新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗(第三版)實驗05日記賬的登記

13二月2025新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）113二月2025新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）1新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）13二月2025新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）2實驗5日記賬的登記【實驗?zāi)康摹客ㄟ^實驗使學(xué)生掌握三欄式庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記方法。13二月2025新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）3【實驗指導(dǎo)】一、庫存現(xiàn)金日記賬的登記P53（一）庫存現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款、付款憑證或銀行存款付款憑證（從銀行提取現(xiàn)金編制的憑證），按交易或者事項發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)存情況的賬簿。其格式一般為三欄式。（二）庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法。1、日期欄：指記賬憑證的日期，應(yīng)與現(xiàn)金實際收付日期一致；2、憑證欄：指登記入賬的收、付款憑證的種類和編號,以便查賬和核對；13二月2025新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）43、摘要欄：摘要說明登記入賬的交易或者事項的內(nèi)容；4、對方科目欄：指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目，以便了解交易或者事項的來龍去脈。5、借方、貸方（或收入、支出）欄：指現(xiàn)金實際收付的金額。6、余額欄：每日終了，根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。13二月2025新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）5二、銀行存款日記賬的登記P53（一）銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證或庫存現(xiàn)金付款憑證按交易或者事項發(fā)生時間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。其格式一般為三欄式。（二）銀行存款日記賬的登記方法。1、日期欄：指記賬憑證的日期，應(yīng)與銀行存款實際收付日期一致；2、憑證欄：指登記入賬的收、付款憑證的種類和編號，以便查賬和核對；13二月2025新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第三版）63、摘要欄：摘要說明登記入賬的交易或者事項的內(nèi)容；4、結(jié)算憑證種類、號數(shù)欄：由于銀行存款的收付，都是根據(jù)特定的結(jié)算憑證進(jìn)行的，為了反映結(jié)算憑證的種類、號數(shù)，特設(shè)有“結(jié)算憑證——種類、號數(shù)”欄。在實務(wù)中，結(jié)算憑證欄可以按照實際情況填列“現(xiàn)支”、“轉(zhuǎn)支”、“電匯”、“信匯”等。5、對方科目欄：指銀行存款的來源科目或支出的用途科目，以便了解交易或者事項的來龍去脈。6、借方、貸方（或收入、支出）欄：指銀行存款實際收付的金額。7、余額欄：每日終了，應(yīng)根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出銀行存款余額，以避免出現(xiàn)透支現(xiàn)象，也便于定期同銀行對賬單核對。1