè)置有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。3、公司財(cái)務(wù)人員需接受每年的專業(yè)繼續(xù)教育、公司內(nèi)部組織專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)、職業(yè)道德培訓(xùn)。4、財(cái)務(wù)部各崗位人員的職責(zé)與權(quán)限，按照《崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)》執(zhí)行。第十條會(huì)計(jì)政策及檔案管理1、公司實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，賬務(wù)處理應(yīng)遵循相關(guān)的要求：包括：科目的設(shè)置、會(huì)計(jì)記賬憑證、賬簿的設(shè)置及格式。2、根據(jù)實(shí)際情況，公司不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，如當(dāng)期發(fā)生壞賬損失，按實(shí)際損失金額直接計(jì)入當(dāng)期損益。3、公司取得的土地等無(wú)形資產(chǎn)按其取得的使用年限與可使用年限屬短原則進(jìn)行分期攤銷。4、當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管半年，期滿之后原則上由財(cái)務(wù)部編制清冊(cè)移交公司財(cái)務(wù)部保管或作其它處理。6、公司內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)；外單位借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有效證明，經(jīng)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。凡未經(jīng)公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，借閱檔案不得離開(kāi)保管地，不得攜帶外出或復(fù)制原件。任何借閱人不得在案卷中亂畫(huà)、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè)、涂改抽換。7、公司會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或者離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交接替人員，并將本人日常工作內(nèi)容及待處理問(wèn)題等事項(xiàng)作書(shū)面說(shuō)明移交，所有手續(xù)完成后，編制一式三份的移交清冊(cè)，經(jīng)交接雙方和財(cái)務(wù)部經(jīng)理(監(jiān)交人)簽名蓋章，每人各持一份。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的工作移交，由公司總經(jīng)理(或公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定人員)負(fù)責(zé)監(jiān)交。接管人員必須繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿。8、沒(méi)有辦清交接手續(xù)的會(huì)計(jì)人員不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。9、公司會(huì)計(jì)人員因病或因?yàn)槭录傩枰x開(kāi)崗位相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須指定專人接替或者代理并按前款要求辦理會(huì)計(jì)工作臨時(shí)交接手續(xù)，移交人員因特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由移交人委托他人代辦交接，會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作時(shí)，與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。第十一條現(xiàn)金及賬務(wù)處理1、現(xiàn)金管理要求做到日清日結(jié)，出納在每天下班前需清點(diǎn)現(xiàn)金及結(jié)賬。2、出納員辦妥現(xiàn)金收、付款手續(xù)后，需在現(xiàn)金收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”印章，并在每天下班前完成現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記工作。3、銀行賬戶預(yù)留印鑒包括公司財(cái)務(wù)專用章、法人章及出納私章，印鑒須分開(kāi)保管。4、出納員不得簽發(fā)未填列內(nèi)容和金額的空白支票、無(wú)收款人的支票。5、公司開(kāi)立的所有銀行賬戶需向公司申請(qǐng)及報(bào)備。6、出納員月末須將“銀行存款日記賬”的賬面余額與其開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。7、會(huì)計(jì)每期期末須仔細(xì)檢查各日記賬余額、各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益類明細(xì)分類賬戶余額有無(wú)異常情況，由財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)自行產(chǎn)生財(cái)務(wù)報(bào)表。8、各部門以公司名義對(duì)外簽訂的涉及款項(xiàng)支付的合同、協(xié)議，需提交一份給財(cái)務(wù)部備案。9、每月現(xiàn)金盤點(diǎn)。第四章支付管理第十二條報(bào)銷管理1、費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)在原始單據(jù)后面背書(shū)說(shuō)明報(bào)銷內(nèi)容并簽名，自費(fèi)用發(fā)生后的5個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)報(bào)賬，手續(xù)須齊備、單證粘貼整齊交由會(huì)計(jì)填寫《報(bào)銷單》，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，再經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，交與總經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可報(bào)銷。（具體根據(jù)XX公司經(jīng)濟(jì)審批權(quán)限執(zhí)行）2、零星報(bào)銷可用現(xiàn)金支付，其他應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；銀行結(jié)算需由會(huì)計(jì)填寫《轉(zhuǎn)賬通知書(shū)》，并附手續(xù)齊備的原始憑證，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，再經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，交與總經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)賬。3、物資采購(gòu)一般要求提供正式發(fā)票，原則上不接受收據(jù)或白條。特殊情況，須提供書(shū)面情況說(shuō)明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后交總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。為避免一些不必要的麻煩，在購(gòu)買物品或接受服務(wù)時(shí)，可事先咨詢對(duì)方可否提供發(fā)票，如不能提供，則另作選擇。4、采購(gòu)物品前需填寫《物品申購(gòu)單》交部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批；報(bào)銷時(shí)憑相關(guān)物品的發(fā)票、供應(yīng)商送貨單、入庫(kù)單、申購(gòu)單及報(bào)價(jià)單等資料報(bào)銷。5、出差報(bào)銷應(yīng)按公司規(guī)定的出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，附上出差的車票、餐票、住宿發(fā)票等辦理所有的出差報(bào)銷手續(xù)。（標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)《差旅管理規(guī)定》）6、如出差接待地已提供住宿、伙食或公務(wù)車，則不得另行報(bào)銷該費(fèi)用。（詳見(jiàn)《差旅管理規(guī)定》）7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司員工因公發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明事由、客人身份、證明人、總?cè)藬?shù)等，必要時(shí)需提供書(shū)面情況說(shuō)明。（詳見(jiàn)《接待管理規(guī)定》）8、經(jīng)辦人員要確保單據(jù)的合法性，核對(duì)票據(jù)與接受貨物勞務(wù)數(shù)量是否一致，金額、日期、名稱、簽章是否正確，確認(rèn)無(wú)誤后，在票據(jù)背面簽名。部門負(fù)責(zé)人要認(rèn)真審核報(bào)銷單證，并在《報(bào)銷單》部門負(fù)責(zé)人處簽名，以示同意報(bào)銷及對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。9、總經(jīng)理簽批后，交出納處領(lǐng)款，如有借款，要先收回借款，并辦理相關(guān)手續(xù)，出納付款給報(bào)銷人后要在《報(bào)銷單》上加蓋現(xiàn)金付訖章。第十三條借款管理1、因公出差、因公招待等業(yè)務(wù)，需向公司暫借款的，須履行本規(guī)定的審批程序，辦理借款手續(xù)填寫《借款單》，借款金額超過(guò)2萬(wàn)元的，需詳細(xì)說(shuō)明借款原因，并經(jīng)總經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借款。2、借款金額原則上以個(gè)人當(dāng)月工資為限額，并以此作為個(gè)人借款擔(dān)保；當(dāng)個(gè)人借款超過(guò)其當(dāng)月工資的部分，由直接部門負(fù)責(zé)人連帶擔(dān)保。特殊情況下工作需要借款，需事先得到公司總經(jīng)理同意。3、借款金額在5,000元以上時(shí)，借款人須提前2天通知財(cái)務(wù)部，以便備款。4、不得將應(yīng)以一筆結(jié)算的業(yè)務(wù)拆分為若干筆的業(yè)務(wù)結(jié)算以套取現(xiàn)金。5、原則上不支持員工借用支票，需以支票形式向承包方或供應(yīng)商支付款項(xiàng)的，由財(cái)務(wù)部直接向承包方或供應(yīng)商支付。6、出差返回后5天內(nèi)，需辦理所有的報(bào)銷及還款手續(xù)。為了明確責(zé)任，報(bào)銷人和借款人應(yīng)該一致即實(shí)行“誰(shuí)借款誰(shuí)報(bào)銷”的原則。7、因公借款，實(shí)行一筆業(yè)務(wù)、一筆借款，限期報(bào)銷還款辦法，不得逾期拖欠，周轉(zhuǎn)使用。8、原則上“前款不清，后款不借”。9、借款者應(yīng)及時(shí)報(bào)銷清賬，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)催收逾期借款，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可從借款人工資中收回逾期借款。出納不能以借據(jù)當(dāng)現(xiàn)金，且須根據(jù)借款發(fā)生日期做相應(yīng)的賬務(wù)處理。10、本公司人員調(diào)動(dòng)（含任命、離職、辭退、開(kāi)除等）時(shí)，必須先將未還款員工借款全額還清，未經(jīng)財(cái)務(wù)簽字證明該調(diào)動(dòng)人員已還完借款的，行政人事部不能為其辦理調(diào)入、調(diào)出或其他手續(xù)。負(fù)責(zé)行政人事職能崗位人員違反規(guī)定給調(diào)動(dòng)人員辦理手續(xù)的，扣罰責(zé)任崗位人員，由其承擔(dān)全部損失。第十四條“項(xiàng)目工程審批”及付款管理程序1、所有工程項(xiàng)目應(yīng)選擇三家以上的具備相關(guān)資質(zhì)的承包商進(jìn)行招投標(biāo)，事先要做好標(biāo)底，招投標(biāo)過(guò)程應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正的原則，并做好保密工作，防止串標(biāo)。所有相關(guān)的文檔資料應(yīng)存檔做好備查。2、簽訂合同時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)辦人須填寫《合同會(huì)簽審批表》，由成本管理部負(fù)責(zé)人、各需求部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方為有效。生效的合同副本應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)部備案。3、簽訂合同補(bǔ)充協(xié)議時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)辦人須填寫《合同會(huì)簽審批表》，由成本管理部負(fù)責(zé)人、各需求部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方為有效。生效的合同副本應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)部備案。4、《合同會(huì)簽審批表》的填寫各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)按審批重點(diǎn)謹(jǐn)慎填寫審核意見(jiàn)。5、項(xiàng)目工程需要付款時(shí)，經(jīng)辦人需填寫《合同款支付審批表》，表中的事項(xiàng)需要全部填寫清楚，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、成本部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部給予付款。涉及收款的應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，同時(shí)需提供客戶相關(guān)信息（客戶名稱、簽約金額、匯款日期等）。6、工程/設(shè)計(jì)部門因發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收取的現(xiàn)金或支票，應(yīng)立即交與財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。收到無(wú)效支票或假鈔時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)手人負(fù)責(zé)與付款方交涉退換；7、工程/設(shè)計(jì)部門需在每月結(jié)束前提供下月項(xiàng)目工程資金的預(yù)算，以備財(cái)務(wù)部能順利安排下月資金。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核對(duì)該資金預(yù)算是否符合合同規(guī)定的付款金額、期限、方式及是否與工程進(jìn)度一致等。8、合同會(huì)簽審批流程按照KHG/CM(外)第XXXXXXX號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范公司合同審批流程及權(quán)責(zé)等事宜》執(zhí)行。第十五條項(xiàng)目工程付款第十六條固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)的管理原則實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人。管理方法實(shí)行三級(jí)管理，由公司資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理，各部門自行負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的增、減、轉(zhuǎn)移及使用情況的登記，配合資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)作全面系統(tǒng)的管理。2、行政部全面統(tǒng)籌固定資產(chǎn)管理工作，其固定資產(chǎn)管理明細(xì)部門如下：網(wǎng)絡(luò)管理員對(duì)辦公類IT設(shè)備（計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等）相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；行政專員對(duì)其他辦公設(shè)備，汽車、家具及固定裝置、電器，宿舍設(shè)備進(jìn)行管理。3、固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)按以下要求做好管理工作：設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)卡片；對(duì)固定資產(chǎn)按照公司的規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)；對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人；對(duì)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、維護(hù)、調(diào)撥、使用的管理；嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)的操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保資產(chǎn)的完好、安全；根據(jù)主管部門要求定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，做到帳、卡、物三相符；固定資產(chǎn)發(fā)生故障時(shí)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得將固定資產(chǎn)帶往外地修理；固定資產(chǎn)的管理應(yīng)納入部門工作的重要范疇，因玩忽職守或違反規(guī)定造成財(cái)產(chǎn)損失者，當(dāng)事人或部門必須立即寫出書(shū)面報(bào)告，述明原因，根據(jù)情節(jié)按有關(guān)規(guī)定加以處理，對(duì)隱情不報(bào)者應(yīng)嚴(yán)加處罰。4、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門，應(yīng)按要求做好以下工作：（1）設(shè)置固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)分類賬；（2）對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；（3）會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，做到賬實(shí)相符，保持賬、物、卡一致。5、固定資產(chǎn)的采購(gòu)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢報(bào)損等流程（1）由申請(qǐng)部門填寫《物品申購(gòu)單》，分別列出采購(gòu)原因、數(shù)量、型號(hào)規(guī)格等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，由采購(gòu)部門進(jìn)行分析比較選定商家，采購(gòu)部負(fù)責(zé)人審核,最后由總經(jīng)理審批；（2）增加的固定資產(chǎn)，應(yīng)經(jīng)采購(gòu)部、使用部門、倉(cāng)管人員、相關(guān)的技術(shù)人員驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門根據(jù)物品申購(gòu)單、發(fā)票、送貨單或基建項(xiàng)目交付使用驗(yàn)收單等憑證，交到財(cái)務(wù)部門入賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季與管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)查明原因，作出更正；（3）固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部相互轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)由移出部門填寫《資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)拔審批表》，經(jīng)移出部門、移入部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、總經(jīng)理簽名確認(rèn)后方可調(diào)撥；（4）凡屬固定資產(chǎn)管理的物資，須無(wú)償調(diào)撥或折舊作價(jià)處理和報(bào)廢時(shí)，均須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批，并以此據(jù)作財(cái)務(wù)處理；（5）固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損、遺失應(yīng)由使用部門填寫《資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損審批表》，注明報(bào)廢、報(bào)損原因，送資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)總經(jīng)理，總經(jīng)理核準(zhǔn)后，依意見(jiàn)處理；（6）因管理不當(dāng)造成固定資產(chǎn)遺失或損壞的，應(yīng)認(rèn)真調(diào)查，根據(jù)其相應(yīng)責(zé)任追究其責(zé)任人及其部門負(fù)責(zé)人相應(yīng)責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重者或造成重大損失的，除責(zé)令賠償外，處以行政處分或依法追究法律責(zé)任。第十七條庫(kù)存物資管理1、入庫(kù)（1）工程物料和其他物品購(gòu)入后，采購(gòu)經(jīng)辦人提交《物品申請(qǐng)單》、《送貨單》等并協(xié)同倉(cāng)管員對(duì)物品數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)收，核對(duì)驗(yàn)收無(wú)誤后方可入庫(kù)；（2）苗木的驗(yàn)收必須由采購(gòu)經(jīng)辦人協(xié)同倉(cāng)管員與有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員一起進(jìn)行。品質(zhì)、損傷度、樹(shù)徑、樹(shù)冠、檢疫等方面必須與供貨方合同一致，認(rèn)真做好記錄，有必要還需拍照，為結(jié)算備案；（3）對(duì)于驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有不符合進(jìn)貨驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的苗木及其他物資倉(cāng)管員有權(quán)拒收并及時(shí)通知采購(gòu)經(jīng)辦人辦理退貨；（4）倉(cāng)管員開(kāi)具《入庫(kù)單》（一式三聯(lián)）并經(jīng)采購(gòu)經(jīng)辦人簽字后登記入庫(kù)。2、入庫(kù)流程：3、出庫(kù)（1）苗木或其他物資需出庫(kù)時(shí)，申請(qǐng)人首先填寫《苗木出庫(kù)/銷售單》或《材料領(lǐng)用單》，然后持《苗木出庫(kù)/銷售單》或《材料領(lǐng)用單》到倉(cāng)庫(kù)申請(qǐng)調(diào)撥或領(lǐng)用；（2）《苗木出庫(kù)/銷售單》或《材料領(lǐng)用單》須經(jīng)申請(qǐng)人、申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理簽名確認(rèn)后方可調(diào)撥；（3）倉(cāng)管員應(yīng)核對(duì)《苗木出庫(kù)/銷售單》或《材料領(lǐng)用單》的有效性，對(duì)手續(xù)齊備的《材料領(lǐng)用單》準(zhǔn)予出庫(kù)；（4）倉(cāng)管員出庫(kù)時(shí)應(yīng)以《材料領(lǐng)用單》所申請(qǐng)的物品規(guī)格數(shù)量填寫《出庫(kù)單》（一式三聯(lián)），苗木銷售的應(yīng)填寫《發(fā)貨單》（一式四聯(lián)），經(jīng)申請(qǐng)人或業(yè)務(wù)跟單人及倉(cāng)庫(kù)主管簽字方可發(fā)貨；（5）出庫(kù)應(yīng)嚴(yán)格遵守先進(jìn)先出的原則；（6）按手續(xù)出貨，嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)辦手續(xù)及白紙抵貨，如遇特殊情況應(yīng)獲得副總及以上級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)簽字或電話確認(rèn)方可發(fā)貨；補(bǔ)辦手續(xù)時(shí)應(yīng)提供情況說(shuō)明并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽名交給財(cái)務(wù)部存檔。4、出庫(kù)流程5、退貨（1）公司采購(gòu)?fù)素浀挠刹少?gòu)部負(fù)責(zé)跟蹤完成，重新采購(gòu)的應(yīng)遵循出入庫(kù)相關(guān)規(guī)定。（2）對(duì)個(gè)別物品不合格的應(yīng)由采購(gòu)部同供應(yīng)商商議再作后續(xù)處理。（3）公司內(nèi)部領(lǐng)用