做賬實操-數(shù)碼公司的賬務(wù)處理分錄案例

做賬實操1/9會計實操文庫做賬實操-數(shù)碼公司的賬務(wù)處理分錄案例小型數(shù)碼公司某數(shù)碼店主要從事數(shù)碼產(chǎn)品零售和簡單的維修服務(wù)。1.采購業(yè)務(wù)：以銀行轉(zhuǎn)賬方式采購一批U盤，總價10,000元。借：庫存商品——U盤10,000貸：銀行存款10,0002.銷售業(yè)務(wù)：當(dāng)天以現(xiàn)金方式銷售一個U盤，收入為150元。借：庫存現(xiàn)金150貸：主營業(yè)務(wù)收入1503.維修業(yè)務(wù)：為客戶維修電腦，收取費用300元。借：庫存現(xiàn)金300貸：主營業(yè)務(wù)收入——維修收入3004.費用支出：當(dāng)月支付員工工資3,000元。借：管理費用——工資3,000貸：銀行存款3,0005.折舊計提：假設(shè)店內(nèi)展示架原值5,000元，預(yù)計使用年限5年，無殘值，月折舊額為83.33元。借：管理費用——折舊費83.33貸：累計折舊83.33中型數(shù)碼公司假設(shè)某數(shù)碼公司主要生產(chǎn)和銷售平板電腦。1.采購業(yè)務(wù)：采購平板電腦的主要零部件，包括屏幕、芯片、電池等。屏幕采購價為200元/塊，共采購1,000塊；芯片采購價為150元/個，共采購1,000個；電池采購價為50元/個，共采購1,000個。借：原材料——屏幕200,000原材料——芯片150,000原材料——電池50,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）52,000貸：銀行存款452,0002.生產(chǎn)業(yè)務(wù)：生產(chǎn)車間領(lǐng)用上述原材料進(jìn)行平板電腦生產(chǎn)，本月生產(chǎn)工人工資及福利支出共計100,000元。借：生產(chǎn)成本——直接材料400,000生產(chǎn)成本——直接人工100,000貸：原材料——屏幕200,000原材料——芯片150,000原材料——電池50,000應(yīng)付職工薪酬100,0003.制造費用業(yè)務(wù)：本月車間發(fā)生水電費20,000元，設(shè)備折舊費30,000元。借：制造費用——水電費20,000制造費用——折舊費30,000貸：銀行存款20,000累計折舊30,0004.產(chǎn)品完工入庫：本月生產(chǎn)完工，平板電腦入庫，總成本為560,000元。借：庫存商品——平板電腦560,000貸：生產(chǎn)成本560,0005.銷售業(yè)務(wù)：銷售平板電腦500臺，單價1,000元，增值稅稅率為13%。借：應(yīng)收賬款565,000貸：主營業(yè)務(wù)收入500,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65,0006.結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本280,000貸：庫存商品——平板電腦280,000大型數(shù)碼公司假設(shè)某大型數(shù)碼科技公司業(yè)務(wù)多元化，涵蓋研發(fā)、生產(chǎn)、銷售智能手機(jī)及相關(guān)配件。1.研發(fā)業(yè)務(wù)：支付研發(fā)人員工資500,000元，其中300,000元符合資本化條件。借：研發(fā)支出——費用化支出——人員人工200,000研發(fā)支出——資本化支出——人員人工300,000貸：銀行存款500,0002.采購業(yè)務(wù)：向供應(yīng)商采購手機(jī)芯片等原材料，價款1,000萬元，增值稅進(jìn)項稅額130萬元。借：原材料10,000,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1,300,000貸：應(yīng)付賬款11,300,0003.生產(chǎn)業(yè)務(wù)：生產(chǎn)車間領(lǐng)用上述原材料進(jìn)行手機(jī)生產(chǎn)，本月生產(chǎn)工人工資及福利支出共計500萬元。借：生產(chǎn)成本——直接材料10,000,000生產(chǎn)成本——直接人工5,000,000貸：原材料10,000,000應(yīng)付職工薪酬5,000,0004.制造費用業(yè)務(wù)：本月車間發(fā)生水電費100萬元，設(shè)備折舊費200萬元。借：制造費用——水電費1,000,000制造費用——折舊費2,000,000貸：銀行存款1,000,000累計折舊2,000,0005.產(chǎn)品完工入庫：本月生產(chǎn)完工，手機(jī)入庫，總成本為1,800萬元。借：庫存商品——手機(jī)18,000,000貸：生產(chǎn)成本18,000,0006.銷售業(yè)務(wù)：銷售智能手機(jī)5,000部，單價5,000元，增值稅稅率為13%。借：應(yīng)收賬款28,250,000貸：主營業(yè)務(wù)收入25,000,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,250,0007.結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本10,000,000貸：庫存商品——手機(jī)10,000,000會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，對存貨進(jìn)行實地盤點，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.