企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引-資金活動(dòng)

7.1銀行賬戶及存款管理

1.1概述

規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資

（參股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)銀行賬戶開設(shè)、變更和撤銷及

銀行存款支付等的管理要求，旨在規(guī)范公司銀行賬戶操作過程中的各項(xiàng)具體丁.作，努力降低和

避免銀行賬戶管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的資金安全和使用效率。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其卜屈公司。

1.3相關(guān)制度

資金管理與控制制度

財(cái)務(wù)印章管理制度

財(cái)務(wù)人員管理制度（尚未發(fā)布）。

1.4職責(zé)分工

下屈單位資金崗位：負(fù)責(zé)銀行賬戶設(shè)立、變更或撤銷的申請，銀行賬戶臺(tái)賬管理，編制銀

行存款余額調(diào)節(jié)表，復(fù)核銀行存款支付或調(diào)撥申請。

下屬單位出納：負(fù)責(zé)經(jīng)辦銀行賬戶設(shè)立、變更或撤銷，負(fù)責(zé)經(jīng)辦銀行賬戶存款支付或調(diào)

撥，以及相關(guān)的日記賬處理。

下屬單位財(cái)務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)審核銀行賬戶設(shè)立、變更或撤銷申請，負(fù)責(zé)審核銀行存款余額調(diào)

節(jié)表，負(fù)責(zé)審核銀行存款支付或調(diào)撥申請，負(fù)責(zé)匯總編制企業(yè)資金收支計(jì)劃表，負(fù)責(zé)審核及備

案月度資金活動(dòng)報(bào)告。

集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審批銀行賬戶設(shè)立、變更或撤銷申請，負(fù)責(zé)審批銀行存款支付或調(diào)

撥申請。

1.5流程圖

2

7.1銀行賬戶及存款管理一2/2

下屬單位業(yè)務(wù)部門下屬單位出納下屬單位會(huì)計(jì)下屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

開始

指定相關(guān)崗位人員保

管財(cái)務(wù)印鑒

4編制各部門收付款計(jì),

劃

不通過

未迎過

授權(quán)審批人審批--------------nt-?編制匯總的資金丁劃審批

、提出付款或資金調(diào)撥,

f申請.W否

未通過

R6/R1

JR1S.

授權(quán)審批人審批通過?審核申請單.一處?稽核

分析當(dāng)月資金計(jì)劃執(zhí)審用資金計(jì)劃并上報(bào)

行情況備案

結(jié)束

3

1.6控制目標(biāo)

序號《內(nèi)控手冊》唯一具體控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)目標(biāo)類別

I7.1-CT1確保銀行賬戶的類型、用途和限額符合國家有關(guān)現(xiàn)定合法合規(guī)性口標(biāo)

27.1-CT2詢保銀行賬戶及資金相關(guān)信息的完整性和白實(shí)性財(cái)務(wù)信息H實(shí)性H標(biāo)

37.1-CT3確保報(bào)行賬戶資金的安全性資產(chǎn)保全目標(biāo)

47.1-CT4碉保銀行賬戶資金使用的效率經(jīng)營效率目標(biāo)

1,7控制矩陣

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制舌對應(yīng)制控制痕性；2完整性?3權(quán)不會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職

編號動(dòng)類型度跡與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號*號務(wù)

攤；5表達(dá)和披露

12345

銀行賬戶設(shè)立及分

資金管

類管理不符合相關(guān)皎辦資金管

7.1-7.1-7.1-賬戶設(shè)立時(shí)須明確賬戶的類型、用途和理與控

規(guī)定，遭受外部處/審預(yù)防住理與控銀行存款

R1CT1CA1限額制制度

罰，造成姓濟(jì)損失批蒯制度

第九條

及法律M險(xiǎn)

費(fèi)金管

銀行賬戶的設(shè)立沒制建資金管理與控制制度,明確假行賬資金管

7.1-7.1-理與控

行建立明確的設(shè)立戶的設(shè)立條件,無正當(dāng)理由不得隨意開預(yù)防住理與控

CT4CA2制制度

條件和審批程序,設(shè)極行賬戶制制度

7.1-第九條

導(dǎo)致銀行賬戶開立

R2資金管

過多，銀行賬戶無&辦限行賬

7.1-7.1-明確銀行賬戶開設(shè)審批流程,銀行賬戶理與控

法有效的管理，造/審預(yù)防隹戶開設(shè)

CT4CA3的開貨須按授權(quán)審批體系進(jìn)行審批制制度

成資金微流風(fēng)險(xiǎn)批審批單

第九條

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制話對應(yīng)制控制痕性?2完整性?3權(quán)*.會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措俺關(guān)鍵控制措施容職

■號動(dòng)類型度跡與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號編號務(wù)

攤?5表達(dá)和披露

12345

資金管

理與控

制制度

7.1-7.1-在立假行賬戶臺(tái)賬管理制度并明確報(bào)tt行賬

預(yù)防住尚未明

CT4CA4行賬戶臺(tái)賬的日常管理職員戶臺(tái)賬

俏規(guī)定

建立臺(tái)

賬

出反公司規(guī)定出租資金管銀行對

7.1-出借銀行政戶，S?7.1-7.1-再禁出借公司的銀行賬戶，一經(jīng)發(fā)現(xiàn).理與控賬單、銀

預(yù)防性

R3致賬戶管理混亂，CT3CA5厚厲追究相關(guān)人員責(zé)任制制度行明細(xì)

造成資金找曲風(fēng)險(xiǎn)笫十條賬

銀行存款收支業(yè)務(wù)經(jīng)辦資金管財(cái)務(wù)部

7.1-7.1-7.1-辦理銀行收支業(yè)務(wù)人員、銀行記賬人員

的不相容職責(zé)沒有/記預(yù)防性理與控崗位職

MCT3CA6與資僉審核人員等由不向人員擔(dān)任

分寓，導(dǎo)致業(yè)務(wù)辦蛛/制制度費(fèi)

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制話對應(yīng)制控制痕性?2完整性?3權(quán)*.會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措俺關(guān)鍵控制措施容職

■號動(dòng)類型度跡與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號編號務(wù)

攤?5表達(dá)和披露

12345

理過程沒有監(jiān)督和審核

如核，造成資金收

?血風(fēng)險(xiǎn)

未經(jīng)相關(guān)人員審批資金首

鍬行支付時(shí),杓關(guān)部門或個(gè)人向授權(quán)人經(jīng)辦

或?qū)徟蝗k理理與控

7.1-7.1-7.1-員提交資金支付申請?并附有效經(jīng)濟(jì)合/審支付申

銀行賬戶資金支出預(yù)防隹制制度銀行存歆

R5CT3CA7同協(xié)議、僚始單據(jù)或相關(guān)證明.相關(guān)中枇/請書

業(yè)務(wù)，導(dǎo)致公司資第二十

請還須經(jīng)財(cái)務(wù)部門非出納人員審核審核

金管理風(fēng)險(xiǎn)三條

資金管

相關(guān)人員越權(quán)操作各業(yè)務(wù)人力嚴(yán)格按照權(quán)限辦理業(yè)務(wù),對理與控

7.1-7.1-7.1-付款申

或?qū)徟鷺I(yè)務(wù),造成于超過權(quán)限申請的忖軟業(yè)務(wù)不予以受預(yù)防性制制度銀行存款

R6CT3CA8請單

資金首理風(fēng)險(xiǎn)理第二十

三條

銀行存款原始憑證費(fèi)金管會(huì)計(jì)憑

7.1-7.1-7.1-銀行存款的原始憑證須附在記賬憑證

丟失,影響會(huì)計(jì)憑預(yù)防性理與控證及其JJ銀行存款

R7CT2CA9后妥善保管

證的真實(shí).準(zhǔn)確性制制度附件

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制話對應(yīng)制控制痕性?2完整性?3權(quán)*.會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措俺關(guān)鍵控制措施容職

■號動(dòng)類型度跡與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號編號務(wù)

攤?5表達(dá)和披露

12345

銀行出納領(lǐng)取銀行

銀行

對賬單并編制粗行

/領(lǐng)資金煢

7.1-存款余額調(diào)節(jié)表，7.1-7.1-

由非出納人員領(lǐng)取板行對賬單對賬族防住理與性JJ銀行存款

R8導(dǎo)致出納違規(guī)調(diào)CT2CA10

單人制制度

?,造成銀行存款

員

原實(shí)不符

未及時(shí)核對銀行行

款日記賅及銀行對公司指定專人（非銀行出納人員）在攤資金管

經(jīng)辦銀行存

7.1-照單余額并及時(shí)調(diào)7.1-7.1-月底對所有銀行賬戶編制銀行存款余理與控

/審發(fā)現(xiàn)住款氽額JJ銀行存款

R9整銀行存款未達(dá)賬CT2CA11額調(diào)節(jié)表.編制完后由審核人員進(jìn)行市制制度

核調(diào)節(jié)表

項(xiàng)，導(dǎo)致銀行存款核第十條

解實(shí)不符

銀行余S?調(diào)節(jié)表妮公司指定專人（非銀行出納人員）在每資金管

姓辦銀行存

7.1-制完成后沒有發(fā)7.1-7.1-月底時(shí)所有鍬行賬戶編制銀行存款余理與控

/審發(fā)現(xiàn)隹公，」，7銀行存款

R10核,導(dǎo)致恢行存款CT3CA11假ifl節(jié)表.編制完后由審核人員進(jìn)行審制制度

核調(diào)節(jié)表

麻實(shí)不符無法及時(shí)核第十條

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制話對應(yīng)制控制痕性12完整性13權(quán)*.會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措俺關(guān)鍵控制措施容職

■號動(dòng)類型度跡與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號編號務(wù)

攤?5表達(dá)和披露

12345

發(fā)現(xiàn)，影響公司的

資金安全

經(jīng)辦人員與審批人財(cái)務(wù)人

制定關(guān)犍崗位輪崗制度,對于出納等關(guān)

7.1-員相互申通,監(jiān)守7.1-7.1-員管理輪崗W

耀崗也進(jìn)行定期輪崗,防止可能出現(xiàn)的陵防住JJ銀行存款

R11自達(dá)挪用銀行存CT3CA12M度（曲定

串通舞舞行為

軟，造成資金損失未發(fā)布）

網(wǎng)上銀行密鑰未分

資金管

級保管,未按指定

7.1-理與拄網(wǎng)銀密

的網(wǎng)上艱行交易范7.1-7.1-公司網(wǎng)銀密鑰進(jìn)行分級管理,不應(yīng)將密

R12預(yù)防住制制度初保管

用進(jìn)行交易，導(dǎo)致CT3CA13鑰集中在一人手中保管

第十一情況

公司資金譽(yù)理風(fēng)噲

條

網(wǎng)上例行密忻和密資金管

網(wǎng)銀誨鑰由授權(quán)人員分別保管，相關(guān)人網(wǎng)銀密

7.1-碼的保管不夠安全7.1-7.1-理與控

員須及善保管好密鑰，一旦丟失，須及預(yù)防住鑰保管

R13有效，導(dǎo)致網(wǎng)上銀CT3CA14制制度

時(shí)聯(lián)系tfi行情況

行被盜用,造成公第十一

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制話對應(yīng)制控制痕性?2完整性?3權(quán)*.會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措俺關(guān)鍵控制措施容職

■號動(dòng)類型度跡與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號編號務(wù)

攤?5表達(dá)和披露

12345

司的資金損失條

資金首

網(wǎng)上鑲行業(yè)務(wù)交易

&.辦理與控資金管

7.1-的制單及審核由同7.1-7.1-網(wǎng)上釵行的銀行業(yè)務(wù)至少設(shè)操作員、亞

/審預(yù)防隹制制度理與控

R14一人員操作,導(dǎo)致CT3CA1S核員兩級

批第十一蒯制度

資金赦留風(fēng)險(xiǎn)

條

費(fèi)金管

網(wǎng)銀密碼、銀行賬

理與控

7.1-戶等信息被盜取或7.1-7.1-定期更換網(wǎng)銀密碼,電子銀行卡與密碼

發(fā)現(xiàn)住制制度

R15修改.造成資金被CT3CA16的保管人員不得將卡交予其他人員

第十一

盜風(fēng)險(xiǎn)

條

各銀行賬戶預(yù)留印財(cái)務(wù)印

銀行的預(yù)留印饕如果有更新,須及時(shí)告印磔更

7.1-猗未及時(shí)更換.公7.1-7.1-承管理

知相關(guān)人員，井及時(shí)將原有印脛進(jìn)行梢預(yù)防住新申請

R16司章和人員名章由CT3CA17制度第

入單

一人同時(shí)保管，造十三條

10

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制話對應(yīng)制控制痕性12完整性13權(quán)*.會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措俺關(guān)鍵控制措施容職

編號動(dòng)類型度跡與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號編號務(wù)

攤?5表達(dá)和披露

12345

成公司資金被非法財(cái)務(wù)

財(cái)務(wù)印

摞用、資產(chǎn)流失V/相關(guān)印

7.1-7.1-公..J的懾行預(yù)的印鑒與法人章由不同章管理

法人預(yù)防性章保管

CT3CA18人員保管制發(fā)第

章保情況

六條

管人

資金管

逐規(guī)使用帳戶，逐銀行賬戶使用須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法執(zhí)行

7.1717.1理與控檢查記

反國家有關(guān)規(guī)定，律法規(guī),財(cái)務(wù)部定期對銀行賬戶使用情/發(fā)現(xiàn)住

R17CT1CA19制制度

造成損失況的合法合規(guī)性進(jìn)行檢喪