《稅法》教學(xué)大綱

PAGEPAGE2《稅法》教學(xué)大綱新疆農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院吉文麗2007-03-10一、課程性質(zhì)和任務(wù)本課程是高職高專財(cái)會(huì)類專業(yè)核心課程，是其他經(jīng)濟(jì)類、管理類專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課程。其任務(wù)是：使學(xué)生具備中高級(jí)經(jīng)濟(jì)管理人才所必需的稅法基本知識(shí)和基本技能，熟練進(jìn)行企業(yè)主要稅種的計(jì)算與納稅申報(bào)，熟悉主要稅種的征收管理，強(qiáng)化學(xué)生依法納稅意識(shí)和稅法知識(shí)應(yīng)用的能力，為進(jìn)一步學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)經(jīng)類課程和勝任相關(guān)職業(yè)崗位打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。二、課程教學(xué)目標(biāo)使學(xué)生具有良好的納稅意識(shí)和稅法知識(shí)應(yīng)用能力，具備中高級(jí)經(jīng)濟(jì)管理人員所必需的稅收實(shí)務(wù)學(xué)基本知識(shí)和基本技能，具備一定的自學(xué)能力、應(yīng)用能力和創(chuàng)新能力，初步形成解決稅收實(shí)際問(wèn)題的能力，全面提高稅收知識(shí)綜合應(yīng)用能力，為增強(qiáng)適應(yīng)職業(yè)變化的能力和繼續(xù)學(xué)習(xí)的能力奠定一定的基礎(chǔ)。（一）職業(yè)技能目標(biāo)1.準(zhǔn)確識(shí)別不同稅種；2.正確計(jì)算各種常見(jiàn)稅種，規(guī)范進(jìn)行納稅申報(bào)；3.正確進(jìn)行主要稅種的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理；（二）知識(shí)教育目標(biāo)1.掌握增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算與征收管理；2.掌握企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的計(jì)算與征收管理；3.掌握財(cái)產(chǎn)、行為稅類、資源稅類的計(jì)算與征收管理；4.掌握主要稅種的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理；5.掌握主要稅種納稅申報(bào)的主要規(guī)定；6.掌握稅收征收管理法的主要規(guī)定；（三）職業(yè)素質(zhì)目標(biāo)1.強(qiáng)化納稅光榮、依法納稅觀念；2.養(yǎng)成誠(chéng)實(shí)守信、遵紀(jì)守法、嚴(yán)格遵守稅收征管規(guī)定的職業(yè)習(xí)慣；3.人際和諧，團(tuán)結(jié)合作；4、具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新意識(shí)。三、課程學(xué)時(shí)分配表1：《稅法》課程學(xué)時(shí)分配表序號(hào)教學(xué)內(nèi)容教學(xué)時(shí)數(shù)理論學(xué)時(shí)能力訓(xùn)練合計(jì)1總論222增值稅法84123消費(fèi)稅法4264營(yíng)業(yè)稅法4485城市維護(hù)建設(shè)稅法和教育費(fèi)附加446關(guān)稅法4267企業(yè)所得稅法84128外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法4269個(gè)人所得稅法641010財(cái)產(chǎn)、行為稅法62811其他主要稅法641012稅收征收管理法426課堂教學(xué)時(shí)數(shù)合計(jì)603090綜合實(shí)訓(xùn)1周30四、實(shí)訓(xùn)教學(xué)方案《稅法》是一門(mén)實(shí)用性很強(qiáng)的課程，為使學(xué)生掌握并熟練稅法知識(shí)，教學(xué)中要注意加強(qiáng)學(xué)生實(shí)操性訓(xùn)練，通過(guò)一系列能力訓(xùn)練，為學(xué)生搭建起走向社會(huì)的橋梁，鍛煉學(xué)生融入社會(huì)、開(kāi)展工作的技能，著重訓(xùn)練學(xué)生將所學(xué)理論轉(zhuǎn)化為實(shí)際工作能力，使學(xué)生掌握初中級(jí)經(jīng)濟(jì)管理人才從事會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)事務(wù)管理工作和其他經(jīng)濟(jì)管理工作所必需的基本技能。本課程的實(shí)訓(xùn)教學(xué)包括兩部分，一部分是課內(nèi)實(shí)訓(xùn)，應(yīng)以現(xiàn)實(shí)企業(yè)中納稅資料為主，結(jié)合每一稅種的講授，引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)入“納稅人角色”，強(qiáng)化其辯析稅種能力、計(jì)算分析能力及主要稅種納稅申報(bào)能力。另一部分是綜合實(shí)訓(xùn)1周，通過(guò)實(shí)習(xí)將學(xué)生所學(xué)稅法知識(shí)與技能有機(jī)聯(lián)系起來(lái)，融會(huì)貫通，促使學(xué)生初步形成解決稅收實(shí)際問(wèn)題的能力。（一）課內(nèi)實(shí)訓(xùn)1．流轉(zhuǎn)稅計(jì)算與賬務(wù)處理能力實(shí)訓(xùn)：12學(xué)時(shí)，通過(guò)實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生掌握增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅的稅制要素，并根據(jù)資料正確計(jì)算出應(yīng)納稅額，規(guī)范填寫(xiě)納稅申報(bào)表及進(jìn)行賬處理。2．所得稅類計(jì)算與賬務(wù)處理能力實(shí)訓(xùn)：10學(xué)時(shí)，通過(guò)實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生掌握企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的稅制要素，并根據(jù)資料正確計(jì)算出應(yīng)納稅額，規(guī)范填寫(xiě)納稅申報(bào)表及進(jìn)行賬務(wù)處理。3．財(cái)產(chǎn)稅類計(jì)算與財(cái)務(wù)處理能力實(shí)訓(xùn)：4學(xué)時(shí)，通過(guò)實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生掌握房產(chǎn)稅、契稅的稅制要素及計(jì)算，規(guī)范填寫(xiě)納稅申報(bào)表及進(jìn)行賬處理。4．行為稅類計(jì)算與賬務(wù)處理能力實(shí)訓(xùn)：4學(xué)時(shí)，通過(guò)實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生掌握印花稅、車(chē)船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅的稅制要素及計(jì)算，并規(guī)范地納稅申報(bào)表及進(jìn)行賬處理。（二）綜合實(shí)訓(xùn)1．實(shí)訓(xùn)時(shí)間：一般安排在課程理論內(nèi)容結(jié)束之后，集中1周時(shí)間進(jìn)行實(shí)訓(xùn)，以強(qiáng)化綜合能力的形成，實(shí)訓(xùn)時(shí)間30學(xué)時(shí)左右。也可穿插于相關(guān)章節(jié)授課之中進(jìn)行。2．實(shí)訓(xùn)目的：通過(guò)綜合實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生至身于現(xiàn)實(shí)工作之中，根據(jù)企業(yè)具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分析判斷企業(yè)應(yīng)繳納的稅種，并正確計(jì)算各稅種，使學(xué)生在具體的操作中，理解各種稅之間的相互關(guān)系，熟練掌握主要稅種的計(jì)算與納稅申報(bào)，促使學(xué)生稅法綜合應(yīng)用能力的形成。3．實(shí)訓(xùn)內(nèi)容與要求：（1）企業(yè)稅種調(diào)研分析（2天）【目的要求】：企業(yè)調(diào)研的基礎(chǔ)上，分析整理企業(yè)應(yīng)交的主要稅種與實(shí)際交納稅種對(duì)比分析，并相互交流；【方法步驟】：市場(chǎng)調(diào)研2天，整理并寫(xiě)出調(diào)研報(bào)告，各小組交流1天，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅種的感性認(rèn)識(shí)；【實(shí)訓(xùn)要求】：寫(xiě)出企業(yè)稅種調(diào)研報(bào)告【實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)】：周邊企業(yè)【考核】：依規(guī)范程度打分，占60%，小組交流中的表現(xiàn)占40%。（2）稅法綜合訓(xùn)練及總結(jié)（3天）【目的要求】：教師選擇較為典型的企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，由于學(xué)分組討論完成，計(jì)算其稅額并規(guī)范填寫(xiě)納稅申報(bào)表，同時(shí)，進(jìn)行各個(gè)稅種的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，培養(yǎng)學(xué)生實(shí)際工作能力?；蛴蓪W(xué)生見(jiàn)習(xí)企業(yè)協(xié)稅員工作的全過(guò)程。【方法步驟】：分組討論計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的各種稅稅額，并填寫(xiě)納稅申報(bào)表；【實(shí)訓(xùn)要求】：學(xué)生根據(jù)所提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，獨(dú)立分析判斷企業(yè)應(yīng)繳納的稅種。根據(jù)資料計(jì)算各稅種。教師根據(jù)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)納稅的情況，選擇常用主要稅種，購(gòu)買(mǎi)相關(guān)的納稅申報(bào)表，選擇教材中綜合實(shí)訓(xùn)中適宜的資料，指導(dǎo)學(xué)生填寫(xiě)相關(guān)納稅申報(bào)表?！緦?shí)訓(xùn)地點(diǎn)】：教室或企業(yè)【考核】：該企業(yè)的各種稅計(jì)算正確，占50%，納稅申報(bào)表填寫(xiě)規(guī)范占30%，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理正確占20%。（三）實(shí)訓(xùn)考核方案學(xué)生實(shí)訓(xùn)成績(jī)的考核由課內(nèi)實(shí)訓(xùn)考核與綜合實(shí)訓(xùn)考核兩部分組織，各占50%，具體如下表所示：表2：《稅法》課程實(shí)訓(xùn)考核方案編號(hào)考核項(xiàng)目考核依據(jù)比例（%）備注1流轉(zhuǎn)稅類計(jì)算與賬務(wù)處理能力依據(jù)本實(shí)訓(xùn)大綱目標(biāo)要求，從技能庫(kù)中抽題考核，考教分離。25百分制考核2所得稅類計(jì)算與賬務(wù)處理能力依據(jù)本實(shí)訓(xùn)大綱目標(biāo)要求，從技能庫(kù)中抽題考核，考教分離。25百分制考核3綜合實(shí)訓(xùn)以實(shí)習(xí)考勤、工作業(yè)績(jī)、工作日記等綜合評(píng)定。50集中實(shí)訓(xùn)考核合計(jì)100五、教學(xué)內(nèi)容和要求（一）總論1．能力訓(xùn)練：闡述稅收的特征；識(shí)別稅法構(gòu)成要素。2．基本知識(shí)：掌握稅收的特征、稅法構(gòu)成要素；熟悉稅收的職能；了解稅收分類及稅收立法體系。（二）增值稅法1．能力訓(xùn)練：準(zhǔn)確識(shí)別增值稅納稅人；正確計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額并規(guī)范填寫(xiě)納稅申報(bào)表。2．基本知識(shí)：掌握增值稅的納稅人、征稅范圍及應(yīng)納稅額計(jì)算；熟悉增值稅征收管理；了解增值稅特征、出口退稅及賬務(wù)處理。（三）消費(fèi)稅法1．能力訓(xùn)練：準(zhǔn)確識(shí)別消費(fèi)稅的納稅人；正確計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額并規(guī)范填寫(xiě)納稅申報(bào)表。2．基本知識(shí)：掌握消費(fèi)稅的納稅人、稅目及應(yīng)納稅額計(jì)算；熟悉消費(fèi)稅征收管理規(guī)定；了解消費(fèi)稅的概念、特征及賬務(wù)處理。（四）營(yíng)業(yè)稅法1．能力訓(xùn)練：準(zhǔn)確識(shí)別營(yíng)業(yè)稅的納稅人；正確計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額并規(guī)范填寫(xiě)納稅申報(bào)表。2．基本知識(shí)：掌握營(yíng)業(yè)稅的納稅人、稅目及應(yīng)納稅額計(jì)算；熟悉營(yíng)業(yè)稅征收管理規(guī)定；了解營(yíng)業(yè)稅的概念、特征及賬務(wù)處理。。（五）城市維護(hù)建設(shè)稅法及教育費(fèi)附加1．能力訓(xùn)練：正確計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加，并規(guī)范填寫(xiě)納稅申報(bào)表。2．基本知識(shí)：掌握城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的納稅人、稅率及應(yīng)納稅額計(jì)算；熟悉其征收管理；了解其賬務(wù)處理。（六）關(guān)稅法1．能力訓(xùn)練：準(zhǔn)確識(shí)別關(guān)稅的納稅人；正確計(jì)算進(jìn)口貨物完稅價(jià)格及應(yīng)納關(guān)稅稅額。2．基本知識(shí)：掌握關(guān)稅的納稅人、征稅對(duì)象、稅率及應(yīng)納稅額計(jì)算；熟悉關(guān)稅征收管理規(guī)定；了解關(guān)稅的概念、特征及賬務(wù)處理。（七）企業(yè)所得稅法1．能力訓(xùn)練：正確計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，并規(guī)范填寫(xiě)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。2．基本知識(shí)：掌握企業(yè)所得稅的納稅人、稅率及應(yīng)納稅額計(jì)算；熟悉企業(yè)所得稅征收管理；了解企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠及賬務(wù)處理。（八）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法1．能力訓(xùn)練：正確計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額，并規(guī)范填寫(xiě)納稅申報(bào)表。2．基本知識(shí)：掌握外商投資企業(yè)的納稅人、稅率及應(yīng)納稅額計(jì)算；熟悉征收管理規(guī)定；了解稅收優(yōu)惠政策。（九）個(gè)人所得稅法1．能力訓(xùn)練：準(zhǔn)確識(shí)別個(gè)人所得稅應(yīng)納稅項(xiàng)目；正確計(jì)算個(gè)人所得稅；規(guī)范填寫(xiě)個(gè)人所得稅代扣代繳報(bào)告表。2．基本知識(shí)：掌握個(gè)人所得稅的納稅人、征稅范圍、稅目、計(jì)稅依據(jù)及稅額計(jì)算；熟悉個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)及稅款繳納。（十）財(cái)產(chǎn)、行為稅法1．能力訓(xùn)練：準(zhǔn)確識(shí)別房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、印花稅、契稅的納稅人，正確計(jì)算應(yīng)納稅額并規(guī)范填寫(xiě)納稅申報(bào)表。2．基本知識(shí)：掌握房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、印花稅、契稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算；熟悉其征收管理規(guī)定；了解其概念、特征及賬務(wù)處理。（十一）其他主要稅法1．能力訓(xùn)練：掌握資源稅、土地增值稅、土地使用稅、車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)算及納稅申報(bào)表的填寫(xiě)。2．基本知識(shí)：掌握上述稅種的納稅人、征稅對(duì)象、計(jì)算及納稅申報(bào)的填寫(xiě)，熟悉稅收征收管理規(guī)定，了解賬務(wù)處理。（十二）稅收征收管理法1．能力訓(xùn)練：區(qū)分不同的稅款征收措施；識(shí)別違反稅法的行為，明確其相應(yīng)的法律責(zé)任。2．基本知識(shí)：掌握納稅申報(bào)、稅款征收措施；熟悉稅務(wù)管理內(nèi)容、違反稅法的法律責(zé)任及稅務(wù)爭(zhēng)議解決途徑；了解稅務(wù)檢查。六、教學(xué)組織《稅法》是一門(mén)實(shí)踐性較強(qiáng)的學(xué)科，應(yīng)充分注重理論與實(shí)踐相結(jié)合，引導(dǎo)學(xué)生在“學(xué)中做，做中學(xué)”。（一）教學(xué)內(nèi)容1．本著必需、夠用原則組織理論教學(xué)內(nèi)容，在講解中不僅要使學(xué)生懂得是什么，還要懂得為什么，如何應(yīng)用，使學(xué)生在以后的學(xué)習(xí)中能夠運(yùn)用這些基本知識(shí)去分析、認(rèn)識(shí)后續(xù)課程中的具體問(wèn)題，提高學(xué)生分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。2．及時(shí)補(bǔ)充國(guó)內(nèi)最新稅制改革的動(dòng)態(tài)，不斷修改教學(xué)內(nèi)容，確保教學(xué)內(nèi)容的適用性與科學(xué)性。3．結(jié)合職業(yè)崗位對(duì)人才規(guī)格的要求，參照會(huì)計(jì)從業(yè)資格、助理會(huì)計(jì)師等經(jīng)濟(jì)類職業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)，突出學(xué)生稅法應(yīng)用能力培養(yǎng)，設(shè)計(jì)教學(xué)內(nèi)容，為學(xué)生今后考取會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、助理會(huì)計(jì)師等經(jīng)濟(jì)類職業(yè)資格證書(shū)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。4．依據(jù)高職人才培養(yǎng)規(guī)格的要求，將專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)傳授與職業(yè)道德教育、職業(yè)能力培養(yǎng)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)學(xué)生知識(shí)、能力、素質(zhì)的協(xié)調(diào)發(fā)展和綜合提高。（二）教學(xué)方法與手段1．要堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際的原則。教學(xué)過(guò)程中應(yīng)采用實(shí)物教學(xué)，為學(xué)生創(chuàng)造身臨其境的環(huán)境與氛圍，增強(qiáng)其感性認(rèn)識(shí)，明確納稅申報(bào)的內(nèi)涵與要求，培養(yǎng)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣。2．強(qiáng)調(diào)“三基”教育的原則。即基本原理、基本方法和基本操作技能的教育，為學(xué)習(xí)后續(xù)專業(yè)課程奠定基礎(chǔ)。3．突出能力培養(yǎng)為主線的原則。稅收實(shí)務(wù)本身具有很強(qiáng)的可操作性，所以，要?jiǎng)?chuàng)造實(shí)踐條件，加大實(shí)踐教學(xué)力度，強(qiáng)化學(xué)生實(shí)踐技能的訓(xùn)練。4．根據(jù)課程內(nèi)容的需要，恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用多媒體、影像資料、企業(yè)實(shí)際納稅資料展示等多種方式組織課堂教學(xué)，增強(qiáng)可視性，優(yōu)化教學(xué)效果。5．教學(xué)組織中，充分發(fā)揮學(xué)生的主體地位，注意培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)興趣和學(xué)習(xí)方法，構(gòu)建支持學(xué)生終身學(xué)習(xí)的知識(shí)基礎(chǔ)，使學(xué)生具有自主學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)的初步能力。（三）課程考核1．實(shí)行理論與實(shí)踐的“雙軌”制考核。即分別進(jìn)行基本知識(shí)和基本技能的雙軌考核，均合格者，本課程方可獲得相應(yīng)學(xué)分，任何一門(mén)不合格的，均需補(bǔ)修。2．基本知識(shí)的期末考核以應(yīng)用為主，采用單選、多選、案例分析、改錯(cuò)、論述等方式考核，并結(jié)合課堂提問(wèn)、日常作業(yè)、社會(huì)調(diào)研、資料查閱等成績(jī)綜合評(píng)定，其中期末成績(jī)占60%，日常成績(jī)占40%。3．基本技能考核則以平時(shí)單項(xiàng)技能訓(xùn)練、綜合實(shí)訓(xùn)、技能測(cè)試等成績(jī)按2：4：4的比例綜合評(píng)定。七、課程教學(xué)條件要求【教師】1．較豐富的稅法知識(shí)和對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)專業(yè)相關(guān)學(xué)科知識(shí)；2．建立豐富的企業(yè)納稅資料庫(kù)；3．語(yǔ)言表