商業(yè)銀行經(jīng)營管理的一般原則

商業(yè)銀行經(jīng)營管理的一般原則復習金融監(jiān)管的目的保護公眾利益；保障金融體系的安全穩(wěn)定；保障金融也公平競爭，提高金融業(yè)的效率。復習金融監(jiān)管的內(nèi)容----預防性管理市場準入管理利率限制資產(chǎn)流動性管理資本充足性管理貸款管理其它業(yè)務活動限制復習金融監(jiān)管的內(nèi)容----保護性管理最后貸款人制度存款保證金制度復習金融監(jiān)管的方式現(xiàn)場稽核非現(xiàn)場稽核復習外部審計的職能信息鑒證法定審計監(jiān)管審計案例：我國銀行業(yè)的金融監(jiān)管我國金融監(jiān)管的發(fā)展歷程1、１９８５－１９９２年，中央銀行專門行使金融監(jiān)管職能的初期，主要依靠行政手段管理金融。工作重心是改革和完善信貸資金管理體制、加強中央銀行的宏觀調(diào)控。2、１９９３－１９９４年，是偏重于整頓式、合規(guī)性監(jiān)管的階段。這一階段是以１９９３年中央銀行提出整頓金融秩序、進一步發(fā)揮中央銀行的監(jiān)管作用為契機的，強調(diào)中央銀行的分支機構要轉(zhuǎn)變職能，由過去側(cè)重于管資金、分規(guī)模，轉(zhuǎn)變到加強金融監(jiān)管上來。１９９４年，各級人民銀行嚴格執(zhí)行“約法三章”和“三項要求”，切實加強金融監(jiān)管，嚴肅查處了一批越權批設金融機構、擅自提高利率、非法開辦外匯期貨市場及個別地方出現(xiàn)的非法集資等問題。案例：我國銀行業(yè)的金融監(jiān)管我國金融監(jiān)管的發(fā)展歷程3、１９９５－１９９７年，金融監(jiān)管進入有法可依階段。１９９４年我國先后頒布《外資金融機構管理條例》、《金融機構管理規(guī)定》等金融監(jiān)管法規(guī)，１９９５年，全國人大先后通過了《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》、《保險法》、《擔保法》和《關于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》等金融法律。4、１９９７年至今，金融監(jiān)管體制改革深化階段。這一時期，金融分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管體制進一步完善，中國證券、保險監(jiān)督管理委員會相繼成立，銀行與其所辦的信托、證券業(yè)務相繼脫鉤。１９９９年，人民銀行管理體制進行了重大改革，撤銷了省級分行、建立了９個跨省區(qū)分行，中央銀行依法履行金融監(jiān)管職責的獨立性得到了進一步增強。案例：我國銀行業(yè)的金融監(jiān)管央行職能四次分離1983年，中國工商銀行作為國有商業(yè)銀行從中國人民銀行中分離，使人民銀行實現(xiàn)了中央銀行與商業(yè)銀行的分離。1992年10月26日，中國證監(jiān)會正式成立，對證券市場的監(jiān)管職能從人民銀行剝離。1998年11月18日，中國保監(jiān)會正式成立，對保險市場的監(jiān)管職能也從人民銀行中剝離出來。2003年3月10日，關于組建中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的方案被十屆全國人大一次會議審議通過。

案例：我國銀行業(yè)的金融監(jiān)管銀行監(jiān)管組織的模式目前，各國金融監(jiān)管模式主要有四種模式：歐洲中央銀行成立后，歐元區(qū)國家中已有多半國家將銀行監(jiān)管從央行中分離出來。英國、日本、瑞典、丹麥、澳大利亞將銀行、證券、保險監(jiān)管統(tǒng)一于單一的金融監(jiān)管機構。美國由美聯(lián)儲作為傘式監(jiān)管者，負責監(jiān)管混業(yè)經(jīng)營的金融控股公司，銀行、證券、保險分別由其他監(jiān)管部門分別監(jiān)管。許多發(fā)展中國家由中央銀行同時負責貨幣政策和金融監(jiān)管。從總的趨勢看，越來越多的國家金融監(jiān)管采用了與央行貨幣政策職能相分離的模式。案例：我國銀行業(yè)的金融監(jiān)管目前我國金融風險主要來自銀行系統(tǒng)。1997年，國內(nèi)銀行的不良資產(chǎn)比重在25%-26%之間，到2002年不良資產(chǎn)比例已經(jīng)下降到19.8%。但這個數(shù)字仍然是巨大的。按照監(jiān)管目標，以后國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率每年都要下降2到3個百分點，到2005年將不良資產(chǎn)率降到15%以下。復習巴塞爾協(xié)議由來發(fā)展歷程對銀行業(yè)的影響對我國銀行業(yè)的影響復習《有效銀行監(jiān)管的核心原則》的重要特點：全方位風險監(jiān)控；建立銀行業(yè)監(jiān)管的有效系統(tǒng)；建立銀行自身的風險防范約束機制；持續(xù)監(jiān)管的方式；對跨國銀行業(yè)務要求實施全球統(tǒng)一監(jiān)管。第六章商業(yè)銀行經(jīng)營管理的原則商業(yè)銀行經(jīng)營管理的特點商業(yè)銀行經(jīng)營管理的一般原則商業(yè)銀行各目標之間的協(xié)調(diào)與平衡第一節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的特點一、高負債率銀行資金80%----90%是從客戶手中借來的；公眾的信心的重要性。二、高風險（一）信貸風險貸款壞帳的原因：銀行管理人員的貸款分析不夠、項目審查不嚴、貸后管理薄弱；其他無法控制的因素。（二）市場風險利率、匯率（三）操作性風險三、盈利性差和其它行業(yè)相比，銀行業(yè)的盈利性是較差的。資產(chǎn)收益率較低；利差空間較??；經(jīng)營成本大；銀行業(yè)對經(jīng)濟的周期性波動非常敏感。東南大學遠程教育商業(yè)銀行經(jīng)營管理第十四講主講教師：曹卉宇四、管制嚴格（補充材料）按金融監(jiān)管范疇分為金融行政監(jiān)管和金融業(yè)務監(jiān)管，前者是對各類金融機構的設立、撤并、升格、降格、更名、遷址、法人資格審查、證章牌照管理、業(yè)務范圍界定、資本金年審驗等的監(jiān)管；后者是對銀行存貸款利率、結算、信貸規(guī)模、資產(chǎn)負債比例、現(xiàn)金、信貸資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營風險、帳戶帳號開立、銀行業(yè)務咨詢、存款準備金等的管理、監(jiān)測和檢查。按金融監(jiān)管性質(zhì)分為合規(guī)性金融監(jiān)管與風險性金融監(jiān)管。前者是指金融機構的審批、信貸資金管理、中央銀行基礎貨幣監(jiān)管、結算紀律監(jiān)管、帳戶管理的監(jiān)管、外匯外債監(jiān)管、金融市場監(jiān)管、社會信用監(jiān)控、金融創(chuàng)新規(guī)范化監(jiān)管、章證牌照真實性檢驗等；后者是指監(jiān)測金融機構的資本充足性、資產(chǎn)流動性、資產(chǎn)風險性、經(jīng)營效益性等。就金融監(jiān)管的主要內(nèi)容或范圍看，主要分為市場準入監(jiān)管、金融風險監(jiān)管、金融業(yè)務監(jiān)管和市場退出監(jiān)管四個方面。四、管制嚴格（補充材料）（一）市場準入監(jiān)管

設立金融機構及其分支機構，經(jīng)營金融業(yè)務，必須經(jīng)中國人民銀行批準，否則是非法的；同時還規(guī)定了所具備的如下條件：（1）具有最低限額的注冊資本金或營運資金，如我國現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，商業(yè)銀行為10億元人民幣（其中城市合作銀行為1億元人民幣，農(nóng)村合作銀行為5000萬人民幣）；保險公司為2億元人民幣；全國性金融信托公司為5000萬人民幣，企業(yè)集團財務公司為5000萬人民幣等；（2）確屬經(jīng)濟發(fā)展、金融社會消費需求的客觀需要，具備一定的業(yè)務量；（3）要有一定數(shù)量的符合要求的經(jīng)營管理人員，其中從事過金融工作的人員要占60％以上，主要負責人的任職資格應符合人民銀行的要求并經(jīng)人民銀行審查同意；（4）具有符合人民銀行規(guī)定條件的營業(yè)場所和完備的防盜、報警、通訊、消防等設施；（5）完善的籌建、組織章程和其它有關制度等。四、管制嚴格（補充材料）（二）金融風險監(jiān)管

1．資本充足率監(jiān)管。所謂資本充足率，是指一家金融機構資本對其風險資產(chǎn)的比例，用公式來表示即：

資本充足率=資本基礎總額/風險加權資產(chǎn)總額

資本充足率的適度性，是保證金融機構正常營運和發(fā)展的基本條件，是測定和評價金融機構抵御風險能力的標志之一?！栋腿麪枀f(xié)議》規(guī)定：從事國際業(yè)務的銀行，其資本充足率必須達到8％，其中核心資本必須達到4％。我國《商業(yè)銀行法》第39條也明確規(guī)定資本充足率不得低于8％。制定資本充足率標準并不難，關鍵在于如何按照國際慣例及有關法律對各類金融機構的資本充足情況進行經(jīng)常不斷的測算、評估和限其予以及時補充，防止其出現(xiàn)因資本嚴重不足而導致破產(chǎn)、關閉或擠兌風波。

四、管制嚴格（補充材料）2．最低實收資本金監(jiān)管。這里所說的最低實收資本是指核心資本。

核心資本的計算公式為：

核心資本=金融機構總資本一金融機構附屬資本

核心資本充足率的計算公式為：

核心資本充足率=核心資本額/風險加權資產(chǎn)總額

就我國國有商業(yè)銀行來說，其核心資本包括：信貸基金、自有資金、固定資產(chǎn)基金及折舊基金、業(yè)務發(fā)展基金與未分配利潤等；就股份制商業(yè)銀行來說，核心資本就是指股本金資本金。四、管制嚴格（補充材料）3．資產(chǎn)負債比例監(jiān)管。資產(chǎn)負債監(jiān)管是十幾年來經(jīng)過多次改革金融管理體制后逐步確定下來的資金管理辦法，即規(guī)定當年各項貸款和投資的增加額，最高必須控制在當年各項存款和自有資金增加額的一定的比例之內(nèi)，同時對各項貸款所占貸款總額的比例以及關注類貸款比率、次級類貸款比率、可疑類貸款比率和損失類貸款比率等都有具體限定。資產(chǎn)負債比例管理實際就是從風險的源頭抓起，以資金來源制約資金運用，資金來源與運用對應，避免貸款過于集中在某一行業(yè)、某一時期、某一企業(yè)，也防止放款出超、收支逆差。通過這種監(jiān)管，也有利于增強金融機構的清償力。

四、管制嚴格（補充材料）4．資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管。金融機構資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管的重點是監(jiān)管金融機構業(yè)務經(jīng)營中的資產(chǎn)流動性、資產(chǎn)安全性和有問題貸款的占比，以確保金融機構具有足夠的清償能力、承擔風險能力和正常的運轉(zhuǎn)能力。過去，我國對有問題貸款的監(jiān)控測算、分類方法基本上沿襲財政部1988年《金融保險企業(yè)財務制度》中的規(guī)定，把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆帳，后三類合稱有問題貸款或不良資產(chǎn)。貸款過期一天即為逾期；貸款企業(yè)借款后不久即便已經(jīng)倒閉或者借款人逃離，貸款只要不到期也不能作為有問題貸款監(jiān)控。符合國際慣例的貸款分類方法，即把貸款分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。這為中央銀行實施對商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管提供了重要理論依據(jù)。四、管制嚴格（補充材料）（三）金融業(yè)務監(jiān)管

金融業(yè)務監(jiān)管主要是對金融機構的經(jīng)營范圍、經(jīng)營品種、經(jīng)營合規(guī)性進行的監(jiān)督與管理。

1.對金融機構業(yè)務經(jīng)營范圍、項目或品種的監(jiān)管

首先，金融監(jiān)管主體要監(jiān)督金融業(yè)與其他行業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營，不能混業(yè)經(jīng)營、相互交叉，防止信貸資金的分散、流失，形成較大的經(jīng)營風險。就近期看，這種分業(yè)經(jīng)營的監(jiān)管適用于我國和東亞、東南亞一些國家與地區(qū)。其次是監(jiān)督金融業(yè)內(nèi)部的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)、期貨業(yè)等實施分業(yè)經(jīng)營，防止混業(yè)經(jīng)營而引起金融秩序的混亂。其三是對金融機構的業(yè)務經(jīng)營品種、項目、帳戶開立、結算等進行的監(jiān)管，如商業(yè)銀行創(chuàng)新一個新儲種、新電腦工具、開辟一個業(yè)務新領域等都要接受金融監(jiān)管當局的監(jiān)督管理。

四、管制嚴格（補充材料）2.對金融機構經(jīng)營行為合規(guī)性的監(jiān)管

利率監(jiān)管是合規(guī)性監(jiān)管的重要內(nèi)容。擅自提高或變相提高存、貸款利率一直成為商業(yè)銀行之間進行不正當競爭的頑癥，也是金融監(jiān)管工作的一個難點和重點?！吨袊嗣胥y行法》規(guī)定“中國人民銀行有權對金融機構違反規(guī)定提高或者降低存、貸款利率的行為進行檢查監(jiān)督”。雖然利率市場化是我國利率管理制度的改革方向，但利率市場化不等于完全放手不管。所以，利率監(jiān)管是金融監(jiān)管當局對金融機構經(jīng)營行為進行合規(guī)性監(jiān)管的重要內(nèi)容。

合規(guī)性監(jiān)管還包括對信貸業(yè)務、會計結算業(yè)務、市場融資、外匯外債業(yè)務、其他表外業(yè)務等合規(guī)性實施監(jiān)督管理，以防止信貸政策法規(guī)執(zhí)行不到位；防止套匯、騙匯及違規(guī)經(jīng)營；避免償債高峰；防止用拆入資金搞長期貸款和投資；維護會計財務制度，把好“結算管理關”和“資金安全關”。四、管制嚴格（補充材料）（四）市場退出監(jiān)管

市場退出監(jiān)管是指金融監(jiān)管當局對金融機構退出金融業(yè)、破產(chǎn)倒閉或合（兼）并、變更等實施監(jiān)督管理?！吨袊嗣胥y行法》規(guī)定，中國人民銀行按照有關程序有權審批金融機構的設立、變更、終止及其業(yè)務范圍。金融業(yè)的特殊性決定了金融機構不能擅自變更、停業(yè)、關閉或合（兼）并，而必須經(jīng)中國人民銀行審查批準。

四、管制嚴格（補充材料）1.對金融機構破產(chǎn)倒閉的監(jiān)管

當金融機構因經(jīng)營管理不善，嚴重虧損，資不抵債時，金融監(jiān)管當局將對其實施關閉處理的監(jiān)管。我國規(guī)定，當金融機構出現(xiàn)連續(xù)3年虧損額占資本金的10％或虧損額已占資本金的15％以上等情況時，中國人民銀行應當令其關閉。為了樹立公眾對金融業(yè)的信心，保證向社會和客戶提供金融服務的連續(xù)注，金融監(jiān)管當局對于關閉的金融機構則實施經(jīng)營管理權接管，當接管期兩年結束后，則恢復其繼續(xù)營運，否則，可由法院依法宣告破產(chǎn)，并在中國人民銀行和有關部門的同意、監(jiān)督下依法進行清算，繳回經(jīng)營金融業(yè)許可證，通知工商局注銷，并在指定的報紙上公告。

四、管制嚴格（補充材料）2.對金融機構變更、合（兼）并的監(jiān)管

這具體包括瀕臨倒閉的、出現(xiàn)章程規(guī)定的解散事由需要解散重新變更的、因其他原因需要合（兼）并的所有金融機構，在發(fā)生上述現(xiàn)象或行為時都必須在中國人民銀行的監(jiān)督管理之下進行。也就是說，中國人民銀行為了對社會和客戶負責，維護金融體系的信譽，必須對出現(xiàn)上述事由的金融機構進行債務清償和相關過程的監(jiān)督管理，確保這些金融機構償還原債務，避免社會經(jīng)濟、金融震蕩。四、管制嚴格（補充材料）3.對違規(guī)者的終止經(jīng)營監(jiān)督

金融監(jiān)管當局對于那些嚴重違反國家法律、法規(guī)和金融政策的金融機構有權作出停業(yè)整頓的監(jiān)管決定

。對停業(yè)后的金融機構，金融監(jiān)管當局有權對其資產(chǎn)負債情況、高級管理人員素質(zhì)及構成、所犯錯誤、亟侍解決的問題及各項業(yè)務開展情況等進行審查、核準，并制定處理措施。處理措施包括三種：一是糾正錯誤，恢復正常經(jīng)營；二是難以挽救，注銷該機構，按破產(chǎn)倒閉機構的程序辦理；三是對主要責任人按規(guī)定予以處罰。第二節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的普遍原則一、盈利性銀行盈利水平是其經(jīng)營管理狀況的綜合反應。商業(yè)銀行的利潤是收入與經(jīng)營成本的差額。外部因素影響銀行的利潤。二、安全性避免各種不確定因素對其資產(chǎn)、負債、利潤、信譽等方面的影響，保證銀行的穩(wěn)健經(jīng)營與發(fā)展。信用風險匯率風險利率風險流動性風險操作風險聲譽風險政治或政策風險同業(yè)風險加強對宏觀經(jīng)濟形勢、利率、證券市場的分析和預測，嚴格的資信評估，強化內(nèi)部管理、謹防金融犯罪。三、流動性是指銀行能夠隨時應付客戶提存，滿足必要貸款需求的支付能力資產(chǎn)的流動性是指資產(chǎn)在不受價值損失的條件下具有迅速變現(xiàn)的能力。一級準備：現(xiàn)金準備，庫存現(xiàn)金、中央銀行存款、同業(yè)存款；二級準備：短期國債、商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)及同業(yè)短期拆借。負債流動性是指銀行以較低的成本隨時獲取資金的能力。第三節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營目標之間的協(xié)調(diào)與平衡銀行收益的高低與其承受的風險的大小成正比；金融管理當局限制商業(yè)銀行一味追求高額利潤的行為；在既定的風險水平實現(xiàn)最高的盈利，或者是在既定的盈利水平上使銀行所承受的風險最低。一、銀行業(yè)經(jīng)營所受到的限制因素各國的金融監(jiān)管機構對銀行業(yè)的經(jīng)營活動給予很多規(guī)定和限制；我國商業(yè)銀行的監(jiān)控指標：資本充足率指標；存貸款比例指標；中長期貸款比例指標；流動性比例指標；備付金比例指標；單個貸款比例指標；拆借資金比例指標；對股東貸款比例；貸款質(zhì)量指標；二、商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的衡量1、盈利性指標（6個）凈利息收益率凈利潤率資產(chǎn)使用收益率資產(chǎn)收益率杠桿系數(shù)資本收益率（★）2、風險性指標（3個）流動性風險是指銀行無力應付客戶提現(xiàn)，或者無法充分滿足客戶新增貸款需要的能力；流動性資產(chǎn)/負債總額（不包括所有者權益）利率風險銀行由于資產(chǎn)負債不匹配、在利率變化情況下所導致虧損的風險；利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負債信貸風險有問題貸款總額/資產(chǎn)總額三、盈利水平與風險之間的關系商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心內(nèi)容就是在盈利和風險之間尋求一種平衡。案例：某銀行在19*1年資產(chǎn)規(guī)模為1億，不從事外幣業(yè)務。某

銀行資產(chǎn)負債表（19*1年12月31日）資產(chǎn)負債現(xiàn)金1000定活兩便存款30000存款準備金930短期存款30000短期國庫券15000長期存款30000長期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款20000自有資金7000抵押貸款20000

信用貸款20000

固定資產(chǎn)8070

100000

100000千元人民幣存貸款利率表

存款準備金6%定活兩便存款7%短期國庫券11%短期存款10%長期政府債券13%長期存款12%保證貸款13%同業(yè)拆借13%抵押貸款15%

信用貸款15%

某銀行19*1年經(jīng)營收入類別余額利率利息收入存款準備金9306%56短期國庫券1500011%1650長期政府債券1500013%1950保證貸款2000013%2600抵押貸款2000015%3000信用貸款2000015%300012256千元人民幣某銀行19*1年利息支出

類別余額利率利息收入定活兩便存款300007%2100短期存款3000010%3000長期存款3000012%3600同業(yè)拆借300013%3909090千元人民幣某銀行損益表（19*1年12月31日）經(jīng)營收入12256利息開支-9090其它開支-2000稅前利潤1166稅收（39%）-455稅后利潤711千元人民幣某銀行盈利性指標和風險性指標（千元人民幣）

類別公式計算式比率凈利息收益率（利息收入-利息支出）/盈利性資產(chǎn)（12256-9090）/909303．48%凈利潤率稅后利潤/經(jīng)營收入711/122565．8%資產(chǎn)使用率經(jīng)營收入/資產(chǎn)總額12256/10000012．26%資產(chǎn)收益率稅后利潤/資產(chǎn)總額711/1000000．71%杠桿系數(shù)資產(chǎn)總額/資本總額100000/700014．29資本收益率稅后利潤/資本總額711/700010．16%流動性比率流動性資產(chǎn)/負債總額（不包括自有資金）（1000+15000）/（100000-7000）17．2%利率風險利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負債（930+15000+20000+20000）/（30000+30000+3000）0．89信貸風險信用放款/資產(chǎn)總額20000/10000020%某

銀行資產(chǎn)負債表（19*2年12月31日）資產(chǎn)負債現(xiàn)金1000定活兩便存款30000存款準備金1030短期存款35000短期國庫券25000長期存款35000長期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款20000自有資金8000抵押貸款20000

信用貸款20000

固定資產(chǎn)8070

111000

111000千元人民幣某銀行損益表（19*2年12月31日）經(jīng)營收入13461利息開支-10190其它開支-2000稅前利潤1271稅收（39%）-496稅后利潤775某銀行盈利性指標和風險性指標類別比率凈利息收益率3．21%凈利潤率5．76%資產(chǎn)使用率12．12%資產(chǎn)收益率0．7%杠桿系數(shù)13．88資本收益率9．69%流動性比率26．12%利率風險0．98信貸風險18．02%某銀行盈利性指標和風險性指標凈利息收益率3．64%凈利潤率7．49%資產(chǎn)使用率12．52%資產(chǎn)收益率0．94%杠桿系數(shù)13．88資本收益率13．01%流動性比率15．53%利率風險0．90信貸風險22．93%9、春