旗濱集團(tuán)湖南旗濱光能科技有限公司2022年度、2023年度及2024年1-10月審計(jì)報(bào)告

致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）合并利潤(rùn)表合并現(xiàn)金流量表湖南旗濱光能科技有限公司全體股東：我們審計(jì)了湖南旗濱光能科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱旗濱光能公司）財(cái)務(wù)表、合并及公司現(xiàn)金流量表、合并及公司所有者權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于旗濱光能公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見為背景，我們不對(duì)這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見。1旗濱光能公司的銷售收入主要來源于向客戶提供光伏及其他玻璃產(chǎn)品、萬元。由于收入是旗濱光能公司的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)之一，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響，因此我們將收入確認(rèn)作為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們對(duì)收入確認(rèn)主要實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）了解、評(píng)價(jià)了與收入確認(rèn)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，并測(cè)試了關(guān)鍵控制流程運(yùn)行的有效性；（2）抽樣檢查重要的銷售合同，識(shí)別與產(chǎn)品控制轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)相關(guān)的合同條款與條件，判斷旗濱光能公司收入確認(rèn)的具體方法是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（3）對(duì)營(yíng)業(yè)收入及毛利率按月度、產(chǎn)品、客戶等實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，識(shí)別是否存在重大或異常波動(dòng)，并分析波動(dòng)原因；（4）選取樣本，對(duì)銷售收入執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試，查閱銷售合同，對(duì)收入確認(rèn)相關(guān)的支持性文件（包括訂單、簽收單、報(bào)關(guān)單、發(fā)票等）進(jìn)行核查，結(jié)合客戶銷售回款的情況，核實(shí)收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；（5）采用抽樣方式選取客戶對(duì)其交易額、應(yīng)收款項(xiàng)余額實(shí)施函證程序；（6）針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的收入執(zhí)行截止性測(cè)試，獲取相關(guān)支持性文件，核對(duì)收入確認(rèn)的關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以判斷收入是否在恰當(dāng)?shù)钠陂g確（7）檢查與收入相關(guān)的信息是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)和披露。（二）固定資產(chǎn)和在建工程賬面價(jià)值確認(rèn)2轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)及固定資產(chǎn)折舊方法涉及較多判斷，同時(shí)固定資產(chǎn)和在建工程賬面價(jià)值占旗濱光能公司資產(chǎn)總額比例較高，因此我們確定固定資產(chǎn)和在建工程賬面價(jià)值確認(rèn)作為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們對(duì)固定資產(chǎn)及在建工程主要實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）了解、評(píng)價(jià)和測(cè)試了與固定資產(chǎn)和在建工程的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性；（2）取得重要在建工程施工項(xiàng)目臺(tái)賬與賬面核對(duì)，選取樣本，檢查合同、發(fā)票及付款銀行回單等；取得固定資產(chǎn)增減明細(xì)，選取樣本，查看審批單、合同、發(fā)票、驗(yàn)收單據(jù)及付款銀行回單等；（3）對(duì)固定資產(chǎn)和在建工程的重要供應(yīng)商進(jìn)行函證，核實(shí)固定資產(chǎn)和在建工程采購(gòu)的真實(shí)性；（4）取得在建工程驗(yàn)收相關(guān)資料，檢查在建工程轉(zhuǎn)固時(shí)點(diǎn)是否準(zhǔn)確；（5）評(píng)價(jià)管理層對(duì)固定資產(chǎn)的可使用年限及殘值估計(jì)的恰當(dāng)性，并對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提進(jìn)行重新測(cè)算；（6）取得固定資產(chǎn)和在建工程明細(xì)，抽取樣本，對(duì)固定資產(chǎn)和重要在建工程施工項(xiàng)目實(shí)施實(shí)地監(jiān)盤程序；（7）獲取管理層在資產(chǎn)負(fù)債表日就固定資產(chǎn)和在建工程是否存在可能發(fā)生減值跡象的判斷的說明，結(jié)合監(jiān)盤程序，實(shí)地勘察相關(guān)固定資產(chǎn)和在建工程，了解是否存在資產(chǎn)使用狀況不佳、報(bào)廢損耗等問題，以確定是否存在減值跡象；3（8）檢查與固定資產(chǎn)和在建工程相關(guān)的信息是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)旗濱光能公司管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估旗濱光能公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算旗濱光能公司、終止運(yùn)營(yíng)或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督旗濱光能公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過程。我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：（1）識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（3）評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的（4）對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)旗濱光能公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事4二5:本公司根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，確定固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷以及收入確認(rèn)政策，為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下以“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目列示。少數(shù)股東分擔(dān)的子公司的虧損超過了少因購(gòu)買少數(shù)股權(quán)新取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自因部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資而取得的處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值的份期損益；對(duì)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易本公司將同時(shí)符合下列條件且未被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅本公司將同時(shí)符合下列條件且未被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量財(cái)務(wù)擔(dān)保合同（以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加但尚未發(fā)生信 本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)本公司出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給況處理：放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債；本公司采用市場(chǎng)參與者在對(duì)該資產(chǎn)或負(fù)債定價(jià)時(shí)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)利益最大化所使用的假存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，本公司采用活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。能力，或者將該資產(chǎn)出售給能夠用于最佳用途的照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值份額作為投資成本公司與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬止確認(rèn)時(shí)或劃分為持有待售非流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)停止計(jì)提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備的情5555555①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付5本公司于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)本，是指職工當(dāng)期提供服務(wù)所導(dǎo)致的設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值的增加額；過去服務(wù)成是指設(shè)定受益計(jì)劃修改所導(dǎo)致的與以前期間職工服務(wù)相關(guān)的設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值的本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)入當(dāng)期損益。正式退休日期之后的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償（如正常養(yǎng)老退休金按照離職后福利處的除外本公司對(duì)取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確的其他因素）作為合同資產(chǎn)，合同資產(chǎn)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)計(jì)提減值（參見附注三、項(xiàng)列示。本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)的義務(wù)作為合同負(fù)債。公司發(fā)電收入屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在電力輸送至售電合同規(guī)定的客戶時(shí)，合同取得成本確認(rèn)的資產(chǎn)和合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱“與合同成本有關(guān)的資值；存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出租賃負(fù)債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額采用租賃內(nèi)含利率計(jì)算的現(xiàn)值進(jìn)行租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資融資租賃中，在租賃期開始日本公司按租賃投資凈額租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。收到的職工繳納的認(rèn)股款確認(rèn)股本和資本公積（股本溢價(jià)同時(shí)就回購(gòu)義額，結(jié)合納稅籌劃策略，以決定應(yīng)確認(rèn)的遞延--日后一年以上的權(quán)利可能取決于企業(yè)是否遵循了貸款安排中規(guī)定的條件(以下簡(jiǎn)稱“契的契約條件，即使在資產(chǎn)負(fù)債表日之后才對(duì)該契約條件的遵循情況進(jìn)行評(píng)估(如有的契約條件規(guī)定在資產(chǎn)負(fù)債表日之后基于資產(chǎn)負(fù)債表日財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估)，影響該權(quán)利在業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日之后應(yīng)遵循的契約條件(如有的契約條件規(guī)定基于資產(chǎn)負(fù)債表日之后果按照準(zhǔn)則規(guī)定該選擇權(quán)分類為權(quán)益工具并將其作為復(fù)合金融工具的權(quán)益組成部分單 32--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------研究開發(fā)費(fèi)加成扣除的納稅影響（以“-”-------------------------------------------------------------------------------------------------------否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否年否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否年否否否否否----司--------款----款----款----款----款--------------------債，短期租賃、低價(jià)值資產(chǎn)和未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額當(dāng)---------------