大集中系統(tǒng)土地增值稅業(yè)務操作手冊

大集中系統(tǒng)土地增值稅業(yè)務操作手冊

大集中系統(tǒng)土地增值稅功能模塊操作手冊....................................................7

[Chapter1系統(tǒng)概述】...................................................................7

一、【使用說明]........................................................................7

二、【流程簡介】........................................................................7

（-）新增的房地產(chǎn)項目的流程處理......................................................7

（-）存量的房地產(chǎn)項目的流程處理......................................................8

三、【上線準備】.......................................................................10

（一）參數(shù)配置.......................................................................10

1.不一致階段的清算房產(chǎn)類型.........................................................10

2.項目登記所在區(qū)（縣）與對應的檢查機關............................................10

（二）崗責配置.......................................................................11

（三）項目鑒定......................................................................11

1.已使用土地增值稅模塊地區(qū)（蘇州、南通、鹽城、無錫上線地區(qū)）.......................12

2.未使用土地增值稅模塊地區(qū)（除蘇州、南通、鹽城、無錫上線地區(qū)外）...................13

四、【其他說明】.......................................................................14

（一）土地增值稅清算單位狀態(tài)說明.....................................................14

（二）土地增值稅納稅申報表出表規(guī)則...................................................15

（三）其他事項說明...................................................................17

[chapter2具體功能】..................................................................18

一、【項目登記】.......................................................................18

（一）功能說明.......................................................................18

（-）政策根據(jù).......................................................................18

（三）使用崗位.......................................................................18

（四）業(yè)務前提.......................................................................18

（五）具體操作.......................................................................19

1.菜單位置.........................................................................19

2-1.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報、稅務人員內(nèi)網(wǎng)審核）................................19

2-2.核心征管系統(tǒng)（納稅人外網(wǎng)申報、稅務人員內(nèi)網(wǎng)審核）..............................20

3.核心征管系統(tǒng)（辦稅服務崗操作）...................................................22

（六）填報說明.......................................................................23

（七）校驗規(guī)則.......................................................................23

（A）常見問題.......................................................................23

1.納稅人取得的立項批文中含有多個項目時如何填寫？.................................23

2.項目所在市、區(qū)縣與受理機關不一致怎么辦？.......................................24

3.已登記的房地產(chǎn)項目外網(wǎng)看不到？.................................................24

二、【預售登記】.......................................................................25

（一）功能說明.........................................................................25

（二）政策根據(jù).........................................................................25

（三）使用崗位.........................................................................25

（四）業(yè)務前提.........................................................................25

（五）具體操作.........................................................................26

1.菜單位置.........................................................................26

2-1.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報、稅務人員內(nèi)網(wǎng)審核）................................26

2-2.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報、稅務人員內(nèi)網(wǎng)審核）................................28

3.核心征管系統(tǒng)（稅務人員內(nèi)網(wǎng)信息采集）.............................................29

（六）常見問題.........................................................................31

1.房地產(chǎn)項目未取得預售許可證如何處理？...........................................31

2.預售許可證對應的土地增值稅清算單位不一致如何處理？.............................31

四、【項目鑒定】.......................................................................32

（一）功能說明.......................................................................32

（二）政策根據(jù).......................................................................32

（三）使用崗位.......................................................................32

（四）業(yè)務前提.......................................................................32

（五）具體操作.......................................................................32

1.菜單位置........................................................................32

2.核心征管系統(tǒng)（稅務人員內(nèi)網(wǎng)信息采集）...........................................32

（六）填報說明.......................................................................36

（七）常見問題.......................................................................37

1.征收品目的關聯(lián)規(guī)則有什么？......................................................37

2.如何查看征收品目？.............................................................38

五、【預征申報】.......................................................................39

（-）功能說明.......................................................................39

（二）政策根據(jù).......................................................................39

（三）使用崗位.......................................................................39

（四）業(yè)務前提.......................................................................39

（五）具體操作.......................................................................39

1.菜單位置........................................................................39

2-1.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報）...................................................40

2.核心征管系統(tǒng)（稅務人員內(nèi)網(wǎng)信息采集）...........................................44

（六）填報說明.......................................................................45

（七）常見問題.......................................................................45

L網(wǎng)上辦稅廳找不到應申報的土地增值稅納稅申報表（適用房地產(chǎn)項目預繳申報）？........45

2.某一房產(chǎn)類型預征率錯誤或者者沒法選擇？........................................45

3.如何進行保障性住房不預征備案？................................................45

4.保障性住房不預征備案需要提供什么資料？.........................錯誤!未定義書簽。

5.如何查看已開票的房產(chǎn)收入？數(shù)字為何顯示不準確？.................................45

六、【清算條件評估】...................................................................46

（-）功能說明.......................................................................46

（二）政策根據(jù).......................................................................46

（一）符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算：..............................46

（二）符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：................46

（三）使用崗位.......................................................................47

（四）業(yè)務前提.......................................................................47

（五）具體操作.......................................................................47

（六）填報說明.......................................................................50

（七）校驗規(guī)則.......................................................................50

（A）常見問題.......................................................................51

1.如何查看已開票的房產(chǎn)收入？數(shù)字為何顯示不準確？.................................51

2.清算條件評估儲存后發(fā)起的任務無法找到下一環(huán)節(jié)？.................................51

3.清算條件評估后任務掛起如何操作？掛起的任務如何查詢？...........................52

七、【清算申報】.......................................................................53

（-）功能說明.......................................................................53

（二）政策根據(jù).......................................................................53

（三）使用崗位.......................................................................53

（四）業(yè)務前提.......................................................................53

（五）具體操作.......................................................................53

1.菜單位置.........................................................................53

2-1.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報）...................................................54

（六）填報說明.......................................................................58

（七）校驗規(guī)則.......................................................................58

（八）常見問題.......................................................................58

L網(wǎng)上辦稅廳找不到應申報的土地增值稅納稅申報表（適用房地產(chǎn)項目清算申報）？........58

2.滿足清算條件后為什么出現(xiàn)兩張申報表土地增值稅納稅申報表（適用房地產(chǎn)項目預繳申報）與

土地增值稅納稅申報表（適用房地產(chǎn)項目清算申報）?如何填寫？........................59

3.清算申報無法直接填寫附表？.....................................................59

4.清算申報無法進行儲存？..........................................錯誤!未定義書簽。

5.清算申報的分攤方法有誤如何修改？...............................................59

八、【清算審核】.......................................................................60

（-）功能說明.......................................................................60

（二）政策根據(jù).......................................................................60

（三）使用崗位.......................................................................60

（四）業(yè)務前提.......................................................................60

（五）具體操作.......................................................................61

（六）填報說明.......................................................................62

（七）校驗規(guī)則.......................................................................62

（A）常見問題.......................................................................62

1.如何查找應審核的土地增值稅納稅申報表（適用房地產(chǎn)項目清算申報）？................62

2.如何自動生成風險應對報告？.......................................................62

九、【清算后繼續(xù)銷售申報】.............................................................63

（一）功能說明.......................................................................63

（二）政策根據(jù).......................................................................63

（三）使用崗位.......................................................................63

（四）業(yè)務前提.......................................................................63

（五）具體操作.......................................................................64

1.菜單位置.........................................................................64

27.網(wǎng)上辦稅廳（納稅人外網(wǎng)申報）...................................................64

2.核心征管系統(tǒng)（稅務人員內(nèi)網(wǎng)信息采集）.............................................67

（六）填報說明.......................................................................67

（七）校驗規(guī)則.......................................................................67

（八）常見問題.......................................................................68

1.網(wǎng)上辦稅廳找不到應中報的土地增值稅納稅中報表（適用房地產(chǎn)項目清算后尾盤銷售中報）？

.....................................................................................................................................................................68

2.如何行看已審核的清算項目的單位建筑面積成本費用？...............................68

3.清算后尾盤銷售申報無法直接填寫附表？..........................................68

4.清算后尾盤銷售申報無法進行儲存？...............................錯誤!未定義書簽。

5.清算后尾盤銷售申報的房產(chǎn)類型與清算時不一致如何處理？...........................68

十、【項目梳理］......................................................................69

（-*）功能說明.......................................................................69

（二）政策根據(jù).......................................................................69

（三）使用崗位.......................................................................69

（四）業(yè)務前提.......................................................................69

（五）具體操作.......................................................................69

（六）填報說明.......................................................................71

（七）校驗規(guī)則.......................................................................71

（八）常見問題.......................................................................72

L如何查看待清理的房地產(chǎn)項目？.....................................................72

2.如何匹配預售許可證與土地增值稅清算單位？........................................72

3.什么項目屬于無需清算項目？......................................錯誤!未定義書簽。

4.房產(chǎn)類型缺項怎么處理？.........................................................72

5.清算時核定征收率低于5%如何填寫？...............................錯誤!未定義書簽。

6.已經(jīng)清算申報但未進行清算審核的房地產(chǎn)項目如何填寫基本信息確認表？..............72

十一、【核定征收】.....................................................................73

（一）功能說明.......................................................................73

（二）政策根據(jù).......................................................................73

（三）使用崗位.......................................................................73

（四）業(yè)務前提.......................................................................73

（五）具體操作.......................................................................74

（六）填報說明.......................................................................77

（七）校驗規(guī)則.......................................................................77

（八）常見問題.......................................................................77

1.為什么清算中報后核定征收率顯示為5%?...........................................77

2.項目已經(jīng)銷售100%為何還繼續(xù)催報土地增值稅納稅申報表（適用房地產(chǎn)項目核定征收）？.….77

3.如何查看使用核定征收方式的房地產(chǎn)項目？.........................................77

十二、【分期登記】.....................................................................78

大集中系統(tǒng)土地增值稅功能模塊操作手冊

（稅務版L0）

[Chapter1系統(tǒng)概述】

一、【使用說明】

本操作手冊針對大集中系統(tǒng)網(wǎng)上納稅服務廳的房地產(chǎn)項目土地增值稅納稅申

報及有關涉稅資料報送使用。該功能開發(fā)切實貫徹總局納稅申報表及稅種管理要

求，旨在減輕納稅人重復報送資料的負擔，便于稅務機關更好地對房地產(chǎn)項目的

稅種管理與做好納稅服務工作。每項功能均配有不一致的權限。

二、【流程簡介】

針對上線初期納稅人的房地產(chǎn)項目的狀態(tài)有存量的房地產(chǎn)項目（在系統(tǒng)中己

有房地產(chǎn)項目登記等信息）與新增的房地產(chǎn)項目（從未做過房地產(chǎn)項目登記的）

兩種情形，具體不一致情形下納稅人涉及的操作流程如下：

（一）新增的房地產(chǎn)項目的流程處理

通常情形下，根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)項目的開發(fā)情況結合土地增值稅的清算單位管

理要求，關于新開發(fā)的房地產(chǎn)項目，納稅人在整個房地產(chǎn)開發(fā)與銷售過程中需要

完成下列步驟：

國地產(chǎn)清算后

預科立合同登但繳中清黨中

項目登尾盤精

id記報告中報

【注意】假如房地產(chǎn)項目存在分期項目，需要在房地產(chǎn)項目登記后增加一個

項H分期步驟，然后按不一致的土地增值稅清算單位進行預售登記、合同登記、

預繳申報、清算申報與清算后尾盤銷售申報。

另地產(chǎn)房地產(chǎn)清算后

清算申

項目分尾叁箱

記?報

記期登記售申報

土地增

清算后

值稅清預管登合同登預縊申清算申

尾盤銷

知單位記記報報

.愣申報

算

清

土地埔后

施

值稅清預售競合同管預量申清算申國M

.

申

昌

It單位記記很報

（二）存量的房地產(chǎn)項目的流程處理

對己經(jīng)進行房地產(chǎn)項n登記的項H的管理要求如下:

i.已經(jīng)清算并銷售完畢的房地產(chǎn)項目與無需清算的項目，系統(tǒng)僅僅進行資料

歸集，不做下一步的流程，到此結束。

已經(jīng)消克并銷傳完畢的

厲地產(chǎn)項II注銷

2.已經(jīng)清算申報但未銷售完畢的房地產(chǎn)項目，項目狀態(tài)為已清算（舊），對尾

盤銷售部分需做項目鑒定，同意納稅人清算后尾盤銷售申報，待銷售完畢后，流

程結束。

3.已經(jīng)進行房地產(chǎn)項目登記但未清算的房地產(chǎn)項目，均按系統(tǒng)新流程進行全

面處理，預售證登記、預繳申報、清算申報、清算后尾盤銷售申報，待銷售完畢

后流程結束。

已進行房地產(chǎn)項目

登記的項目清復后尾盤銷售申

銷售完畢

預售證匹配

并注銷

預菖登記《可康健

合同登記（補充）

新增）

三、【上線準備】

（一）參數(shù)配置

1.不一致階段的清算房產(chǎn)類型

（見T_DM_WB配置表）

如常州：2012年10月1日前清算的類型為：01普通標準住宅、01其他商品房

2012年10月1日-2014年1月1日清算的房產(chǎn)類型為03普通標準住宅、03其

他類型住宅、03非住宅類房產(chǎn)，（由省局統(tǒng)一保護）

2014年1月1日后清算的房產(chǎn)類型為02普通住宅、02非普通住宅、02其他類

型房產(chǎn)（由省局統(tǒng)一保護）

請各地先行核實01的清算的房產(chǎn)類型，附件：房產(chǎn)類型權限.xlsx

如2012年10月1日前清算的房產(chǎn)類型存在配置錯誤問題，請統(tǒng)一由市局征科處向省局征科處提出需求。

2.項目登記所在區(qū)（縣）與對應的檢查機關

（T_DM_WB_DJSLJG配置表）

如無錫：項目所在市無錫、項目所在區(qū)（縣）：江陰

對應的檢查機關為：無錫江陰局、

請各地先行核實，附件：受理機構配置.xlsx

如存在配置錯誤問題，請統(tǒng)一由市局征科處向省局征科處提出需求。

（二）崗責配置

所在菜單事項事項機關事項完成時備注

限

L

房地產(chǎn)項目登記-內(nèi)網(wǎng)登記納稅服務局的綜合受理0

-涉稅審核崗

房地產(chǎn)項目預銷售登記-內(nèi)網(wǎng)登記納稅服務局的綜合受理5

-涉稅審核崗

房地產(chǎn)項目分期登記-內(nèi)網(wǎng)登記基礎稅源管理局的通常10

-涉稅審核核實崗

房地產(chǎn)項目鑒定房產(chǎn)鑒定基礎稅源管理局的通常10

核實崗

清算條件評估清算條件評估基礎稅源管理局的通常60

核實核實崗

清算條件評估清算條件評估基礎稅源管理局的通常10

認定認定崗

清算條件評估清算條件評估基礎稅源管理同的審批10

審批崗

清算條件評估清算條件評估基礎稅源管理局的通常10

備案核實崗

核定征收備案核定征收核實基礎稅源管理局的通常60

核實崗

核定征收備案核定征收認定基礎稅源管理局的通常10

認定崗

核定征收備案核定征收審批基礎稅源管理局的審批10

崗

核定征收備案核定征收備案基礎稅源管理局的通常10

核實崗

存量項目保護基礎稅源管理局的通常

核實崗

如存在配置問題，請統(tǒng)一由征管科技處提出配置要求，向省局征管科技處反饋。

（三）項目鑒定

由于目前的納稅申報表的出表規(guī)則與項目鑒定緊密有關，根據(jù)之前有無上線

土地增值稅相應模塊區(qū)分處理，具體如下:

L已使用土地增值稅模塊地區(qū)（蘇州、南通、鹽城、無錫上線地區(qū)）

批量修改項目鑒定的征收品目，如蘇州：參照表如下:

原品目編

原品目名稱

碼參照新品目

0100土地增值稅清算需按戶、項目修改

010206普通住宅（蘇州清算）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

010207普通標準住宅（蘇州清算）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

010306非普通住宅0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

010307非住宅0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

01073130%清算（保障性住房）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

01073240%清算（保障性住房）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

01073350%清算（保障性住房）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

01073460%清算（保障性住房）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

01073530%清算（其他類型住宅）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

01073640%清算（其他類型住宅）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

01073750%清算（其他類型住宅）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

01073860%清算（其他類型住宅）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

01073930%清算（非住宅類房產(chǎn)）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

01074040%清算（非住宅類房產(chǎn)）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

01074150%清算（非住宅類房產(chǎn)）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

01074260%清算（非住宅類房產(chǎn)）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

01074330%土地增值稅（舊房轉(zhuǎn)讓）010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓）

01074440%土地增值稅（舊房轉(zhuǎn)讓）010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓）

01074550%十.地增值稅（舊房轉(zhuǎn)讓）010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓）

01074660%土地增值稅（舊房轉(zhuǎn)讓）010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓）

30%土地增值稅（直接轉(zhuǎn)讓土地使用

010747040001土地增值稅（宜接轉(zhuǎn)讓土地使用權）

權）

40%土地增值稅（直接轉(zhuǎn)讓土地使用

010748040001土地增值桎（直接轉(zhuǎn)讓土地使用權）

權）

50%十.地增值稅（直接轉(zhuǎn)讓土地使用

010749040001土地增值稅（直接轉(zhuǎn)讓土地使用權）

權）

60%土地增值稅（直接轉(zhuǎn)讓土地使用

010750040001土地增值相直接轉(zhuǎn)讓十?地使用權）

權）

0107510%預征（土地增值稅）020102普通住宅

01075230%清算（普通住宅）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

01075340%清算（普通住宅）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

01075450%清算（普通住宅）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

01075560%清算（普通住宅）0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

0201土地增值稅預繳（普通住宅）020102普通住宅

020102普通住宅保留

020199普通標準住宅0%020102普通住宅

0202土地增值稅預繳（寫字樓營業(yè)用房類）需按項目修改

020288省轄市市區(qū)非住宅類房產(chǎn)保留

020299縣（含縣級市）非住宅類房產(chǎn)保留

土地增值稅預繳（高級公盜、度假村、

0203需按戶修改

別墅）

省轄市市區(qū)非普通標準住宅（其他類型

020388保留

住宅）

縣（含縣級市）非普通標準住宅（其他

020399保留

類型住宅）

0204土地增值稅（單位轉(zhuǎn)讓舊房）010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓）

020412單位轉(zhuǎn)讓舊房010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓）

0205土地增值稅（個人轉(zhuǎn)讓舊房）010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓）

020506個人轉(zhuǎn)讓舊房（非住宅）010002土地增值稅查賬（舊房轉(zhuǎn)讓）

021C01土地增值稅核定征收率無鑒定

0298土地增值稅預繳（其他0.03）020102普通住宅

029S土地增值稅預繳（其他0.01）020102普通住宅

8888滯納金保留

999S罰款保留

其余未能批量修改的項目每個項目逐個修改鑒定。具體參照未使用土地增值

稅模塊地區(qū)的具體做法。大集中系統(tǒng)中有項目鑒定模板工具，具體做法參見【項

目鑒定】。

2.未使用土地增值稅模塊地區(qū)（除蘇州、南通、鹽城、無錫上線地區(qū)外）

之前未使用過土地增值稅網(wǎng)上辦稅模塊的地區(qū)，鑒于納稅鑒定均關于企業(yè)納

稅人做的，現(xiàn)行房地產(chǎn)項目的土地增值稅管理要求按項目管理，因此，對不一致

的項目狀態(tài)下的項目做鑒定。

未清算（舊）:

【項目所在地為省轄市市區(qū)】：申報表種類為：08G土地增值稅納稅申報表（從

事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預征適用）；省轄市市區(qū)征收品目為：普通住宅（020102）、

非普通住宅（020388）與其他類型房產(chǎn)（020288）。

【項目所在地為縣級市】：申報表種類為：08G土地增值稅納稅申報表（從事

房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預征適用）；縣級市征收品目為：普通住宅（020102）、非普

通住宅（020399）與其他類型房產(chǎn)（020299）。

已清算（舊）：

【查賬征收-項目鑒定】：申報表種類為：081土地增值稅納稅申報表（從事

房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用），適用的征收品目：010001土地增值

稅清算后繼續(xù)銷售

【核定征收-項目鑒定】：申報表種類為：081土地增值稅納稅申報表（從事

房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人核定適用），征收方式為：核定應納所得稅額；適用的征收

品目：031001土地增值稅核定（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)），031003土地增值稅核定（普

通住宅一-房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)），031004土地增值稅核定（其他類型房產(chǎn)一-房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)），031005土地增值稅核定（非普通住宅--房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

大集中系統(tǒng)中有項目鑒定模板工具，具體做法參見【項目鑒定】。

四、【其他說明】

（一）土地增值稅清算單位狀態(tài)說明

目前系統(tǒng)中土地增值稅清算單位有下列幾種

代碼狀態(tài)名稱備注

0待清理未清理的存量項目

11未清算（舊）未清算申報的存量項目

12已清算（舊）已清算申報的存量項目

13已清算并銷售已清算并銷售100%的存量項目

100%（IH）

14無需清算（舊）無需清算的存量項目

1預售登記前清算單位初始登記后

2預售登記后清算單位登記過預售后

3清算條件評估中清算單位達到清算條件進入清算評估流程

4清算單位清.克評估流程走完，同時同意清第后，該項目的清算單位狀態(tài)會變

清算申報中成清算申報中

5潔算單位中報清算申報表，內(nèi)網(wǎng)審核通泣后，該項目的清算單位狀態(tài)會變成

已清算已清算申報

土地增值稅新項目狀態(tài)（征科處11.26變更后）：

1.預售登記前：當一個項目清算單位初始登記后，該項目的清算單位默認狀態(tài)是預售登記前

2.頂替登記后：當一個項目清算單位登記過第一個預告后，該項目的清算單位狀位會變成預售登記后，能夠申報預繳申報表

3.清算評估中：當一個項目發(fā)起清算評估流程后，該項目的清算單位狀態(tài)會變成清算評估中，如今納稅人的項目開發(fā)報告

表，能夠申報預繳申報表，假如評估不一致意,則狀態(tài)修改為預售登記后。

4.清算中：當清算評估流程通過，清舔文書送達回證銷號后，該項目的清算單位狀態(tài)會變成清算中，能夠申報預繳申報表

與土地增值稅清算申報表

5.已自行申報：”當?shù)谝淮握Ｉ陥蟮那逅闵陥蟊?，審核通過后，該項目的清算單位狀態(tài)會變成已自行申報，在發(fā)起污算

審核時當再次申報清算申報為更正申報，同時能夠申報清算后在銷售申報表?！?/p>

6.清算審核中：在發(fā)起清算審核時，修改成清算審核中。同時內(nèi)外網(wǎng)不同意申報該項目分期的土地增值稅清算申報表，外

網(wǎng)可申報清算后在銷售報表。在未出局清算結論通知書前，能夠撤銷已發(fā)起的清算審核，如今狀態(tài)修改為已自行申報。

7.清算審核通過：”當內(nèi)網(wǎng)的清算結論通知書后，送達網(wǎng)證銷號后，該項目的清算單位狀態(tài)會變成清算審核通過，外網(wǎng)可申

果清算后再銷售申報表與清算申報表（更正申報）

8.已清算：當清算申報表（更正申報）審核通過后，該項目的清算單位狀態(tài)會變成已清算，外網(wǎng)只同意申報清算后在銷售

我表

9、核定備案，假如項目狀態(tài)是清算審核中、清算評估中，不同意發(fā)起該流程。其他狀態(tài)均能夠發(fā)起該流程。核定備案通知

書送達回證銷號后，在核定清算申報表審核通過后，狀態(tài)改為已清算。不一致意，不調(diào)整狀態(tài)。

注意狀態(tài)下，均可根據(jù)鑒定出核定清算申報表。

（二）土地增值稅納稅申報表出表規(guī)則

目前土地增值稅中關于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，有4張申報表，分別是土

地增值稅納稅申報表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預征適用）、土地增值稅納稅申

報表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）、土地增值稅納稅申報表（從事房地

產(chǎn)開發(fā)的納稅人核定適用）與土地增值稅納稅申報表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人

清算后尾盤銷售適用）。具體出表規(guī)則如下：

1.土地增值稅納稅申報表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預征適用）出表規(guī)則

（1）項目鑒定：申報表種類為：08G土地增值稅納稅申報表（從事房地產(chǎn)開

發(fā)的納稅人預征適用）；省轄市市區(qū)征收品目為：普通住宅（020102）、非普通住

宅（020388）與其他類型房產(chǎn)（020288）?？h級市征收品目為：普通住宅（020102）、

非普通住宅（020399）與其他類型房產(chǎn)（020299）。

（2）土地增值稅清算狀態(tài)為預售登記后或者清算中，未清算（舊），清算條

件評估中

（3）項目狀態(tài)非注銷、非作廢

2.土地增值稅納稅申報表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）出表規(guī)則

（1）項目鑒定：申報表種類為：08G土地增值稅納稅申報表（從事房地產(chǎn)開

發(fā)的納稅人清算適用）；征收品目為：0100土地增值稅清算（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

（2）土地增值稅清算狀態(tài)為清算申報中

（3）項目狀態(tài)非注銷、非作廢

3.土地增值稅納稅申報表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人核定適用）出表規(guī)則

（1）項目鑒定：申報表種類為：081土地增值稅納稅申報表（從事房地產(chǎn)開

發(fā)的納稅人核定適用），征收方式為：核定應納所得稅額；適用的征收品目：

031001土地增值稅核定（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

031003土地增值稅核定（普通住宅--房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

031004土地增值稅核定（其他類型房產(chǎn)--房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

031005土地增值稅核定（非普通住宅一-房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

（2）土地增值稅清算狀態(tài)為清算申報中

（3）項目狀態(tài)非注銷、非作廢

4.土地增值稅納稅申報表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用）

出表規(guī)則

新增項目出表規(guī)則：

（1）項目鑒定：申報表種類為：081土地增值稅納稅申報表（從事房地產(chǎn)開

發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用），適用的征收品目：010001