稅法二-稅務(wù)師考試《稅法II》點(diǎn)睛提分卷2

稅法二-稅務(wù)師考試《稅法II》點(diǎn)睛提分卷2單選題（共59題，共59分）(1.)下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是()A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的（江南博哥）不征耕地占用稅B.專(zhuān)用鐵路占用耕地的減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅C.農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的免征耕地占用稅D.專(zhuān)用公路占用耕地的免征耕地占用稅正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B、D，專(zhuān)用鐵路和專(zhuān)用公路占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。選項(xiàng)C，農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過(guò)原宅基地面積的，對(duì)超過(guò)部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。(2.)2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1000萬(wàn)元、公允價(jià)值1200萬(wàn)元，五年內(nèi)尚未彌補(bǔ)的虧損為60萬(wàn)元。假設(shè)年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限國(guó)債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損限額是()萬(wàn)元。A.0B.45C.54D.60正確答案：C參考解析：在特殊性稅務(wù)處理情形下，被合并企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)在限額內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額＝被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率＝1200×4.5%＝54（萬(wàn)元）。(3.)下列關(guān)于個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，表述正確的是()。A.股份制企業(yè)用股票溢價(jià)發(fā)行收入所形成的資本公積金轉(zhuǎn)增股本，對(duì)個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不征收個(gè)人所得稅B.非居民個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算境內(nèi)計(jì)稅的工資、薪金收入額，與當(dāng)月其他工資、薪金收入合并計(jì)算納稅C.居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)分別納稅D.居民個(gè)人取得股票期權(quán)，并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，非居民個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算境內(nèi)計(jì)稅的工資、薪金收入額，不與當(dāng)月其他工資、薪金收入合并，按6個(gè)月分?jǐn)?，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額；考前超壓卷，，選項(xiàng)C，居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并納稅；選項(xiàng)D，居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。(4.)下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的說(shuō)法，正確的是()。A.成本加成法通常適用于再銷(xiāo)售者未對(duì)商品進(jìn)行實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工業(yè)務(wù)B.再銷(xiāo)售價(jià)格法通常適用于勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易C.交易凈利潤(rùn)法一般適用于高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估的關(guān)聯(lián)交易D.可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類(lèi)型的關(guān)聯(lián)交易正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，成本加成法一般適用于有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資金融通、勞務(wù)交易等關(guān)聯(lián)交易；選項(xiàng)B，再銷(xiāo)售價(jià)格法一般適用于再銷(xiāo)售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或者單純購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)；選項(xiàng)C，交易凈利潤(rùn)法一般適用于不擁有重大價(jià)值無(wú)形資產(chǎn)企業(yè)的有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓和受讓、無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)受讓以及勞務(wù)交易等關(guān)聯(lián)交易，利潤(rùn)分割法一般適用于企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方均對(duì)利潤(rùn)創(chuàng)造具有獨(dú)特貢獻(xiàn)，業(yè)務(wù)高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的關(guān)聯(lián)交易。(5.)下列所得不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的是()。A.某外國(guó)企業(yè)銷(xiāo)售位于中國(guó)的辦公樓B.某外國(guó)企業(yè)派遣員工到中國(guó)為國(guó)內(nèi)A公司提供企業(yè)管理咨詢服務(wù)C.某外國(guó)企業(yè)投資中國(guó)境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得D.境內(nèi)中國(guó)企業(yè)位于英國(guó)的分公司在英國(guó)銷(xiāo)售其貨物取得的所得正確答案：D參考解析：銷(xiāo)售貨物其所得來(lái)源地為其交易活動(dòng)發(fā)生地，因此選項(xiàng)D，不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。(6.)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的是()。A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.未投入使用的房屋D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A，未投入使用的機(jī)器設(shè)備不得計(jì)提折舊，未投入使用的房屋、建筑物可以計(jì)提折舊。(7.)下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排適用范圍的說(shuō)法中，正確的是()。A.預(yù)約定價(jià)安排可以分為單邊、雙邊、三邊和多邊四種類(lèi)型B.預(yù)約定價(jià)安排是企業(yè)就其未來(lái)年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法，與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨(dú)立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議，不適用于以前年度關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整C.預(yù)約定價(jià)安排的談簽不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)不適用預(yù)約定價(jià)安排的年度及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理D.預(yù)約定價(jià)安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度起3至4個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，預(yù)約定價(jià)安排可以分為單邊、雙邊和多邊三種類(lèi)型；選項(xiàng)B，企業(yè)以前年度的關(guān)聯(lián)交易與預(yù)約定價(jià)安排適用年度相同或者類(lèi)似的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將預(yù)約定價(jià)安排確定的定價(jià)原則和計(jì)算方法追溯適用于以前年度該關(guān)聯(lián)交易的評(píng)估和調(diào)整，追溯期最長(zhǎng)為10年；選項(xiàng)D，預(yù)約定價(jià)安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易。2020稅務(wù)師考試輔導(dǎo)稅法（二）第頁(yè)(8.)常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)確定，可以分為利潤(rùn)范圍和利潤(rùn)計(jì)算兩個(gè)方面。下列各項(xiàng)，屬于利潤(rùn)的計(jì)算通常采用的方法是()。A.歸屬法B.引力法C.分配法D.計(jì)劃法正確答案：C參考解析：常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)確定，可以分為利潤(rùn)范圍和利潤(rùn)計(jì)算兩個(gè)方面。利潤(rùn)范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤(rùn)的計(jì)算通常采用分配法和核定法。(9.)下列有關(guān)契稅的表述中，正確的是()。A.買(mǎi)房用以拆料或翻建新房的，不繳納契稅B.股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在變更后的公司中所持股份比例超過(guò)15%，且變更后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對(duì)變更后公司承受原企業(yè)房屋權(quán)屬，免征契稅C.以實(shí)物交換房屋的，應(yīng)以差價(jià)部分作為契稅的計(jì)稅依據(jù)D.承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)，國(guó)家免征土地出讓金的，應(yīng)免于繳納契稅正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，買(mǎi)房用以拆料或翻建新房的，應(yīng)繳納契稅；選項(xiàng)C，以實(shí)物交換房屋的，應(yīng)當(dāng)以房屋的現(xiàn)值作為契稅的計(jì)稅依據(jù)，而不是差價(jià)；選項(xiàng)D，承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅，不得因減免土地出讓金而減免契稅。(10.)某企業(yè)雇員王某2019年5月與本企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A.4500B.5505C.2110D.3230正確答案：D參考解析：個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。故王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（87500－10000×3）×10％－2520＝3230（元）。(11.)下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是()。A.對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額和研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)B.貨物運(yùn)輸合同，以收取的全部運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)C.財(cái)產(chǎn)租賃合同，以收取的租賃金額為計(jì)稅依據(jù)D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，以支付（收取）的保險(xiǎn)費(fèi)金額（含所保財(cái)產(chǎn)的金額）為計(jì)稅依據(jù)正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，技術(shù)開(kāi)發(fā)合同計(jì)稅依據(jù)中不含研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)；選項(xiàng)B，貨物運(yùn)輸合同計(jì)稅依據(jù)中不包含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)；選項(xiàng)D，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同計(jì)稅依據(jù)中不包含所保財(cái)產(chǎn)的金額。(12.)下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.故宮內(nèi)的照相館經(jīng)營(yíng)用地B.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地C.企業(yè)辦的幼兒園自用的土地D.企業(yè)生活區(qū)的綠化用地正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B，對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D，對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(13.)下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時(shí)取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是()。A.相當(dāng)于初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得B.相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)D.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本，也可以確認(rèn)為投資損失正確答案：B參考解析：企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。(14.)甲公司旗下的一家分公司，擁有一處價(jià)值1000萬(wàn)元的大型倉(cāng)庫(kù)，2019年6月23日，將其中的20％出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；當(dāng)月將其中的30％出租并且取得當(dāng)年的租金收入10萬(wàn)元，剩下的自用。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20％，2019年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A.8.4B.2.4C.6.7D.9.5正確答案：A參考解析：該倉(cāng)庫(kù)的20％部分是1-6月從價(jià)計(jì)征；其中的30％部分1-6月從價(jià)計(jì)征，7-12月從租計(jì)征；剩下的50％部分全年從價(jià)計(jì)征。故應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝1000×（1-20％）×20％×1.2％×6÷12＋1000×（1-20％）×30％×1.2％×6÷12＋10×12％＋1000×（1-20％）×50％×1.2％＝8.4（萬(wàn)元）。(15.)根據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自收到退稅通知之日起()內(nèi)辦理有關(guān)退還手續(xù)。A.一個(gè)月B.三個(gè)月C.兩個(gè)月D.半個(gè)月正確答案：B參考解析：應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)自收到退稅通知之日起三個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退還手續(xù)。(16.)依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中正確的是()。A.個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款，可以在稅前扣除B.個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除C.個(gè)體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除D.個(gè)體工商戶發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的，可全額在稅前扣除正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除；選項(xiàng)C，稅收滯納金不得稅前扣除；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。(17.)企業(yè)所得稅法所指的固定資產(chǎn)大修理支出，是指修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上，修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)()年以上。A.2B.3C.4D.5正確答案：A參考解析：稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（1）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上；（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。2020稅務(wù)師考試輔導(dǎo)稅法（二）第頁(yè)(18.)下列專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，納稅人不可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)享受的是()。A.子女教育B.住房貸款利息C.贍養(yǎng)老人D.大病醫(yī)療正確答案：D參考解析：享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的納稅人，自符合條件開(kāi)始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專(zhuān)項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。選項(xiàng)D，享受大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。(19.)甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60％，乙企業(yè)使用其中的40％。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，甲企業(yè)在2020年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，甲企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米。2020年甲、乙企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況為()。A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元B.甲企業(yè)納稅28000元，乙企業(yè)納稅16000元C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元正確答案：B參考解析：甲企業(yè)應(yīng)納稅額＝10000×60％×4+6000×2÷12×4=28000（元）乙企業(yè)應(yīng)納稅額＝10000×40％×4＝16000（元）(20.)股權(quán)分置改革時(shí)，股東劉某委托W公司代為持有其限售股，W公司于2020年2月將已解禁的限售股出售，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元，企業(yè)無(wú)法提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，次月W公司將款項(xiàng)交付給劉某，該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)劉某和W公司合計(jì)應(yīng)納所得稅()萬(wàn)元。A.110.67B.126.45C.130.42D.127.50正確答案：D參考解析：企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原始憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按照該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15％，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。W公司應(yīng)納稅額＝600×（1－15％）×25％＝127.5（萬(wàn)元）。企業(yè)完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅，所以劉某應(yīng)納稅額為0。劉某和W公司共繳納稅額＝0＋127.5＝127.5（萬(wàn)元）(21.)下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是()。A.售后回購(gòu)業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅中不確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債B.以買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)入收入總額C.以舊換新業(yè)務(wù)按照銷(xiāo)售的新貨物和換入的舊貨物的價(jià)格差額確認(rèn)銷(xiāo)售收入D.企業(yè)給予購(gòu)貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件的，如以銷(xiāo)售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用；選項(xiàng)B，企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入；選項(xiàng)C，銷(xiāo)售商品以舊換新的，銷(xiāo)售商品應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。(22.)依法需要辦理登記的應(yīng)稅車(chē)輛，納稅人自行申報(bào)繳納車(chē)船稅的地點(diǎn)是()。A.車(chē)輛登記地B.車(chē)輛購(gòu)置地C.單位的機(jī)構(gòu)所在地D.個(gè)人的經(jīng)常居住地正確答案：A參考解析：車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為車(chē)船登記地或者車(chē)船稅扣繳義務(wù)人所在地。(23.)某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)G因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確地核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額200萬(wàn)元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法對(duì)其征收企業(yè)所得稅，核定利潤(rùn)率為15%，該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A.7.50B.8.82C.5.56D.9.56正確答案：B參考解析：應(yīng)納稅所得額＝本期經(jīng)費(fèi)支出額÷（1－核定利潤(rùn)率）×核定利潤(rùn)率＝200÷（1－15%）×15%＝35.29（萬(wàn)元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝35.29×25%＝8.82（萬(wàn)元）2020稅務(wù)師考試輔導(dǎo)稅法（二）第頁(yè)(24.)下列關(guān)于企業(yè)清算的所得稅處理的表述，正確的是()。A.企業(yè)清算時(shí)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)后的余額為清算所得C.企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按賬面價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，企業(yè)清算時(shí)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；選項(xiàng)B，企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，再加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得；選項(xiàng)D，被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確定計(jì)稅基礎(chǔ)。(25.)2018年度某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用20萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分，依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.0B.8C.12D.20正確答案：A參考解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。(26.)馬先生按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房，2019年每月取得租金收入7000元（不含增值稅）。每月發(fā)生的合理的可扣除稅費(fèi)為400元，當(dāng)年4月發(fā)生修繕費(fèi)用500元，以上職稱(chēng)均取得合法票據(jù)。則2019年4月份，馬先生取得的出租收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。A.60B.70C.328D.488正確答案：D參考解析：4月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（7000－400－500）×（1－20%）×10%＝488（元）(27.)居民甲在市區(qū)自有住房9間，房產(chǎn)原值15萬(wàn)元，其中5間住房出租給某公司作為倉(cāng)庫(kù)使用，租金按其當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10％收取，該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入50萬(wàn)元；有3間住房出租給居民居住，每間月不含稅租金收入為2000元；余下一間用于居住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)稅。甲當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為()元。A.6000B.2700C.2960D.4880正確答案：D參考解析：自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅＝（50×10％×4％＋0.2×3×12×4％）×10000＝4880（元）。(28.)農(nóng)村居民李某2020年占有2000平方米基本農(nóng)田建設(shè)養(yǎng)雞場(chǎng)，另占用300平方米非基本農(nóng)田新建自用住宅（在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)），該地區(qū)耕地占用稅適用定額稅率20元/平方米，李某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A.63000B.43000C.46000D.66000正確答案：A參考解析：占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150％征收。農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。李某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅＝2000×20×150％＋300×20×50％＝63000（元）。(29.)下列關(guān)于取得境外所得個(gè)人所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是()。A.因任職、受雇、履約等在中國(guó)境外提供勞務(wù)取得的所得，屬于來(lái)源于中國(guó)境外的所得B.居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)與境內(nèi)所得合并C.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅D.居民個(gè)人取得境外所得的境外納稅年度與公歷年度不一致的，取得境外所得的境外納稅年度最后一日所在的公歷年度，為境外所得對(duì)應(yīng)的我國(guó)納稅年度正確答案：B參考解析：居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，不與境內(nèi)所得合并，應(yīng)當(dāng)分別單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額。(30.)下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A.位于農(nóng)村的某企業(yè)辦公用房B.位于城市郊區(qū)的變電塔C.室外游泳池D.工礦區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)用的房屋正確答案：D參考解析：房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)，是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如變電塔、室外游泳池等，則不屬于房產(chǎn)。(31.)2019年12月，甲食品有限公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，購(gòu)入原材料金額50萬(wàn)元，并當(dāng)月用一批自產(chǎn)的產(chǎn)品換取乙公司一臺(tái)價(jià)值100萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，甲公司12月就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅為()元。A.700B.750C.600D.550正確答案：B參考解析：商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購(gòu)又銷(xiāo)雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對(duì)此，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額，計(jì)算繳納印花稅。應(yīng)繳納的印花稅＝（50＋100×2）×0.3‰×10000＝750（元）。(32.)下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法中，正確的是()。A.占用園地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，不屬于耕地占用稅的征稅范圍B.集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圍C.占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，屬于耕地占用稅的征稅范圍D.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地屬于耕地占用稅的征稅范圍正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，需要按照規(guī)定繳納耕地占用稅；選項(xiàng)B，耕地占用稅的征稅范圍為國(guó)家所有和集體所有的耕地；選項(xiàng)C，占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕地占用稅。(33.)縣級(jí)人民政府將國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為資本公積處理，該非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()。A.該資產(chǎn)的公允價(jià)值B.雙方協(xié)商價(jià)值C.政府確定的接收價(jià)值D.該資產(chǎn)的賬面凈值正確答案：C參考解析：縣級(jí)以上人民政府（包括政府有關(guān)部門(mén)）將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金（包括資本公積）處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。2020稅務(wù)師考試輔導(dǎo)稅法（二）第頁(yè)(34.)對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在()年內(nèi)分次貼足印花。A.4B.2C.3D.1正確答案：C參考解析：對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在3年內(nèi)分次貼足印花。(35.)某運(yùn)輸企業(yè)2020年擁有整備質(zhì)量10.5噸載貨汽車(chē)20輛，中型商用客車(chē)10輛，整備質(zhì)量9噸的掛車(chē)3輛。該企業(yè)所在地貨車(chē)年稅額20元/噸，客車(chē)年稅額500元/輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅()元。A.8700B.8460C.9550D.9470正確答案：D參考解析：掛車(chē)年稅額按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算繳納車(chē)船稅。應(yīng)納車(chē)船稅＝10.5×20×20＋500×10＋3×9×20×50%＝9470（元）(36.)以下關(guān)于個(gè)人所得稅中財(cái)產(chǎn)租賃所得的說(shuō)法中，正確的是()。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得以每次取得的收入為一次B.個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，不屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍C.轉(zhuǎn)租房屋情形下，向出租方支付的租金可以從轉(zhuǎn)租收入中扣除D.財(cái)產(chǎn)租賃所得一律適用20％的比例稅率正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次；選項(xiàng)B，個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍；選項(xiàng)D，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得，減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。(37.)依據(jù)契稅的征收管理，下列說(shuō)法中正確的是()。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款B.納稅人辦理納稅事宜后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向納稅人開(kāi)具契稅完稅憑證C.契稅在土地、房屋交易所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D.房地產(chǎn)管理部門(mén)沒(méi)有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料，也沒(méi)有義務(wù)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收契稅正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款；選項(xiàng)C，契稅在土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料，并協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收契稅。2020稅務(wù)師考試輔導(dǎo)稅法（二）第頁(yè)(38.)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的()確定。A.賬面價(jià)值B.公允價(jià)值C.賬面原值D.賬面凈值正確答案：B參考解析：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。(39.)2020年3月，某外商投資企業(yè)雇員麗莎（非居民個(gè)人）取得稿酬收入12000元，當(dāng)月麗莎應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A.201.60B.462C.630D.990正確答案：B參考解析：稿酬所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70％計(jì)算。當(dāng)月麗莎應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝12000×（1－20％）×70％×10％－210＝462（元）(40.)下列說(shuō)法中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人相關(guān)規(guī)定的是()。A.土地使用權(quán)共有的，僅一方納稅即可B.位于農(nóng)村的企業(yè)也是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅D.土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅；選項(xiàng)B，凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，農(nóng)村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍；選項(xiàng)D，土地使用權(quán)出租的，出租方為納稅人。(41.)中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，投資收益10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本41萬(wàn)元，稅金及附加4萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用15.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用8.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額6萬(wàn)元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）投資收益是以合伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同；（2）營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬(wàn)元；（4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬(wàn)元；（6）李先生2019年度來(lái)自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬(wàn)元。已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：（1）2019年，合伙企業(yè)甲廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整合計(jì)金額為()元。A.0B.9300C.10000D.13500正確答案：C參考解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝700000×15%＝105000元，高于實(shí)際發(fā)生額30000元，不需進(jìn)行納稅調(diào)整；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝700000×0.5%＝3500元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際支出額的60%=8100元，限額取其小者3500元。實(shí)際支出額為13500元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10000元。甲企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)的納稅調(diào)增額為10000元。(42.)中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，投資收益10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本41萬(wàn)元，稅金及附加4萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用15.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用8.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額6萬(wàn)元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）投資收益是以合伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同；（2）營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬(wàn)元；（4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬(wàn)元；（6）李先生2019年度來(lái)自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬(wàn)元。已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：（3）下列說(shuō)法表述正確的是()。A.合伙企業(yè)支付給投資者的工資可以在稅前扣除B.合伙企業(yè)甲列支的工商管理罰款可以在稅前扣除C.合伙企業(yè)對(duì)外投資分紅按照“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)算個(gè)人所得稅D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除正確答案：D參考解析：選項(xiàng)AB,合伙企業(yè)支付給投資者的工資和罰款不得在合伙企業(yè)稅前扣除，但投資者的基本費(fèi)用可以在稅前扣除；選項(xiàng)C，以合伙名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按照“利息、股息、紅利所得”計(jì)算個(gè)人所得稅。(43.)中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，投資收益10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本41萬(wàn)元，稅金及附加4萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用15.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用8.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額6萬(wàn)元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）投資收益是以合伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同；（2）營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬(wàn)元；（4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬(wàn)元；（6）李先生2019年度來(lái)自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬(wàn)元。已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：（4）假設(shè)投資者均選擇從甲企業(yè)中扣除基本費(fèi)用，則2019年合伙企業(yè)甲的應(yīng)納稅所得額是()元。A.90000B.100000C.200000D.320000正確答案：B參考解析：甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝60000－100000＋115000×2＋20000＋10000－60000×2＝100000元其中，對(duì)外投資分紅應(yīng)單獨(dú)按照“利息、股息、紅利所得”計(jì)算個(gè)人所得稅；合伙企業(yè)支付給投資者的工資和罰款不得在合伙企業(yè)稅前扣除，但投資者的基本費(fèi)用可以在稅前扣除。(44.)中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，投資收益10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本41萬(wàn)元，稅金及附加4萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用15.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用8.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額6萬(wàn)元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）投資收益是以合伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同；（2）營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬(wàn)元；（4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬(wàn)元；（6）李先生2019年度來(lái)自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬(wàn)元。已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：（5）2019年李先生取得的“利息、股息、紅利所得”應(yīng)納個(gè)人所得稅額()元。A.8000B.10000C.20000D.50000正確答案：B參考解析：以合伙名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按照“利息、股息、紅利所得”計(jì)算個(gè)人所得稅。2019年李先生按持股比例應(yīng)確認(rèn)5萬(wàn)元的股息紅利所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝50000×20%＝10000（元）。(45.)中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，投資收益10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本41萬(wàn)元，稅金及附加4萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用15.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用8.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額6萬(wàn)元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）投資收益是以合伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同；（2）營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬(wàn)元；（4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬(wàn)元；（6）李先生2019年度來(lái)自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬(wàn)元。已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：（6）2019年李先生全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額()元。A.0B.3450C.5750D.12500正確答案：D參考解析：李先生2019年全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝（100000÷2＋65000）×20%－10500＝12500（元）。(46.)某物流企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地500000平方米，于2018年5月31日收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知，其中用于建設(shè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地320000平方米、建造辦公樓用地100000平方米、建造賓館用地80000平方米。（2）2019年6月1日，物流企業(yè)就該耕地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤Ц锻恋匮a(bǔ)償費(fèi)3000萬(wàn)元。（3）2019年8月4日，倉(cāng)庫(kù)、辦公樓及賓館建成投入使用。企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房產(chǎn)原值合計(jì)為9500萬(wàn)元。已知：當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%、當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：2019年該物流企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()萬(wàn)元。A.0B.250C.350D.600正確答案：A參考解析：耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知的當(dāng)日。耕地占用稅一次計(jì)征，2018年物流企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅＝（320000＋100000＋80000）×12÷10000＝600（萬(wàn)元），2019年無(wú)需納稅。(47.)某物流企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地500000平方米，于2018年5月31日收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知，其中用于建設(shè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地320000平方米、建造辦公樓用地100000平方米、建造賓館用地80000平方米。（2）2019年6月1日，物流企業(yè)就該耕地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤?，支付土地補(bǔ)償費(fèi)3000萬(wàn)元。（3）2019年8月4日，倉(cāng)庫(kù)、辦公樓及賓館建成投入使用。企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房產(chǎn)原值合計(jì)為9500萬(wàn)元。已知：當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%、當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：2019年該物流企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。A.0B.120C.60D.80正確答案：B參考解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。2019年6月1日，物流企業(yè)就該耕地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤?，此時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)。物流企業(yè)應(yīng)繳納契稅＝3000×4％＝120（萬(wàn)元）(48.)某物流企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地500000平方米，于2018年5月31日收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知，其中用于建設(shè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地320000平方米、建造辦公樓用地100000平方米、建造賓館用地80000平方米。（2）2019年6月1日，物流企業(yè)就該耕地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤Ц锻恋匮a(bǔ)償費(fèi)3000萬(wàn)元。（3）2019年8月4日，倉(cāng)庫(kù)、辦公樓及賓館建成投入使用。企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房產(chǎn)原值合計(jì)為9500萬(wàn)元。已知：當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%、當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：2019年該物流企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬(wàn)元。A.0B.58.33C.79.33D.116.67正確答案：C參考解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50％計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。物流企業(yè)2019年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝320000×4×50％×7÷12÷10000＋（100000＋80000）×4×7÷12÷10000＝79.33（萬(wàn)元）(49.)某物流企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地500000平方米，于2018年5月31日收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知，其中用于建設(shè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地320000平方米、建造辦公樓用地100000平方米、建造賓館用地80000平方米。（2）2019年6月1日，物流企業(yè)就該耕地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤Ц锻恋匮a(bǔ)償費(fèi)3000萬(wàn)元。（3）2019年8月4日，倉(cāng)庫(kù)、辦公樓及賓館建成投入使用。企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房產(chǎn)原值合計(jì)為9500萬(wàn)元。已知：當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%、當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：2019年該物流企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A.0B.79.8C.33.25D.26.6正確答案：D參考解析：納稅人自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝9500×（1－30％）×1.2％÷12×4＝26.6（萬(wàn)元）(50.)張先生2019年初成立了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2019年?duì)I業(yè)收入為190萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為110萬(wàn)元，稅金及附加為12萬(wàn)元，期間費(fèi)用為88萬(wàn)元，虧損20萬(wàn)元。當(dāng)年張先生請(qǐng)某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年存在以下問(wèn)題：（1）投資者家庭日常生活和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用開(kāi)支3萬(wàn)元，并且難以劃分；（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中向銀行借款200萬(wàn)元，用于建造辦公樓，銀行同期利率為8％，利息支出16萬(wàn)元全都計(jì)入了當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用；（3）已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額26萬(wàn)元（其中包括張先生的工資6萬(wàn)元，其余是從業(yè)人員的工資），實(shí)際上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.4萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)5.8萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)0.4萬(wàn)元；（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括被環(huán)保部門(mén)處以的罰款6萬(wàn)元，銀行加罰的利息4萬(wàn)元；（5）另外張先生個(gè)人2019年取得國(guó)債利息收入1.2萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)某境內(nèi)上市公司股票獲得分紅1.5萬(wàn)元（持有股票期限剛好1年），未進(jìn)行賬務(wù)和稅務(wù)處理。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A.16B.20C.22D.25正確答案：A參考解析：借款用于建造辦公樓，根據(jù)稅法規(guī)定此利息支出應(yīng)當(dāng)資本化，因此財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增金額＝200×8％＝16（萬(wàn)元）。(51.)張先生2019年初成立了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2019年?duì)I業(yè)收入為190萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為110萬(wàn)元，稅金及附加為12萬(wàn)元，期間費(fèi)用為88萬(wàn)元，虧損20萬(wàn)元。當(dāng)年張先生請(qǐng)某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年存在以下問(wèn)題：（1）投資者家庭日常生活和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用開(kāi)支3萬(wàn)元，并且難以劃分；（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中向銀行借款200萬(wàn)元，用于建造辦公樓，銀行同期利率為8％，利息支出16萬(wàn)元全都計(jì)入了當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用；（3）已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額26萬(wàn)元（其中包括張先生的工資6萬(wàn)元，其余是從業(yè)人員的工資），實(shí)際上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.4萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)5.8萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)0.4萬(wàn)元；（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括被環(huán)保部門(mén)處以的罰款6萬(wàn)元，銀行加罰的利息4萬(wàn)元；（5）另外張先生個(gè)人2019年取得國(guó)債利息收入1.2萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)某境內(nèi)上市公司股票獲得分紅1.5萬(wàn)元（持有股票期限剛好1年），未進(jìn)行賬務(wù)和稅務(wù)處理。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：工資及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A.3B.6C.8D.9正確答案：D參考解析：（2）個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2％、14％、2.5％的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。投資者的工資不能在稅前扣除，工資調(diào)增＝6（萬(wàn)元）；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝（26－6）×2％＝0.4（萬(wàn)元），據(jù)實(shí)扣除；福利費(fèi)扣除限額＝（26－6）×14％＝2.8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5.8萬(wàn)元，調(diào)增3萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝（26－6）×2.5％＝0.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生0.4萬(wàn)元，據(jù)實(shí)扣除。工資及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝6＋3＝9（萬(wàn)元）(52.)張先生2019年初成立了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2019年?duì)I業(yè)收入為190萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為110萬(wàn)元，稅金及附加為12萬(wàn)元，期間費(fèi)用為88萬(wàn)元，虧損20萬(wàn)元。當(dāng)年張先生請(qǐng)某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年存在以下問(wèn)題：（1）投資者家庭日常生活和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用開(kāi)支3萬(wàn)元，并且難以劃分；（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中向銀行借款200萬(wàn)元，用于建造辦公樓，銀行同期利率為8％，利息支出16萬(wàn)元全都計(jì)入了當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用；（3）已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額26萬(wàn)元（其中包括張先生的工資6萬(wàn)元，其余是從業(yè)人員的工資），實(shí)際上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.4萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)5.8萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)0.4萬(wàn)元；（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括被環(huán)保部門(mén)處以的罰款6萬(wàn)元，銀行加罰的利息4萬(wàn)元；（5）另外張先生個(gè)人2019年取得國(guó)債利息收入1.2萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)某境內(nèi)上市公司股票獲得分紅1.5萬(wàn)元（持有股票期限剛好1年），未進(jìn)行賬務(wù)和稅務(wù)處理。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：張先生從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()萬(wàn)元。A.0.5B.0.53C.0.65D.0.72正確答案：C參考解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額＝－20＋3＋16＋9＋6－0.5×12＝8（萬(wàn)元）應(yīng)納個(gè)人所得稅＝8×10％－0.15＝0.65（萬(wàn)元）(53.)張先生2019年初成立了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2019年?duì)I業(yè)收入為190萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為110萬(wàn)元，稅金及附加為12萬(wàn)元，期間費(fèi)用為88萬(wàn)元，虧損20萬(wàn)元。當(dāng)年張先生請(qǐng)某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年存在以下問(wèn)題：（1）投資者家庭日常生活和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用開(kāi)支3萬(wàn)元，并且難以劃分；（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中向銀行借款200萬(wàn)元，用于建造辦公樓，銀行同期利率為8％，利息支出16萬(wàn)元全都計(jì)入了當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用；（3）已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額26萬(wàn)元（其中包括張先生的工資6萬(wàn)元，其余是從業(yè)人員的工資），實(shí)際上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.4萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)5.8萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)0.4萬(wàn)元；（4）營(yíng)業(yè)外支出中包括被環(huán)保部門(mén)處以的罰款6萬(wàn)元，銀行加罰的利息4萬(wàn)元；（5）另外張先生個(gè)人2019年取得國(guó)債利息收入1.2萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)某境內(nèi)上市公司股票獲得分紅1.5萬(wàn)元（持有股票期限剛好1年），未進(jìn)行賬務(wù)和稅務(wù)處理。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：張先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為()萬(wàn)元。A.0.6B.0.8C.0.9D.0.95正確答案：B參考解析：張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)＝0.65＋1.5×50％×20％＝0.8（萬(wàn)元）(54.)約克為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2010年1月受境外公司委派至境內(nèi)A企業(yè)任職，此后一直在中國(guó)境內(nèi)居住。2019年在境內(nèi)居住滿183天且沒(méi)有離境記錄（同時(shí)滿足在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間連續(xù)6年居住時(shí)間滿183天的情形），取得的收入情況如下：（1）每月取得A企業(yè)支付的工資28000元，從境外取得工資折合人民幣15000元（不考慮境外繳納的稅款）。另外每月實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式取得住房補(bǔ)貼5000元，以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼1000元。（2）5月在境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得50000元。（3）7月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金5000元，按市場(chǎng)價(jià)格轉(zhuǎn)租收取月租金7000元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的各種稅費(fèi)400元，并取得有效憑證。（4）9月從境內(nèi)非任職的某公司取得董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)合法公益部門(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款15000元。（5）10月在某商場(chǎng)參加該商場(chǎng)舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值10000元的獎(jiǎng)品。（6）12月為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，通過(guò)某基金向貧困地區(qū)捐贈(zèng)15000元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：2019年約克全年工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.84460B.87480C.125820D.122220正確答案：B參考解析：外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)或非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅?，F(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼1000元，不享受免征優(yōu)惠，應(yīng)并入工資薪金繳納個(gè)人所得稅。全年工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（28000×12＋15000×12＋1000×12－5000×12）×30%－52920＝87480（元）(55.)約克為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2010年1月受境外公司委派至境內(nèi)A企業(yè)任職，此后一直在中國(guó)境內(nèi)居住。2019年在境內(nèi)居住滿183天且沒(méi)有離境記錄（同時(shí)滿足在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間連續(xù)6年居住時(shí)間滿183天的情形），取得的收入情況如下：（1）每月取得A企業(yè)支付的工資28000元，從境外取得工資折合人民幣15000元（不考慮境外繳納的稅款）。另外每月實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式取得住房補(bǔ)貼5000元，以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼1000元。（2）5月在境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得50000元。（3）7月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金5000元，按市場(chǎng)價(jià)格轉(zhuǎn)租收取月租金7000元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的各種稅費(fèi)400元，并取得有效憑證。（4）9月從境內(nèi)非任職的某公司取得董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)合法公益部門(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款15000元。（5）10月在某商場(chǎng)參加該商場(chǎng)舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值10000元的獎(jiǎng)品。（6）12月為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，通過(guò)某基金向貧困地區(qū)捐贈(zèng)15000元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：5月在取得特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.0B.9840C.8000D.10000正確答案：C參考解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝50000×（1－20%）×20%＝8000（元）。(56.)約克為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2010年1月受境外公司委派至境內(nèi)A企業(yè)任職，此后一直在中國(guó)境內(nèi)居住。2019年在境內(nèi)居住滿183天且沒(méi)有離境記錄（同時(shí)滿足在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間連續(xù)6年居住時(shí)間滿183天的情形），取得的收入情況如下：（1）每月取得A企業(yè)支付的工資28000元，從境外取得工資折合人民幣15000元（不考慮境外繳納的稅款）。另外每月實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式取得住房補(bǔ)貼5000元，以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼1000元。（2）5月在境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得50000元。（3）7月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金5000元，按市場(chǎng)價(jià)格轉(zhuǎn)租收取月租金7000元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的各種稅費(fèi)400元，并取得有效憑證。（4）9月從境內(nèi)非任職的某公司取得董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)合法公益部門(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款15000元。（5）10月在某商場(chǎng)參加該商場(chǎng)舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值10000元的獎(jiǎng)品。（6）12月為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，通過(guò)某基金向貧困地區(qū)捐贈(zèng)15000元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：7月住房轉(zhuǎn)租所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.160B.200C.120D.128正確答案：D參考解析：7月住房轉(zhuǎn)租所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（7000－5000－400）×（1-20%）×10%＝128（元）。(57.)約克為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2010年1月受境外公司委派至境內(nèi)A企業(yè)任職，此后一直在中國(guó)境內(nèi)居住。2019年在境內(nèi)居住滿183天且沒(méi)有離境記錄（同時(shí)滿足在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間連續(xù)6年居住時(shí)間滿183天的情形），取得的收入情況如下：（1）每月取得A企業(yè)支付的工資28000元，從境外取得工資折合人民幣15000元（不考慮境外繳納的稅款）。另外每月實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式取得住房補(bǔ)貼5000元，以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼1000元。（2）5月在境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得50000元。（3）7月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金5000元，按市場(chǎng)價(jià)格轉(zhuǎn)租收取月租金7000元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的各種稅費(fèi)400元，并取得有效憑證。（4）9月從境內(nèi)非任職的某公司取得董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)合法公益部門(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款15000元。（5）10月在某商場(chǎng)參加該商場(chǎng)舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值10000元的獎(jiǎng)品。（6）12月為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，通過(guò)某基金向貧困地區(qū)捐贈(zèng)15000元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：9月取得的董事費(fèi)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.5200B.1800C.5000D.4500正確答案：A參考解析：居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除。9月取得的董事費(fèi)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝30000×（1－20%）×30%-2000＝5200（元）。(58.)約克為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2010年1月受境外公司委派至境內(nèi)A企業(yè)任職，此后一直在中國(guó)境內(nèi)居住。2019年在境內(nèi)居住滿183天且沒(méi)有離境記錄（同時(shí)滿足在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間連續(xù)6年居住時(shí)間滿183天的情形），取得的收入情況如下：（1）每月取得A企業(yè)支付的工資28000元，從境外取得工資折合人民幣15000元（不考慮境外繳納的稅款）。另外每月實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式取得住房補(bǔ)貼5000元，以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼1000元。（2）5月在境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得50000元。（3）7月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金5000元，按市場(chǎng)價(jià)格轉(zhuǎn)租收取月租金7000元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的各種稅費(fèi)400元，并取得有效憑證。（4）9月從境內(nèi)非任職的某公司取得董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)合法公益部門(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款15000元。（5）10月在某商場(chǎng)參加該商場(chǎng)舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值10000元的獎(jiǎng)品。（6）12月為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，通過(guò)某基金向貧困地區(qū)捐贈(zèng)15000元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：10月取得抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)獎(jiǎng)品所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.2400B.2000C.200D.0正確答案：B參考解析：抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)獎(jiǎng)品所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝10000×20%＝2000（元）。(59.)約克為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2010年1月受境外公司委派至境內(nèi)A企業(yè)任職，此后一直在中國(guó)境內(nèi)居住。2019年在境內(nèi)居住滿183天且沒(méi)有離境記錄（同時(shí)滿足在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間連續(xù)6年居住時(shí)間滿183天的情形），取得的收入情況如下：（1）每月取得A企業(yè)支付的工資28000元，從境外取得工資折合人民幣15000元（不考慮境外繳納的稅款）。另外每月實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式取得住房補(bǔ)貼5000元，以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼1000元。（2）5月在境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得50000元。（3）7月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金5000元，按市場(chǎng)價(jià)格轉(zhuǎn)租收取月租金7000元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的各種稅費(fèi)400元，并取得有效憑證。（4）9月從境內(nèi)非任職的某公司取得董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)合法公益部門(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款15000元。（5）10月在某商場(chǎng)參加該商場(chǎng)舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值10000元的獎(jiǎng)品。（6）12月為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，通過(guò)某基金向貧困地區(qū)捐贈(zèng)15000元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：12月提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.9550B.5600C.10000D.5800正確答案：C參考解析：居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除。12月提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝50000×（1－20%）×30%－2000＝10000（元）。多選題（共21題，共21分）(60.)根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)屬于規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)的有()。A.農(nóng)村信用合作社B.私募基金管理公司C.信托公司D.金融資產(chǎn)管理公司E.財(cái)務(wù)公司正確答案：A、B、C參考解析：下列機(jī)構(gòu)屬于規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)：（1）商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行；（2）證券公司；（3）期貨公司；（4）證券投資基金管理公司、私募基金管理公司、從事私募基金管理業(yè)務(wù)的合伙企業(yè)；（5）開(kāi)展有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)或者年金業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司；（6）信托公司；（7）其他符合條件的機(jī)構(gòu)。(61.)根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的有()。A.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額B.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)C.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類(lèi)似條件下同一企業(yè)其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類(lèi)似條件下同類(lèi)行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入E.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值正確答案：A、B、C、D參考解析：符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：（1）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的；（2）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的；（3）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類(lèi)似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；（4）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類(lèi)似條件下同類(lèi)行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；（5）不具合理性的無(wú)償讓渡股權(quán)或股份；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。(62.)根據(jù)規(guī)定，在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，應(yīng)稅船舶發(fā)生下列()情形的，海關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的天數(shù)批注延長(zhǎng)噸稅執(zhí)照期限。A.避難、防疫隔離、修理，并不上下客貨B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)征用C.警用船舶D.自境外以繼承方式取得船舶所有權(quán)的空載船舶初次進(jìn)口到港E.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨正確答案：A、B參考解析：選項(xiàng)C、D、E屬于直接優(yōu)惠，不屬于延期優(yōu)惠。(63.)下列有關(guān)房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠表述中正確的有()。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，對(duì)其本身自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅D.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅E.個(gè)人的出租住房免征房產(chǎn)稅正確答案：A、B、C、D參考解析：個(gè)人出租住房照章征收房產(chǎn)稅。(64.)下列關(guān)于契稅征收管理的說(shuō)法，正確的有()。A.納稅人不能取得銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁決書(shū)原件及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報(bào)B.納稅人因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，無(wú)法辦理契稅納稅申報(bào)C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天E.契稅應(yīng)向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊(cè)地所在地繳納正確答案：A、C、D參考解析：選項(xiàng)B，納稅人因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)有關(guān)情況后應(yīng)予受理；選項(xiàng)E，契稅應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。(65.)搬遷企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出，屬于資產(chǎn)處置支出的有()。A.安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用B.資產(chǎn)搬遷發(fā)生的安裝費(fèi)用C.停工期間支付給職工的工資及福利費(fèi)D.處置各類(lèi)資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的稅費(fèi)支出E.變賣(mài)各類(lèi)資產(chǎn)的凈值正確答案：D、E參考解析：資產(chǎn)處置支出，是指企業(yè)由于搬遷而處置各類(lèi)資產(chǎn)所發(fā)生的支出，包括變賣(mài)及處置各類(lèi)資產(chǎn)的凈值、處置過(guò)程中發(fā)生的稅費(fèi)等支出。(66.)下列選項(xiàng)中，應(yīng)視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征收契稅的有()。A.以土地使用權(quán)作價(jià)投資到其他企業(yè)B.以土地使用權(quán)抵償債務(wù)C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地使用權(quán)D.以受贈(zèng)方式承受土地使用權(quán)E.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的土地三、計(jì)算題（共2題，每題8分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）正確答案：A、B、C、D參考解析：以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的土地，土地使用權(quán)屬并沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。(67.)稅法規(guī)定受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年，下列行業(yè)中屬于困難行業(yè)的有()。A.交通運(yùn)輸行業(yè)B.建筑行業(yè)C.餐飲行業(yè)D.住宿行業(yè)E.旅行社三、計(jì)算題（共2題，每題8分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）正確答案：A、C、D、E參考解析：困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類(lèi)）四大類(lèi)，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》執(zhí)行。(68.)下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法中，正確的有()。A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅B.學(xué)校教學(xué)樓占用耕地免征耕地占用稅C.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院部占用耕地免征耕地占用稅E.農(nóng)田水利占用耕地免征耕地占用稅正確答案：A、B、C、D參考解析：選項(xiàng)E，農(nóng)田水利占用耕地，不屬于耕地占用稅的征稅范圍，不征收耕地占用稅。(69.)依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于外部移送資產(chǎn)行為應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有()。A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬B.將資產(chǎn)用于移送境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)D.將資產(chǎn)用于本單位在建工程E.將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)正確答案：A、C、E參考解析：選項(xiàng)BD屬于內(nèi)部移送，不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。(70.)下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得B.個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得C.投資者個(gè)人以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回的利息D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買(mǎi)的住房E.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得正確答案：A、D參考解析：選項(xiàng)B，個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E，出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。(71.)被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為其安排不屬于避稅安排的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)檢查通知書(shū)》之日起60日內(nèi)提供相應(yīng)的資料，下列選項(xiàng)中屬于被調(diào)查企業(yè)應(yīng)提供的資料有()。A.安排的背景資料B.3年內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)告C.安排的商業(yè)目的等說(shuō)明文件D.安排的內(nèi)部決策和管理資料E.安排涉及的詳細(xì)交易資料正確答案：A、C、D、E參考解析：被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為其安排不屬于本辦法所稱(chēng)避稅安排的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)檢查通知書(shū)》之日起60日內(nèi)提供下列資料：（1）安排的背景資料；（2）安排的商業(yè)目的等說(shuō)明文件；（3）安排的內(nèi)部決策和管理資料，如董事會(huì)決議、備忘錄、電子郵件等；（4）安排涉及的詳細(xì)交易資料，如合同、補(bǔ)充協(xié)議、收付款憑證等；（5）與其他交易方的溝通信息；（6）可以證明其安排不屬于避稅安排的其他資料；（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要提供的其他資料。(72.)下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)人的表述中，正確的有()。A.建立賬簿的以立賬簿人為納稅人B.書(shū)立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人C.在國(guó)外書(shū)立憑證在國(guó)內(nèi)使用的以使用人為納稅人D.訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的以立據(jù)人為納稅人E.領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以授予證照的當(dāng)事人為納稅人正確答案：A、B、C、D參考解析：選項(xiàng)E，領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以領(lǐng)受證照的當(dāng)事人為納稅人。(73.)下列應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A.王某取得任職公司的董事費(fèi)收入B.張某取得的獨(dú)立董事費(fèi)收入C.個(gè)人按照規(guī)定領(lǐng)取的