中級財政稅收-中級經(jīng)濟《財政稅收》預測試卷3

中級財政稅收-中級經(jīng)濟《財政稅收》預測試卷3單選題（共79題，共79分）(1.)“經(jīng)濟發(fā)展階段論”認為：在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府支出的側(cè)重點是()。A.基礎設施投資（江南博哥）B.加強對經(jīng)濟的干預C.對私人企業(yè)的補貼D.社會福利支出正確答案：A參考解析：經(jīng)濟發(fā)展早期。公共部門需為經(jīng)濟發(fā)展提供必需的社會基礎設施。(2.)高等教育服務被看作是一種()。A.混合物品B.純公共物品C.私人物品D.公共物品正確答案：A參考解析：教育分為多個層次，義務教育完全由財政支出，從這個角度看教育是純公共物品，高等教育是教育的高層次形式，個人從高等教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人化的，且具有排他性，故義務教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而屬于混合物品。(3.)按照財政支出的目的性來分類，財政支出可以分為()。A.消費性支出和積累性支出B.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出C.預防性支出和創(chuàng)造性支出D.一般利益支出和特殊利益支出正確答案：C參考解析：選項A是按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用進行的分類；選項B是按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)進行的分類；選項D是按照財政支出的收益范圍進行的分類。(4.)國家物資儲備支出屬于()。A.補償性支出B.消費性支出C.積累性支出D.不可控制支出正確答案：C參考解析：積累性支出是指財政直接增加物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。(5.)財政用于文教科學衛(wèi)生方面的支出屬于()。A.補償性支出B.購買性支出C.轉(zhuǎn)移性支出D.積累性支出正確答案：B參考解析：財政支出包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，購買性支出又包括行政管理費與國防支出、文教科學衛(wèi)生支出、財政投資性支出。(6.)下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼的是()。A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼B.職工副食品補貼C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼D.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補貼正確答案：A參考解析：屬于流通環(huán)節(jié)的補貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼等。實物補貼主要體現(xiàn)為農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼等。故選項A正確。(7.)關于市場配置資源與市場失靈的說法，錯誤的是()。A.市場在提供純公共物品方面無能為力B.不完全競爭導致壟斷C.市場經(jīng)濟條件下的分配是很公平的D.市場經(jīng)濟不可能自動平穩(wěn)地發(fā)展正確答案：C參考解析：政府有義務利用財政在內(nèi)的手段，解決收入分配不公問題。故選項C符合題意。(8.)為剔除或減少價格對企業(yè)利潤的影響，應采取的財政政策是()。A.征收增值稅B.征收消費稅C.征收企業(yè)所得稅D.征收資源稅正確答案：B參考解析：通過征稅剔除或減少客觀因素對企業(yè)利潤水平的影響，為企業(yè)創(chuàng)造一個公平競爭的外部環(huán)境；通過征收消費稅剔除或減少價格的影響。(9.)國家投資到社會再生產(chǎn)領域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)是()。A.資源性國有資產(chǎn)B.行政性國有資產(chǎn)C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)D.事業(yè)性國有資產(chǎn)正確答案：C參考解析：經(jīng)營性國有資產(chǎn)，指國家投資，投入到社會再生產(chǎn)領域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類資產(chǎn)。行政事業(yè)性國有資產(chǎn)也稱非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指機關、團體、軍隊、學校、醫(yī)院、科研機構所擁有的各項國有資產(chǎn)。資源性國有資產(chǎn)，指國家依據(jù)憲法和法律所擁有的各類自然資源。故選項C符合題意。(10.)關于我國稅法淵源的說法，錯誤的是()。A.《稅收征收管理法》屬于稅收法律B.國務院或其授權主管部門制定的實施細則及有關規(guī)范性內(nèi)容的稅收文件不屬于稅收法規(guī)C.經(jīng)國務院批準的較大的市的人民代表大會可以制定地方性法規(guī)D.《稅務登記管理辦法》由國家稅務總局制定正確答案：B參考解析：本題考查稅法的淵源。選項B錯誤，我國稅收法規(guī)的形式主要有國務院發(fā)布的有關稅收的規(guī)范性決定和命令，如稅收條例。由國務院或其授權主管部門制定的實施細則以及其他具有規(guī)范性內(nèi)容的稅收文件。(11.)某公司拖欠上年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務局局長批準，今年3月稅務機關書面函告通知其所在開戶銀行暫停支付存款42萬元，這一行政行為屬于()。A.提供納稅擔保B.稅收保全措施C.強制征收措施D.稅務行政協(xié)助正確答案：B參考解析：本題考查稅收保全措施。稅務機關可以采取的稅收保全措施有：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。(12.)以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入的原則是()。A.效率原則B.適應原則C.恰當原則D.經(jīng)濟利益原則正確答案：C參考解析：效率原則以征稅效率的高低作為標準來劃分中央和地方收入。適應原則以稅基的寬窄為標準來劃分中央與地方收入。恰當原則以稅收負擔的分配是否公平作為標準來劃分中央與地方收入。經(jīng)濟利益原則以增進經(jīng)濟利益為標準來劃分中央與地方收入。故選項C符合題意。(13.)相對于封建專制的預算來說，現(xiàn)代預算最鮮明的特征是()。A.預測性B.綜合性C.法律性D.集中性正確答案：C參考解析：本題考查政府預算的基本特征。與封建專制的預算相比較，現(xiàn)代預算的鮮明特征就是它的法律性。(14.)關于財政投資的說法，正確的是()。A.財政投資中包括生產(chǎn)性投資B.財政投資必須注重經(jīng)濟效益C.財政投資的資金來源全部是無償?shù)腄.財政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期項目正確答案：A參考解析：財政投資即為政府投資，包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資，故選項A正確。財政投資可以不盈利或微利，但是政府投資項目的建成可以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益，故選項B錯誤。財政投資的資金來源多半是無償?shù)模梢酝顿Y于大型項目和長期項目，故選項C、D錯誤。(15.)采用基金預算模式編制社會保障預算的缺點是()。A.政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)B.容易使社會保障預算的編制流于形式C.涉及部門利益的重新調(diào)整，實施難度很大D.政府參與過多，在“福利支出剛性”的影響下，易于給財政造成較大的負擔正確答案：A參考解析：社會保險基金預算優(yōu)點是：獨立于政府預算之外，接受社會公眾的監(jiān)督，其運營均依法進行，透明度高，政府參與的程度小，有利于財政運行。其缺點是：政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)。(16.)以下()不按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。A.轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構筑物所有權B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的使用權C.轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權或永久使用權D.在轉(zhuǎn)讓建筑物或構筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的使用權，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權的業(yè)務活動按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。(17.)稅務機關對某企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領用的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應做的賬務調(diào)整為()。A.紅字借記“原材料”5000元B.紅字借記“原材料”45000元C.紅字貸記“原材料”5000元D.紅字貸記“原材料”45000元正確答案：D參考解析：由于該企業(yè)將生產(chǎn)領用的原材料多記了45000元，因此，企業(yè)應做的賬務調(diào)整為紅字貸記“原材料”45000元。故選項D符合題意。(18.)下列事項中，納稅人無須持稅務登記證件方可辦理的是()。A.開立銀行賬戶B.辦理納稅申報C.申請辦理延期繳納稅款D.領購發(fā)票正確答案：B參考解析：本題考查稅務登記證的發(fā)放及使用。除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領購發(fā)票；（5）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關稅務事項。(19.)納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為()。A.發(fā)出應稅消費品的當天B.取得全部價款的當天C.每一期收取貨款的當天D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天正確答案：D參考解析：采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期的或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。(20.)為了實現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性，堅持公共決策應在最低層次的政府進行的理論屬于()。A.公共物品及服務理論B.集權分權理論C.財政聯(lián)邦主義D.俱樂部理論正確答案：C參考解析：財政聯(lián)邦主義是指各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關制度，從某種意義上講就是財政分權，給予地方政府一定的稅收權力和支出責任范圍。(21.)下列財政支出中，屬于一般利益支出的是()。A.教育支出B.衛(wèi)生支出C.行政管理費支出D.企業(yè)補貼支出正確答案：C參考解析：一般利益支出是指全體社會成員均可享受其所提供的利益的支出，如國防支出、行政管理費支出等，這些支出具有共同消費或聯(lián)合受益的特點，所提供給每個社會成員的利益不能分別測算。(22.)下列財政支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付的是()。A.補助支出B.投資支出C.捐贈支出D.債務利息支出正確答案：B參考解析：我國的財政理論界和實踐部門一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無償支出，主要包括補助支出、捐贈支出和債務利息支出，并按支付對象的不同，將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和政府與政府之間的轉(zhuǎn)移支付。(23.)政府購買性支出減少會導致()。A.市場價格水平上升B.所需生產(chǎn)資料增加C.充分就業(yè)D.社會生產(chǎn)萎縮正確答案：D參考解析：當購買性支出減少時，政府對貨物和勞務的需求減少，市場價格水平下降，生產(chǎn)企業(yè)利潤率下降，企業(yè)緊縮生產(chǎn)，所需生產(chǎn)資料和勞動力減少。一方面，出現(xiàn)游離的閑散（置）資本；另一方面，出現(xiàn)失業(yè)的勞動力，由此而引起的投資和消費的減少，都會導致社會生產(chǎn)的繼續(xù)萎縮。(24.)某市一大型水電站的下列用地應免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.生產(chǎn)用地B.水庫庫區(qū)用地C.生活用地D.壩內(nèi)廠房用地正確答案：B參考解析：對水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），生產(chǎn)、辦公、生活用地，照章征收土地使用稅：對其他用地給予免稅照顧。水庫庫區(qū)用地，屬于“其他用地”的范圍，免征土地使用稅。故正確答案為選項B。(25.)2015年5月，中國居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進行投資，雙方約定投資價款5000萬元，該房產(chǎn)原值2000萬元，取得非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元。不考慮其他因素，假設甲企業(yè)最大限度地享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對外投資的企業(yè)所得稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得()萬元。A.600B.1000C.3000D.5000正確答案：A參考解析：居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。因此，2015年甲企業(yè)至少應確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=3000÷5=600（萬元），故正確答案為選項A。經(jīng)濟師考前超壓卷，軟件考前一周更新，(26.)某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元（小汽車原值為110000元）。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅()元。A.5800.00B.4800.25C.4200.00D.3409.71正確答案：D參考解析：小規(guī)模納稅人銷售邊角廢料取得不含稅收入80000元，則應繳納增值稅為：80000×3％=2400（元）。小規(guī)模納稅人出售已使用的固定資產(chǎn)小汽車，依照3%征收率減按2％征收率征收增值稅，即：[52000÷（1+3％）]×2％≈1009．71（元）。所以，該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅稅額為：2400+1009．71=3409．71（元）。(27.)從我國實際來看，地方公債的發(fā)行管理權限擴展到()一級比較合適。A.?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）B.市（自治州）C.縣（自治縣、縣級市）D.鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）正確答案：C參考解析：在我國?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、市（自治州）、縣（自治縣、縣級市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）四級財政中，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政建立時間比較短，業(yè)務上對縣級財政依賴性比較強，財政管理水平也比較低，所以一般認為地方公債的發(fā)行管理權限應擴展到縣一級比較合適。(28.)某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13％，2019年5月銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為6個月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應繳納的增值稅為()元。A.42717.95B.37400C.28300.88D.34000正確答案：C參考解析：[200×1000+20000÷（1+13％）]×13％≈28300．88（元）。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計算。(29.)對于基本建設投資支出項目，宜采取的效益分析方法是()。A.“成本一效益”分析法B.最低費用選擇法C.“公共勞務”收費法D.公共定價法正確答案：A參考解析：在長期的財政實踐中，國際上總結出一系列針對效益形式不同的支出項目的效益分析方法。對于那些有直接經(jīng)濟效益的支出項目（如基本建設投資支出），采用“成本一效益”分析法；對于那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進入市場的支出項目（如國防支出），采用最低費用選擇法；對于那些既有社會效益又有經(jīng)濟效益，但其經(jīng)濟效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進入市場的支出項目（如交通、教育等支出），則采用“公共勞務”收費法來衡量和提高財政支出的效益。(30.)下列貨物中，符合關稅法定免稅規(guī)定的是()。A.具有商業(yè)價值的貨樣B.在海關放行后損失的貨物C.關稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：D參考解析：下列進出口貨物免征關稅：①關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；②無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；③外國政府、國際組織無償贈送的物資；④在海關放行前損失的貨物；⑤進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。故正確答案為D。(31.)我國《政府采購法》確立的基本原則不包括()。A.公開透明的原則B.公平競爭原則C.公正原則D.合規(guī)性原則正確答案：D參考解析：本題考查政府采購制度。我國《政府采購法》確立的政府采購的基本原則有：（1）公開透明的原則；（2）公平競爭原則；（3）公正原則；（4）誠實信用原則。(32.)關于稅收饒讓的說法，錯誤的是()。A.稅收饒讓多發(fā)生在發(fā)展中國家與發(fā)達國家之間B.兩國之間一般采取簽訂稅收協(xié)定的方式確定稅收饒讓政策C.稅收饒讓主要是為了保障各國稅收優(yōu)惠措施的實際效果D.稅收饒讓會影響發(fā)達國家作為居住國行使居民管轄權的正當稅收權益正確答案：D參考解析：本題考查稅收饒讓。選項D錯誤，稅收饒讓不會影響發(fā)達國家作為居住國行使居民管轄權的正當稅收權益。(33.)征收社會保障稅、財產(chǎn)稅所執(zhí)行的財政職能是()。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟發(fā)展職能正確答案：B參考解析：本題考查財政職能。財政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平的手段：（1）稅收，如個人所得稅、社會保障稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅；（2）轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財政補貼支出等。(34.)企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，正確的企業(yè)所得稅稅務處理是()。A.準予稅前全額扣除B.不超過年度會計利潤12％的部分準予扣除C.準予抵扣應納稅額D.不超過年度銷售收入15％的部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除。(35.)某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外向社會開放的公園占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1．5元。該火電廠該年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()萬元。A.55.5B.60C.115.5D.120正確答案：C參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。對于向社會開放的公園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（80-3）×1．5=115．5（萬元）。(36.)2019年初錢某將自有商鋪對外出租，租金8000元月。在不考慮其他稅費的情況下，錢某每月租金應繳納個人所得稅()元。A.528B.640C.1280D.1440正確答案：C參考解析：本題考查個人所得稅應納稅額的計算。應繳納個人所得稅=8000×（1-20％）×20％=1280（元）。(37.)通過征稅獲得的收入要能滿足一定時期內(nèi)財政支出的需要。體現(xiàn)了現(xiàn)代稅收的()原則。A.彈性B.充裕C.便利D.節(jié)約正確答案：B參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。充裕原則是指通過征稅獲得的收入要充分，能滿足一定時期內(nèi)財政支出的需要。(38.)以下不屬于資源性國有資產(chǎn)所具有的特點的是()。A.天然性B.無限性C.可計量性D.壟斷性正確答案：B參考解析：本題考查資源性國有資產(chǎn)的特點。資源性國有資產(chǎn)的特點：天然性、有用性、有限性、可計量性、壟斷性、價值多重性。(39.)甲國居民R公司2016年度來源于乙國所得200萬元，甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40％和30％，甲國對境外所得實行扣除法。該公司2016年度境外所得應向甲國繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.20B.56C.60D.80正確答案：B參考解析：該公司2016年度境外所得應向甲國繳納企業(yè)所得稅稅額=200×（1-30％）×40％=56（萬元）。故選項B符合題意。(40.)某高校吳教授2019年1月取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機關分別捐給了農(nóng)村義務教育和貧困山區(qū)，該項翻譯收入應預繳個人所得稅()元。A.700B.2240C.1280D.1428正確答案：B參考解析：本題考查個人所得稅的計算。計算步驟：（1）捐贈前應納稅所得額=20000×（1-20％）=16000（元）；個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織及國家機關向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。所以扣除限額=16000*30%=4800（元）＜捐贈合計（5000+6000）；因此準予扣除4800元，應預繳個人所得稅=（16000-4800）×20％=2240（元）(41.)在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，市場失靈是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。市場失靈的突出表現(xiàn)不包括()。A.公共物品缺失B.不完全競爭C.經(jīng)濟發(fā)展平穩(wěn)均衡D.收入分配不公正確答案：C參考解析：本題考查市場失靈與公共財政。市場失靈突出表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）公共物品缺失；（2）外部效應；（3）不完全競爭；（4）收入分配不公；（5）經(jīng)濟波動與失衡。(42.)在增值稅會計科目中，用來記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額的是()。A.進項稅額B.已交稅金C.銷項稅額抵減D.銷項稅額正確答案：A參考解析：“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額，故選項A符合題意。(43.)賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位一般采用的稅款征收方式是()。A.查驗征收B.定期定額C.查定征收D.查賬征收正確答案：C參考解析：本題考查稅款征收方式。查定征收一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。(44.)在個人所得稅的扣繳申報中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額，其中，稿酬所得的收入額減按()計算。A.30％B.50％C.70％D.80％正確答案：C參考解析：本題考查個人所得稅的扣繳申報。在個人所得稅的扣繳申報中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額．其中，稿酬所得的收入額減按70％計算。(45.)政府用于償還公債的資金來源中，()是政府將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當年的支出預算，由經(jīng)常性的財政收入來保證公債的償還。A.通過預算安排B.設置償債基金C.舉借新債D.向央行借款或透支正確答案：A參考解析：本題考查公債的償還。通過預算安排償還公債是政府將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當年的支出預算，由經(jīng)常性的財政收入來保證公債的償還。(46.)“公共收入增長導致論”認為，()決定了公共收入水平。A.公民所容忍的稅收水平B.經(jīng)濟發(fā)展水平C.GDP增長率D.經(jīng)濟發(fā)展所處階段正確答案：A參考解析：本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。“公共收入增長導致論”認為，公民所容忍的稅收水平?jīng)Q定了公共收入水平，從而構成了政府擴大公共支出的約束條件。(47.)甲企業(yè)主要從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資與經(jīng)營，2015年取得第一筆營業(yè)收入，2018年實現(xiàn)應納稅所得額（假設僅是節(jié)能節(jié)水項目所得）400萬元，假設該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2018年應納企業(yè)所得稅()萬元。A.0B.50C.100D.150正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。2018年是第4年，應該減半征收企業(yè)所得稅。應納稅額=400×25％／2=50（萬元）。(48.)下列固定資產(chǎn)中應當計提折舊的是()。A.融資租入的固定資產(chǎn)B.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地正確答案：A參考解析：融資租入的固定資產(chǎn)計提折舊，選項A正確；經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計提折舊，選項B錯誤；已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊，選項C錯誤；選項D不得計提折舊。(49.)政府增加購買性支出，對社會的生產(chǎn)和就業(yè)以及國民收入分配的影響是()。A.對兩者的影響都是直接的B.對兩者的影響都是間接的C.直接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國民收入分配D.間接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國民收入分配正確答案：C參考解析：購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同，對國民收入分配的影響不同：購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的；轉(zhuǎn)移性支出對國民收入分配的影響是直接的，對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。(50.)納稅人須先將已填用過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務機關審核無誤后，再領購新發(fā)票，已填用過的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領購方式稱為()。A.交舊購新B.定額供應C.驗舊領新D.批量供應正確答案：C參考解析：驗舊領新是指用票單位和個人將已填開的發(fā)票存根聯(lián)交稅務機關審驗后，領購新票。這是當前發(fā)票領購的主要方式。故選項C符合題意。(51.)企業(yè)所得稅的檢查中，不屬于查看“制造費用”明細賬的是()。A.利息支出B.辦公費用C.水電費用D.修理費用正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查。對辦公費、水電費、修理費等以現(xiàn)金或銀行存款直接支付的費用檢查時。主要檢查“制造費用”明細賬。(52.)關于稅款追征的說法，正確的是()。A.因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可要求補繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng).因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的.追征期可延長至30年D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至10年正確答案：A參考解析：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人少繳納稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。(53.)增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進項稅額不可以全額從當期銷項稅額中抵扣的是()。A.用于在建職工醫(yī)院的購進貨物的進項稅額B.外購無形資產(chǎn)C.保管不善發(fā)生損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物的進項稅額D.采用預付款方式購進的建筑服務正確答案：C參考解析：本題考查增值稅進項稅額的檢查。用于職工福利、發(fā)生非正常損失的外購貨物，進項稅額不能抵扣。(54.)關于關稅制度的說法，錯誤的是()。A.進口貨物關稅完稅價格由海關以其成交價格為基礎審查確定B.CFR是成本加運費的價格術語簡稱C.外國政府無償贈送的物資減半征收關稅D.CIF是成本加運費、保險費的價格的簡稱，又稱到岸價格正確答案：C參考解析：本題考查進口貨物的關稅完稅價格。選項C錯誤，外國政府無償贈送的物資免征關稅。(55.)規(guī)定了每一種稅的征稅界限，也是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志，這是指()。A.征稅對象B.稅目C.稅率D.計稅依據(jù)正確答案：A參考解析：本題考查稅制要素。征稅對象，亦稱征稅客體，是指對什么征稅，即國家征稅的標的物。它規(guī)定了每一種稅的征稅界限，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。(56.)財政收入分配職能的內(nèi)容是()。A.實現(xiàn)社會財富在地區(qū)之間的合理分配B.實現(xiàn)社會財富在居民之間的公平分配C.實現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配D.實現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配正確答案：B參考解析：本題考查財政的職能。財政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。(57.)關于稅負轉(zhuǎn)嫁規(guī)律的說法，正確的是()。A.供給彈性較小的商品稅負較易轉(zhuǎn)嫁B.商品需求彈性大小與稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比C.對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁正確答案：C參考解析：本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。選項A錯誤，對供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁。選項B錯誤，商品需求彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，與稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。選項D錯誤，征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。(58.)職工福利費不允許預提，按實際發(fā)生額計入有關成本費用，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，每一年度準予扣除的職工福利費不能超過()。A.工資總額的14％B.實際發(fā)生額的70％C.當年銷售（營業(yè)）收入的15％D.當年年度會計利潤總額的12％正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。自2008年1月1日起，職工福利費不允許預提，按實際發(fā)生額計入有關成本費用，但每一年度準予扣除的福利費不能超過工資總額的14％。(59.)某企業(yè)將一批貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并且在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境。發(fā)生境外加工費22萬元，料件費10萬元，該貨物復運進境的運費為8萬元，保險費為11萬元。進口關稅稅率為20％。則該批貨物報關進口時應納進口關稅()萬元。A.6.4B.8C.8.6D.10.2正確答案：D參考解析：本題考查進口貨物的關稅完稅價格。運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并且在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境的，應當以境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運輸及相關費用、保險費為基礎審查確定完稅價格。關稅=（22+10+8+11）×20％=10．2（萬元）。(60.)履行財政收入分配職能的目標是()。A.實現(xiàn)收入分配效率B.實現(xiàn)社會公平C.實現(xiàn)資源合理配置D.實現(xiàn)公平競爭正確答案：B參考解析：財政收入分配職能就是指政府在進行財政分配活動的過程中，為了實現(xiàn)社會公平，而對市場經(jīng)濟形成的收入分配結構進行調(diào)整的職能。(61.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13％(城市維護建設稅及教育費附加不考慮)。2019年8月，稅務機關對甲企業(yè)2019年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務處理為：借：銀行存款2260貸：其他應付款2260(3)職工福利部門領用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：借：應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000(4)在建工程領用生產(chǎn)用原材料10000元(該項工程至2019年8月尚未完工)，賬務處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)職工福利部門領用產(chǎn)品應做的正確賬務調(diào)整為()。A.借：應付職工薪酬5000貸：以前年度損益調(diào)整5000B.借：應付職工薪酬650貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）650C.借：應付職工薪酬5850貸：以前年度損益調(diào)整5850D.借：應付職工薪酬170貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）170正確答案：B參考解析：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)用于簡易計稅項目、集體福利、職工個人消費等方面要視同銷售計算繳納增值稅。銷項稅額=對外售價×使用數(shù)量×稅率：1000×5×13％=650（元），所以，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）為650元。(62.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13％(城市維護建設稅及教育費附加不考慮)。2019年8月，稅務機關對甲企業(yè)2019年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務處理為：借：銀行存款2260貸：其他應付款2260(3)職工福利部門領用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：借：應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000(4)在建工程領用生產(chǎn)用原材料10000元(該項工程至2019年8月尚未完工)，賬務處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)在建工程領用原材料應做的正確賬務調(diào)整為()。A.借：在建工程1300貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1300B.借：在建工程1452.99貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1452.99C.借：在建工程1700貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1700D.借：在建工程1452.99貸：交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1452.99正確答案：A參考解析：進項稅額不能抵扣，轉(zhuǎn)入在建工程成本。(63.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13％(城市維護建設稅及教育費附加不考慮)。2019年8月，稅務機關對甲企業(yè)2019年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務處理為：借：銀行存款2260貸：其他應付款2260(3)職工福利部門領用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：借：應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000(4)在建工程領用生產(chǎn)用原材料10000元(該項工程至2019年8月尚未完工)，賬務處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應調(diào)增增值稅銷項稅額為()元。A.0B.70.2C.260D.397.8正確答案：C參考解析：采用預收貨款方式銷售產(chǎn)品（商品），于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品（商品）時確認銷售實現(xiàn)，轉(zhuǎn)作收入，計算相應的增值稅：借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2260/1.13*0.13=260(64.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13％(城市維護建設稅及教育費附加不考慮)。2019年8月，稅務機關對甲企業(yè)2019年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務處理為：借：銀行存款2260貸：其他應付款2260(3)職工福利部門領用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：借：應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000(4)在建工程領用生產(chǎn)用原材料10000元(該項工程至2019年8月尚未完工)，賬務處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應調(diào)增增值稅銷項稅額為()元。A.0B.50C.115.04D.170正確答案：C參考解析：在貨物銷售同時收取包裝物租金，這時的包裝物租金為貨物銷售收取的價外費（元）。(65.)某廠廠區(qū)實際占地50000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地400平方米，醫(yī)院占地600平方米，將200平方米的土地無償提供給政府使用，廠區(qū)內(nèi)還有500平方米的綠化用地。該廠與政府機關共用一棟辦公樓，占地面積6000平方米，建筑面積50000平方米，樓高10層，政府機關占用7層。同時購進了單獨建造的地下建筑物，取得了地下建筑物產(chǎn)權證書和土地使用證書，注明土地面積500平方米，該廠占用25％，政府機關占用75％作為內(nèi)部停車場。(所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為4元／平方米)該廠廠區(qū)占地全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為()元。A.196000B.195200C.193200D.0正確答案：B參考解析：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅減免有關規(guī)定，該廠廠區(qū)占地中，幼兒園占地400平方米、醫(yī)院占地600平方米和無償提供給政府使用的200平方米土地均免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)內(nèi)的500平方米的綠化用地應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故該廠廠區(qū)占地全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為：（50000-400-600-200）×4=195200（元），故正確答案為選項B。(66.)某廠廠區(qū)實際占地50000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地400平方米，醫(yī)院占地600平方米，將200平方米的土地無償提供給政府使用，廠區(qū)內(nèi)還有500平方米的綠化用地。該廠與政府機關共用一棟辦公樓，占地面積6000平方米，建筑面積50000平方米，樓高10層，政府機關占用7層。同時購進了單獨建造的地下建筑物，取得了地下建筑物產(chǎn)權證書和土地使用證書，注明土地面積500平方米，該廠占用25％，政府機關占用75％作為內(nèi)部停車場。(所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為4元／平方米)該廠辦公樓占地全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為()元。A.60000B.24000C.7200D.0正確答案：C參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據(jù)，在本題中即指“占地面積6000平方米”。由于該廠辦公樓10層中有7層由政府機關占用，所以該廠自己占用的為30％的面積。故該廠辦公樓占地全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為：6000×30％×4=7200（元），故正確答案為選項C。(67.)某廠廠區(qū)實際占地50000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地400平方米，醫(yī)院占地600平方米，將200平方米的土地無償提供給政府使用，廠區(qū)內(nèi)還有500平方米的綠化用地。該廠與政府機關共用一棟辦公樓，占地面積6000平方米，建筑面積50000平方米，樓高10層，政府機關占用7層。同時購進了單獨建造的地下建筑物，取得了地下建筑物產(chǎn)權證書和土地使用證書，注明土地面積500平方米，該廠占用25％，政府機關占用75％作為內(nèi)部停車場。(所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為4元／平方米)政府機關辦公樓占地全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為()元。A.200000B.80000C.24000D.0正確答案：D參考解析：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(68.)某廠廠區(qū)實際占地50000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地400平方米，醫(yī)院占地600平方米，將200平方米的土地無償提供給政府使用，廠區(qū)內(nèi)還有500平方米的綠化用地。該廠與政府機關共用一棟辦公樓，占地面積6000平方米，建筑面積50000平方米，樓高10層，政府機關占用7層。同時購進了單獨建造的地下建筑物，取得了地下建筑物產(chǎn)權證書和土地使用證書，注明土地面積500平方米，該廠占用25％，政府機關占用75％作為內(nèi)部停車場。(所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為4元／平方米)政府機關地下建筑物占地全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為()元。A.2000B.1500C.750D.0正確答案：D參考解析：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(69.)某廠廠區(qū)實際占地50000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地400平方米，醫(yī)院占地600平方米，將200平方米的土地無償提供給政府使用，廠區(qū)內(nèi)還有500平方米的綠化用地。該廠與政府機關共用一棟辦公樓，占地面積6000平方米，建筑面積50000平方米，樓高10層，政府機關占用7層。同時購進了單獨建造的地下建筑物，取得了地下建筑物產(chǎn)權證書和土地使用證書，注明土地面積500平方米，該廠占用25％，政府機關占用75％作為內(nèi)部停車場。(所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為4元／平方米)該廠地下建筑物占地全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為()元。A.2000B.500C.250D.0正確答案：C參考解析：對地下建筑用地征收城鎮(zhèn)土地使用稅時，給予一定的稅收優(yōu)惠，即暫按應征稅款的50％征收。所以該廠地下建筑物占地全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為：500×25％×4×50％=250（元），故正確答案為選項C。(70.)北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2019年11月發(fā)生如下業(yè)務：(1)購入新載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5．1萬元。(2)購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4．25萬元。(3)購買材料、低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5．92萬元。(4)修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2．32萬元。(5)貨運業(yè)務取得含稅收入116．55萬元。（公司未選擇用簡易征稅）(6)裝卸搬運服務取得含稅收入12．72萬元。(7)經(jīng)營性出租載貨車(不配司機)業(yè)務取得含稅收入70．2萬元(租賃合同約定每月租賃費23．4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。(8)銷售舊載貨車(2010年3月購入，且未抵扣進項稅額)，取得含稅收入20．8萬元。該貨運公司當月應該抵扣進項稅額()萬元。A.10.17B.11.69C.15.72D.17.59正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的計算。進項稅額=5．1+4．25+5．92+2．32=17．59（萬元）。(71.)北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2019年11月發(fā)生如下業(yè)務：(1)購入新載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5．1萬元。(2)購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4．25萬元。(3)購買材料、低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5．92萬元。(4)修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2．32萬元。(5)貨運業(yè)務取得含稅收入116．55萬元。（公司未選擇用簡易征稅）(6)裝卸搬運服務取得含稅收入12．72萬元。(7)經(jīng)營性出租載貨車(不配司機)業(yè)務取得含稅收入70．2萬元(租賃合同約定每月租賃費23．4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。(8)銷售舊載貨車(2010年3月購入，且未抵扣進項稅額)，取得含稅收入20．8萬元。該貨運公司當月銷項稅額()萬元。A.16.07B.18.42C.22.87D.23.27正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的計算。銷項稅額=116．55÷（1+9％）×9％+12．72÷（1+6％）×6％+70．2÷（1+13％）×13％=18．42（萬元）。請注意區(qū)分：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按簡易計稅方法計算的增值稅稅額，不屬于銷項稅額，因為它不能抵減進項稅額，而是應納稅額。只有一般納稅人銷售貨物按一般計稅方法計算的增值稅稅額才屬于銷項稅額。(72.)北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2019年11月發(fā)生如下業(yè)務：(1)購入新載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5．1萬元。(2)購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4．25萬元。(3)購買材料、低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5．92萬元。(4)修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2．32萬元。(5)貨運業(yè)務取得含稅收入116．55萬元。（公司未選擇用簡易征稅）(6)裝卸搬運服務取得含稅收入12．72萬元。(7)經(jīng)營性出租載貨車(不配司機)業(yè)務取得含稅收入70．2萬元(租賃合同約定每月租賃費23．4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。(8)銷售舊載貨車(2010年3月購入，且未抵扣進項稅額)，取得含稅收入20．8萬元。該貨運公司當月銷售舊載貨車業(yè)務應納增值稅()萬元。A.0B.0.4C.0.404D.0.416正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的計算。該企業(yè)為增值稅一般納稅人，該載貨汽車于2010年3月購入，且未抵扣進項稅額，按照簡易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅。應納增值稅=20．8÷1．03×2％=0．404（萬元）。(73.)北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2019年11月發(fā)生如下業(yè)務：(1)購入新載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5．1萬元。(2)購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4．25萬元。(3)購買材料、低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5．92萬元。(4)修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2．32萬元。(5)貨運業(yè)務取得含稅收入116．55萬元。（公司未選擇用簡易征稅）(6)裝卸搬運服務取得含稅收入12．72萬元。(7)經(jīng)營性出租載貨車(不配司機)業(yè)務取得含稅收入70．2萬元(租賃合同約定每月租賃費23．4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。(8)銷售舊載貨車(2010年3月購入，且未抵扣進項稅額)，取得含稅收入20．8萬元。該貨運公司當月應納增值稅()萬元。A.0B.5.20C.1.234D.3666正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的計算。應納增值稅=18．42+0．404-17．59=1．234（萬元）。(74.)北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2019年11月發(fā)生如下業(yè)務：(1)購入新載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5．1萬元。(2)購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4．25萬元。(3)購買材料、低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5．92萬元。(4)修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2．32萬元。(5)貨運業(yè)務取得含稅收入116．55萬元。（公司未選擇用簡易征稅）(6)裝卸搬運服務取得含稅收入12．72萬元。(7)經(jīng)營性出租載貨車(不配司機)業(yè)務取得含稅收入70．2萬元(租賃合同約定每月租賃費23．4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。(8)銷售舊載貨車(2010年3月購入，且未抵扣進項稅額)，取得含稅收入20．8萬元。關于該貨運公司涉稅業(yè)務的說法，正確的有()。A.購入新載貨車屬于固定資產(chǎn)，不能抵扣進項稅額B.貨運和裝卸搬運服務均按9％稅率計算銷項稅額C.銷售舊載貨車不涉及貨物和勞務稅問題D.經(jīng)營性出租載貨車應按13％稅率繳納增值稅正確答案：D參考解析：本題考查增值稅。選項A錯誤，購入新載貨車的進項稅額可以抵扣。選項B錯誤，貨運服務的稅率為9％，搬運服務的稅率為6％（可選擇按3%簡易計稅）。選項C錯誤，銷售舊載貨車需要繳納增值稅。(75.)甲公司為2018年6月新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，本年發(fā)生活動如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息借款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0．03％。甲公司設置營業(yè)賬簿應繳納印花稅()元。A.1270B.1250C.1500D.1520正確答案：B參考解析：本題考查印花稅。財政部、稅務總局《關于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財稅[2018]50號），為減輕企業(yè)負擔，鼓勵投資創(chuàng)業(yè)，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿的印花稅稅率為0．25‰；其他營業(yè)賬簿免征印花稅。所以營業(yè)賬簿應繳納印花稅=（3000000+2000000）×0．25‰=1250（元）。(76.)甲公司為2018年6月新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，本年發(fā)生活動如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息借款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0．03％。甲公司簽訂產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)應繳納印花稅()元。A.0B.5C.10D.15正確答案：A參考解析：本題考查印花稅。企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)免繳印花稅。(77.)甲公司為2018年6月新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，本年發(fā)生活動如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息借款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0．03％。甲公司簽訂以物易物合同應繳納印花稅()元。A.0B.2.1C.4.2D.6.0正確答案：C參考解析：本題考查印花稅。以物易物應當看作是兩份購銷合同，所以，應繳納印花稅=7000×2×0．03％=4．2（元）。(78.)甲公司為2018年6月新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，本年發(fā)生活動如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息借款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0．03％。甲公司簽訂的貼息借款合同應繳納印花稅()元。A.0B.25C.150D.250正確答案：A參考解析：本題考查印花稅。無息、貼息借款合同免繳印花稅。(79.)甲公司為2018年6月新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，本年發(fā)生活動如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息借款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0．03％。甲公司簽訂采購合同應繳納印花稅()元。A.0B.18C.30D.60正確答案：B參考解析：本題考查印花稅?！吨腥A人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花，因此，該合同雖未能兌現(xiàn)，仍需要繳納印花稅。應納稅額=60000×0．03％=18（元）。多選題（共21題，共21分）(80.)企業(yè)虧損補貼與價格補貼之間的區(qū)別有()。A.價格補貼是行政性補貼，企業(yè)虧損補貼是法律性補貼B.價格補貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補貼的直接受益人是企業(yè)C.價格補貼的對象是商品，企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)D.價格補貼是在分配環(huán)節(jié)上的補貼，企業(yè)虧損補貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補貼E.價格補貼與市場零售商品有關，企業(yè)虧損補貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關正確答案：B、C、E參考解析：企業(yè)虧損補貼與價格補貼都與產(chǎn)品的價格有關，但兩者又有明顯的區(qū)別：第一，價格補貼直接與市場零售商品有關，而企業(yè)虧損補貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關。第二，價格補貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關的企業(yè)。第三，價格補貼是在流通環(huán)節(jié)的補貼，而企業(yè)虧損補貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼。第四，價格補貼的對象是商品，而企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)。故選項B、C、E正確。(81.)政府預算政治決策程序的強制性主要表現(xiàn)在()。A.預算標準的強制性B.偏好表達的強制性C.投票規(guī)則的強制性D.政策意志的強制性E.決策結果的強制性正確答案：B、C、D、E參考解析：政府預算的政治決策程序具有強制性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是偏好表達的強制性；二是投票規(guī)則的強制性；三是政策意志的強制性；四是決策結果的強制性。故選項B、C、D、E符合題意。(82.)免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括()。A.企業(yè)開辦托兒所使用的土地B.中國人民銀行總行使用的土地C.向居民供熱并收取采暖費的供熱企業(yè)使用的土地D.公園內(nèi)商品部使用的土地E.企業(yè)研發(fā)部門使用的土地正確答案：A、B、C參考解析：公園、名勝古跡內(nèi)索道公司的經(jīng)營用地和企業(yè)研發(fā)部門用地，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，故選項D、E不符合題意。(83.)在多級政府體系中，政府間事權劃分的基本依據(jù)有()。A.外部性原則B.俱樂部理論C.信息復雜性原則D.公共財政理論E.激勵相容原則正確答案：A、C、E參考解析：在多級政府體系下。政府間事權劃分的基本依據(jù)是外部性原則、信息復雜性原則與激勵相容原則，故選項A、C、E符合題意。(84.)關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有()。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2％的部分，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額3％的部分，準予扣除D.企業(yè)支付的補充保險不超過工資薪金總額5％的部分，準予扣除E.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除正確答案：A、B、D、E參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C錯誤，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。(85.)下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有()。A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車C.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油D.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿正確答案：A、C、D、E參考解析：以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車需要繳納消費稅。(86.)企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調(diào)整。所謂合理方法，包括()。A.自行定價法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法正確答案：B、C、D、E參考解析：稅法規(guī)定的方法有可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法。(87.)關于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有()。A.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅B.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額30％的，免征土地增值稅C.因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅D.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅E.自2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅正確答案：C、D、E參考解析：本題考查土地增值稅。選項A錯誤，納稅人建造普通標準住宅（高級公寓、別墅、度假村不屬于普通標準住宅）出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額20％的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅。選項B錯誤，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅。(88.)根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務處理條件的有()。A.企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的B.企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的C.企業(yè)重組后的連續(xù)6個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動D.企業(yè)重組交易對價中股權支付額不低于交易支付總額的80％E.被收購、合并部分的資產(chǎn)或股權比例符合規(guī)定正確答案：A、B、E參考解析：企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的，除選項ABE外，還應滿足以下條件：企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動；重組交易對價中股權支付金額不低于交易支付總額的85％。故選項C、D錯誤。(89.)下列預算管理職權中，屬于各級人民代表大會的有()。A.審查和批準決算B.審查總預算草案及總預算執(zhí)行情況的報告C.批準本級預算和本級預算執(zhí)行情況的報告D.編制預算草案E.提出預算預備費動用方案正確答案：B、C參考解析：本題考查預算管理權限的劃分。各級人民代表大會審查總預算草案及總預算執(zhí)行情況的報告；批準本級預算和本級預算執(zhí)行情況的報告等。(90.)納稅人以自產(chǎn)的應稅消費品用于下列()情形的，按規(guī)定應以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。A.抵債B.對外投資入股C.饋贈D.換取消費資料E.換取生產(chǎn)資料正確答案：A、B、D、E參考解析：本題考查消費稅的計稅依據(jù)