中級財政稅收-中級經(jīng)濟《財政稅收》預測試卷1

中級財政稅收-中級經(jīng)濟《財政稅收》預測試卷1單選題（共78題，共78分）(1.)世界各國普遍使用的彌補財政赤字的做法是()。A.增收減支B.動用結(jié)余C.發(fā)行公債（江南博哥）D.向中央銀行透支或借款正確答案：C參考解析：本題考查財政赤字的彌補方式。發(fā)行公債來彌補赤字通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會憑空增加購買力，所以一般認為是最為理想的彌補財政赤字的方法，是世界各國彌補財政赤字的普遍做法。(2.)通過立法制定財政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點是()。A.強制性B.直接性C.間接性D.固定性正確答案：A參考解析：本題考查財政政策的含義。財政政策對國民經(jīng)濟的調(diào)節(jié)具有強制性，財政政策一般是通過立法形式制定和頒布實施的，具有法律效力，一旦制定，各單位和個人都必須執(zhí)行，否則就要受到法律的制裁。(3.)某國政府根據(jù)社會經(jīng)濟運行的不同情況有選擇地使用相應的措施來調(diào)節(jié)經(jīng)濟，該國政府所運用的財政政策是()。A.自動穩(wěn)定的財政政策B.相機抉擇的財政政策C.擴張性財政政策D.功能財政政策正確答案：B參考解析：本題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策是指政府有意識地運用政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預經(jīng)濟運行的行為，也稱為“斟酌使用的財政政策”。(4.)從我國的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應由()投資。A.政府財政B.商業(yè)銀行C.投資機構(gòu)D.農(nóng)業(yè)經(jīng)濟合作組織正確答案：A參考解析：在發(fā)展農(nóng)業(yè)中，國家財力的支持是政府和財政的一項基本職責，針對我國經(jīng)濟情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由政府財政負擔。(5.)關(guān)于社會保障制度的說法，錯誤的是()。A.社會保障制度可以彌補市場經(jīng)濟的缺陷B.社會保障制度是“相機抉擇”的調(diào)控手段C.社會保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平D.社會保障制度可以彌補商業(yè)保險的局限正確答案：B參考解析：社會保障制度的意義包括：彌補市場經(jīng)濟的缺陷、發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用、與稅收相得益彰共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平、彌補商業(yè)保險的局限。(6.)財政補貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在()。A.與相對價格體系的關(guān)系不同B.對象不同C.主體不同D.目的不同正確答案：A參考解析：財政補貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在與相對價格體系的關(guān)系不同。(7.)中長期不可轉(zhuǎn)讓公債包括儲蓄債券和專用債券，關(guān)于專用債券的說法，錯誤的是()。A.是專門用于從特定金融機構(gòu)籌集財政資金的債券B.通常向個人推銷C.一般不向除特定金融機構(gòu)以外的單位推銷D.其推銷方法在很多國家都帶有強制性正確答案：B參考解析：本題考查公債流通。選項B錯誤，專用債券是專門用于從特定金融機構(gòu)籌集財政資金的債券，一般不向其他單位和個人推銷。(8.)衡量國有資產(chǎn)管理目標實現(xiàn)程度的工具是()。A.國有資產(chǎn)管理績效評價B.國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資C.國有資產(chǎn)統(tǒng)計分析D.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定正確答案：A參考解析：本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。國有資產(chǎn)管理績效評價是衡量國有資產(chǎn)管理目標實現(xiàn)程度的重要手段。(9.)納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，增值稅的計稅依據(jù)是()。A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格B.實際收取的含增值稅的全部價款C.實際收取的不含增值稅的全部價款D.同期新金銀首飾的含稅銷售價格正確答案：C參考解析：納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應以銷售方實際收取的不含增值稅價款的全部價格征收增值稅。(10.)增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起()日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.30正確答案：C參考解析：增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。(11.)稅務機關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款時，需要履行的程序是()。A.經(jīng)稅務所所長批準B.經(jīng)縣級稅務局（分局）局長批準C.經(jīng)稽查局局長批準D.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準正確答案：D參考解析：稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。(12.)產(chǎn)生國際重復征稅的根本原因在于各國()。A.政體的不同B.主體稅種的不同C.關(guān)稅稅率的不同D.稅收管轄權(quán)的交叉正確答案：D參考解析：國際重復征稅是國際稅收的基本理論問題和核心內(nèi)容，它是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導致的。(13.)稅收的縱向公平是指()。A.排除特權(quán)階層免稅B.自然人和法人均需納稅C.公私經(jīng)濟均等征稅D.對不同境遇的人課征不同的稅收正確答案：D參考解析：縱向公平又稱垂直公平，即對不同境遇的人課征不同的稅收。(14.)當社會總供給小于總需求時，政府預算的調(diào)控手段是()。A.緊縮支出、增加稅收的盈余政策B.減少稅收、增加支出的赤字政策C.增加收費、減少稅收的收入政策D.收入與支出平衡的中性政策正確答案：A參考解析：當社會總需求大于社會總供給時，預算可采取緊縮支出和增加稅收的辦法，通過收大于支的盈余政策進行調(diào)節(jié)，以減少社會需求，使供求之間的矛盾得以緩解；當社會總供給大于社會總需求時，可以適當減少稅收及擴大預算支出，采取支大于收的赤字政策進行調(diào)節(jié)，以增加社會總需求；當社會供求總量平衡時，預算可實行收支平衡的中性政策與之相配合，即預算調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用主要反映在收支規(guī)模和收支差額的調(diào)節(jié)上。故選項A符合題意。(15.)根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展的政策目標，采用相機抉擇方式安排預算收支的政策稱為()。A.健全財政政策B.功能財政預算政策C.周期平衡預算政策D.充分就業(yè)預算平衡政策正確答案：B參考解析：本題考查政府預算的政策。按照功能財政預算政策的要求，政府行政部門和立法部門應當根據(jù)經(jīng)濟周期的不同狀況，靈活機動地采取一定的政策和措施，而這些措施的選擇應以價格穩(wěn)定和充分就業(yè)的政策目標為依據(jù)，采用相機抉擇方式來實現(xiàn)政策目標。(16.)負荷定價適用的財政支出項目是（）。A.公路運輸B.免疫防疫C.醫(yī)療服務D.電力供應正確答案：D參考解析：本題考查財政支出效益分析的方法。負荷定價法是指按不同時間段或時期的需求制定不同的價格，在電力、燃氣、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制定不同的價格，以平衡需求狀況。公路運輸、醫(yī)療服務適用平價政策，免疫防疫適用免費和低價政策。(17.)當發(fā)現(xiàn)漏記會計賬目時，可以采用的賬務調(diào)整方法為()。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務調(diào)整法D.反向記賬法正確答案：B參考解析：補充登記法通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯賬。它適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。(18.)土地購買者將購買的土地未來應納稅款，通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給土地出售者，這種稅負轉(zhuǎn)嫁的方式被稱為()。A.預提稅收B.預扣稅收C.稅收資本化D.稅收抵扣正確答案：C參考解析：本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。稅收資本化亦稱“資本還原”，即生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應納稅款通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素出售者的方式。(19.)關(guān)于深化國有企業(yè)改革的說法，錯誤的是()。A.改革開放以來，國有企業(yè)改革一直是經(jīng)濟體制改革的中心環(huán)節(jié)B.改革要堅持和完善基本經(jīng)濟制度C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實行分散監(jiān)管D.國有企業(yè)負責人應實行分類分層管理正確答案：C參考解析：根據(jù)《中共中央、國務院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導意見》，在深化國有企業(yè)改革過程中，經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實行統(tǒng)一監(jiān)管，選項C說法錯誤。(20.)某公民2019年1月一次獲得房屋租賃所得2萬元，若通過國家機關(guān)向貧困地區(qū)捐贈，則計算個人所得稅前準予扣除的限額為()元。A.480B.600C.4800D.6000正確答案：C參考解析：本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。房屋租賃所得每次收入4000元以上的，準予扣除20％的費用，余額為應納稅所得額。所以應納稅所得額=20000×（1-20％）=16000（元）。個人將其所得通過中國境內(nèi)社會團體、國家機關(guān)向教育、公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30％的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。所以扣除限額=16000×30％=4800（元）。(21.)具有明顯的非排他性或很高的排他成本的市區(qū)街道、上下水道、過街天橋等基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式為()。A.PPP模式B.政府投資，法人團體經(jīng)營運作C.政府與民間共同投資D.政府籌資建設(shè)正確答案：D參考解析：本題考查財政投資性支出。一些基礎(chǔ)設(shè)施，諸如市區(qū)道路、上下水道、過街天橋等，具有明顯的非排他性或很高的排他成本，單項投資不大，數(shù)量眾多，適于作為純公共物品由政府投資提供。(22.)關(guān)于財政平衡的說法，錯誤的是()。A.財政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財政平衡B.財政收支略有結(jié)余可視為財政基本平衡C.財政收支略有赤字可視為財政大體平衡D.在現(xiàn)實活動中，不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量絕對平衡正確答案：A參考解析：財政平衡，是指財政收支之間的對比關(guān)系。但是，由于政府的財政收支是政治、經(jīng)濟、社會活動的綜合產(chǎn)物，因此，現(xiàn)實中不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量上絕對平衡的情況。一般來講，財政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視為財政基本平衡或大體平衡。(23.)精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政決策自主權(quán)的理論是()。A.公共物品和服務理論B.重商主義理論C.財政聯(lián)邦主義D.俱樂部理論正確答案：C參考解析：財政聯(lián)邦主義是指各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度?；蛘哒f．財政聯(lián)邦主義從某種意義上說就是財政分權(quán)，即給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責任范圍，并允許地方政府自主決定其預算支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)，其精髓在于使地方政府依據(jù)合適與合意的財政自主權(quán)進行決策。(24.)納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務，按照規(guī)定不需要在國家市場監(jiān)督管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應當自有關(guān)機關(guān)批準或宣布終止之日起()日內(nèi)，辦理注銷稅務登記。A.5B.10C.15D.30正確答案：C參考解析：稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務，按照規(guī)定不需要在國家市場監(jiān)督管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應當自有關(guān)機關(guān)批準或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務登記。(25.)某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進行注銷。2015年3月1開始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應在()之前向主管稅務機關(guān)進行企業(yè)所得稅清算申報。A.3月16日B.6月15日C.6月30日D.7月15日正確答案：D參考解析：企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應當自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報送企業(yè)清算所得稅納稅申報表，結(jié)清稅款。故選項D符合題意。(26.)解決市場失靈問題，需要()。A.企業(yè)采取自我約束方式B.政府采取非市場方式C.個人采取自我約束方式D.政府采取市場方式正確答案：B參考解析：市場失靈問題，個人和經(jīng)濟組織是無能為力的，需要以政府為主體的財政介入，用非市場方式解決市場失靈問題。因此，在市場經(jīng)濟條件下，財政分配的范圍是以市場失靈為標準，以糾正和解決市場失靈這一問題來界定的。(27.)按()劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)。A.國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟活動的關(guān)系B.國有資產(chǎn)存在的形態(tài)C.管理體制D.存在于境內(nèi)或境外正確答案：A參考解析：按國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟活動的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)，故選項A正確。按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)；按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可分為中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)；按存在于境內(nèi)境外分類，國有資產(chǎn)可分為境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)；故選項B、C、D不正確。(28.)下列情況中應征收契稅的是()。A.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務B.企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地C.買房拆料或翻蓋新房D.房屋產(chǎn)權(quán)交換，且交換價值相等正確答案：C參考解析：企業(yè)破產(chǎn)清算期間，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務和企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地的免征契稅，產(chǎn)權(quán)交換價值相等也免征契稅。(29.)下列關(guān)于貨物包裝物銷售檢查的說法中，錯誤的是()。A.隨同貨物出售單獨計價的包裝物，屬于銷售貨物，取得收入記入“其他業(yè)務收入”科目B.對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額C.檢查企業(yè)收取的押金金額是否正確，確保將屬價外費用的租金收入計入D.在將包裝物押金并入銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額征稅正確答案：C參考解析：在進行貨物包裝物銷售的檢查時應注意：①審查包裝物收入有無計稅。②審查包裝物的押金金額是否正確。通過“其他應付款——包裝物押金”科目的貸方發(fā)生額，檢查企業(yè)收取的押金金額是否正確，有無將屬價外費用的租金收入混入其中。③審查會計核算是否正確。故選項C符合題意。(30.)關(guān)于公債調(diào)節(jié)作用的說法，錯誤的是()。A.公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)B.公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C.公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通D.公債可以調(diào)節(jié)居民個人收入正確答案：D參考解析：公債的調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在：①公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)。②公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。③公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通。故選項D符合題意。(31.)關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是()。A.稅收饒讓可以完全解決重復征稅B.居民在境外所得的已納稅款可以得到抵免C.居民在國外獲得的減免稅部分可以得到抵免D.居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進行補征正確答案：C參考解析：稅收饒讓，是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補征。如果不實行稅收饒讓，居民在國外獲得的減免稅部分不能得到抵免，這部分應稅所得還需按本國稅率納稅，這樣實際是使實行稅收優(yōu)惠的國家所放棄的稅收權(quán)益沒有被納稅人享用，而是被居住國政府所剝奪，稅收優(yōu)惠政策的效用被抵消。故選項C符合題意。(32.)在金融市場上，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量重要手段的是()。A.預算B.稅收C.公債D.補貼正確答案：C參考解析：在發(fā)達國家，公債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段，通過增加或減少公債的發(fā)行，以及調(diào)整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。這是貨幣政策手段中公開市場業(yè)務的主要內(nèi)容。(33.)當政府過多發(fā)行債券時，有可能對市場產(chǎn)生的效應是()。A.馬太效應B.木桶效應C.破窗效應D.排擠效應正確答案：D參考解析：由于政府發(fā)債，增加了貨幣需求，在貨幣供給一定的條件下，導致利率上升，從而減少企業(yè)的投資和個人的消費，這是一種間接的排擠效應。故選項D符合題意。(34.)某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營出口自產(chǎn)貨物，2016年5月末未退稅前計算出的期末留抵稅款為19萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為()萬元。A.0B.6C.9D.15正確答案：A參考解析：當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額，當期免抵稅額=0。故選項A符合題意。(35.)關(guān)于變更稅務登記的說法，錯誤的是()。A.納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無論是否需要到國家市場監(jiān)督管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記，都要向稅務機關(guān)申報辦理變更稅務登記B.納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到國家市場監(jiān)督管理機關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務機關(guān)辦理變更稅務登記C.辦理變更稅務登記的期限是自稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或自有關(guān)機關(guān)批準或者宣布變更之日起30日內(nèi)D.對于變更稅務登記，稅務機關(guān)應當自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅務登記正確答案：B參考解析：本題考查變更稅務登記。納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，按照規(guī)定不需要在國家市場監(jiān)督管理機關(guān)辦理變更登記，應當自稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件到原稅務登記機關(guān)申報辦理變更稅務登記。(36.)甲企業(yè)2016年12月末的“原材料”賬戶余額為100000元，“材料成本差異”賬戶余額為10000元，則在編制資產(chǎn)負債表時應計入“存貨”項目的金額為()元。A.10000B.90000C.100000D.110000正確答案：D參考解析：在編制資產(chǎn)負債表時應計入“存貨”項目的金額為100000+10000=110000（元），選項D正確。(37.)個人所得稅的非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿()天的個人。A.183B.184C.185D.186正確答案：A參考解析：個人所得稅的非居民，是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，僅應就其來源于中國境內(nèi)的所得，依法繳納個人所得稅。(38.)關(guān)于稅收原則的說法，錯誤的是()。A.威廉配第提出的稅收原則包括公平、簡便、節(jié)省B.歷史上第一次提出稅收原則的是威廉配第C.亞當斯密主張的稅收原則包括平等、確定、便利、最少征收費用原則D.阿道夫瓦格納的財政政策原則包括充裕、彈性、便利、節(jié)約原則正確答案：D參考解析：本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。選項D錯誤，阿道夫瓦格納的財政政策原則包括收入充分、收入彈性原則。(39.)根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中享受法定免稅的有()。A.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進口的貨物B.外國政府無償贈送的物資C.科技公司進口的科教用品D.貿(mào)易公司進口的殘疾人專用品正確答案：B參考解析：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進出口貨物免征關(guān)稅：（1）關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；（2）無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；（3）外國政府、國際組織無償贈送的物資；（4）在海關(guān)放行前損失的貨物；（5）進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。(40.)政府財政工具中，可以作為金融市場中調(diào)節(jié)貨幣流通量的重要手段的是()。A.預算B.稅收C.國債D.補貼正確答案：C參考解析：本題考查財政政策工具。在發(fā)達國家中，公債（或國債）是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量，是貨幣政策手段中公開市場業(yè)務的主要內(nèi)容。(41.)個人購買家庭唯一一套住房，面積85平方米，契稅適用稅率為()。A.1％B.1.5％C.2％D.3％正確答案：A參考解析：本題考查契稅的減免。對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅。(42.)關(guān)于政府預算決策，以下表述錯誤的是()。A.政府預算決策過程的實質(zhì)是對公共偏好的選擇B.政府預算決策的程序具有不固定性C.政府預算決策的對象是公共偏好D.政府預算的政治決策程序具有強制性正確答案：B參考解析：本題考查政府預算的決策程序。政府預算決策過程的實質(zhì)是對公共偏好的選擇，表現(xiàn)為：政府預算決策的對象是公共偏好；政府預算的政治決策程序具有強制性。選項B錯誤，政府預算決策的程序具有法定性。(43.)增值稅起征點為()。A.銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元（含本數(shù)）B.按次納稅的，為每次（日）銷售額300元（含本數(shù)）C.按次納稅的，為每次（日）銷售額500元（含本數(shù)）D.銷售貨物的，為月應稅銷售額2000～20000元（含本數(shù)）正確答案：A參考解析：增值稅起征點幅度如下：銷售貨物的，起征點為月銷售額5000～20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300～500元。(44.)輔助生產(chǎn)車間為進行產(chǎn)品生產(chǎn)而耗用的直接材料費用，應記入的會計賬戶為()。A.生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本B.生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本C.制造費用D.管理費用正確答案：B參考解析：凡屬于輔助生產(chǎn)車間為進行產(chǎn)品或勞務生產(chǎn)而耗用的直接材料費用應直接計入“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”。(45.)下列關(guān)于耕地占用稅的說法，錯誤的是()。A.耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。B.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位C.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)D.我國耕地占用稅在稅率設(shè)計上采用了地區(qū)差別定額稅率正確答案：B參考解析：耕地占用稅的納稅人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位（包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位）和個人（包括個體工商戶以及其他個人）。B選項沒有提到個人，故符合題意。(46.)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列各項中，不可以免征增值稅的是()。A.古舊圖書B.企業(yè)進口的供殘疾職工專用的物品C.農(nóng)民銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.國際組織無償援助的設(shè)備正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的減稅、免稅。選項B錯誤，由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品免征增值稅。(47.)下列業(yè)務中，屬于酒廠受托加工業(yè)務的是()。A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品B.由酒廠以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品正確答案：A參考解析：確定是否為委托加工的一個重要標準就是是否以委托方名義購進原材料進行加工，或是否為委托方提供原材料，只有選項A符合標準。(48.)稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是()。A.商品需求彈性大的商品易于稅負前轉(zhuǎn)B.流轉(zhuǎn)稅不易轉(zhuǎn)嫁C.競爭性商品的稅負轉(zhuǎn)嫁能力較弱D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁正確答案：C參考解析：稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是：①對供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁，其中，商品需求彈性越大，稅負前轉(zhuǎn)的量越?。ㄟx項A錯誤）。②對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；競爭性商品則是根據(jù)市場供求狀況決定價格，所以相對于壟斷性商品其轉(zhuǎn)嫁能力較弱（選項C正確）。③流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁（選項B錯誤）；。所得稅作為直接稅由于是對收益所得額征稅，一般由納稅人負擔，不能轉(zhuǎn)嫁（選項D錯誤）。④征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。(49.)2017年1月出臺的《關(guān)于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導意見》中，要求經(jīng)營性國有資產(chǎn)重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應當依托的平臺是()。A.統(tǒng)一的公共資源交易平臺B.公開的電商平臺C.公開的財政部網(wǎng)絡平臺D.公開的國務院國資委網(wǎng)絡平臺正確答案：A參考解析：2017年1月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導意見》，明確提出企業(yè)重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應依托統(tǒng)一的公共資源交易平臺公開進行。(50.)稅務機關(guān)對某工業(yè)企業(yè)所得稅納稅情況進行檢查，該企業(yè)上年度銷售收入1600萬元，檢查發(fā)現(xiàn)在“管理費用—業(yè)務招待費”明細賬上累計發(fā)生數(shù)為12萬元已全額扣除，應調(diào)增應納稅所得額()萬元。A.4.8B.7.2C.8D.12正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查。業(yè)務招待費的扣除限額=min{年銷售（營業(yè)）收入的5‰，實際發(fā)生額的60％}=min{1600×5‰，12×60％}=7．2（萬元），因此，業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額=12-7．2=4．8（萬元）。(51.)關(guān)于財政政策與貨幣政策配合運用的說法，錯誤的是()。A.當總需求嚴重不足，生產(chǎn)能力未得到充分利用的情況下，應采用“雙松”政策B.當出現(xiàn)嚴重通貨膨脹時，應采用力度較大的“雙緊”政策，控制力度越猛效果越好C.當總供求大體平衡，而投資過旺、消費不足時，應采用松的財政政策和緊的貨幣政策D.當總供求大體平衡，而消費偏旺、投資不足時，應采用緊的財政政策和松的貨幣政策正確答案：B參考解析：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。選項B錯誤，“雙緊”政策適用于嚴重通貨膨脹時期，但如果控制力度過猛，容易導致經(jīng)濟衰退、失業(yè)增加。(52.)某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，下列稅務處理中，正確的是()。A.該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣B.該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣其進項稅額C.該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額D.該批貨物視同銷售計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額正確答案：A參考解析：單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅；①委托他人代銷貨物；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。因此，該批貨物應視同銷售計算銷項稅額。購進貨物分配給投資者，不包含在不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形內(nèi)，因此，正確答案為選項A。(53.)王某以下行為中，需要繳納印花稅的是()。A.與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同B.將個人財產(chǎn)捐贈給學校所立書據(jù)C.購買封閉式基金D.銷售個人住房正確答案：D參考解析：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用印花稅比例稅率，稅率為0．05％。(54.)通過公開程序，邀請供應商提供資格文件，只有通過資格審查的供應商才能參加后續(xù)招標，或者通過公開程序，確定特定采購項目在一定期限內(nèi)的候選供應商，作為后續(xù)采購活動的邀請對象的招標采購方式是()。A.公開招標采購B.選擇性招標采購C.限制性招標采購D.國際競爭性招標采購正確答案：B參考解析：選擇性招標采購是指通過公開程序，邀請供應商提供資格文件，只有通過資格審查的供應商才能參加后續(xù)招標，或者通過公開程序，確定特定采購項目在一定期限內(nèi)的候選供應商，作為后續(xù)采購活動的邀請對象。(55.)趙某在天津擁有一套臨街商鋪，由于做生意資金周轉(zhuǎn)不開，趙某將商鋪賣給王某，但是王某長期居住在河北保定，所以將商鋪交給其朋友劉某使用并且不支付租金，目前該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是()。A.趙某B.王某C.劉某D.王某和劉某正確答案：C參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。房屋產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋代管人或者使用人納稅。題中，產(chǎn)權(quán)所有人王某不在房屋所在地北京，由房屋的使用人劉某繳納。(56.)從歷史和現(xiàn)實來看，()始終是影響財政支出規(guī)模的主要因素，甚至是決定性因素。A.經(jīng)濟性因素B.社會性因素C.政治性因素D.文化性因素正確答案：A參考解析：本題考查影響財政支出規(guī)模的宏觀因素。從歷史和現(xiàn)實來看，經(jīng)濟性因素始終是影響財政支出規(guī)模的主要因素，甚至是決定性因素。(57.)關(guān)于個人出租住房適用簡易計稅方法計繳增值稅的說法，正確的是()。A.免征增值稅B.按3％征收率計算應納稅額C.按5％征收率計算應納稅額D.按5％征收率減按1.5％計算應納稅額正確答案：D參考解析：本題考查增值稅簡易辦法應納稅額的計算。個人出租住房，應按照5％的征收率減按1．5％計算應納稅額。(58.)廉租住房、經(jīng)濟適用住房經(jīng)營管理單位與廉租住房、經(jīng)濟適用住房相關(guān)的印花稅處理為()。A.免征印花稅B.減半征收印花稅C.緩征印花稅D.照章征收印花稅正確答案：A參考解析：本題考查印花稅的減免。對廉租住房、經(jīng)濟適用住房經(jīng)營管理單位與廉租住房、經(jīng)濟適用住房相關(guān)的印花稅以及廉租住房承租人、經(jīng)濟適用住房購買人涉及的印花稅予以免征。(59.)下列各項中，不屬于“綜合所得”項目按年計算征稅的有()。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得正確答案：D參考解析：本題考查個人所得稅的征稅范圍。對于居民納稅人而言，綜合所得只包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。(60.)對于財政支出效益的說法，正確的是()。A.要對項目的無形所費與所得進行分析B.項目必須帶來直接的經(jīng)濟效益C.直接效益必須大于直接投入D.選擇的項目必須具有很好的經(jīng)濟效益正確答案：A參考解析：政府在分析財政支出的效益時，計算所費與所得的范圍較微觀經(jīng)濟組織寬得多。政府不僅要計算直接的、有形的所費與所得，而且還要分析間接的、無形的所費與所得；不僅要分析政府本身在某項支出上的投入及所得到的利益，還需分析社會為該項支出所付出的代價和所獲得的利益。(61.)甲公司為2018年1月新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬元，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0．3‰，借款合同的印花稅稅率為0．05‰。甲公司簽訂采購合同應繳納印花稅()元。A.0B.18C.30D.60正確答案：B參考解析：甲公司簽訂采購合同應繳納印花稅稅額=60000×0．3‰=18（元），故正確答案為選項B。(62.)甲公司為2018年1月新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬元，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0．3‰，借款合同的印花稅稅率為0．05‰。甲公司簽訂的貼息貸款合同應繳納印花稅()元。A.0B.25C.150D.250正確答案：A參考解析：簽訂的貼息貸款合同無須繳納印花稅，故正確答案為選項A。(63.)甲公司為2018年1月新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬元，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0．3‰，借款合同的印花稅稅率為0．05‰。甲公司簽訂以物易物合同應繳納印花稅()元。A.0B.2.1C.4.2D.6.0正確答案：C參考解析：由于該以物易物合同中雙方標的的價值均為7000元，所以甲公司簽訂以物易物合同應繳納印花稅稅額=（7000+7000）×0．3‰=4．2（元）。故正確答案為選項C。(64.)甲公司為2018年1月新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬元，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0．3‰，借款合同的印花稅稅率為0．05‰。甲公司設(shè)置營業(yè)賬簿應繳納印花稅()元。A.1500B.1520C.2500D.2520正確答案：D參考解析：資金賬簿是反映生產(chǎn)經(jīng)營單位“實收資本”和“資本公積”金額變化的賬簿，以實收資本和資本公積兩項合計金額為計稅依據(jù)，按計稅依據(jù)萬分之五的稅率貼花；其他營業(yè)賬簿是反映除資金資產(chǎn)以外的其他生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)容的賬簿，即除資金賬簿以外的，歸屬于財務會計體系的生產(chǎn)經(jīng)營用賬冊，其他營業(yè)賬簿包括日記賬簿和各明細分類賬簿，按每冊5元定額貼花。因此，甲公司設(shè)置營業(yè)賬簿應繳納印花稅稅額=（3000000+2000000）×0．05%+5×4=2520（元），故正確答案為選項D。(65.)甲公司為2018年1月新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬元，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0．3‰，借款合同的印花稅稅率為0．05‰。甲公司簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應繳納印花稅()元。A.0B.5C.10D.15正確答案：A參考解析：企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花，故正確答案為選項A。(66.)一家天津注冊的技術(shù)先進型服務企業(yè)，2019年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2019年6月，購入計算機10臺，單價4500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)購置并實際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當年的應納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2019年的應納所得稅額為()萬元。A.40B.80C.320D.800正確答案：B參考解析：企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。因此，該企業(yè)購置并實際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備投資額的10％，即800×10％=80（萬元），可以在本年的應納稅額中抵免。(67.)一家天津注冊的技術(shù)先進型服務企業(yè)，2019年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2019年6月，購入計算機10臺，單價4500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的計算機折舊費為()萬元。A.0.75B.1.50C.4.50D.6.75正確答案：C參考解析：根據(jù)稅法規(guī)定，自2014年1月1日起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。該企業(yè)2014年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。由于單價4500元小于5000元，因此可以一次性計入當期成本費用。稅前準予扣除的電腦折舊為10×4500=45000（元），即4．5萬元。(68.)一家天津注冊的技術(shù)先進型服務企業(yè)，2019年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2019年6月，購入計算機10臺，單價4500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為()萬元。A.7.5B.24.0C.26.0D.50.0正確答案：B參考解析：經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，本題中稅前準予扣除的職工教育經(jīng)費=300×8％=24（萬元）。(69.)一家天津注冊的技術(shù)先進型服務企業(yè)，2019年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2019年6月，購入計算機10臺，單價4500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為()萬元。A.250B.300C.350D.400正確答案：C參考解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定的殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。因此，本題準予稅前扣除的工資薪金=（300-50）+50×（1+100％）=350（萬元）。(70.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2018年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20％。關(guān)于甲企業(yè)納稅的說法，正確的有()。A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計入城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍C.甲企業(yè)自用房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅D.與乙企業(yè)簽的租賃合同不繳納印花稅正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)自用房產(chǎn)按計稅余值繳納房產(chǎn)稅。財產(chǎn)租賃合同屬于印花稅的征稅范圍。(71.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2018年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20％。甲企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A.23.52B.24.32C.25.52D.26正確答案：B參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=（65000-3000-1200）×4=243200（元）。(72.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2018年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20％。甲企業(yè)出租倉庫應繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.1.08B.1.68C.2D.2.16正確答案：D參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。依租金收入計征房產(chǎn)稅的，稅率為12％。出租倉庫應納房產(chǎn)稅：1．5×12×12％=2．16（萬元）。(73.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2018年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20％。甲企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.36.48B.37.44C.38.64D.42.36正確答案：C參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn)稅=（4000-200）×（1-20％）×1．2％+2．16=36．48+2．16=38.64（萬元）。(74.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2018年相關(guān)情況如下：(1)共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，銷售收入300萬元。(3)甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例20％。甲企業(yè)應繳納資源稅()萬元。A.0B.2C.3D.6正確答案：D參考解析：本題考查資源稅。應納資源稅=300×2％=6（萬元）。(75.)一家天津注冊的技術(shù)先進型服務企業(yè)，2018年度支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。本年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)本年度允許稅前扣除工資薪金()萬元。A.250B.300C.350D.400正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。該企業(yè)準予稅前扣除的工資薪金=（300-50）+50×（1+100％）=350（萬元）。(76.)一家天津注冊的技術(shù)先進型服務企業(yè)，2018年度支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。本年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)本年度允許稅前扣除電腦折舊()萬元。A.0.75B.1.50C.4.50D.6.75正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)稅法規(guī)定，自2014年1月1日起，對所有企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。該企業(yè)本年6月購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。由于單價4500元小于5000元，因此可以一次性計入當期成本費用，稅前準予扣除電腦折舊=10×4500=45000（元）。(77.)一家天津注冊的技術(shù)先進型服務企業(yè)，2018年度支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。本年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)本年度允許稅前扣除職工教育經(jīng)費()萬元。A.5B.24C.26D.50正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=300×8％=24（萬元），實際發(fā)生50萬元，稅前準予扣除24萬元。(78.)一家天津注冊的技術(shù)先進型服務企業(yè)，2018年度支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。本年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當月投入使用。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)購置并實際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當年的應納稅額，則該企業(yè)當年至多可以抵免應納稅額()萬元。A.40B.80C.320D.800正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。因此，該企業(yè)購置并實際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備投資額的10％，即800×10％=80（萬元），可以在本年的應納稅額中抵免。多選題（共22題，共22分）(79.)調(diào)節(jié)居民個人收入水平的財政手段有()。A.財產(chǎn)稅B.社會保障支出C.財政補貼支出D.違章罰款E.個人所得稅正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查財政收入分配職能。財政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕。這主要有兩方面的手段：一是通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等；二是通過轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。(80.)以下屬于選擇性貨幣政策工具的有()。A.消費者信用控制B.不動產(chǎn)信用控制C.優(yōu)惠匯率D.預繳出口保證金E.證券市場信用控制正確答案：A、B、E參考解析：本題考查貨幣政策概述。選擇性貨幣政策工具包括消費者信用控制、不動產(chǎn)信用控制、證券市場信用控制、優(yōu)惠利率、預繳進口保證金。(81.)財政政策對國民經(jīng)濟運行調(diào)節(jié)的特點有()。A.間接性B.直接性C.自愿性D.強制性E.擠出性正確答案：B、D參考解析：本題考查財政政策的含義。財政政策對國民經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)具有兩個明顯特點：（1）直接性；（2）強制性。(82.)關(guān)于公共物品的說法，正確的有()。A.公共物品具有共同受益與消費的特點B.公共物品受益具有非排他性的特征C.對公共物品的享用，增加一個消費者，其邊際成本等于零D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟效益最大化E.公共物品的效用是不能分割的正確答案：A、B、C、E參考解析：提供公共物品不以營利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。而私人物品的提供則是追求利潤的最大化。故選項D不符合題意。(83.)納稅檢查的客體包括()。A.納稅人B.負稅人C.代扣代繳義務人D.代收代繳義務人E.納稅擔保人正確答案：A、C、D、E參考解析：納稅檢查的客體是納稅人，同時包括代扣代繳義務人、代收代繳義務人、納稅擔保人等，故選項A、C、D、E符合題意。(84.)關(guān)于稅務機關(guān)實施稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的有()。A.稅收強制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.在執(zhí)行強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金可以同時強制執(zhí)行C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)E.稅務機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不在強制執(zhí)行措施范圍內(nèi)正確答案：B、D、E參考解析：本題考查稅收強制執(zhí)行措施。選項A錯誤，稅收強制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。選項C錯誤，凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限，屬于稅收保全措施。(85.)根據(jù)企業(yè)所得稅法，國務院規(guī)定的專項用途財政性資金可以作為不征稅收入。這類財政性資金必須符合的條件有()。A.企業(yè)從省級以上人民政府的財政部門或其他部門取得B.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件C.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求D.企業(yè)對該資金單獨進行核算E.企業(yè)對該資金發(fā)生的支出單獨進行核算正確答案：B、C、D、E參考解析：國務院規(guī)定的專項用途財政性資金是指企業(yè)從縣級以上人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額，且符合以下條件的財政性資金：①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；②財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；③企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。(86.)關(guān)于社會保障制度的說法，正確的有()。A.社會保險是現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容B.社會福利的資金來源大部分是國家預算撥款C.社會優(yōu)撫是對革命軍人及其家屬提供的社會保障D.對鰥寡孤獨的生活保障屬于社會救助的內(nèi)容E.失業(yè)救濟金的發(fā)放屬于社會優(yōu)撫的內(nèi)容正確答案：A、B、C、D參考解析：失業(yè)救濟金屬于社會保險中的失業(yè)保險所包括的內(nèi)容。(87.)下列政策工具中，屬于財政政策工具的有()。A.利率B.政府預算C.稅收D.再貼現(xiàn)率E.公共支出正確答案：B、C、E參考解析：政府運用的財政政策工具主要有：政府預算、稅收、公債、政府投資、公共支出、財政補貼等，它們都是經(jīng)由一定的途徑和方式作用于政策目標的。故選項B、C、E符合題意。(88.)政府預算的基本特征包括()。A.法律性B.不可預測性C.專項性D.集中性E.固定性正確答案：A、D參考解析：政府預算是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾实?、具有法律效力的、綜合反映國民經(jīng)濟和社會發(fā)展情況的政府財政收支計劃，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會政治經(jīng)濟活動的重要手段。其具有法律性、預測性、集中性、綜合性的基本特征。故選項A、D符合題意。(89.)公債發(fā)行的原則包括()。A.景氣發(fā)行原則B.穩(wěn)定市場秩序原則C.發(fā)行成本最大原則D.發(fā)行有度原則E.利潤最大化原則正確答案：A、B、D參考解析：公債發(fā)行原則主要包括：景氣發(fā)行原則、穩(wěn)定市場秩序原則、發(fā)行成本最小原則和發(fā)行有度原則。故選項A、B、D符合題意。(90.)財政投融資的基本特征包括()。A.財政投融資要有嚴格的預算管理程序B.財政投融資是一種政策性投融資C.財政投融資的范圍有嚴格的限制D.財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機構(gòu)負責E.財政投融資的資本金是政府投入的正確答案：B、C、D、E參考解析：財政投融資是政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以它也被稱為“政策性金融”。財政投融資具有以下基本特征：①財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。②財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制。③計劃性與市場機制相結(jié)合。④財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機構(gòu)——政策性金融機構(gòu)負責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。⑤財政投融資的預算管理比較靈活。故選項A不符合題意。(91.)下列可以作為納稅擔保人的是()。A.有納稅擔保能力的公民B.檢察院C.審計署D.財政局E.有納稅擔保能力的組織正確答案：A、E參考解析：國家機關(guān)包括國家權(quán)力機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)和檢察機關(guān)，由于其特殊性地位，均不得擔任納稅擔保人，以防止權(quán)力干預和各種違紀情況的發(fā)生。(92.)我國財政支出占GDP比重下降的原因主要有()。A.政策性調(diào)整B.管理水平不高C.管理體制變化D.統(tǒng)計口徑的變化E.企業(yè)規(guī)模的擴大正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查中國財政支出規(guī)模的分析。我國財政支出占GDP比重和中央財政支出占全國財政支出總額比重下降的原因有：政策性調(diào)整的原因；管理水平的原因；管理體制的原因；統(tǒng)計的原因。(93.)政府預算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在()。A.實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡B.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的各種比例關(guān)系結(jié)構(gòu)C.控制市場投資的總量D.公平社會分配E.籌集財政資金，健全財政政策正確答案：A、B、D參考