審計實務(wù)培訓(xùn)課件

匯報人：文小庫2023-12-27審計實務(wù)培訓(xùn)課件目錄CONTENTS審計基礎(chǔ)知識財務(wù)報表審計內(nèi)部控制審計舞弊審計信息技術(shù)審計審計報告與質(zhì)量控制01審計基礎(chǔ)知識總結(jié)詞明確審計的概念、目的和作用詳細描述審計是對企業(yè)、組織或個人的財務(wù)報表、交易記錄、資產(chǎn)等進行獨立、客觀的審查和評估，目的是確保其準(zhǔn)確性和合規(guī)性，并提供信任和保證。審計的定義與目的財務(wù)報表審計對財務(wù)報表進行全面、細致的審查，確保其真實、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。總結(jié)詞了解不同類型的審計及其流程合規(guī)審計檢查企業(yè)是否遵守了相關(guān)的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部政策。程序?qū)徲嬘媱?、現(xiàn)場調(diào)查、證據(jù)收集、工作底稿編制、報告撰寫與提交。經(jīng)營審計評估企業(yè)的經(jīng)營效率、效果和流程，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、改進管理。審計的種類與程序總結(jié)詞審計證據(jù)工作底稿工作底稿的作用審計證據(jù)與工作底稿01020304了解審計證據(jù)的收集與工作底稿的編制為了支持審計結(jié)論，需要收集各種證據(jù)，如財務(wù)報表、憑證、合同等。記錄審計過程和結(jié)果的文檔，用于編制審計報告和存檔。幫助審計人員整理思路、復(fù)核工作、保證質(zhì)量，并為后續(xù)審計提供參考。02財務(wù)報表審計資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的財務(wù)報表，其審計目的是確保報表的完整性和準(zhǔn)確性。資產(chǎn)負債表審計概述對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行審計，包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)的真實存在和價值公允。資產(chǎn)類科目審計對企業(yè)的各項負債進行審計，包括流動負債、長期負債等，核實負債的合法性和合規(guī)性。負債類科目審計對企業(yè)的所有者權(quán)益進行審計，包括實收資本、資本公積、盈余公積等，確保權(quán)益的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。所有者權(quán)益類科目審計資產(chǎn)負債表審計利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的財務(wù)報表，其審計目的是確保報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。利潤表審計概述對企業(yè)的利潤形成和分配情況進行審計，核實利潤的真實性和合規(guī)性，以及利潤分配的合法性和合理性。利潤形成與分配審計對企業(yè)的各項收入進行審計，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等，核實收入的合法性和真實性。收入類科目審計對企業(yè)的各項成本費用進行審計，包括主營業(yè)務(wù)成本、管理費用等，核實成本費用的合理性和合規(guī)性。成本費用類科目審計利潤表審計現(xiàn)金流量表審計現(xiàn)金流量表審計概述現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入和流出的財務(wù)報表，其審計目的是確保報表的完整性和準(zhǔn)確性。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量審計對企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量進行審計，核實現(xiàn)金流量的真實性和準(zhǔn)確性。投資及籌資活動現(xiàn)金流量審計對企業(yè)的投資及籌資活動現(xiàn)金流量進行審計，核實現(xiàn)金流量的合規(guī)性和合法性?，F(xiàn)金流量表附注審計對現(xiàn)金流量表附注進行審計，核實報表信息的完整性和準(zhǔn)確性。合并財務(wù)報表審計概述合并財務(wù)報表是反映企業(yè)集團整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的財務(wù)報表，其審計目的是確保報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對合并范圍的確定及變更情況進行審計，核實合并范圍的合規(guī)性和合理性。對合并抵消分錄進行審計，核實抵消分錄的準(zhǔn)確性和完整性。對合并報表與母公司報表的銜接情況進行審計，核實銜接的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。合并范圍確定及變更審計合并抵消分錄審計合并報表與母公司報表銜接審計合并財務(wù)報表審計03內(nèi)部控制審計總結(jié)詞內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)運營的效率和效果，以及財務(wù)報告的可靠性。詳細描述內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)其目標(biāo)而設(shè)計和實施的一系列政策和程序。這些政策和程序旨在確保企業(yè)運營的效率和效果，以及財務(wù)報告的可靠性。通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以減少錯誤、舞弊和違規(guī)行為的發(fā)生，并提高企業(yè)的整體績效。內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控?？偨Y(jié)詞控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和責(zé)任分配、員工的勝任能力和道德價值觀等。風(fēng)險評估是對企業(yè)面臨的風(fēng)險進行識別、分析和應(yīng)對的過程?？刂苹顒邮菫榱舜_保企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)而設(shè)計和實施的具體政策和程序。信息與溝通是確保企業(yè)內(nèi)部和外部的信息能夠及時、準(zhǔn)確地進行傳遞。監(jiān)控是對內(nèi)部控制的有效性進行持續(xù)評估和改進的過程。詳細描述內(nèi)部控制的要素總結(jié)詞對內(nèi)部控制的測試與評價是審計實務(wù)中的重要環(huán)節(jié)，通過測試與評價可以確定內(nèi)部控制的有效性。要點一要點二詳細描述對內(nèi)部控制的測試與評價是審計實務(wù)中的重要環(huán)節(jié)，通過測試與評價可以確定內(nèi)部控制的有效性。測試內(nèi)部控制的方法包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等。在評價內(nèi)部控制時，需要考慮內(nèi)部控制的設(shè)計、執(zhí)行和效果等方面。如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷或不足，需要進行整改和完善，以確保企業(yè)運營的效率和效果以及財務(wù)報告的可靠性。內(nèi)部控制的測試與評價04舞弊審計舞弊的定義與類型總結(jié)詞理解舞弊的定義與類型是識別和預(yù)防舞弊行為的基礎(chǔ)。詳細描述舞弊是指被審計單位的管理層、治理層或員工故意欺騙、隱瞞事實，導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的行為。舞弊的類型包括財務(wù)舞弊、資產(chǎn)侵占舞弊以及違反法規(guī)舞弊等。了解舞弊跡象并對其進行風(fēng)險評估，有助于審計人員發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊行為?？偨Y(jié)詞舞弊跡象可能表現(xiàn)為財務(wù)報表中的異常項目、內(nèi)部控制制度的缺陷、管理層對審計工作的態(tài)度異常等。審計人員應(yīng)通過風(fēng)險評估，確定舞弊發(fā)生的可能性，并采取相應(yīng)的審計程序。詳細描述舞弊的跡象與風(fēng)險評估遵循規(guī)范的程序和方法進行舞弊審計，有助于提高審計效率和準(zhǔn)確性。總結(jié)詞舞弊審計的程序包括計劃、實施、報告等階段，每個階段都有具體的操作要求。審計方法包括詢問、觀察、檢查等，可根據(jù)具體情況選擇合適的審計方法。同時，審計人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對潛在的舞弊行為進行深入調(diào)查。詳細描述舞弊審計的程序與方法05信息技術(shù)審計定義信息技術(shù)審計是對組織的信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施、系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)和應(yīng)用程序進行評估和審查的過程，旨在識別潛在的風(fēng)險、改進性能和安全性，并確保符合相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。目標(biāo)通過評估組織的信息技術(shù)環(huán)境，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和改進機會，幫助組織提高信息技術(shù)的可靠性、安全性和效率，并確保合規(guī)性。信息技術(shù)審計的定義與目標(biāo)包括對硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)管理和信息安全等方面的評估。范圍通常包括審計計劃制定、審計實施、審計報告編寫和后續(xù)跟蹤等步驟。程序信息技術(shù)審計的范圍與程序包括風(fēng)險評估、系統(tǒng)控制審查、數(shù)據(jù)驗證和文檔審查等。包括審計軟件、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控工具、漏洞掃描器和數(shù)據(jù)恢復(fù)工具等。信息技術(shù)審計的技巧與工具工具技巧06審計報告與質(zhì)量控制VS審計報告應(yīng)包括審計委托人、審計對象、審計范圍、審計依據(jù)、審計方法、審計結(jié)論、審計意見和建議等方面的內(nèi)容。審計報告的格式審計報告應(yīng)按照規(guī)定的格式編寫，包括標(biāo)題、收件人、引言、正文、結(jié)論、意見和建議等部分，其中正文應(yīng)詳細闡述審計發(fā)現(xiàn)的問題和改進建議。審計報告的內(nèi)容審計報告的內(nèi)容與格式制定詳細的審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、資源分配和時間安排，以確保審計工作的順利進行。審計計劃遵循標(biāo)準(zhǔn)的審計程序，包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性測試等，以確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。審計程序建立多層次的審計復(fù)核制度，對審計工作底稿、審計證據(jù)和審計結(jié)論進行復(fù)核，以確保審計質(zhì)量的可靠性和一致性。審計復(fù)核審計質(zhì)量的控制與保證無保留意見保留意見否定意見無法表示意見審計意見的類型與決策認為被審計單位財務(wù)報表存在重大問題，但被審計單位已經(jīng)采取了相應(yīng)的糾正措施或已經(jīng)基本糾正，對財務(wù)報表的影響較小。認