成本管理管控

成本管理管控演講人：日期：成本管理管控概述成本預(yù)測(cè)與計(jì)劃成本核算與分析成本控制與監(jiān)督成本風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)成本管理管控實(shí)踐案例總結(jié)與展望目錄CONTENTS01成本管理管控概述CHAPTER定義成本管理管控是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行有組織、有系統(tǒng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等一系列科學(xué)管理活動(dòng)。目的降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。定義與目的成本管理管控是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)各項(xiàng)管理工作的核心，直接關(guān)系到企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。重要性廣泛應(yīng)用于制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、商業(yè)等各類企業(yè)，涉及采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)。應(yīng)用領(lǐng)域重要性及應(yīng)用領(lǐng)域基本原則和方法方法標(biāo)準(zhǔn)成本法、作業(yè)成本法、變動(dòng)成本法、目標(biāo)成本法等。通過(guò)合理的成本核算方法，分析成本構(gòu)成，尋找成本控制的重點(diǎn)和潛力，制定針對(duì)性的成本控制策略?；驹瓌t全面性原則、成本效益原則、責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則、例外管理原則。02成本預(yù)測(cè)與計(jì)劃CHAPTER利用歷史數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)分析方法，建立成本預(yù)測(cè)模型，預(yù)測(cè)未來(lái)成本變化趨勢(shì)。定量分析法通過(guò)專家判斷、問(wèn)卷調(diào)查等方式，結(jié)合公司戰(zhàn)略和市場(chǎng)變化，預(yù)測(cè)未來(lái)成本水平。定性分析法識(shí)別和分析影響成本的關(guān)鍵因素，建立成本動(dòng)因模型，預(yù)測(cè)未來(lái)成本變化。成本動(dòng)因分析成本預(yù)測(cè)方法及技術(shù)010203根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，確定成本控制目標(biāo)。明確成本目標(biāo)制定成本計(jì)劃流程和步驟根據(jù)成本預(yù)測(cè)結(jié)果，制定詳細(xì)的成本計(jì)劃，包括成本構(gòu)成、成本動(dòng)因、成本預(yù)算等。制定成本計(jì)劃定期對(duì)成本計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)整，確保成本計(jì)劃與實(shí)際成本一致，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。監(jiān)控和調(diào)整01生產(chǎn)成本分析分析生產(chǎn)過(guò)程中各項(xiàng)成本構(gòu)成，找出成本控制的重點(diǎn)和改進(jìn)空間。關(guān)鍵因素分析和調(diào)整策略02供應(yīng)鏈管理加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理，降低原材料采購(gòu)成本，提高供應(yīng)商談判能力。03營(yíng)銷策略調(diào)整根據(jù)市場(chǎng)變化調(diào)整營(yíng)銷策略，提高產(chǎn)品附加值，降低營(yíng)銷成本。03成本核算與分析CHAPTER成本核算方法及技巧品種法以產(chǎn)品品種為成本計(jì)算對(duì)象，適用于大量大批生產(chǎn)的企業(yè)。分步法以產(chǎn)品生產(chǎn)步驟為成本計(jì)算對(duì)象，適用于多步驟生產(chǎn)的企業(yè)。分批法以產(chǎn)品批次為成本計(jì)算對(duì)象，適用于單件小批生產(chǎn)的企業(yè)。作業(yè)成本法以作業(yè)為成本計(jì)算對(duì)象，適用于間接費(fèi)用占比高的企業(yè)。數(shù)據(jù)收集采集生產(chǎn)過(guò)程中涉及的各種成本數(shù)據(jù)，包括原材料、人工、制造費(fèi)用等。成本數(shù)據(jù)收集和處理流程01數(shù)據(jù)篩選對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，剔除異常數(shù)據(jù)和無(wú)效數(shù)據(jù)。02數(shù)據(jù)處理對(duì)篩選后的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總和分配，形成成本明細(xì)。03數(shù)據(jù)存儲(chǔ)將處理后的成本數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在指定的數(shù)據(jù)庫(kù)或文件中，便于后續(xù)查詢和分析。04報(bào)告目標(biāo)明確報(bào)告的目標(biāo)和受眾，以便確定報(bào)告的格式和內(nèi)容。成本分析對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行分析，包括成本構(gòu)成、成本趨勢(shì)、成本差異等。圖表分析利用圖表直觀地展示成本數(shù)據(jù)和分析結(jié)果，如柱狀圖、折線圖、餅圖等。對(duì)比分析將當(dāng)前成本與歷史成本、預(yù)算成本、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行對(duì)比分析，找出成本差異和原因。成本分析報(bào)告編制要點(diǎn)04成本控制與監(jiān)督CHAPTER標(biāo)準(zhǔn)成本制度建立標(biāo)準(zhǔn)成本制度，明確成本構(gòu)成和成本控制目標(biāo)，規(guī)范成本核算和成本分析流程。成本分類管理將成本按照不同的屬性進(jìn)行分類，如直接成本、間接成本、固定成本、變動(dòng)成本等，有針對(duì)性地制定成本控制策略。成本效益分析對(duì)所有成本項(xiàng)進(jìn)行成本效益分析，確定各項(xiàng)成本的投入產(chǎn)出比，找出優(yōu)化空間并持續(xù)改進(jìn)。預(yù)算控制制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，包括各項(xiàng)成本預(yù)算，通過(guò)與實(shí)際成本進(jìn)行比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。成本控制策略和方法01020304建立信息反饋機(jī)制建立有效的信息反饋機(jī)制，及時(shí)收集、整理和分析成本數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。公開(kāi)透明將成本控制情況和成果進(jìn)行公開(kāi)，增強(qiáng)員工對(duì)成本控制的認(rèn)識(shí)和參與度。外部審計(jì)和評(píng)估定期邀請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)成本控制情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)立專門的成本控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)成本控制措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。監(jiān)督機(jī)制和反饋系統(tǒng)建立持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化措施流程優(yōu)化定期對(duì)成本控制流程進(jìn)行優(yōu)化，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費(fèi)，提高成本控制效率。技術(shù)創(chuàng)新積極采用新技術(shù)、新工藝和新材料，降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量和競(jìng)爭(zhēng)力。員工培訓(xùn)和教育加強(qiáng)員工的成本意識(shí)和技能培訓(xùn)，提高員工的成本控制能力和素質(zhì)。激勵(lì)機(jī)制建立有效的激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極參與成本控制活動(dòng)，對(duì)成本控制成效顯著的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。05成本風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)CHAPTER識(shí)別并評(píng)估潛在成本風(fēng)險(xiǎn)全面了解業(yè)務(wù)流程，分析每個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的成本風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。梳理業(yè)務(wù)流程深入分析成本構(gòu)成，識(shí)別影響成本變動(dòng)的關(guān)鍵因素，如原材料價(jià)格、人工成本、市場(chǎng)需求等。采用定性和定量的方法對(duì)成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，如敏感性分析、概率分析、情景模擬等。識(shí)別成本驅(qū)動(dòng)因素將識(shí)別出的成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和整理，形成風(fēng)險(xiǎn)清單，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。建立風(fēng)險(xiǎn)清單01020403風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略針對(duì)可能發(fā)生的成本風(fēng)險(xiǎn)，采取措施避免或降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，如調(diào)整業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化采購(gòu)策略、提高生產(chǎn)效率等。對(duì)于無(wú)法避免或轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)承受計(jì)劃，如預(yù)留風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、調(diào)整預(yù)算等。通過(guò)合同、保險(xiǎn)等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，如與供應(yīng)商簽訂價(jià)格調(diào)整協(xié)議、購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)等。針對(duì)可能出現(xiàn)的重大成本風(fēng)險(xiǎn)事件，制定應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)對(duì)措施和責(zé)任人，確保及時(shí)有效地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和預(yù)案風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略風(fēng)險(xiǎn)承受策略制定應(yīng)急預(yù)案風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和報(bào)告機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)建立成本風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，實(shí)時(shí)跟蹤和監(jiān)控關(guān)鍵指標(biāo)的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制建立暢通的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告渠道，及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞給相關(guān)部門和人員，確保風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)處置和管控。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)方法采用統(tǒng)計(jì)分析、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)手段，對(duì)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和分析，提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的準(zhǔn)確性和敏感性。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與評(píng)估定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。06成本管理管控實(shí)踐案例CHAPTER標(biāo)準(zhǔn)成本制度建立標(biāo)準(zhǔn)成本制度，明確各項(xiàng)成本的標(biāo)準(zhǔn)耗費(fèi)，與實(shí)際成本進(jìn)行比較、分析和控制。成本核算與分析建立成本核算體系，對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算；同時(shí)開(kāi)展成本分析，找出成本高低的原因，提出改進(jìn)措施。責(zé)任成本制度將成本管控責(zé)任落實(shí)到各部門、各崗位，建立成本責(zé)任考核制度，對(duì)成本管控效果進(jìn)行評(píng)估和獎(jiǎng)懲。預(yù)算控制制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，包括各項(xiàng)成本費(fèi)用，通過(guò)預(yù)算控制成本支出。企業(yè)內(nèi)部成本管理管控實(shí)例01020304跨行業(yè)成本管理管控經(jīng)驗(yàn)分享在跨行業(yè)采購(gòu)中，通過(guò)集中采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)等方式降低采購(gòu)成本，同時(shí)加強(qiáng)供應(yīng)商管理，確保采購(gòu)質(zhì)量?？缧袠I(yè)采購(gòu)成本控制針對(duì)不同行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，制定相應(yīng)的成本管理策略，實(shí)現(xiàn)成本最優(yōu)化。多元化成本結(jié)構(gòu)應(yīng)對(duì)策略借助現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立跨行業(yè)成本管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)成本數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享和監(jiān)控。信息化成本管理加強(qiáng)跨行業(yè)企業(yè)間的成本協(xié)同管理，共享成本資源，提高資源利用效率?？缧袠I(yè)成本協(xié)同管理02040103挑戰(zhàn)與解決方案探討挑戰(zhàn)101數(shù)據(jù)難以準(zhǔn)確獲取。解決方案：加強(qiáng)數(shù)據(jù)收集、整理和分析能力，建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度和可信度。挑戰(zhàn)202成本控制與業(yè)務(wù)發(fā)展相矛盾。解決方案：建立成本效益分析機(jī)制，在保證業(yè)務(wù)發(fā)展的前提下，合理控制成本支出。挑戰(zhàn)303員工成本意識(shí)不強(qiáng)。解決方案：加強(qiáng)成本培訓(xùn)和宣傳，提高員工的成本意識(shí)和責(zé)任感，鼓勵(lì)員工參與成本管理。挑戰(zhàn)404成本管理缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃。解決方案：將成本管理納入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，制定長(zhǎng)期成本管理目標(biāo)和計(jì)劃，確保成本管理工作的持續(xù)性和穩(wěn)定性。07總結(jié)與展望CHAPTER項(xiàng)目成本得到了有效控制，實(shí)現(xiàn)了成本預(yù)算目標(biāo)。成本控制效果采取了多項(xiàng)成本節(jié)約措施，如采購(gòu)成本控制、人工成本降低等。成本節(jié)約措施建立了完善的成本核算與分析體系，為項(xiàng)目決策提供了有力支持。成本核算與分析回顧本次項(xiàng)目成果010203未來(lái)成本管理將更加注重信息化建設(shè)，提高成本管理效率。成本管理信息化針對(duì)不同項(xiàng)目特點(diǎn)，制定更為靈活有效的