財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 教案10（第三章）3.預(yù)付和其他應(yīng)收款的核算

淄博職業(yè)學(xué)院《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》課單元教學(xué)設(shè)計(jì)方案教師：序號(hào)：11授課時(shí)間授課班級(jí)上課地點(diǎn)教學(xué)單元名稱三、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算3.預(yù)付和其他應(yīng)收款的核算課時(shí)2教學(xué)目標(biāo)1．了解其他應(yīng)收款的內(nèi)容2．掌握預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的核算課程思政目標(biāo)：誠(chéng)實(shí)守信，謙虛謹(jǐn)慎。遵紀(jì)守法、廉潔自律教學(xué)重點(diǎn)預(yù)付和其他應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理教學(xué)難點(diǎn)預(yù)付賬款的核算目標(biāo)群體大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)專業(yè)高職學(xué)生教學(xué)環(huán)境多媒體教室或一體化教室教學(xué)方法混合式教學(xué)模式、案例教學(xué)；講授；啟發(fā)引導(dǎo)；互動(dòng)時(shí)間安排教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)組織教學(xué)考勤、填寫(xiě)教學(xué)日志，調(diào)節(jié)課堂氣氛，調(diào)動(dòng)學(xué)生主動(dòng)參與課堂，創(chuàng)造和諧活潑課堂，做好接受新知識(shí)的準(zhǔn)備工作。復(fù)習(xí)回顧導(dǎo)入新課講授新課(10分鐘）講授分析演示講解（5分鐘）演示講解（10分鐘）演示講解（10分鐘）講解演示講解（5分鐘）演示講解（10分鐘）小結(jié)3分鐘指出注意問(wèn)題第三節(jié)預(yù)付賬款一、預(yù)付賬款的內(nèi)容1.預(yù)付賬款，是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨方或提供勞務(wù)方的賬款。預(yù)付賬款，資產(chǎn)類。借方登記向供應(yīng)單位預(yù)付的賬款和補(bǔ)付的賬款；貸方收到所購(gòu)物品結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付賬款和退回多付的賬款。2.預(yù)付款項(xiàng)和應(yīng)收賬款的異同點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收賬款相同都是企業(yè)的短期債權(quán)不同是企業(yè)由于購(gòu)貨或接受勞務(wù)引起的，是預(yù)先付給供貨方或勞務(wù)提供方的款項(xiàng)是企業(yè)由于對(duì)外銷(xiāo)售商品(或提供勞務(wù))引起的二、預(yù)付款項(xiàng)的核算1．賬戶設(shè)置：“預(yù)付賬款”用途、性質(zhì)、結(jié)構(gòu)、明細(xì)核算預(yù)付賬款預(yù)付的款項(xiàng)和補(bǔ)付的款項(xiàng)收到采購(gòu)貨物時(shí)按發(fā)票金額沖銷(xiāo)的預(yù)付賬款數(shù)和因預(yù)付貨款多余而退回的款項(xiàng)余額：企業(yè)已經(jīng)預(yù)付但尚未結(jié)算的款項(xiàng)需補(bǔ)付金額三．預(yù)付賬款的核算【例3-8】齊魯公司向華峰公司采購(gòu)材料，按合同規(guī)定預(yù)付款項(xiàng)30000元，以銀行存款支付。編制會(huì)計(jì)分錄如下：(1)預(yù)付貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款——華峰公司30000貸：銀行存款30000(2)收到華峰公司的材料和專用發(fā)票等單據(jù)，材料價(jià)款40000元，增值稅為5200元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：材料采購(gòu)40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5200貸：預(yù)付賬款——華峰公司45200(3)用銀行存款補(bǔ)付款項(xiàng)時(shí)：借：預(yù)付賬款——華峰公司15200貸：銀行存款15200第四節(jié)其他應(yīng)收款一、其他應(yīng)收款的內(nèi)容其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款的主要內(nèi)容：1.應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受以外而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等。2.應(yīng)收的出租包裝物押金。3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)。應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)。4.備用金，如向企業(yè)各有關(guān)部門(mén)撥出的備用金。5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金。6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。7.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。二、其他應(yīng)收款核算的賬戶設(shè)置1．賬戶設(shè)置：用途、性質(zhì)、結(jié)構(gòu)、明細(xì)核算其他應(yīng)收款發(fā)生其他應(yīng)收款收回其他應(yīng)收款余額：企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款三、其他應(yīng)收款核算的核算【例3-9】齊魯公司以銀行存款代職工李明墊付應(yīng)有其個(gè)人負(fù)擔(dān)的住院醫(yī)療費(fèi)700元，擬從其工資中扣回。墊支時(shí)：借：其他應(yīng)收款——李明700貸：銀行存款700扣款時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬金700貸：其他應(yīng)收款