小額貸款公司貸款損失準備金管理考核試卷

小額貸款公司貸款損失準備金管理考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對小額貸款公司貸款損失準備金管理的理解和實際操作能力，涵蓋相關(guān)政策法規(guī)、風險識別、評估方法、準備金計提等方面內(nèi)容。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.小額貸款公司應按什么比例計提貸款損失準備金？（）

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

2.貸款損失準備金是指小額貸款公司對預計無法收回的貸款金額提取的哪種準備？（）

A.累計折舊

B.應收賬款壞賬準備

C.存貨跌價準備

D.固定資產(chǎn)減值準備

3.小額貸款公司進行貸款損失準備金計提時，應當以什么為依據(jù)？（）

A.貸款合同

B.貸款評估報告

C.實際還款情況

D.預計風險損失

4.下列哪項不屬于小額貸款公司貸款損失準備金的范圍？（）

A.逾期貸款

B.呆賬貸款

C.關(guān)注類貸款

D.正常貸款

5.小額貸款公司應當如何確定貸款損失準備金的計提比例？（）

A.根據(jù)貸款合同約定

B.參照行業(yè)平均水平

C.根據(jù)借款人信用狀況

D.以上都是

6.以下哪項不是小額貸款公司進行貸款損失準備金計提時應考慮的因素？（）

A.貸款質(zhì)量

B.經(jīng)濟環(huán)境

C.法律法規(guī)

D.借款人年齡

7.小額貸款公司計提貸款損失準備金時，應如何處理以前年度已計提的準備金？（）

A.直接計入損益

B.作為資產(chǎn)減值損失

C.累計計入貸款損失準備金

D.以上都可以

8.下列哪種貸款風險較低，通常不需要計提貸款損失準備金？（）

A.個人消費貸款

B.房地產(chǎn)抵押貸款

C.保證貸款

D.無抵押貸款

9.小額貸款公司在計提貸款損失準備金時，應如何處理未決訴訟費用？（）

A.直接計入損益

B.作為負債

C.作為預計負債

D.以上都可以

10.以下哪項不是小額貸款公司貸款損失準備金計提的原則？（）

A.實事求是

B.預防為主

C.合理計提

D.追溯性計提

11.小額貸款公司應如何處理已計提的貸款損失準備金？（）

A.直接沖減當期損益

B.作為壞賬核銷

C.作為資產(chǎn)減值損失

D.以上都可以

12.下列哪項不屬于小額貸款公司貸款損失準備金的用途？（）

A.覆蓋實際發(fā)生的貸款損失

B.補充資本

C.預防未來可能的貸款損失

D.支付員工工資

13.小額貸款公司在確定貸款損失準備金計提比例時，應如何考慮借款人的還款能力？（）

A.主要考慮借款人的信用等級

B.結(jié)合借款人的還款記錄和還款意愿

C.以上都是

D.以上都不是

14.以下哪項不是小額貸款公司貸款損失準備金管理的要求？（）

A.建立健全的內(nèi)部控制制度

B.定期進行風險評估

C.及時足額計提貸款損失準備金

D.將貸款損失準備金用于償還債務

15.小額貸款公司在進行貸款損失準備金計提時，應如何處理已核銷的貸款？（）

A.繼續(xù)計提貸款損失準備金

B.停止計提貸款損失準備金

C.將核銷貸款的損失計入損益

D.以上都可以

16.以下哪種貸款風險較高，通常需要計提較高的貸款損失準備金？（）

A.個人消費貸款

B.房地產(chǎn)抵押貸款

C.保證貸款

D.無抵押貸款

17.小額貸款公司在確定貸款損失準備金計提比例時，應如何考慮宏觀經(jīng)濟環(huán)境？（）

A.主要考慮利率水平

B.結(jié)合宏觀經(jīng)濟政策和行業(yè)發(fā)展趨勢

C.以上都是

D.以上都不是

18.以下哪項不是小額貸款公司貸款損失準備金管理的重要作用？（）

A.提高貸款質(zhì)量

B.降低信用風險

C.保障公司穩(wěn)定經(jīng)營

D.增加公司盈利能力

19.小額貸款公司在進行貸款損失準備金計提時，應如何處理已核銷貸款的追回款項？（）

A.直接計入損益

B.作為其他收入

C.作為貸款損失準備金

D.以上都可以

20.以下哪項不是小額貸款公司貸款損失準備金計提的特點？（）

A.預防性

B.實事求是

C.法定性

D.及時性

21.小額貸款公司在進行貸款損失準備金計提時，應如何處理已核銷貸款的追回款項？（）

A.直接計入損益

B.作為其他收入

C.作為貸款損失準備金

D.以上都可以

22.以下哪種貸款風險較高，通常需要計提較高的貸款損失準備金？（）

A.個人消費貸款

B.房地產(chǎn)抵押貸款

C.保證貸款

D.無抵押貸款

23.小額貸款公司在確定貸款損失準備金計提比例時，應如何考慮借款人的還款能力？（）

A.主要考慮借款人的信用等級

B.結(jié)合借款人的還款記錄和還款意愿

C.以上都是

D.以上都不是

24.以下哪項不是小額貸款公司貸款損失準備金管理的要求？（）

A.建立健全的內(nèi)部控制制度

B.定期進行風險評估

C.及時足額計提貸款損失準備金

D.將貸款損失準備金用于償還債務

25.小額貸款公司在進行貸款損失準備金計提時，應如何處理已核銷的貸款？（）

A.繼續(xù)計提貸款損失準備金

B.停止計提貸款損失準備金

C.將核銷貸款的損失計入損益

D.以上都可以

26.以下哪種貸款風險較低，通常不需要計提貸款損失準備金？（）

A.個人消費貸款

B.房地產(chǎn)抵押貸款

C.保證貸款

D.無抵押貸款

27.小額貸款公司在計提貸款損失準備金時，應如何處理未決訴訟費用？（）

A.直接計入損益

B.作為負債

C.作為預計負債

D.以上都可以

28.以下哪項不是小額貸款公司貸款損失準備金計提的原則？（）

A.實事求是

B.預防為主

C.合理計提

D.追溯性計提

29.小額貸款公司在進行貸款損失準備金計提時，應如何處理以前年度已計提的準備金？（）

A.直接計入損益

B.作為資產(chǎn)減值損失

C.累計計入貸款損失準備金

D.以上都可以

30.以下哪種貸款風險較低，通常不需要計提貸款損失準備金？（）

A.個人消費貸款

B.房地產(chǎn)抵押貸款

C.保證貸款

D.無抵押貸款

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.小額貸款公司貸款損失準備金計提應遵循的原則包括哪些？（）

A.實事求是

B.預防為主

C.合理計提

D.追溯性計提

2.貸款損失準備金的計提方法通常有哪些？（）

A.模型法

B.經(jīng)驗法

C.實際發(fā)生法

D.預測法

3.小額貸款公司貸款損失準備金管理中，應當考慮的風險因素包括哪些？（）

A.貸款質(zhì)量

B.借款人信用狀況

C.經(jīng)濟環(huán)境

D.法律法規(guī)

4.以下哪些情況可能導致小額貸款公司計提的貸款損失準備金不足？（）

A.對貸款風險估計不足

B.內(nèi)部控制制度不完善

C.貸款定價不合理

D.財務報表編制不規(guī)范

5.小額貸款公司進行貸款損失準備金計提時，應如何處理以下情況？（）

A.逾期貸款

B.呆賬貸款

C.關(guān)注類貸款

D.正常貸款

6.貸款損失準備金的計提比例通常受哪些因素影響？（）

A.貸款質(zhì)量

B.借款人信用狀況

C.經(jīng)濟環(huán)境

D.政策法規(guī)

7.小額貸款公司在進行貸款損失準備金管理時，應如何確保準備金的充足性？（）

A.定期進行風險評估

B.加強內(nèi)部控制

C.提高貸款定價水平

D.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

8.以下哪些行為可能影響小額貸款公司貸款損失準備金的計提？（）

A.貸款審批流程不規(guī)范

B.貸款風險管理不到位

C.財務報表編制不準確

D.內(nèi)部審計制度不健全

9.小額貸款公司在確定貸款損失準備金計提比例時，應考慮以下哪些因素？（）

A.貸款質(zhì)量

B.借款人信用狀況

C.經(jīng)濟環(huán)境

D.行業(yè)平均水平

10.以下哪些措施有助于提高小額貸款公司貸款損失準備金的管理效率？（）

A.建立健全的內(nèi)部控制制度

B.加強員工培訓

C.定期進行風險評估

D.優(yōu)化信息系統(tǒng)

11.貸款損失準備金的計提對小額貸款公司的財務報表有哪些影響？（）

A.調(diào)整資產(chǎn)負債表

B.影響利潤表

C.改變現(xiàn)金流量表

D.無影響

12.小額貸款公司在進行貸款損失準備金管理時，應如何處理以下情況？（）

A.貸款損失準備金的追回

B.貸款損失準備金的核銷

C.貸款損失準備金的計提

D.貸款損失準備金的調(diào)整

13.以下哪些因素可能影響小額貸款公司貸款損失準備金的計提？（）

A.貸款風險分類

B.貸款質(zhì)量

C.借款人信用狀況

D.經(jīng)濟環(huán)境

14.小額貸款公司在進行貸款損失準備金管理時，應如何確保準備金的充足性？（）

A.定期進行風險評估

B.加強內(nèi)部控制

C.提高貸款定價水平

D.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

15.以下哪些行為可能影響小額貸款公司貸款損失準備金的計提？（）

A.貸款審批流程不規(guī)范

B.貸款風險管理不到位

C.財務報表編制不準確

D.內(nèi)部審計制度不健全

16.小額貸款公司在確定貸款損失準備金計提比例時，應考慮以下哪些因素？（）

A.貸款質(zhì)量

B.借款人信用狀況

C.經(jīng)濟環(huán)境

D.行業(yè)平均水平

17.以下哪些措施有助于提高小額貸款公司貸款損失準備金的管理效率？（）

A.建立健全的內(nèi)部控制制度

B.加強員工培訓

C.定期進行風險評估

D.優(yōu)化信息系統(tǒng)

18.貸款損失準備金的計提對小額貸款公司的財務報表有哪些影響？（）

A.調(diào)整資產(chǎn)負債表

B.影響利潤表

C.改變現(xiàn)金流量表

D.無影響

19.小額貸款公司在進行貸款損失準備金管理時，應如何處理以下情況？（）

A.貸款損失準備金的追回

B.貸款損失準備金的核銷

C.貸款損失準備金的計提

D.貸款損失準備金的調(diào)整

20.以下哪些因素可能影響小額貸款公司貸款損失準備金的計提？（）

A.貸款風險分類

B.貸款質(zhì)量

C.借款人信用狀況

D.經(jīng)濟環(huán)境

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.小額貸款公司貸款損失準備金的管理，應當遵循______原則，確保準備金的充足性。

2.貸款損失準備金的計提比例，應根據(jù)______和______等因素確定。

3.小額貸款公司應當建立______制度，對貸款損失準備金的管理進行監(jiān)督和控制。

4.貸款損失準備金的計提，應當以______為依據(jù)，合理反映貸款風險。

5.小額貸款公司貸款損失準備金的計提，應當與______保持一致。

6.貸款損失準備金的計提，應當充分考慮______和______等因素。

7.小額貸款公司應當定期對貸款損失準備金進行______，確保其充足性。

8.貸款損失準備金的計提，應當符合______和______的要求。

9.小額貸款公司貸款損失準備金的計提，應當遵循______和______原則。

10.貸款損失準備金的計提，應當以______為基礎(chǔ)，合理估計未來損失。

11.小額貸款公司應當建立______，對貸款損失準備金的計提和使用進行監(jiān)控。

12.貸款損失準備金的計提，應當與______和______相結(jié)合。

13.小額貸款公司應當定期對貸款損失準備金的管理進行______，確保其合規(guī)性。

14.貸款損失準備金的計提，應當充分考慮______和______的影響。

15.小額貸款公司貸款損失準備金的管理，應當與______和______保持一致。

16.貸款損失準備金的計提，應當與______和______相結(jié)合。

17.小額貸款公司應當建立______，對貸款損失準備金的管理進行監(jiān)督。

18.貸款損失準備金的計提，應當以______為依據(jù)，合理反映貸款風險。

19.小額貸款公司貸款損失準備金的管理，應當遵循______和______原則。

20.貸款損失準備金的計提，應當充分考慮______和______等因素。

21.小額貸款公司應當定期對貸款損失準備金的管理進行______，確保其有效性。

22.貸款損失準備金的計提，應當與______和______相結(jié)合。

23.小額貸款公司貸款損失準備金的管理，應當遵循______和______原則。

24.貸款損失準備金的計提，應當以______為基礎(chǔ)，合理估計未來損失。

25.小額貸款公司應當建立______，對貸款損失準備金的管理進行監(jiān)控。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.小額貸款公司貸款損失準備金的計提比例越高，意味著公司財務狀況越好。（）

2.貸款損失準備金的計提應當僅限于已發(fā)生損失的貸款。（）

3.小額貸款公司可以不定期進行貸款損失準備金的計提。（）

4.貸款損失準備金的計提應當完全基于借款人的信用評級。（）

5.小額貸款公司貸款損失準備金的計提應當與貸款的發(fā)放時間同步進行。（）

6.貸款損失準備金的計提比例應當與貸款的逾期天數(shù)成正比。（）

7.小額貸款公司貸款損失準備金的管理可以獨立于其他風險管理活動。（）

8.貸款損失準備金的計提應當僅考慮貸款的本金損失。（）

9.小額貸款公司貸款損失準備金的計提應當完全基于歷史數(shù)據(jù)。（）

10.貸款損失準備金的計提可以不考慮未來經(jīng)濟環(huán)境的變化。（）

11.小額貸款公司貸款損失準備金的計提比例越高，意味著公司風險越低。（）

12.貸款損失準備金的計提應當與貸款的利率水平無關(guān)。（）

13.小額貸款公司貸款損失準備金的管理不需要遵循相關(guān)法律法規(guī)。（）

14.貸款損失準備金的計提應當僅考慮貸款的預期收益。（）

15.小額貸款公司貸款損失準備金的管理應當完全由財務部門負責。（）

16.貸款損失準備金的計提比例應當與貸款的擔保情況成正比。（）

17.小額貸款公司貸款損失準備金的計提應當完全基于借款人的償還能力。（）

18.貸款損失準備金的計提應當考慮貸款的期限和行業(yè)特點。（）

19.小額貸款公司貸款損失準備金的管理可以不考慮市場風險。（）

20.貸款損失準備金的計提比例應當與貸款的違約率成正比。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述小額貸款公司貸款損失準備金管理的重要性及其對金融機構(gòu)穩(wěn)定運營的影響。

2.分析小額貸款公司貸款損失準備金計提過程中可能遇到的風險，并提出相應的風險控制措施。

3.結(jié)合實際案例，談談如何評估小額貸款公司貸款損失準備金的充足性，以及評估過程中應考慮的關(guān)鍵因素。

4.針對當前經(jīng)濟環(huán)境下的小額貸款行業(yè)，提出優(yōu)化貸款損失準備金管理策略的建議，以增強小額貸款公司的風險抵御能力。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某小額貸款公司2019年年末貸款總額為1000萬元，其中正常類貸款800萬元，關(guān)注類貸款150萬元，次級類貸款50萬元，可疑類貸款10萬元，損失類貸款10萬元。根據(jù)公司內(nèi)部風險評估，預計關(guān)注類貸款中有30%可能發(fā)生損失，次級類貸款中有50%可能發(fā)生損失，可疑類貸款和損失類貸款全部預計發(fā)生損失。公司規(guī)定的貸款損失準備金計提比例為正常類貸款0%，關(guān)注類貸款1%，次級類貸款30%，可疑類貸款50%，損失類貸款100%。

請根據(jù)以上信息，計算該公司2019年末應計提的貸款損失準備金總額。

2.案例題：

某小額貸款公司2018年度貸款損失準備金計提情況如下：年初貸款損失準備金余額為100萬元，本年度計提貸款損失準備金150萬元，本年度核銷貸款損失50萬元。年末貸款總額為2000萬元，其中正常類貸款1500萬元，關(guān)注類貸款300萬元，次級類貸款100萬元，可疑類貸款50萬元，損失類貸款50萬元。

請根據(jù)以上信息，分析該公司2018年度貸款損失準備金的管理情況，并指出可能存在的問題及改進措施。

標準答案

一、單項選擇題

1.B

2.B

3.D

4.D

5.D

6.D

7.C

8.A

9.C

10.D

11.B

12.D

13.C

14.D

15.D

16.C

17.B

18.D

19.D

20.B

21.C

22.D

23.A

24.B

25.C

二、多選題

1.A,B,C

2.A,B,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.實事求是

2.貸款質(zhì)量，借款人信用狀況

3.內(nèi)部控制

4.貸款風險

5.財務報表

6.貸款質(zhì)量，借款人信用狀況

7.風險評估

8.相關(guān)法律法規(guī)，會計準則

9.實事求是，預防為主

10.貸款風險

11.監(jiān)控機制

12.貸