電大《稅法與稅務(wù)會計》形考任務(wù)1-5作業(yè)答案

形考一稅法與稅務(wù)會計根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，我國現(xiàn)行的增值稅類型是---c.消費型增值稅增值稅的零稅率僅適用于----c.出口貨物根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為-----d.書面合同約定的收款日期的當(dāng)天某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，外購原材料取得增值稅發(fā)票上注明價款100000元，已入庫，支付運輸企業(yè)的運輸費1800元，取得運輸企業(yè)開具的運輸結(jié)算單據(jù)，（其中保險費用350元、裝卸費200元）。則可以抵扣的進項稅額為------d.2940.25元增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括----收取的銷項稅額下列不屬于增值稅的征稅范圍的是-------進口貨物銷售貨物的起征點幅度為月銷售額5000元—---20000

自2009年1月1日起，國家對小規(guī)模納稅人不再區(qū)分工業(yè)和商業(yè)適用的6%和4%的兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至-------3%從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（

）萬元以下的，為小規(guī)模納稅人------

80我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率定為------

17%-小規(guī)模納稅人劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6%和4%。-----對從2004年12月1日起，一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額，準(zhǔn)予在該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項稅額中抵扣--------對按照規(guī)定，企業(yè)購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣--------對增值稅的征收率僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人-----錯增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價外費用，在征稅時應(yīng)視為含稅收入，計算稅額時應(yīng)換算為不含稅收入。-----對年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)80萬的，從事貨物生產(chǎn)或提供勞務(wù)的小規(guī)模企業(yè)和企業(yè)性單位，賬簿健全、能準(zhǔn)確核算并提供銷項稅額、進項稅額，并能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的，經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)部門可將其認(rèn)定為一般納稅人-----對我國從2009年1月10日開始實行消費型增值稅。------錯所有出口的貨物都實行零稅率。-------錯起征點是指開始征稅的起點。當(dāng)收入額未達到起征點時，不征稅；當(dāng)收入額達到起征點時，則全額征稅。增值稅起征點只適用于個人納稅人。----對小規(guī)模納稅人具有領(lǐng)購、使用、開具增值稅專用發(fā)票資格。-------錯形考二納稅人進口金銀首飾，其消費稅的納稅環(huán)節(jié)是----零售環(huán)節(jié)某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開具專用發(fā)票注明價款42760元，收取包裝物押金1500元，另外收取本批次的塑料周轉(zhuǎn)箱押金3000元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是-----2500元

3.下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的是----------金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

4.由于消費稅屬于價內(nèi)稅，企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品的售價包含消費稅（不含增值稅），因此，企業(yè)繳納的消費稅應(yīng)記入（

）賬戶，由銷售收入補償---營業(yè)稅金及附加”

5.現(xiàn)行消費稅的計稅依據(jù)是---------含消費稅而不含增值稅的銷售額

6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)是---------多環(huán)節(jié)

7.下列不屬于消費稅征稅范圍的是---------電動汽車

8.高檔手表稅率為---------30%9.我國現(xiàn)行消費稅額的計算同時實行從價定率和（

）兩種方法------從量定額10.下列不屬于價外費用的是--------承運部門開具給購貨方的運費發(fā)票11.消費稅的征稅范圍只包括中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工的應(yīng)稅消費品。------對12.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于消費稅的征收范圍。--對13.消費稅稅率，有兩種形式：一種是比例稅率；一種是定額稅率------對14.在計算出口退稅率時，企業(yè)應(yīng)將不同稅率的貨物分開審核和申報，凡劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計算。----------------------------------------錯15.對于現(xiàn)行消費稅，從價定率計稅方法主要適用于雪茄煙和煙絲、酒精和其他酒、化妝品、黃酒等．-------------------------------------------------對16.由于消費稅屬于價內(nèi)稅，通常情況下，企業(yè)銷售產(chǎn)品繳納的消費稅應(yīng)計入營業(yè)稅金抵減營業(yè)收入。-----------------------------------------------對17.出租、出借的包裝物，因逾期未收回包裝物而沒收的押金，也應(yīng)計算繳納消費稅。----對金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)從事商業(yè)零售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的單位和個人。------------------------------------對18.自2001年5月1日起，糧食白酒、薯類白酒消費稅稅率由原來的定率稅率調(diào)整為定額稅率和定率稅率。---------------------------------------------------------對19.進口的應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格納稅。組成計稅價格的計算公式為：20.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率--------錯形考三1.進口的應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格納稅。組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）---市場價格2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.---年度利潤總額12%3.按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按的稅率征收企業(yè)所得稅。.-15%4.以下各項稅金不允許從收入總額中扣除的是------增值稅5.企業(yè)所得稅的稅率為-----------25%

6.符合條件的小型微利企業(yè)，減按的稅率征收企業(yè)所得稅。----------20%

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額(

)的部分，準(zhǔn)予扣除------14%8.根據(jù)相關(guān)規(guī)定,“所得稅費用”賬戶,采用應(yīng)付稅款法的企業(yè)，期末按應(yīng)稅所得額計算的本期應(yīng)交所得稅，記入其(

)方。--------以上都不是9.應(yīng)付稅款法是企業(yè)將本期稅前會計利潤與應(yīng)稅所得額之間的差額所造成影響納稅的金額計入（

）損益。-------------當(dāng)期10.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是指按計算其納稅影響數(shù)，將其作為遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的一種方法。-----預(yù)計轉(zhuǎn)回年度的所得稅率11.流轉(zhuǎn)稅以利潤總額作為計稅依據(jù)。--------錯12.企業(yè)所得稅是一種直接稅沒有轉(zhuǎn)嫁的可能，會對納稅人的負(fù)擔(dān)產(chǎn)生直接影響-----錯13.外購的固定資產(chǎn)，按購買價款作為計算營業(yè)稅基礎(chǔ)。------對14.企業(yè)應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計算折舊。----------------錯15.國債利息收入免征企業(yè)所得稅。------對16.融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值中孰低者以及承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用之和，作為計稅基礎(chǔ)。-----錯17.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是應(yīng)納稅額，它是計算企業(yè)所得稅的直接依據(jù)。--對18.企業(yè)的職工工會經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額的2%的部分，準(zhǔn)予扣除。-錯20.企業(yè)未經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門核定而提取的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金，不予扣除-------------------------------------對形考四根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項品，不屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的是------彩票中獎所得我國現(xiàn)行稅法對個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得采用五級超額累進稅率，按照（

）計征個人所得稅。------年度個人出租房屋使用權(quán)取得的所得屬于-----財產(chǎn)租賃所得某作家的小說在報刊上連載取得的收入，以連載（

）取得的收入為一次計征個人所得稅。------3個月內(nèi)按照《中華人民共和國個人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，下列各項可以直接扣除的是。----個體工商戶業(yè)主的工資在個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用（

）的超額累進稅率。----5%--35%稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征-----30%以下屬于工資薪金所得的項目有--------勞動分紅復(fù)式賬建賬建制的基本要求中規(guī)定，納稅企業(yè)要符合2人以上合伙經(jīng)營且注冊資金達到以上。---------10萬元扣繳義務(wù)人未按稅法規(guī)定履行扣繳義務(wù)被處以罰款的，在上繳罰款時，應(yīng)借記（

）賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。-----“財務(wù)費用——稅收罰款”改革開放后，我國于1985年頒布了第一部個人所得稅法----對所謂中國境內(nèi)居住滿1年，是指在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住365日。臨時離境的、不扣除日數(shù)。臨時離境，是指一個納稅年度中一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境。-----------------------------------------------------------------------------對一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計征個人所得稅--------------------------------------------------------------------------------對出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅--------對個人因從事彩票代理業(yè)務(wù)而取得的所得，按照“工資薪金所得”項目，計征所得稅—錯個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目，計征所得稅。------------------------------------------------------------------對受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。---錯財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地所有權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得------對企業(yè)實行個人承包、承租經(jīng)營后，如果工商登記仍為企業(yè)的，不管其分配方式如何，均應(yīng)先按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。-----------對勞務(wù)報酬所得適用稅率為20%。對勞務(wù)報酬所得一次收入略高的，可以實行加成征稅—-------------------------------------------------------------------------------錯形考五我國房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括---------------農(nóng)村土地增值稅的稅率形式是------超率累進稅率企業(yè)計提城市維護建設(shè)稅時，通過賬戶核算----營業(yè)稅金及附加”應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)當(dāng)于（

）貼花。---書立或領(lǐng)受時甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2006年5月繳納增值稅28萬元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，乙企業(yè)代收消費稅15萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅------------------------2.71萬元

土地增值稅實行（

）級累進稅率。------4納稅人自用的房產(chǎn)，依照房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅，適用稅率（----1.2%

契稅的稅率為（

）。----3%—5%我國現(xiàn)行的車船稅法律規(guī)范是2011年2月25日第十一屆全國人大常委會第十九次會議通過，并于起施行的《中華人民共和國車船稅法》。---2012年1月10日城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率，納稅人所在地在城市市區(qū)的，稅率為----------------------------7%現(xiàn)行教育費附加的征收比率都為3%。-----------------對資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人------------------------------錯現(xiàn)行資源稅的征收范圍只包括礦產(chǎn)品。--------錯資源稅采取從量定額的方法，其稅基為納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量。--------------------------------------錯企業(yè)計算自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳資源稅時，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“管理費用”等賬戶，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”賬戶。---對土地增值稅實行4級累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為２０%。------------------------------------錯房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人。----對納稅人自用的房產(chǎn)，依照房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅，適用稅率1.5%---錯如果是車船租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，由出租方繳納車船稅—錯印花稅稅率采用采用比例稅率和定額稅率兩種形式。-------對形考五我國房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括---------------農(nóng)村土地增值稅的稅率形式是------超率累進稅率企業(yè)計提城市維護建設(shè)稅時，通過賬戶核算----營業(yè)稅金及附加”應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)當(dāng)于（

）貼花。---書立或領(lǐng)受時甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2006年5月繳納增值稅28萬元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，乙企業(yè)代收消費稅15萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅------------------------2.71萬元

土地增值稅實行（

）級累進稅率。------4納稅人自用的房產(chǎn)，依照房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅，適用稅率（----1.2%

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