醫(yī)院審計(jì)工作報(bào)告

醫(yī)院審計(jì)工作報(bào)告根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，于x年12月9日對(duì)設(shè)備科20xx年的設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收結(jié)算，對(duì)藥庫(kù)的材料采購(gòu)進(jìn)行內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)是否建立了完善的設(shè)備采購(gòu)制度，設(shè)備采購(gòu)是否按照當(dāng)年度《湖州市人民政府集中采購(gòu)目錄標(biāo)準(zhǔn)》、《湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)協(xié)議采購(gòu)目錄》、《湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)部門集中采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以下醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)管理措施》和醫(yī)院有關(guān)設(shè)備、藥品采購(gòu)相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定執(zhí)行等。一、審計(jì)總體情況已建立《設(shè)備采購(gòu)管理制度》、《設(shè)備驗(yàn)收制度》、《設(shè)備調(diào)劑調(diào)撥制度》、《設(shè)備檔案管理制度》、《設(shè)備科人員分工制度》等制度，明確設(shè)備采購(gòu)過程的程序和流程和各人員崗位職責(zé)。設(shè)備采購(gòu)年度計(jì)劃由醫(yī)院設(shè)備管理委員會(huì)討論形成紀(jì)要、醫(yī)院設(shè)備年度采購(gòu)計(jì)劃請(qǐng)示、衛(wèi)生局的指示等文件。20xx年度設(shè)備采購(gòu)入庫(kù)合計(jì)金額2248228元。設(shè)備抽查，通過招投標(biāo)方法購(gòu)入設(shè)備：排隊(duì)叫號(hào)系統(tǒng)、數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血?dú)夥治鰞x、真空高溫滅菌器械、離心機(jī)、交換機(jī)、生物安全柜等，招標(biāo)文件、合同、安裝驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購(gòu)的付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。20xx年度藥品采購(gòu)入庫(kù)合計(jì)金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。二、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題1、根據(jù)設(shè)備采購(gòu)制度能進(jìn)行設(shè)備采購(gòu)前的市場(chǎng)調(diào)查論證工作，但個(gè)別設(shè)備缺科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查資料。2、能對(duì)數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血?dú)夥治鰞x等大型設(shè)備利用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，缺少對(duì)新增的小型設(shè)備利用效果評(píng)價(jià)資料。三、審計(jì)建議1、對(duì)已建立的設(shè)備管理制度進(jìn)行完善，加強(qiáng)設(shè)備采購(gòu)過程中，科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。2、健全設(shè)備利用效果評(píng)價(jià)制度，對(duì)新增中、小型設(shè)備利用效果的評(píng)價(jià)。醫(yī)院審計(jì)工作報(bào)告____醫(yī)院：我們審計(jì)了后附的____醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20__年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20__年度的利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)是____醫(yī)院管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。(三)審計(jì)意見我們認(rèn)為，____醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照事業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了____醫(yī)院20__年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20__年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。醫(yī)院審計(jì)工作報(bào)告我們接受（被審計(jì)單位或委托人）委托，對(duì)貴單位于20年月份組織建設(shè)，由ABC建筑安裝工程有限公司施工的DDF工程“施工結(jié)算”進(jìn)行了審核。該工程施工結(jié)算資料由貴單位提供并負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是發(fā)表審核意見，現(xiàn)將審核結(jié)算報(bào)告如下：一、工程建設(shè)基本情況：1.立項(xiàng)批復(fù)情況：C市發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于項(xiàng)目實(shí)施方案的批復(fù)》（[20xx]11號(hào)）主要內(nèi)容：項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)C市新區(qū)河西中醫(yī)院南側(cè)，建筑面積963.84平方米，磚砌體結(jié)構(gòu)，地上一層，建筑總高度7.4，耐火等級(jí)二級(jí)，抗震設(shè)防烈度八度。核定該項(xiàng)目總投資102萬元，其中：建筑安裝工程費(fèi)89.9萬元，其它費(fèi)用7.23萬元，預(yù)備費(fèi)4.87萬元。資金來源：政府基金102萬元。2.招投標(biāo)情況：本工程采用公開招標(biāo)，由WW建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司代理招標(biāo)，ABC建筑安裝工程有限公司中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)為110256.00元，承包范圍為施工圖以內(nèi)的土建、安裝工程，中標(biāo)工期為150天，中標(biāo)質(zhì)量合格，項(xiàng)目經(jīng)理姓名小張。3.工程實(shí)施情況：開工日期20xx年10月15日至20__年3月15日，工期為150天，質(zhì)量合格，中標(biāo)價(jià)為合同價(jià)。二、審計(jì)情況：1.建設(shè)程序?qū)徲?jì)情況：該工程立項(xiàng)批復(fù)齊全，設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理、監(jiān)理單位均具有相應(yīng)的資質(zhì)，合同簽訂基本齊全。2.工程資金來源到位及使用情況：該工程收到政府基金918000元，尚有政府專項(xiàng)資金102000元未撥付到位。撥入的政府專項(xiàng)資金用于支付工程款及工程間接費(fèi)用661066元。①支付施工單位工程款582000元。②支付工程間接費(fèi)用79066元（其中招標(biāo)代理費(fèi)10000元；監(jiān)理費(fèi)20000元；檢測(cè)費(fèi)6000元；審圖費(fèi)1500元；設(shè)計(jì)費(fèi)15000元；勘察費(fèi)17000元；差旅費(fèi)5130元；器材費(fèi)1216元；評(píng)估費(fèi)3200元；銀行手續(xù)費(fèi)20元）。掛賬應(yīng)付工程款20000元（已取得工程結(jié)算發(fā)票582000中實(shí)際支付562000元）。3.建安造價(jià)審計(jì)情況：本工程送審造價(jià)1392042.59元，審定為1171182.90元，核減220859.69元，具體計(jì)算結(jié)果和過程詳見附件。4.審計(jì)依據(jù)：⑴相關(guān)法律、法規(guī)文件：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)建筑法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《建設(shè)工程招投標(biāo)管理?xiàng)l例》、《市建設(shè)工程監(jiān)督管理辦法》、《政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)基本建設(shè)管理的幾項(xiàng)規(guī)定》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》；⑵工程預(yù)算定額及相關(guān)政策性文件：《?。?0__）建筑、裝飾、安裝工程預(yù)算定額》、《?。?0__）建設(shè)工程費(fèi)用定額》、市場(chǎng)價(jià)格；⑶其它相關(guān)資料:建設(shè)單位提供的設(shè)計(jì)圖紙、工程施工合同、工程變更、簽證及其它相關(guān)的工資工程資料；審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)抽查記錄，工程施工結(jié)算書。三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理辦法個(gè)別工程簽證不符合施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，例如：院子整體回填與建筑物的扣減關(guān)系不明確。在審計(jì)中已按照合同約定結(jié)合簽證資料和現(xiàn)場(chǎng)勘察情況進(jìn)行了調(diào)整。四、審計(jì)意見：以后在工程實(shí)施中，工程簽證應(yīng)做到部位明確，計(jì)量準(zhǔn)確，增減關(guān)系明晰。附件：1.《基建工程結(jié)算審核結(jié)果匯總定案表》2.《單位工程明細(xì)表》協(xié)審單位：日期：寧國(guó)市審計(jì)局：根據(jù)貴局委派，我公司于X年XX月XX日派出人員，進(jìn)駐工程現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)審計(jì)(轉(zhuǎn)載于:書業(yè)網(wǎng):半年報(bào),審計(jì)報(bào)告模板)局規(guī)章制度和審計(jì)方案要求，對(duì)該工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。...前言財(cái)務(wù)管理是一個(gè)實(shí)踐性很強(qiáng)的專業(yè)，在完成了大學(xué)前兩年的課程基礎(chǔ)上，這個(gè)暑假我初步體驗(yàn)步入社會(huì)，有幸在一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)知實(shí)習(xí)了兩個(gè)月有余，學(xué)到了課本上學(xué)不到的知識(shí)，學(xué)到了很寶貴的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步鞏固了所學(xué)的知識(shí)，也接觸...一、實(shí)踐目的：為期三個(gè)月的實(shí)踐結(jié)束了，心中無限感概，這次的實(shí)踐讓我受益良多，在這個(gè)審計(jì)的過程中，我體會(huì)到了會(huì)計(jì)和審計(jì)的博大精深，我體會(huì)到了自己理解的知識(shí)再整個(gè)行業(yè)中的一文不值，是多么的渺小，我要努力做好這個(gè)工作，希望能夠...一、實(shí)習(xí)單位及工作內(nèi)容一）實(shí)習(xí)公司介紹：經(jīng)學(xué)校介紹，我于20xx年3月到武漢正浩會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司進(jìn)行實(shí)習(xí)。武漢正浩會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司是經(jīng)湖北省財(cái)政廳鄂財(cái)注發(fā)[1999]987號(hào)文批準(zhǔn)，由武漢市審計(jì)局下屬事務(wù)所脫鉤改制，市工商行政管理...通過暑假在審計(jì)局實(shí)習(xí)，我鞏固了專業(yè)知識(shí)，更深的了解和掌握相關(guān)課程理論。一、實(shí)習(xí)地點(diǎn)市審計(jì)局。二、實(shí)習(xí)目的加強(qiáng)對(duì)審計(jì)局工資的管理和業(yè)務(wù)方面的了解，把理論知識(shí)充分合理的運(yùn)用到實(shí)踐操作中去，用已經(jīng)學(xué)到的專業(yè)知識(shí)對(duì)審計(jì)局的各項(xiàng)業(yè)...實(shí)習(xí)報(bào)告頻道。一、實(shí)習(xí)目的通過實(shí)習(xí)過程中對(duì)審計(jì)的相關(guān)軟件的使用，了解審計(jì)業(yè)務(wù)的主要流程，以及每個(gè)步驟需要的程序，以達(dá)到熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)流程，并能進(jìn)行簡(jiǎn)單的審計(jì)問題的處理。...實(shí)習(xí)工作的總結(jié)，總結(jié)是為了尋找差距、修訂目標(biāo)，是為了今后更好的提高。通過不斷的總結(jié)，不斷的提高，我有信心在未來的工作中更好的完成任務(wù)。...根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司治理準(zhǔn)則》、《上海證券交易所上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作指引》、《公司章程》以及《審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》等規(guī)定，湖南方盛制藥股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)第二屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)本著勤勉盡責(zé)的原則，認(rèn)...一、實(shí)習(xí)目的通過實(shí)習(xí)過程中對(duì)審計(jì)的相關(guān)軟件的使用，了解審計(jì)業(yè)務(wù)的主要流程，以及每個(gè)步驟需要的程序，以達(dá)到熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)流程，并能進(jìn)行簡(jiǎn)單的審計(jì)問題的處理。理論聯(lián)系實(shí)踐，對(duì)所學(xué)內(nèi)容融會(huì)貫通，為日后的工作打下一些基礎(chǔ)。...一、實(shí)習(xí)目的：通過本次實(shí)習(xí)使我能夠從理論高度上升到實(shí)踐高度，更好的實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)踐的結(jié)合，為我以后的工作和學(xué)習(xí)奠定初步的知識(shí)。為期一個(gè)月的實(shí)習(xí)結(jié)束了，心中無限感概，這次的實(shí)習(xí)讓我受益良多，在整個(gè)過程中，我不僅接觸到公司的整...審計(jì)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提升經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。對(duì)中央銀行的財(cái)務(wù)收支；金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益；國(guó)家事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支；企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益；國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況和...一、實(shí)習(xí)目的現(xiàn)在已經(jīng)是大三下學(xué)期，我們已經(jīng)學(xué)過審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)，報(bào)表審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)等，但這些僅僅是理論課本的知識(shí)，沒有真正的實(shí)踐環(huán)節(jié)。審計(jì)實(shí)習(xí)是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)實(shí)踐性教學(xué)中一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)。...1、對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的初步認(rèn)識(shí)審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，屬于鑒證業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)意見，并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。...本人從xx年X