財務(wù)工作手冊文檔范本

財務(wù)工作手冊（財務(wù)人必備）

目錄

第一部分財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責

一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責

二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責

三、成本控制崗位職責

四、往來管理崗位職責

五、財務(wù)分析崗位職責

六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責

七、稽核員崗位職責

八、開票員崗位職責

九、資產(chǎn)管理崗位職責（總部由出納兼任，分公司由

稽核員兼任）

十、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責

第二部分公司會計規(guī)章制度

第三部分會計內(nèi)部控制規(guī)章制度

第四部分資金內(nèi)部控制規(guī)章制度

第五部分資金管理辦法

第六部分財務(wù)支款及報銷辦法

第七部分資產(chǎn)管理辦法

第八部分物資采購管理辦法

第九部分工資管理辦法

第十部分財務(wù)保密規(guī)章制度實施細則

第十一部分會計檔案管理辦法

第十二部分財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)設(shè)備管理維護職責規(guī)

章制度

第一部分財務(wù)崗位設(shè)置及工作職責

各崗位工作人員要認真履行崗位職責，嚴格遵守作息

時間和公司制定的請（休）假審批規(guī)章制度，不準遲

到早退，未經(jīng)批準，不得擅自離開工作崗位。遇有人

員調(diào)動等工作變動時，負責人要認真安排好交接，財

務(wù)中心派人參加監(jiān)交。各崗位人員除完成本職工作外,

要完成領(lǐng)導交辦的其他工作事項，全心全意為公司發(fā)

展服務(wù)。

根據(jù)工作需要，財務(wù)中心設(shè)置以下崗位：財務(wù)總監(jiān)1

名，財務(wù)經(jīng)理1名，主管會計3名，出納1名（兼網(wǎng)

管與資產(chǎn)管理），分公司設(shè)立開票員、收銀員、稽核員

各1名（業(yè)務(wù)比較少的，開票員、稽核員合并），其中：

北京分公司編制2人，天津分公司編制3人，塘沽分

公司編制3人，唐山分公司編制2人（現(xiàn)缺1人），保

定分公司編制2人，每個超市、展廳、自營店設(shè)終端

收銀員1名。

總部財務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓，統(tǒng)一委派,

統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。

財務(wù)中心門應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財務(wù)信息上傳下達渠

道，不得越級報告。但特殊情況下，公司主管會計認

為有重大問題需要上報的，可以直接向財務(wù)總監(jiān)反映。

一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責

1.遵守會計法、企業(yè)會計規(guī)章制度、會計準則以及相

關(guān)法律、法規(guī)，對公司財務(wù)進行全面具體管理。

2.建立公司會計核算體系和規(guī)章制度。

3.負責公司財務(wù)業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督控制工作。

4.負責公司成本控制、經(jīng)濟情況分析工作。

5.制訂財務(wù)工作長遠規(guī)劃，跟蹤實施情況。

6.督促檢查各項預(yù)算、結(jié)算執(zhí)行情況，對財務(wù)報表、

財務(wù)報告編制工作嚴格把關(guān)。

7.負責公司資金管理調(diào)度工作。定期對總公司與下屬

公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進行安全性、效益性、流

動性檢查。

8.負責新項目的財務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析。

9.負責下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清理工作。

10.負責財務(wù)中心崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作。報請公司

領(lǐng)導獎懲、任免下屬公司財務(wù)負責人。

11.負責協(xié)調(diào)相關(guān)部門與上級及關(guān)系單位的協(xié)調(diào)工作。

12.監(jiān)督、檢查財務(wù)紀律執(zhí)行情況。

13.完成領(lǐng)導交辦的其它工作。

二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責

1.根據(jù)領(lǐng)導授權(quán)負責公司財務(wù)計劃的編制、年度財務(wù)

預(yù)算、決算的編制以及相關(guān)財務(wù)文件的起草、修改和

落實執(zhí)行。

2.負責相關(guān)部門會議并擔任記錄，根據(jù)相關(guān)部門會議

研究確定的原則，草擬有關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)管理工作長遠

規(guī)劃和年度計劃。

3.負責相關(guān)部門月度的工作計劃編制。

4.負責草擬總公司半年、年度財務(wù)工作總結(jié)。

5.負責根據(jù)領(lǐng)導授權(quán)，加強與有關(guān)相關(guān)部門業(yè)務(wù)工作

的聯(lián)系協(xié)調(diào)。

6.負責相關(guān)部門業(yè)務(wù)學習、會議的安排籌備等工作。

7.負責相關(guān)部門有關(guān)業(yè)務(wù)接待安排等事宜。

8.負責財務(wù)中心財務(wù)總稽核工作。對總部出納簽發(fā)的

支票要索審查無誤后，負責加蓋在銀行備案的印章。

9.負責總部及分公司工資計算、審核，按時安排專人

負責發(fā)放，并予以監(jiān)督，接受員工薪酬投訴與妥善處

理。

10.完成領(lǐng)導交辦的其它工作。

三、成本控制崗位職責

1.遵守各項財政法律、法規(guī)、企業(yè)會計規(guī)章制度，按

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算。

2.負責會計憑證的編制、錄入及會計賬的登記，保證

單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素準確無誤。

3.核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等；每日對

分公司的收入生成憑證，與日報表核對，收入、資金

余額等；月末核算相關(guān)部門利潤；對分銷客戶、承包

店、加盟商進行核算管理，計算他們的經(jīng)營成果、各

類嘉獎、補貼；提取固定資產(chǎn)折舊；裝修費、運費攤

銷，處理總部報銷業(yè)務(wù)。

4.負責各種發(fā)票的申購、登記、開據(jù)與保管以及會計

檔案的整理。

5.負責稅收管理,按稅務(wù)相關(guān)部門規(guī)定的時間申報納

稅。負責公司年檢、營業(yè)執(zhí)照變更等工作。

6.負責相關(guān)財務(wù)報告的編制，保證準確及時。報告包

括（但不限于）：匯總每日日報表、損益報表（含累計）、

品牌銷售及利潤報表、年度銷售任務(wù)完成報表、相關(guān)

部門利潤分析表。

7.負責每月會計憑證的裝訂，會計資料的統(tǒng)計歸檔工

作。

8.負責督促出納人員按日做庫存現(xiàn)金盤點日報表，并

負責核對現(xiàn)金，并在日報表上簽字。

9.負責總部及北京分公司工資發(fā)放、工資分配。每月

工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細表、試算表以

及有關(guān)相關(guān)部門提供的通知單裝訂成冊，并在封面注

明記賬憑證號，歸檔；負責積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定

和相關(guān)標準等有關(guān)資料，每月將工資發(fā)放匯總表，試

算表及封面打印，經(jīng)審簽后報公司領(lǐng)導審批。

10.服從領(lǐng)導交辦的其他臨時性工作。

四、往來管理崗位職責

1.負責與各往來單位的款項結(jié)算與對賬工作。

2.負責供應(yīng)商管理：合作供應(yīng)商（包括美亦等受托代

銷業(yè)務(wù)）合同管理、結(jié)算、嘉獎提成、廣告、裝修、

補貼、存貨進價監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、

勞務(wù)供應(yīng)商的往來（運費、包裝費、委托加工費等）。

3.負責超市管理、核算、對賬，按時結(jié)算款項。

4.負責存貨相關(guān)質(zhì)量、銷售品種分布、滯銷商品等分

析。

5.負責短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管

理。

6.負責保證金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理。

7.根據(jù)工作流程，復核并執(zhí)行對外匯款通知。

8.負責提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準確及時，報表包括

（但不限于）：庫存報表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款

表、月度完成任務(wù)表、嘉獎報表、廣告報表、大額資

金使用報表、應(yīng)收帳款報表、其他應(yīng)收報表、其他應(yīng)

付款報表等。

9.服從領(lǐng)導交辦的其他臨時性工作。

五、財務(wù)分析崗位職責

1.對公司整體財務(wù)運行情況進行分析，做出書面報告。

2.對公司資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況進行具體量化

分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化

建議。

3.對預(yù)算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃進行分

析，甑別異常情況，提出改進建議。

4.負責提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準確及時，報表包括

（但不限于）：資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)

金流量表、費用分析表、趨勢分析表等。

5.分析公司收入、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化建

議。

6.對公司內(nèi)控規(guī)章制度等執(zhí)行情況進行分析總結(jié)，提

出改進建議與措施。

7.完成領(lǐng)導交辦的其它工作。

六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責

1.負責根據(jù)審核過的支票領(lǐng)用單，簽發(fā)支票，并在支

票領(lǐng)用單上填寫支票號，交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。

2.負責根據(jù)審核過的借款單，填制銀行匯款憑證，由

稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，負責及時送交銀行。

3.負責根據(jù)主管會計提供的轉(zhuǎn)賬支票填制進賬單負責

送存銀行。

4.負責辦理的銀行匯款回單、銀行進賬單回單等各種

收付款憑證。

5.負責及時到銀行取回結(jié)算票據(jù)交主管會計處理。

6.負責對每月的記賬憑證號進行排序整理，并在現(xiàn)金

日報表中標注本號及起始憑單號。

7.負責人民幣現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、

有價證券、貴重物品的管理。

8.負責現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金

報表，并經(jīng)主管會計審簽。每天下班前盤點庫存現(xiàn)金,

做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜，對不按現(xiàn)金管

理規(guī)定進行盤點清查而造成的資金損失，由個人負責

賠償。

9.不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開支

單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、相關(guān)

部門用支票套取現(xiàn)金。

10.負責認真執(zhí)行銀行賬戶管理和結(jié)算規(guī)定，不向外單

位和個人出租出借銀行賬戶，嚴格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，

支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非

法活動。

11.負責現(xiàn)金、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、

賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表。做好未

達賬項的清理工作，防止呆賬項形成。定期不定期地

接受財務(wù)負責人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查。

12.負責填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要

工整規(guī)范。

13.完成領(lǐng)導交辦的其它臨時性工作。

七、稽核員崗位職責

1.負責對相關(guān)部門借款審核，對出納簽發(fā)的支票要索

審查無誤后，負責加蓋在銀行備案的印章。

2.負責審核各項財務(wù)收支，嚴把財務(wù)關(guān)，做到按計劃

列支，控制費用開支，杜絕非正常開支。

3.負責會計憑證的審核，保證每一筆憑證內(nèi)容真實、

手續(xù)完備、數(shù)字準確、會計科目正確。審核編號連續(xù)、

附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。

4.登記應(yīng)收帳款手工帳并于電腦帳核對。

5.按照正常審批程序，負責各類客戶的裝修返點計

算、促銷返點計算、嘉獎返點計算、差價返點計算支

付等。

6.負責申請分公司資金；執(zhí)行對外匯款；交納本地按

揭款；核算費用；核算與管理各類租賃合同（含租入

租出）、押金、保證金；攤銷租金；管理工程合同；核

算工程利潤；統(tǒng)計、監(jiān)控資金流量等。

7.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理計算分公司工資，并根據(jù)審核過工資

表負責及時發(fā)放。

8.負責提交相關(guān)財務(wù)報表，保證準確及時，報表包括

（但不限于）：每日日報表、月度費用報表、各類返點

報表、工程報表、資金流量表、租賃報表、應(yīng)收款報

表等。

9.裝訂、管理本相關(guān)部門財務(wù)檔案。

10.負責領(lǐng)導交辦的有關(guān)文件打印、發(fā)放、統(tǒng)計工作。

11.完成領(lǐng)導交辦的其它工作。

八、開票員崗位職責

1.負責管理委托代銷票據(jù)。

2.負責銷售出入庫、調(diào)撥出入庫、樣板出入庫、委托

代銷出入庫以及其他出入庫票據(jù)的開具。

3.負責庫存報表、庫存核對、空白銷售票的管理（領(lǐng)

用、核銷）、空白倉存卡的領(lǐng)用、核銷。

4.執(zhí)行價格政策（促銷、處理）。

5.掌握價格體系（分銷商、超市、家裝）商品信息。

6.完成領(lǐng)導交辦的其它工作。

九、資產(chǎn)管理崗位職責（總部由出納兼任，分公司由

稽核員兼任）

1.負責房產(chǎn)、設(shè)備檔案的建立及管理工作。

2.負責固定資產(chǎn)的核算管理。

3.負責對新購儀器設(shè)備報賬完畢后，及時建立固定資

產(chǎn)、低值易耗品等賬目，負責貼牌，做到賬卡相符。

4.負責按規(guī)定的審批程序和手續(xù)對購置儀器設(shè)備的驗

收、登記工作。

5.負責固定資產(chǎn)總賬與明細賬的查對，發(fā)現(xiàn)差錯，及

時進行更正賬務(wù)處理。

6.負責定期與存貨管理人員對庫存物品進行清查，做

到賬賬一致，賬表一致。對盤盈、盤虧的存貨，及時

查明原因并提出處理意見報批，根據(jù)批復及時進行賬

務(wù)處理。

7.負責材料總賬與明細賬的核對，對材料采購余額表

進行核對，發(fā)現(xiàn)錯誤進行調(diào)賬處理，并對余額表進行

調(diào)整。

8.負責對儀器設(shè)備報廢和處理的審查核對報批工作，

協(xié)助領(lǐng)導做好報廢設(shè)備的變價處理等日常工作。

9.負責人員調(diào)動、調(diào)離時辦理物品保管人變更登記工

作。

10.完成領(lǐng)導交辦的其它工作。

十、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責

1.負責財務(wù)會計電算應(yīng)用軟件使用和年度帳目設(shè)置、

科目設(shè)置變更、新舊年度會計科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對會

計電算備份的軟盤資料負責管理。

2.負責崗位權(quán)限設(shè)置、所有客戶、商品類別、倉庫等

相關(guān)標準編碼建立，價格設(shè)置。

3.負責財務(wù)主工作站的管理，督促有關(guān)結(jié)算站點做好

日常數(shù)據(jù)備份，嚴格按照會計電算化管理規(guī)章制度要

求進行管理。

4.網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份、維護。

5.軟件操作糾錯。

6.完成領(lǐng)導交辦的其它工作。

第二部分公司會計規(guī)章制度

一、總則

1.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

2.會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，

記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動。

3.會計核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。

4.會計核算劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制

會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。

年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖時間確定。

半年度、季度和月度均稱為會計中期。本規(guī)章制度所

稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。

5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。

6.會計記賬采用借貸記賬法。

7.會計記錄的文字使用中文。

8.會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映

財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

9.會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求，滿足

有關(guān)各方了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足

公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。

10.會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計

指標口徑一致、相互可比。

11.會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。

如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對

公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。

12.會計核算及時進行。

13.會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利

用。

14.會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。

15.收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比。

16.會計核算遵循謹慎原則的要求，合理核算可能

發(fā)生的損失和費用。

17.各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。物價

變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。

18.會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。

凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，作為收益性支

出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本

性支出。

19.財務(wù)報告全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成

果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，單獨反映。

二、資產(chǎn)

20.資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的

經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

21.資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無

形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

22.流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一

個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種

存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

23.現(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記賬。

24.短期投資是指各種能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不

超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。有

價證券應(yīng)按取得時的實際成本記賬。當期的有價證券

收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的

差額，計入當期損益。短期投資以賬面余額在會計報

表中列示。

25.應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、

其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費用等。應(yīng)收及預(yù)付款

項按實際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款可以計提壞賬準備金。

壞賬準備金在會計報表中作為應(yīng)收賬款的備抵項目列

示。各種應(yīng)收及預(yù)付款項及時清算、催收，定期與對

方對賬核實。經(jīng)確認無法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬

損失，計入當期損益。待攤費用按受益期分攤，未攤

銷余額在會計報表中單獨列示。

26.存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用

而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在

產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

各種存貨按取得時的實際成本核算。各種存貨發(fā)出時,

使用加權(quán)平均法確定其實際成本。各種存貨定期進行

清查盤點。對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時、變質(zhì)、

毀損等需要報廢的，及時進行處理，計入當期損益。

各種存貨在會計報表中以實際成本列示。

27.長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,包

括股票投資、債券投資和其他投資。長期投資在會計

報表中分項列示。一年內(nèi)到期的長期投資，在流動資

產(chǎn)下單列項目反映。

28.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值

在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的

資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工

具器具等。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本記賬。在固

定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工

決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費用，計

入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費

用及外幣借款的匯兌差額，計入當期損益。固定資產(chǎn)

折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用年限,

采用年限平均法計算。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和

凈值，在會計報表中分別列示。為購建固定資產(chǎn)或者

對固定資產(chǎn)進行更新改造發(fā)生的實際支出，在會計報

表中單獨列示。固定資產(chǎn)定期進行清查盤點，對于固

定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損

失計入當期損益。

29.無形資產(chǎn)是指公司長期使用而沒有實物形態(tài)

的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、

土地使用權(quán)、商譽等。購入的無形資產(chǎn)，按實際成本

記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認或者

合同約定的價格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)

過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無形資產(chǎn)在受益

期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。

30.遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益,在以后

年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定

資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌建期內(nèi)實際發(fā)生的各項

費用，除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資價值者外，作為開辦費

入賬。開辦費在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期

平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤

銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示。

31.其他資產(chǎn)是指除以上各項目以外的資產(chǎn)。

三、負債

32.負債是公司所承擔的能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞

務(wù)償付的債務(wù)。

33.負債分為流動負債和長期負債。

34.流動負債是指將在一年或者超過一年的一個

營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、

應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利

潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。各項流動負債按實際

發(fā)生數(shù)額記賬。負債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計確定的,

合理預(yù)計，待實際數(shù)額確定后，進行調(diào)整。流動負債

的余額在會計報表中分項列示。

35.長期負債是指償還期在一年或者超過一年的

一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、

長期應(yīng)付款項等。將于一年內(nèi)到期償還的長期負債。

在流動負債下單列項目反映。

四、所有者權(quán)益

36.所有者權(quán)益是公司投資人對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán),

包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公

積金、盈余公積金和未分配利潤等。

37.投入資本是投資者實際投入公司經(jīng)營活動的

各種財產(chǎn)物資。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。

38.資本公積金包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估增

值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。

39.盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中

提取的公積金。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。

40.未分配利潤是公司留于以后年度分配的利潤

或待分配利潤。

41.投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配

利潤的各個項目，在會計報表中分項列示。如有未彌

補虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項反映。

五、收入

42.收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)

中實現(xiàn)的營業(yè)收入。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收

入。

43.公司合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn),并將已實現(xiàn)的

收入按時入賬。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時收

訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認營業(yè)收入。

44.銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營業(yè)

收入的抵減項目記賬。

六、費用

45.費用是公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。

46.直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材

料、商品進價和其他直接費用，直接計入經(jīng)營成本；

發(fā)生的各項間接費用，按一定相關(guān)標準分配計入經(jīng)營

成本。

47.公司行政管理相關(guān)部門為組織和管理經(jīng)營活

動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用，為銷售和提供勞務(wù)

而發(fā)生的進貨費用、銷售費用，作為期間費用，直接

計入當期損益。

48.本期支付應(yīng)由本期和以后各期負擔的費用，按

一定相關(guān)標準分配計入本期和以后各期。本期尚未支

付但應(yīng)由本期負擔的費用，預(yù)提計入本期。

49.成本計算一般按月進行。

50.公司按實際發(fā)生額核算費用和成本。采用定額

成本或者計劃成本方法的，合理計算成本差異，月終

編制會計報表時，調(diào)整為實際成本。

51.公司正確、及時地結(jié)轉(zhuǎn)當期損益。

七、利潤

52.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利

潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

53.公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序彌補。

54.利潤的構(gòu)成和利潤分配的各個項目，在會計報

表中分項列示。

八、財務(wù)報告

55.財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面

文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表

及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

56.資產(chǎn)負債表是反映公司在某一特定時間財務(wù)

狀況的報表。

57.損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營成果及

其分配情況的報表。

58.現(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間現(xiàn)金收入

和支出情況的會計報表。

59.會計報表可以根據(jù)需要,采用前后期對比方式

編列。采取前后期對比方式編列的，上期的項目分類

和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項目和內(nèi)容,

調(diào)整有關(guān)數(shù)字。

60.會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄

和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)

容完整、報送及時。

61.公司對外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)

以上，或者實質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的，編制合

并會計報表。

62.會計報表附注是為幫助理解會計報表的內(nèi)容

而對報表的有關(guān)項目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括:

所采用的主要會計處理方法；會計處理方法的變更情

況、變更原因以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非

經(jīng)常性項目的說明；會計報表中有關(guān)重要項目的明細

資料；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。

第三部分會計內(nèi)部控制規(guī)章制度

1.會計內(nèi)部控制是指本公司為了提高會計信息相

關(guān)質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)

和規(guī)章規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列

控制方法、措施和程序。

2.本規(guī)章制度適用于分公司、各相關(guān)部門。

3.會計內(nèi)部控制基本目標

(1)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章規(guī)章

制度的貫徹執(zhí)行。

(2)規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完

整。

(3)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾

正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安全、完整。

4.會計內(nèi)部控制基本原則

(1)會計內(nèi)部控制遵循國家有關(guān)法律法規(guī),符合公

司的實際情況。

(2)會計內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的

所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部控制的

權(quán)力。

(3)會計內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的

各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的

關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個

環(huán)節(jié)。

(4)會計內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的

機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅

持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)

責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

(5)會計內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控

制成本達到最佳的控制效果。

(6)會計內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)

職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

5.會計內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實

物資產(chǎn)、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售

與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。

6.公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授

權(quán)批準規(guī)章制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分

離，相關(guān)機構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。

7.公司建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任規(guī)章制度，

對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及

處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、

毀損和流失。

8.公司建立對外投資決策機制和程序，通過實行

重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任規(guī)章制度，加強投

資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的

會計控制，9.公司建立項目決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)

和人員的職責權(quán)限，建立項目投資決策的責任規(guī)章制

度，加強項目的預(yù)算、招投標、相關(guān)質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)

的會計控制，防范決策10.公司合理設(shè)置采購與付款

業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會計控

制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、

付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少

采購風險。

11.公司加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌

資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式，降低資金成本，

防范和控制財務(wù)風險，確?；I措資金的合理、有效使

用。

12.公司在制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用相

關(guān)標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會

計機構(gòu)和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和賬

款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。

13.公司建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管

理的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費用相關(guān)標準，分解成

本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標

的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)

濟效血

14.公司加強對擔保業(yè)務(wù)的會計控制，嚴格控制擔

保行為，建立擔保決策程序和責任規(guī)章制度，明確擔

保原則、擔保相關(guān)標準和條件、擔保責任等相關(guān)內(nèi)容,

加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保

人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，防范潛在風險，避免或減少可

能發(fā)生的損失。

15.會計內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相

互分離控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控

制、財產(chǎn)保全控制、風險控制、內(nèi)部報告控制、電子

信息技術(shù)控制等。

16.不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相

容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位,

明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。

不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會

計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

17.授權(quán)批準控制要求公司明確規(guī)定涉及會計及

相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)

容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職

權(quán)和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)

務(wù)。

18.會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會計法》和國家

統(tǒng)一的會計規(guī)章制度，制定適合本公司的會計規(guī)章制

度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理

程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,

實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。

19.預(yù)算控制要求公司加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、

考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算相關(guān)標

準，規(guī)章制度預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，

及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算

的執(zhí)行。

預(yù)算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金

實行集體審批。嚴格控制無預(yù)算的資金支出。

20.財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員

對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實

核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。

21.風險控制要求公司樹立風險意識，針對各個風

險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預(yù)警、

風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，

對財務(wù)風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。

22.內(nèi)部報告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報告

規(guī)章制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活

動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。

23.電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手

段建立會計內(nèi)部控制系統(tǒng),減少和消除人為操縱因素,

確保會計內(nèi)部控制的有效實施；同時要加強對財務(wù)會

計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件

儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

24.公司重視會計內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，由專

門機構(gòu)或者指定專門人員具體負責會計內(nèi)部控制執(zhí)行

情況的監(jiān)督檢查，確保會計內(nèi)部控制的貫徹實施。會

計內(nèi)部控制檢查的主要職責是：

(1)對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。

(2)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)

務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改

進建議。

(3)對執(zhí)行會計內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和

人員提出表彰建議，對違反會計內(nèi)部控制的內(nèi)部機構(gòu)

和人員提出處理意見。

25.公司聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本公司

會計內(nèi)部控制的建立健全及有效實施進行評價，接受

委托的中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對委托公司會計內(nèi)部

控制中的重大缺陷提出書面報告。

26.財務(wù)中心對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)

督檢查。

第四部分資金內(nèi)部控制規(guī)章制度

1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和

其他貨幣資金。

2.公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健

全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

3.財務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明

確相關(guān)相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資

金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、

支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)

公司具體情況進行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，

忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提

高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

7.財務(wù)中心對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準

規(guī)章制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方

式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。

8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準規(guī)章制度的規(guī)

定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦

理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨

幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟?/p>

人的上級授權(quán)相關(guān)部門報告。

9.財務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)

務(wù)。

(1)支付申請。公司有關(guān)相關(guān)部門或個人用款時,

提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用

途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合

同或相關(guān)證明。

(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相程序

對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付

申請，審批人拒絕批準。

(3)支付復核。復核人對批準后的貨幣資金支付申

請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)

限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額

計算是否準確，支付方式是否恰當?shù)?。復核無誤后，

交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復核無誤的支付申

請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和

銀行存款日記賬。

10.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體討

論和總經(jīng)理審批，并建立責任追究規(guī)章制度，防范貪

污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

11.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)

務(wù)或直接接觸貨幣資金。

12.財務(wù)中心加強現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存

限額的現(xiàn)金及時存入銀行。

13.財務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)

定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支

范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬

結(jié)算。

14.現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公

司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)

公司總經(jīng)理審查批準。

借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅

自挪用、借出貨幣資金。

15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)

“小金庫'不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。

16.嚴格按照有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴

格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)

現(xiàn)問題，及時處理。財務(wù)中心加強對銀行結(jié)算憑證的

填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

17.嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保

證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取

得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行

和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;

不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

18.財務(wù)中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至

少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款

賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明

原因，及時處理。

19.財務(wù)中心定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保

現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明

原因，作出處理。

20.財務(wù)中心加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,

明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷

等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，

防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

21.財務(wù)中心加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用

章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保

管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，

必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

22.財務(wù)中心建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查規(guī)

章制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期

和不定期地進行檢查。

23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重

點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)

象。

(2)貨幣資金授權(quán)批準規(guī)章制度的執(zhí)行情況。重點

檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存

在越權(quán)審批行為。

(3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在

辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

(4)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、

保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制

中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。

第五部分資金管理辦法

1.管理機構(gòu)

財務(wù)中心負責公司的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等管

理工作，并指導、監(jiān)督分公司的資金運行。分公司財

務(wù)負責其所在公司的資金結(jié)算、往來等管理工作。

2.賬戶管理

開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務(wù)中心門具

體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開

設(shè)一個存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶情況

及變更情形及時向財務(wù)中心書面呈報、備案。

3.支票管理

(1)支票由出納人員或財務(wù)中心門指定專人保管。支

票與財務(wù)印鑒由不同人員分開保管。

(2)支票領(lǐng)用時按要求逐項認真填寫“支票領(lǐng)用單二

由所在相關(guān)部門負責人審核，經(jīng)財務(wù)負責人批準簽字

后，到財務(wù)中心門領(lǐng)取支票。

(3)原則上不允許各業(yè)務(wù)相關(guān)部門領(lǐng)取空白支票。特

殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各相關(guān)部門累計領(lǐng)取支

票不得超過三帳，超過三張未報帳的，財務(wù)中心門暫

時停封該相關(guān)部門借款業(yè)務(wù)。財務(wù)中心門及時催促各

業(yè)務(wù)相關(guān)部門及時辦理結(jié)算報銷手續(xù)。

(4)支票付款后及時辦理報銷手續(xù)，購置物品時需要

物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷。

(5)收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。

(6)收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時出納人員及時登記日記帳。做

到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳,

并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書面呈報財務(wù)中心經(jīng)

理。

(7)每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書

面或電話報告財務(wù)中心經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)

度提供及時、準確的決策依據(jù)。

4.現(xiàn)金管理

(1)下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎

金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)

算起點以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準的其他開支。

結(jié)算起點暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。

(2)公司購置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)

金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超

過1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采

購價款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可

以使用支票結(jié)算。

(3)庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準，現(xiàn)金超額部分送存

銀行。

(4)收入現(xiàn)金及時入帳，送存銀行。財務(wù)人員支付現(xiàn)

金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取,

不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。

(5)財務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當填寫“現(xiàn)金支票

領(lǐng)用單二并寫明用途和金額，由財務(wù)負責人簽字批準

后提取。

(6)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單。

由相關(guān)部門領(lǐng)導簽字確認，報財務(wù)負責人審批，經(jīng)會

計審核，到出納人員處領(lǐng)取。

(7)報銷時憑發(fā)票、差旅費單據(jù)及公司認可的有效報

銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務(wù)負責人

批準，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款

后加蓋付款標志及經(jīng)辦人戳記。

(8)工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料

按月編制工資表，交財務(wù)負責人審核，總經(jīng)理簽字，

財務(wù)人員按時提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，

進行帳務(wù)處理。

(9)辦理款項匯兌時，財務(wù)人員經(jīng)審核”匯兌通知單

“及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、相關(guān)部門負責人、財

務(wù)負責人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。

(10)出納人員當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記

載現(xiàn)金收付，帳目當日清月結(jié)，帳實相符。

(11)不準超范圍、超限額使用現(xiàn)金。

(12)不準白條抵庫。

(13)不準挪用現(xiàn)金。

(14)不準利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。

(15)財務(wù)負責人不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。主管

會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。

(16)每個季度財務(wù)負責人至少會同主管會計抽查一

次庫存現(xiàn)金對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點

報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務(wù)中心經(jīng)理。

5.備用金管理

(1)各相關(guān)部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，

書面提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準。

(2)根據(jù)公司總經(jīng)理通知，相關(guān)部門領(lǐng)取備用金時,

填寫借款單，財務(wù)負責人審核，由出納人員依憑證付

款。各相關(guān)部門指定專人負責備用金管理，并將人員

名單報送各公司財務(wù)中心門備案。

(3)相關(guān)部門領(lǐng)取備用金累計一般不超過2000元。

(4)備用金管理人員每周與財務(wù)中心門結(jié)算一次，及

時補充備用金。財務(wù)中心門按時催促備用金管理人員

辦理財務(wù)報銷手續(xù)。

(5)因業(yè)務(wù)發(fā)展或相關(guān)部門調(diào)整，不再需要使用備用

金的相關(guān)部門及時辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。

第六部分財務(wù)支款及報銷辦法

一、目的：為了使財務(wù)支款及報銷流程明晰化、規(guī)范

化。

二、范圍：適用于總部、分公司、各相關(guān)部門。

三、支款辦法

1,支款范圍

商品類采購（指商品等）、辦公用品類采購（包括文化用

品、勞保用品、花卉等）、固定資產(chǎn)采購（包括汽車、

電腦、打印機、辦公家具等）、圖書音像資料、差旅費、

運費、廣告費、其他（如業(yè)務(wù)招待費、伙食費、零星支

出等）。

2,支款憑證

支款時應(yīng)提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、

物品申購審批單、出差申請審批表及其他相應(yīng)資料。

3.支款流程

（1）支款人填寫借款單或報銷單，經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)理簽認

后，送財務(wù)負責領(lǐng)導、公司領(lǐng)導進行簽核，至出納員

處領(lǐng)款，交財務(wù)中心會計賬務(wù)處理。

⑵流程圖

支款人T相關(guān)部門經(jīng)理T財務(wù)總監(jiān)T財務(wù)顧問T公司

領(lǐng)導T出納員一會計

4.特別規(guī)定

（1）員工因公出差可以借差旅費。由出差人填寫“借

款單二注明出差地點、時限、事由，并由相關(guān)部門主

管批準，人力資源部備案，由財務(wù)中心批準，到出納

處辦理借款。

（2）出差較為頻繁（如外圍業(yè)務(wù)員）及業(yè)務(wù)費較多（如

分公司經(jīng)理），可采用定額備用金方式。其中分公司經(jīng)

理、品牌經(jīng)理不超過1000元，外圍業(yè)務(wù)員不超過800

元，當其崗位變動時或年終放假時扣回。

（3）當月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予

再借款。試用期不足一月人員單獨出差，不予借差旅

費。特殊情況經(jīng)相關(guān)部門主管同意可借不超過本人半

個月的工資。

（4）借款人員終結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，當時不

能扣回的，在本月開資時就借款總額一并扣回。

（5）大額借款（達到3000元）需經(jīng)總經(jīng)理批準。

四、報銷辦法

1、差旅費報銷辦法

（1）員工出差交通工具相關(guān)標準為：火車硬坐、汽車

普客、輪船三等艙位。

在晚上8：00到次日7：00之間出差，乘車船超過6

小時，可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪

船二等艙。但同時扣減一夜住宿費補貼。

員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙的，非主

觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價的

40%發(fā)給補貼。

(2)公司領(lǐng)導(含正副經(jīng)理、總監(jiān))因公出差，所發(fā)

生的招待費、車資費、住宿費等合理費用憑票據(jù)報銷;

遠距離出差，可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準可以乘

坐飛機普通艙。

相關(guān)部門主管出差期間發(fā)生的車費、住宿費等合理費

用可憑票報銷，遠距離出差可乘座火車硬臥，特殊情

況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機普通艙。

如果員工與公司領(lǐng)導一起出差，所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的開

支均由公司統(tǒng)一支付。

(3)出差期間補助相關(guān)標準：公司領(lǐng)導為早餐10元、

中餐30元、晚餐20元，即伙食補助60元/天，住宿

相關(guān)標準60元/天；

相關(guān)部門主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元，

即伙食補助50元/天，住宿相關(guān)標準50元/天；

普通員工伙食補助相關(guān)標準為早餐5元、中餐20元、

晚餐15元，即伙食補助40元/天，住宿相關(guān)標準40

元/天，公交車補15元/天(不得報銷出租車費)。

出差到經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地,

住宿相關(guān)標準可上浮30元/天。

出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20

公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補助。

如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在相關(guān)標準

內(nèi)報銷餐費（不含對外宴請,宴請需要直接領(lǐng)導批準）,

則不享受對應(yīng)伙食補助。

多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務(wù)最

高的人員相關(guān)標準報銷住宿費。

（4）出差人員出差回來，憑有效車船票據(jù)實報銷。有

效車船票指出發(fā)點到目的地區(qū)間車票，時間上符合出

差時限，中途不得繞路辦其他事宜。

外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報銷當?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票（或

磁卡月票）一張（由公司統(tǒng)一辦理），并發(fā)放交通補助

50元（打入個人工資），不再報銷其他交通費用。

應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿，當不能解決時憑

有效票據(jù)在規(guī)定相關(guān)標準內(nèi)據(jù)實報銷住宿費，超過部

分自負。

2、辦公用品、低值易耗品報銷辦法

（1）每月底由各使用相關(guān)部門負責人根據(jù)工作需要填

寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表二交公司辦公

室匯總，提請公司領(lǐng)導審批后購買。專業(yè)性、技術(shù)性

強的物品，可委托相關(guān)人員購買。

（2）所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保

管、領(lǐng)用登記的辦法。

(3)購買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按財務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)

報銷單據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導簽字批準、財務(wù)審核后，予以

報銷。

3、固定資產(chǎn)購置費用報銷辦法

(1)由有關(guān)相關(guān)部門提出書面申請，并做出可行性分

析報告，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，到財務(wù)中心開據(jù)支票購

買。

重大項目固定資產(chǎn)(10萬元以上的)，得經(jīng)過公司領(lǐng)

導集體研究決定后組織購買。

(2)固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗收合格后，主管

相關(guān)部門應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財務(wù)中心辦理報銷手

續(xù)。

(3)所購固定資產(chǎn)納入公司，統(tǒng)一管理。

4、業(yè)務(wù)招待費報銷辦法

公司因工作、業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導安排，接待客戶

及相關(guān)人員，本著不浪費的前提下，所發(fā)生的招待費,

經(jīng)辦人應(yīng)在招待費發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)，經(jīng)

相關(guān)部門領(lǐng)導審核，報財務(wù)顧問簽字，總經(jīng)理批準后,

予以報銷。

5、交通費報銷辦法

(1)原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車，特殊情況經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)

理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車。

(2)車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)相關(guān)

部門領(lǐng)導審核，報主管領(lǐng)導簽字批準后，予以報銷。

6、通訊費報銷辦法

(1)手機通訊補助每月通過工資發(fā)放，不再報銷。凡

由公司委托銀行代扣手機費的，在其工資中自動扣減

相關(guān)費用。

(2)固定電話實行定額制。具有IP功能電話撥打長

途時必須使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次

通話費全額扣除，自己負擔。

(3)每月電話費交納后由行政部抽查某些電話費明

細，定額內(nèi)個人電話費超過30元以上的部分從工資扣

除，并予以處罰。

(4)非承包自營店通訊費執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)。

最高限額為300元。超額時由相關(guān)部門工資中扣回。

7、廣告費(不含公益性廣告)報銷辦法

(1)根據(jù)年度廣告預(yù)算與計劃，由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳

策劃部提出申請，注明廣告方式、內(nèi)容、預(yù)期效果、

預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準實施。

(2)臨時性單項廣告，由總經(jīng)理批準實施。

(3)原則上廣告費用由總部負擔。單項不超過2000

元的，列支分公司費用。

(3)由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù)，并保存相關(guān)資

料。

8、其它費用報銷辦法

(1)采購物品報銷時，除提供費用報銷單外，還應(yīng)提

供經(jīng)物品管理人員簽字的驗收單或入庫單。

(2)未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況,

由公司領(lǐng)導酌情處理。

四、核簽流程

經(jīng)辦人將相關(guān)的報銷憑證備齊，經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)理

核簽后，送至財務(wù)中心會計處進行稽核，然后送財務(wù)

中心負責領(lǐng)導、財務(wù)顧問、公司領(lǐng)導進行核簽，最后

出納員付款。

領(lǐng)款人-相關(guān)部門經(jīng)理T會計T財務(wù)總監(jiān)T財務(wù)顧

問T出納員

五、注意事項

1、憑證填寫要求

(1)應(yīng)用藍色或黑色簽字逐項填寫，禁止使用紅色筆、

圓珠筆或鉛筆；

(2)字跡要清晰，不得涂改。

2、發(fā)票規(guī)定

(1)通過銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)的款項,

申請人在申請款項同時需向財務(wù)中心提供詳細的收款

單位名稱、帳號、開戶行。

(2)公司員工采購商品所取得的發(fā)票必須符合稅務(wù)局

相關(guān)規(guī)定。發(fā)票取得人應(yīng)對其所取得發(fā)票的真實性、

合法性負責。對不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員有

權(quán)拒絕接受，予以退回，并向有關(guān)領(lǐng)導報告。

(3)購貨單位：要填寫全稱，應(yīng)準確無誤或者可以不

填。

(4)發(fā)票時間：應(yīng)如實填寫。

(5)金額：大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無誤。

(6)發(fā)票上應(yīng)清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用

章:如是增值稅專用發(fā)票，必須符合國家有關(guān)規(guī)定。

3、結(jié)算規(guī)定

(1)財務(wù)總監(jiān)對所有公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)負審核和簽署責

任，分公司經(jīng)理對分公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)負審核和簽署責任。

當其超越權(quán)限或不符合規(guī)章制度規(guī)定簽署時，財務(wù)人

員有權(quán)拒絕報銷付款，并以適當渠道反映。

(2)公司員工在其編制機構(gòu)報銷，對于新調(diào)人員，調(diào)

入機構(gòu)除調(diào)遣差旅費外不得報銷調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生

的一切費用。

(3)原則上由經(jīng)辦人本人報銷費用，一事一報，嚴禁

混合報銷、伙同報銷或代替報銷。

(4)報銷時須注明費用發(fā)生原因、地點，準確計算金

額和單據(jù)張數(shù)或聯(lián)系方式。

（5）費用報銷在終結(jié)事由三個工作日內(nèi)辦完簽字手

續(xù)，固定時間財務(wù)報銷。

（6）3000元（含）以上的費用需向總經(jīng)理報告，按

總經(jīng)理的指示處理。

（7）嚴格遵守一支筆規(guī)章制度，未按規(guī)定執(zhí)行的，財

務(wù)中心不予以支款和報銷。

第七部分資產(chǎn)管理辦法

1.本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實物資產(chǎn)，主要指

固定資產(chǎn)與存貨。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上，

單位價值在2000元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機

器設(shè)備、運輸設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、

工具器械、食堂設(shè)備等。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過

程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括產(chǎn)品、半

成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

2.公司固定資產(chǎn)的購置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢、轉(zhuǎn)

讓、變賣、出租、抵押、贈送、盤盈、盤虧等應(yīng)履行

登記和報賬手續(xù)。

3.實物管理相關(guān)部門

⑴房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司總經(jīng)理辦公室指定專

人負責管理。

(2)機器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用相關(guān)部門

指定專人負責管理。

(3)所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人

負責，定期歸檔。

(4)財務(wù)中心指定專人(暫由出納崗位兼任)就各公

司資產(chǎn)進行匯總管理，主管會計應(yīng)定期進行盤點，并

就盤點情況做出書面報告，財務(wù)中心不定期派人抽查。

(5)每年財務(wù)中心安排專人進行專項財務(wù)檢查時，資

產(chǎn)核實是其中一項重要內(nèi)容。

4.固定資產(chǎn)編號

固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理相關(guān)部門管理，財務(wù)中

心依其類別及會計科目關(guān)系，予以分類編號，并粘貼

標簽。

5.固定資產(chǎn)購置及登記

⑴購置手續(xù)

各公司、業(yè)務(wù)相關(guān)部門因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資

產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報總經(jīng)理審批，按審批后的相

關(guān)標準、數(shù)量，由商務(wù)部具體執(zhí)行。購置后由使用相

關(guān)部門或保管相關(guān)部門驗收簽字，報財務(wù)中心結(jié)算。

⑵登記

財務(wù)中心在入賬同時，應(yīng)同時登記“固定資產(chǎn)卡片。

逐項目填列，并請瞼收入、保管人簽字，由財務(wù)中心

存檔保管。

6.固定資產(chǎn)修理

各公司固定資產(chǎn)需要修理的，由使用相關(guān)部門提出申

請，相關(guān)部門負責人簽署意見，報總經(jīng)理審批。修理

完畢，經(jīng)驗收合格，財務(wù)中心予以付款。

7.固定資產(chǎn)減損報廢

固定資產(chǎn)由于減損而報廢的，由使用相關(guān)部門填寫報

廢申請單，注明報廢原因，送財務(wù)中心簽注處理意見,

報總經(jīng)理批準。財務(wù)中心據(jù)此進行相應(yīng)財務(wù)處理。

8.存貨的購進

業(yè)務(wù)相關(guān)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要購進原料、商品等，應(yīng)向

公司提出書面申請，經(jīng)相關(guān)部門負責人簽署意見，報

總經(jīng)理審批后，由采購相關(guān)部門執(zhí)行。財務(wù)中心根據(jù)

合同約定進行付款。

9.存貨的入庫

購進的存貨，入庫前應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)：

⑴核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致。

⑵觀察包裝是否完好。

⑶清點實物數(shù)量。

⑷完成品質(zhì)檢測。

⑸填制“入庫單'記錄實物賬卡。

10.存貨的出庫

⑴根據(jù)公司領(lǐng)導指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必須填制

“出庫單:出庫單是報告存貨保管人已按發(fā)貨指令將

存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未

辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫。

⑵出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按順序

標號。

⑶按規(guī)定填寫出出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下

空白”章，或劃線。

⑷存貨發(fā)出并經(jīng)清點完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。

11,存貨的倉儲

⑴存貨存放地點應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵相關(guān)

標準，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達到安全要求。

⑵倉儲商品應(yīng)嚴格按照規(guī)定存放，有條件的應(yīng)分類掛

卡。

12.保管人員應(yīng)履行以下基本職責：

⑴應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。

⑵若資產(chǎn)存放于公司倉庫的情況下,應(yīng)禁止無關(guān)人員

進入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊。

⑶向公司申請配備適當?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜

絕隱患。

⑷經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處

理。

13,存貨減損處理

⑴存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、

溢缺，應(yīng)認真填制“毀損報告單”，上報審批。

⑵根據(jù)審批意見，存貨保管人員作減少實物處理，財

務(wù)中心分別不同情況進行財務(wù)處理。

14.實物賬冊管理

⑴存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的

重要賬冊，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終

裝訂成冊，至少保管5年；

⑵記賬應(yīng)有合法憑證,憑證應(yīng)完整,并遵守以下規(guī)則：

①根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料

作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按

月裝訂成冊，以便月后查詢。

②賬面不準撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校

正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。

③賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及

時結(jié)存余額。

④啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在

啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間，由記帳人員簽名

或蓋章，并加蓋公章。

⑤調(diào)動工作崗位時，應(yīng)注明交接時間，并由移交人、

交接人簽名或蓋章。

15.財產(chǎn)盤點方式

⑴年終盤點

財務(wù)中心會同管理相關(guān)部門及相關(guān)相關(guān)部門于年度終

了一個月內(nèi)對固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進行全面

清查盤點。

⑵年中盤點

財務(wù)中心會同管理相關(guān)部門于每年6月30日對公司資

產(chǎn)進行盤點一次。

⑶月末盤點

財務(wù)中心會同管理相關(guān)部門于月份終了對公司貴重物

品及常用財務(wù)進行盤查清點。

⑷不定期抽點

由財務(wù)中心及公司指定相關(guān)部門，經(jīng)領(lǐng)導批準，對公

司財產(chǎn)進行不定期隨機抽查。不定期抽點，以不預(yù)先

通知為原則。

16.盤點人員及其職責

(1)總盤人：由公司總經(jīng)理擔任，負責年度盤點工作的

總指揮、督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。

⑵主盤人：由財務(wù)總監(jiān)擔任，負責年中、月份盤點工

作的推動及實施。

⑶復盤人：由財務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔任，負責

盤點工作的監(jiān)督。

(4)盤點人：由公司財務(wù)中心指派專人擔任，負責點計

數(shù)量。

⑸會點人：由物流中心指派，負責會點及記錄，與盤

點人核對，確實數(shù)據(jù)工作。

()協(xié)點人：由倉儲經(jīng)理指派，負責盤點時料品搬運及

整理工作。

⑺所有參加盤點工作的人員，應(yīng)充分了解本身工作職

責及應(yīng)注意事項。

17.盤點準備

⑴盤點編組：由財務(wù)中心負責人于每次盤點前，依盤

點種類、項目編排“盤點人員編組表“，呈公司總經(jīng)理

核定后，公布實施。

⑵盤點物品準備

保管相關(guān)部門與保管人應(yīng)將準備盤點的物品整理準備

妥當。存貨應(yīng)堆放整齊、集中、分類，并置標示牌。

現(xiàn)金、有價證券等應(yīng)按類別整理并列清單；各項財務(wù)

帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢；盤點期間已收到料件而未

辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)分開存放，并予以標示。

18.盤點實施

（1）財務(wù)中心應(yīng)就年度、年中，抽查項目、相關(guān)部門、

時間等情況呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，

并負責召集各相關(guān)部門盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會，

擬訂盤點計劃，限期辦理盤點工作。

（2）盤點期間，除緊急情況外，暫停收發(fā)物品。至于

生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準可不移動，但應(yīng)標示出。

（3）盤點應(yīng)精確計量，避免主觀臆斷，避免目測方式。

（4）盤點過程應(yīng)按指定順序進行，不得遺漏、重復。

（5）盤點時，會點人應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實

記錄于“盤點統(tǒng)計表二核對無誤的，在表上互相簽名

確認。

(6)盤點完畢，盤點人員應(yīng)把“盤點統(tǒng)計表”匯總編

制“盤存表二一式兩份，一份由保管相關(guān)部門自存，

一份送交財務(wù)中心，供核算盤點盈虧金額。

19.盤點報告

(1)財務(wù)中心應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表二

填寫差異原由，說明情況，提出處理意見及對策，報

總經(jīng)理簽核。

⑵盤點報告應(yīng)于盤點結(jié)束后一周內(nèi)呈報上級核閱。財

務(wù)中心依據(jù)審批后意見進行帳項調(diào)整。

20.盤點工作獎懲

⑴盤點工作人員要依據(jù)規(guī)定，盡職盡責，認真做好盤

點工作，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，經(jīng)公司總經(jīng)

理批準，給予相應(yīng)嘉獎。

⑵違反規(guī)定，阻礙盤點的，視情節(jié)輕重，由主盤人簽

報公司有關(guān)相關(guān)部門給予處理。

第八部分物資采購管理辦法

一、適用范圍

1.本《辦法》適應(yīng)各相關(guān)部門、各分公司的商品采購。

2.單項采購或批量采購金額達到公司規(guī)定的限

額相關(guān)標準（一次性采購2000元，單件采購1000元）

以上的采購項目，應(yīng)當上報采購部審批。

3.低于限額相關(guān)標準采購項目的采購方式及管

理辦法，遵照財務(wù)借款與報銷辦法執(zhí)行。

二、組織機構(gòu)與管理

采購部是為組織實施采購活動而設(shè)立的專職機構(gòu)及管

理相關(guān)部門。主要職責是：

1.組織實施集中采購；

2.組織由公司撥款的大型采購活動；

3.受各公司的委托，代其組織采購事宜；

4.負責采購合同的管理；

5.擬定公司采購政策；

6.管理和監(jiān)督公司采購活動；

7.審批管理進入采購名單的供應(yīng)商資格；

8.審批取得公司采購業(yè)務(wù)的代理資格；

9.擬定并調(diào)整公司集中采購目錄和公開招標采購范

圍的限額相關(guān)標準。

三、采購方式管理

公司采購方式主要是公開招標、邀請招標、競爭性談

判、詢價議標和單一來源。

1.凡納入公司采購計劃資金超過10萬元以上的采購

項目，原則上應(yīng)實行公開招標。

2.能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的或者公開招標時間

長、費用高，不能達到節(jié)約的目的，經(jīng)總經(jīng)理批準可

采用邀請招標。

3.符合下列情況之一的，經(jīng)總經(jīng)理批準可采用競爭性

談判方式采購。（1）招標后沒有供貨急需采購，而無

法按招標方式得到的；（3）投標文件的準備需較長應(yīng)

商投標或者沒有合格標的；（2）出現(xiàn)了不可預(yù)見的的

時間才能完成或投標文件需要高額費用；（4）有特別

要求的。

4.采購的貨物符合規(guī)格、相關(guān)標準統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充

足，價格彈性較小，售后服務(wù)好，經(jīng)總經(jīng)理批準可采

用詢價議標采購。

5.下列情況可采用單一來源方式采購。

（1）只能從唯一供應(yīng)商處獲得,或供應(yīng)商擁有專利權(quán),

且無其他合適替代標的；

（2）因原采購項目的后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換或

擴充等一致性和兼容性要求，必須繼續(xù)從原供應(yīng)商處

采購；

四、物資采購審批程序

1.公司采購管理程序包括下列主要步驟：

（1）編制公司采購預(yù)算；

（2）編制并批復公司采購計劃；

（3）確定采購方式；

（4）訂立及履行采購合同；

（5）驗收；

（6）結(jié)算。

2.采購單位的采購計劃按以下要求報

送：

（1）采購計劃的報送。

各品牌經(jīng)理報送采購計劃時，填報《采購計劃表》（以

下統(tǒng)稱《計劃表》），本表一式兩份，相關(guān)部門留存一

份，采購部一份。采購部對《計劃表》進行審查，財

務(wù)中心把關(guān)，并于2日內(nèi)將審查意見（附《計劃表》）

送采購單位。

（2）采購單位報送的月份執(zhí)行計劃，應(yīng)是本月已

經(jīng)確定要購置且采購資金已經(jīng)落實的項目，按規(guī)定應(yīng)

辦理審批的采購項目，應(yīng)辦理審批手續(xù)。

（3）沒有審批手續(xù)，不能下達采購月份執(zhí)行計劃。

3.采購部要根據(jù)批準的采購計劃，對采購清單審核無

誤后，確定具體采購方式。其中，屬于集中采購的項

目，由采購部按要求統(tǒng)一進行采購。

4.合同內(nèi)容一經(jīng)確定，采購單位應(yīng)將合同草案的有關(guān)

文件報采購部。采購部收到合同草案經(jīng)財務(wù)中心審批

后，方可簽訂合同。

5.購合同訂立后3日內(nèi)，采購部應(yīng)將合同副本報財務(wù)

中心備案。

6.采購部應(yīng)對合同履行時的采購情況進行監(jiān)督檢查。

7.采購合同需要變更或終止的，采購單位應(yīng)將變更或

終止的理由及時書面上報采購部。

8.資金劃撥程序：

（1）供應(yīng)商供貨完畢，采購部填報《采購資金支付申

請書》（以下統(tǒng)稱《申請書》），持《申請書》、《相關(guān)質(zhì)

量驗收報告》和合同及合同約定的付款條件所要求的

全部文件副本，向財務(wù)中心提出資金支付申請。財務(wù)

中心的主管領(lǐng)導，根據(jù)合同、《驗收單》和《申請書》

等必要的結(jié)算手續(xù)，審核無誤后，按公司《財務(wù)支款

及報銷辦法》支付款項。

（2）應(yīng)急采購項目，經(jīng)總經(jīng)理批準后，可由采

購單位先行采購，但應(yīng)在采購活動發(fā)生之日起5日內(nèi)

辦理有關(guān)手續(xù)。

五、監(jiān)督管理

1.采購部應(yīng)當加強對公司采購活動的監(jiān)

督檢查。重點內(nèi)容是：

（1）采購是否嚴格按照批準的計劃進行，有無超

計劃或無計劃的采購行為；

（2）采購方式和程序是否符合規(guī)定；

（3）有關(guān)采購文件是否按規(guī)定報采購部備案；

（4）采購執(zhí)行機構(gòu)是否按規(guī)定的時間完成采購任

務(wù)；

（5）采購合同的履行和采購資金支付情況；

（6）應(yīng)當監(jiān)督檢查的其他內(nèi)容。

2.采購部和財務(wù)中心共同對采購活動進

行監(jiān)督，所有合同應(yīng)通過財務(wù)中心核準。

采購單位在履行監(jiān)督檢查時，應(yīng)當如實反映情況，提

供有關(guān)資料，自覺接受監(jiān)督檢查。

第九部分工資管理辦法

為加強公司員工工資管理、統(tǒng)一相關(guān)標準、規(guī)范規(guī)章

制度，根據(jù)公司自身特點，按照人才市場的規(guī)律，為

保證公司有一個高素質(zhì)的人才隊伍，使員工各施其職、

各盡其責、各獲其酬，特制定公司工資管理辦法。

公司主要實行綜合收入月薪制。

一、綜合工資

綜合工資為員工月綜合收入，主要由相關(guān)標準工資、

補貼、績效考核三部分組成。綜合工資是按員工技術(shù)、

營銷、管理職別崗位而確定的。公司員工的職別待遇

與月綜合工資的對應(yīng)關(guān)系如下（每人定的月綜合工資

及協(xié)議工資另行存檔，不公開）。

相關(guān)標準工資（可以對外公開）僅適用于執(zhí)行綜合工

資規(guī)章制度的員工，在國家政策規(guī)定享受的假期范圍

內(nèi)工作而確定工資的一種相關(guān)標準基數(shù)，按下列對應(yīng)

表確定：

員工職別與相關(guān)標準工資對應(yīng)表

月綜合崗位工資職

別一元一元

-