醫(yī)院審計工作報告

醫(yī)院審計工作報告根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃，于x年12月9日對設(shè)備科20xx年的設(shè)備采購、驗收結(jié)算，對藥庫的材料采購進行內(nèi)部專項審計。審計目標是否建立了完善的設(shè)備采購制度，設(shè)備采購是否按照當年度《湖州市人民政府集中采購目錄標準》、《湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)協(xié)議采購目錄》、《湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)部門集中采購限額標準以下醫(yī)療設(shè)備采購管理措施》和醫(yī)院有關(guān)設(shè)備、藥品采購相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定執(zhí)行等。一、審計總體情況已建立《設(shè)備采購管理制度》、《設(shè)備驗收制度》、《設(shè)備調(diào)劑調(diào)撥制度》、《設(shè)備檔案管理制度》、《設(shè)備科人員分工制度》等制度，明確設(shè)備采購過程的程序和流程和各人員崗位職責。設(shè)備采購年度計劃由醫(yī)院設(shè)備管理委員會討論形成紀要、醫(yī)院設(shè)備年度采購計劃請示、衛(wèi)生局的指示等文件。20xx年度設(shè)備采購入庫合計金額2248228元。設(shè)備抽查，通過招投標方法購入設(shè)備：排隊叫號系統(tǒng)、數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血氣分析儀、真空高溫滅菌器械、離心機、交換機、生物安全柜等，招標文件、合同、安裝驗收手續(xù)齊全，設(shè)備采購的付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。20xx年度藥品采購入庫合計金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗收入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準確，付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。二、審計中發(fā)現(xiàn)的問題1、根據(jù)設(shè)備采購制度能進行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個別設(shè)備缺科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。2、能對數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血氣分析儀等大型設(shè)備利用效果進行評價，缺少對新增的小型設(shè)備利用效果評價資料。三、審計建議1、對已建立的設(shè)備管理制度進行完善，加強設(shè)備采購過程中，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實施，資料整理保管完整。2、健全設(shè)備利用效果評價制度，對新增中、小型設(shè)備利用效果的評價。醫(yī)院審計工作報告____醫(yī)院：我們審計了后附的____醫(yī)院財務(wù)報表，包括20__年12月31日的資產(chǎn)負債表，20__年度的利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。(一)管理層對財務(wù)報表的責任編制和公允列報是____醫(yī)院管理層的責任。這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。(二)注冊會計師的責任我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。(三)審計意見我們認為，____醫(yī)院財務(wù)報表在所有重大方面按照事業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了____醫(yī)院20__年12月31日的財務(wù)狀況以及20__年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。醫(yī)院審計工作報告我們接受（被審計單位或委托人）委托，對貴單位于20年月份組織建設(shè)，由ABC建筑安裝工程有限公司施工的DDF工程“施工結(jié)算”進行了審核。該工程施工結(jié)算資料由貴單位提供并負責，我們的責任是發(fā)表審核意見，現(xiàn)將審核結(jié)算報告如下：一、工程建設(shè)基本情況：1.立項批復情況：C市發(fā)展和改革委員會《關(guān)于項目實施方案的批復》（[20xx]11號）主要內(nèi)容：項目建設(shè)地點C市新區(qū)河西中醫(yī)院南側(cè)，建筑面積963.84平方米，磚砌體結(jié)構(gòu)，地上一層，建筑總高度7.4，耐火等級二級，抗震設(shè)防烈度八度。核定該項目總投資102萬元，其中：建筑安裝工程費89.9萬元，其它費用7.23萬元，預備費4.87萬元。資金來源：政府基金102萬元。2.招投標情況：本工程采用公開招標，由WW建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司代理招標，ABC建筑安裝工程有限公司中標，中標價為110256.00元，承包范圍為施工圖以內(nèi)的土建、安裝工程，中標工期為150天，中標質(zhì)量合格，項目經(jīng)理姓名小張。3.工程實施情況：開工日期20xx年10月15日至20__年3月15日，工期為150天，質(zhì)量合格，中標價為合同價。二、審計情況：1.建設(shè)程序?qū)徲嬊闆r：該工程立項批復齊全，設(shè)計、招標代理、監(jiān)理單位均具有相應(yīng)的資質(zhì)，合同簽訂基本齊全。2.工程資金來源到位及使用情況：該工程收到政府基金918000元，尚有政府專項資金102000元未撥付到位。撥入的政府專項資金用于支付工程款及工程間接費用661066元。①支付施工單位工程款582000元。②支付工程間接費用79066元（其中招標代理費10000元；監(jiān)理費20000元；檢測費6000元；審圖費1500元；設(shè)計費15000元；勘察費17000元；差旅費5130元；器材費1216元；評估費3200元；銀行手續(xù)費20元）。掛賬應(yīng)付工程款20000元（已取得工程結(jié)算發(fā)票582000中實際支付562000元）。3.建安造價審計情況：本工程送審造價1392042.59元，審定為1171182.90元，核減220859.69元，具體計算結(jié)果和過程詳見附件。4.審計依據(jù)：⑴相關(guān)法律、法規(guī)文件：《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國建筑法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》、《建設(shè)工程招投標管理條例》、《市建設(shè)工程監(jiān)督管理辦法》、《政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》、《關(guān)于加強基本建設(shè)管理的幾項規(guī)定》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》；⑵工程預算定額及相關(guān)政策性文件：《?。?0__）建筑、裝飾、安裝工程預算定額》、《?。?0__）建設(shè)工程費用定額》、市場價格；⑶其它相關(guān)資料:建設(shè)單位提供的設(shè)計圖紙、工程施工合同、工程變更、簽證及其它相關(guān)的工資工程資料；審計現(xiàn)場抽查記錄，工程施工結(jié)算書。三、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理辦法個別工程簽證不符合施工現(xiàn)場的實際情況，例如：院子整體回填與建筑物的扣減關(guān)系不明確。在審計中已按照合同約定結(jié)合簽證資料和現(xiàn)場勘察情況進行了調(diào)整。四、審計意見：以后在工程實施中，工程簽證應(yīng)做到部位明確，計量準確，增減關(guān)系明晰。附件：1.《基建工程結(jié)算審核結(jié)果匯總定案表》2.《單位工程明細表》協(xié)審單位：日期：寧國市審計局：根據(jù)貴局委派，我公司于X年XX月XX日派出人員，進駐工程現(xiàn)場，根據(jù)審計(轉(zhuǎn)載于:書業(yè)網(wǎng):半年報,審計報告模板)局規(guī)章制度和審計方案要求，對該工程進行跟蹤審計。...前言財務(wù)管理是一個實踐性很強的專業(yè)，在完成了大學前兩年的課程基礎(chǔ)上，這個暑假我初步體驗步入社會，有幸在一家會計師事務(wù)所認知實習了兩個月有余，學到了課本上學不到的知識，學到了很寶貴的社會經(jīng)驗，進一步鞏固了所學的知識，也接觸...一、實踐目的：為期三個月的實踐結(jié)束了，心中無限感概，這次的實踐讓我受益良多，在這個審計的過程中，我體會到了會計和審計的博大精深，我體會到了自己理解的知識再整個行業(yè)中的一文不值，是多么的渺小，我要努力做好這個工作，希望能夠...一、實習單位及工作內(nèi)容一）實習公司介紹：經(jīng)學校介紹，我于20xx年3月到武漢正浩會計師事務(wù)有限公司進行實習。武漢正浩會計師事務(wù)有限公司是經(jīng)湖北省財政廳鄂財注發(fā)[1999]987號文批準，由武漢市審計局下屬事務(wù)所脫鉤改制，市工商行政管理...通過暑假在審計局實習，我鞏固了專業(yè)知識，更深的了解和掌握相關(guān)課程理論。一、實習地點市審計局。二、實習目的加強對審計局工資的管理和業(yè)務(wù)方面的了解，把理論知識充分合理的運用到實踐操作中去，用已經(jīng)學到的專業(yè)知識對審計局的各項業(yè)...實習報告頻道。一、實習目的通過實習過程中對審計的相關(guān)軟件的使用，了解審計業(yè)務(wù)的主要流程，以及每個步驟需要的程序，以達到熟悉審計業(yè)務(wù)流程，并能進行簡單的審計問題的處理。...實習工作的總結(jié)，總結(jié)是為了尋找差距、修訂目標，是為了今后更好的提高。通過不斷的總結(jié)，不斷的提高，我有信心在未來的工作中更好的完成任務(wù)。...根據(jù)中國證監(jiān)會《上市公司治理準則》、《上海證券交易所上市公司董事會審計委員會運作指引》、《公司章程》以及《審計委員會工作細則》等規(guī)定，湖南方盛制藥股份有限公司(以下簡稱“公司”)第二屆董事會審計委員會本著勤勉盡責的原則，認...一、實習目的通過實習過程中對審計的相關(guān)軟件的使用，了解審計業(yè)務(wù)的主要流程，以及每個步驟需要的程序，以達到熟悉審計業(yè)務(wù)流程，并能進行簡單的審計問題的處理。理論聯(lián)系實踐，對所學內(nèi)容融會貫通，為日后的工作打下一些基礎(chǔ)。...一、實習目的：通過本次實習使我能夠從理論高度上升到實踐高度，更好的實現(xiàn)理論和實踐的結(jié)合，為我以后的工作和學習奠定初步的知識。為期一個月的實習結(jié)束了，心中無限感概，這次的實習讓我受益良多，在整個過程中，我不僅接觸到公司的整...審計作為應(yīng)用性很強的一門學科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是增強經(jīng)濟管理，提升經(jīng)濟效益的重要手段。對中央銀行的財務(wù)收支；金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負債、損益；國家事業(yè)單位的財務(wù)收支；企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益；國家建設(shè)項目預算的執(zhí)行情況和...一、實習目的現(xiàn)在已經(jīng)是大三下學期，我們已經(jīng)學過審計學基礎(chǔ)，報表審計，內(nèi)部審計等，但這些僅僅是理論課本的知識，沒有真正的實踐環(huán)節(jié)。審計實習是會計學專業(yè)實踐性教學中一個十分重要的環(huán)節(jié)。...1、對審計業(yè)務(wù)的初步認識審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的審計，屬于鑒證業(yè)務(wù)。會計事務(wù)所和項目負責人根據(jù)審計證據(jù)形成審計意見，并根據(jù)具體情況出具審計報告。注冊會計師的審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度。...本人從xx年X