企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)制度

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)制度企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)制度第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)工作的組織、實(shí)施、管理和監(jiān)督。第三條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門，保證審計(jì)工作的客觀、公正。（二）客觀性原則：內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。（三）合規(guī)性原則：內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)工作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度。（四）保密性原則：內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)工作中涉及的企業(yè)商業(yè)秘密和敏感信息，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)第四條企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)工作。第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)：（一）組織開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，跟蹤整改措施的落實(shí)情況。（三）對(duì)違反國家法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的行為進(jìn)行調(diào)查處理。（四）參與企業(yè)重大經(jīng)營決策，提供審計(jì)意見。第三章內(nèi)部審計(jì)程序第六條內(nèi)部審計(jì)工作按照以下程序進(jìn)行：（一）制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃。（二）組織實(shí)施審計(jì)：按照審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。（三）撰寫審計(jì)報(bào)告：對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，形成審計(jì)報(bào)告。（四）整改落實(shí)：督促被審計(jì)部門落實(shí)審計(jì)整改措施，對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）熟悉國家法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度。（三）具有獨(dú)立開展審計(jì)工作的能力。第四章合規(guī)制度第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合規(guī)制度，明確合規(guī)管理的組織架構(gòu)、職責(zé)分工、工作流程等。第九條合規(guī)管理的組織架構(gòu)：（一）設(shè)立合規(guī)管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)合規(guī)工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。（二）各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)履行合規(guī)管理的職責(zé)，確保合規(guī)制度的有效實(shí)施。第十條合規(guī)管理工作流程：（一）制定合規(guī)管理制度：根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定合規(guī)管理制度。（二）宣傳培訓(xùn)：對(duì)全體員工進(jìn)行合規(guī)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的合規(guī)意識(shí)。（三）合規(guī)監(jiān)督：對(duì)合規(guī)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)處理。（四）合規(guī)報(bào)告：定期向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告合規(guī)工作情況。第五章附則第十一條本制度由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。第十二條本制度自發(fā)布之日起施行。附件：