泉州師范學院《內(nèi)部審計理論與實務》2023-2024學年第二學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁泉州師范學院《內(nèi)部審計理論與實務》

2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計抽樣中，存在多種抽樣方法。關于審計抽樣方法的選擇，以下哪種描述是恰當?shù)模浚ǎ〢.統(tǒng)計抽樣方法比非統(tǒng)計抽樣方法更精確，因此在任何情況下都應優(yōu)先選擇統(tǒng)計抽樣B.非統(tǒng)計抽樣方法不需要考慮抽樣風險，所以在小型企業(yè)的審計中經(jīng)常使用C.審計人員應根據(jù)具體的審計目標、審計環(huán)境和被審計單位的特點，合理選擇統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)D.審計抽樣方法的選擇對審計結果沒有實質(zhì)性影響，只要抽樣數(shù)量足夠大就行2、在財務報表審計中，審計師需要對存貨進行監(jiān)盤。假設一家制造企業(yè)的存貨種類繁多，存放地點分散，以下哪種監(jiān)盤方法可能是最不可靠的？（）A.對重要的存貨項目進行重點抽查，并記錄抽查結果B.提前通知被審計單位存貨監(jiān)盤的時間和范圍，要求其做好準備C.觀察存貨的存放環(huán)境和保管情況，檢查存貨的標識和標簽D.利用專家的工作，對特殊類型的存貨進行評估和監(jiān)盤3、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的或有事項進行審計。以下關于或有事項審計的說法，哪一項是錯誤的？（）A.或有事項是指過去的交易或者事項形成的，其結果須由某些未來事項的發(fā)生或不發(fā)生才能決定的不確定事項B.注冊會計師應當向管理層詢問或有事項，并檢查相關的文件和憑證，以獲取審計證據(jù)C.對于很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有事項，被審計單位應當在財務報表中確認和披露D.注冊會計師不需要關注極小可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有事項4、當審計一家能源企業(yè)的環(huán)境成本時，需要考慮污染治理、資源開采補償?shù)确矫?。假設企業(yè)所在地區(qū)的環(huán)保政策發(fā)生變化，以下哪種情況最可能導致環(huán)境成本核算不準確？（）A.企業(yè)未及時了解和適應新的環(huán)保政策，未調(diào)整環(huán)境成本核算B.對于環(huán)保設備的投資和運營成本核算不完整C.企業(yè)未對資源開采造成的生態(tài)破壞進行合理估計和核算D.以上情況都可能5、在審計采購與付款循環(huán)時，以下關于應付賬款審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計人員需要獲取應付賬款明細表，與總賬和明細賬進行核對，檢查其一致性B.函證應付賬款是應付賬款審計的必要程序，函證對象通常包括金額較大和賬齡較長的供應商C.對于長期掛賬的應付賬款，審計人員需要檢查其原因，是否存在無需支付的款項D.審計人員需要檢查應付賬款的截止性，確定其是否記錄在正確的會計期間6、審計人員在對某公司的現(xiàn)金流量表進行審計時，需要重點關注以下哪些方面？（）A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的真實性和合理性B.投資活動現(xiàn)金流量與公司的投資策略是否相符C.籌資活動現(xiàn)金流量的來源和用途是否合規(guī)D.以上都是7、在審計一家公司的貨幣資金時，審計師發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單存在較大差異。以下哪種原因最不可能導致這種差異？（）A.存在未達賬項，如銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等B.企業(yè)存在賬外資金，未納入銀行存款核算C.銀行記賬錯誤D.企業(yè)的會計核算方法不正確8、在審計企業(yè)的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計提不足。這可能會對企業(yè)的財務報表產(chǎn)生以下哪種影響？（）A.高估資產(chǎn)價值，低估成本費用，虛增利潤B.低估資產(chǎn)價值，高估成本費用，虛減利潤C.資產(chǎn)和利潤的反映均準確無誤D.對資產(chǎn)和利潤的影響不確定9、在對一家公共事業(yè)企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其收費政策的制定缺乏透明度，基礎設施投資的效益評估不夠準確，用戶投訴處理機制不完善。同時，政府監(jiān)管政策的調(diào)整對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生了一定影響。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的社會責任和經(jīng)營績效時，重點應當審查：（）A.提高收費政策的透明度，保障用戶權益B.準確評估基礎設施投資效益，優(yōu)化資源配置C.完善用戶投訴處理機制，提升服務水平D.綜合考慮以上因素，同時關注政府監(jiān)管政策變化，全面評估企業(yè)的社會責任和經(jīng)營績效10、在審計所得稅會計時，注冊會計師需要關注遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和計量是否符合會計準則的要求。以下關于所得稅會計審計的描述，不正確的是（）A.注冊會計師應當審查被審計單位對暫時性差異的識別和計算是否正確，以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認是否合理B.對于遞延所得稅資產(chǎn)，注冊會計師需要評估其可實現(xiàn)性，判斷未來是否有足夠的應納稅所得額來抵扣C.所得稅費用的計算應當基于當期應交所得稅和遞延所得稅的綜合影響，注冊會計師應當檢查其計算過程是否準確D.所得稅會計政策的變更通常不會對財務報表產(chǎn)生重大影響，注冊會計師無需關注其變更的合理性和披露是否充分11、在審計過程中，審計人員需要獲取管理層聲明書。以下關于管理層聲明書的作用和內(nèi)容，說法錯誤的是：（）A.管理層聲明書是管理層向審計人員提供的書面陳述，用以確認某些事項或支持其他審計證據(jù)B.管理層聲明書的內(nèi)容通常包括管理層對財務報表的責任、已提供的審計所需信息的完整性和真實性、已披露的關聯(lián)方交易等C.審計人員獲取管理層聲明書可以減輕其審計責任，因為管理層對財務報表的真實性和完整性負責D.如果管理層拒絕提供聲明書，審計人員應當考慮對審計報告的影響12、審計報告是審計工作的最終成果。一家公司的財務報表存在一些重大錯報，但經(jīng)過審計調(diào)整后，財務報表在所有重大方面是公允表達的。審計師應該出具的審計報告類型是：（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告13、審計報告是審計工作的最終成果，其類型和內(nèi)容對使用者具有重要意義。假設您在審計一家房地產(chǎn)企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)了一些財務報表中的重大錯報，但經(jīng)過與管理層溝通，這些錯報已得到恰當更正。在這種情況下，您應出具的審計報告類型是：（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告14、審計計劃是審計工作的重要起點，它為整個審計過程提供了指導和框架。在制定審計計劃時，需要考慮諸多因素。以下關于審計計劃的描述，錯誤的是（）A.審計計劃包括總體審計策略和具體審計計劃?？傮w審計策略確定審計的范圍、時間安排和方向，具體審計計劃則詳細說明審計程序的性質(zhì)、時間和范圍B.在制定審計計劃時，注冊會計師應當了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境以及被審計單位的性質(zhì)、目標、戰(zhàn)略和相關經(jīng)營風險等C.審計計劃應當具有靈活性，能夠根據(jù)審計過程中獲取的新信息和變化的情況進行適時調(diào)整，但調(diào)整審計計劃無需經(jīng)過審批程序D.重要性水平的確定是審計計劃中的關鍵環(huán)節(jié)。重要性水平越低，審計風險越高，注冊會計師需要獲取更多的審計證據(jù)15、在審計被審計單位的財務報表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負債率較年初有顯著上升。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司增加了大量的長期借款，用于擴大生產(chǎn)規(guī)模B.公司本年度經(jīng)營虧損，導致所有者權益減少C.公司應收賬款回收困難，導致流動資產(chǎn)減少D.以上情況都有可能16、在內(nèi)部控制審計中，以下關于內(nèi)部控制缺陷的認定和分類，哪一項是錯誤的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指內(nèi)部控制的設計存在漏洞或不合理之處，運行缺陷是指內(nèi)部控制在實際運行中未能有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊會計師應當評價識別出的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其嚴重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評價缺陷時，應當考慮控制缺陷的潛在影響金額、補償性控制的有效性等因素D.內(nèi)部控制缺陷的認定和分類是主觀的，注冊會計師可以根據(jù)自己的經(jīng)驗和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標準和程序17、在審計工作中，審計師需要評估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力。如果一家企業(yè)連續(xù)多年虧損，且債務違約風險較高，以下哪種情況最能表明企業(yè)仍具有持續(xù)經(jīng)營能力？（）A.企業(yè)正在進行重大的業(yè)務重組，有望改善經(jīng)營狀況B.企業(yè)擁有大量的固定資產(chǎn)，可以通過出售來獲取資金C.企業(yè)獲得了主要供應商的債務豁免和新的信用額度D.以上情況都能表明企業(yè)具有持續(xù)經(jīng)營能力18、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制存在缺陷。以下哪種缺陷可能對財務報表的影響最為嚴重？（）A.內(nèi)部審計部門缺乏獨立性，無法有效監(jiān)督企業(yè)的財務活動B.部分業(yè)務流程沒有書面的操作指南，導致員工操作不規(guī)范C.倉庫管理部門與財務部門之間的信息溝通不及時，導致賬實不符D.銷售部門沒有對客戶的信用狀況進行充分評估，導致應收賬款壞賬風險增加19、在審計過程中，對于重要性水平的確定是一個關鍵環(huán)節(jié)。假設一家上市公司擁有復雜的業(yè)務結構和廣泛的經(jīng)營地域，其財務報表使用者眾多且對財務信息的準確性有較高期望。在這種情況下，以下哪種方法在確定重要性水平時最為恰當？（）A.以凈利潤的一定比例作為重要性水平，比例相對較高B.以營業(yè)收入的一定比例作為重要性水平，比例相對較低C.綜合考慮資產(chǎn)總額、營業(yè)收入和凈利潤等多個指標，并結合行業(yè)特點和公司具體情況確定重要性水平D.參考同行業(yè)其他公司的重要性水平，直接采用相同的標準20、在審計財務報表的列報和披露時，注冊會計師需要確保其符合會計準則和相關法規(guī)的要求。以下關于財務報表列報和披露審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應當檢查財務報表的項目分類、金額計算和匯總是否正確，以及附注的披露是否充分、清晰和準確B.對于重要的會計政策和會計估計，被審計單位應當在財務報表中充分披露其選擇和運用的理由C.即使財務報表中的數(shù)字計算準確無誤，如果列報和披露不符合規(guī)定，也可能導致財務報表存在重大錯報D.財務報表的列報和披露審計相對簡單，只要對照會計準則的要求進行核對即可，無需考慮被審計單位的實際業(yè)務情況21、在對企業(yè)的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在跨期確認收入的情況。以下哪種原因最有可能導致跨期確認收入？（）A.為了達到業(yè)績目標，提前確認收入B.收入確認的會計政策不明確C.銷售合同條款復雜，收入確認時點難以判斷D.以上都是22、審計人員在審查企業(yè)的工資費用時，發(fā)現(xiàn)其人工成本在某一時期增長較快。以下哪種原因最有可能導致人工成本增長？（）A.企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模，招聘了大量新員工B.員工工資普調(diào)，導致平均工資水平上升C.企業(yè)為員工增加了福利支出，如補充醫(yī)療保險和住房補貼D.以上都是23、在審計被審計單位的或有事項時，以下關于或有負債的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應當關注被審計單位是否存在未披露的或有負債，如未決訴訟、債務擔保等B.或有負債的可能性大小和金額的估計應當合理，如果估計不準確，可能影響財務報表的公允性C.對于很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有負債，應當在財務報表中予以確認D.審計人員應當獲取充分的審計證據(jù)，以評價或有負債的完整性和準確性24、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。關于重大錯報風險和檢查風險的關系，以下哪種表述是準確的？（）A.重大錯報風險和檢查風險呈正相關關系，即重大錯報風險越高，檢查風險也越高B.重大錯報風險和檢查風險相互獨立，互不影響C.重大錯報風險和檢查風險呈反向關系，在既定的審計風險水平下，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低D.重大錯報風險由審計人員評估確定，檢查風險則取決于被審計單位的內(nèi)部控制25、在審計企業(yè)的預計負債時，審計師發(fā)現(xiàn)企業(yè)對于一項未決訴訟的估計金額與律師的判斷存在較大差異。此時，審計師應當：（）A.以律師的判斷為準，調(diào)整企業(yè)的預計負債金額B.進一步了解企業(yè)的判斷依據(jù)和相關情況C.要求企業(yè)重新評估該未決訴訟的風險和可能的損失D.以上都是二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）在對企業(yè)的合并財務報表進行審計時，注冊會計師通常會關注哪些要點？請詳細闡述審計程序和可能存在的風險。2、（本題5分）詳細說明在審計中如何評估被審計單位的收入確認政策的變更。解釋收入確認政策變更的影響和審計師的審計程序。3、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的會計估計變更，審計師應如何評估其合理性和對財務報表的影響？請詳細說明審計師的判斷依據(jù)和應獲取的證據(jù)。4、（本題5分）詳細說明首次接受委托審計時應關注的事項和審計程序。分析首次接受委托與連續(xù)審計的區(qū)別，以及如何在首次接受委托時獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財務報表中，固定資產(chǎn)的折舊年限與同行業(yè)相比明顯偏長。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對于固定資產(chǎn)的維護和更新計劃不夠合理，可能影響資產(chǎn)的使用效率和價值。請分析可能存在的風險，并說明審計人員應如何進行審查。2、（本