研究型審計培訓課件

研究型審計培訓課件演講人：日期：研究型審計概述研究型審計的基本流程研究型審計的關鍵技能研究型審計的實務操作研究型審計案例分析研究型審計人員的職業(yè)素養(yǎng)提升目錄CONTENTS01研究型審計概述CHAPTER定義研究型審計是一種以提高審計效果和質量為目標的審計方式，強調(diào)審計過程中的研究與分析，注重審計方法的創(chuàng)新和應用。特點研究型審計具有前瞻性、創(chuàng)新性、系統(tǒng)性和綜合性等特點，旨在發(fā)現(xiàn)潛在問題和風險，提出建設性建議和改進措施。定義與特點增強審計預防作用研究型審計通過深入研究和分析，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正被審計單位存在的問題，增強審計的預防作用。提高審計質量研究型審計強調(diào)審計過程中的研究和分析，有助于深入揭示審計對象存在的問題和風險，提高審計質量和效果。促進審計創(chuàng)新研究型審計鼓勵審計人員積極創(chuàng)新審計方法和手段，推動審計工作的不斷發(fā)展和進步。研究型審計的重要性研究型審計將與其他審計模式和方法相融合，不斷創(chuàng)新和完善，以適應審計實踐的需要。融合創(chuàng)新研究型審計將借助信息化技術和手段，提高審計效率和質量，實現(xiàn)審計工作的現(xiàn)代化和智能化。信息化發(fā)展研究型審計將與國際審計接軌，學習和借鑒國際先進審計理念和方法，推動我國審計事業(yè)的發(fā)展。國際化趨勢研究型審計的發(fā)展趨勢02研究型審計的基本流程CHAPTER根據(jù)審計目標和范圍，制定具體的審計方案，包括審計程序、審計方法、審計時間等。制定審計方案對審計對象進行風險評估，確定審計重點和風險點。風險評估與確定審計重點確定審計對象、審計目標、審計范圍和審計重點。明確審計目標與范圍審計計劃制定收集資料與了解被審計單位情況收集與被審計單位相關的資料，了解其業(yè)務特點、內(nèi)部控制制度等。審計準備階段編制審計計劃與審計程序根據(jù)審計方案，編制詳細的審計計劃和審計程序，明確審計步驟和具體審計方法。組建審計團隊與分工確定審計團隊成員，明確各自職責和分工。實施審計程序按照審計計劃和審計程序，對被審計單位進行審查、測試、分析等。收集審計證據(jù)通過審查原始憑證、賬簿、報表等資料，收集審計證據(jù)，證明被審計單位財務收支的真實性和合法性。編制審計工作底稿記錄審計過程、審計發(fā)現(xiàn)的問題以及收集的審計證據(jù)，為撰寫審計報告提供依據(jù)。審計實施階段撰寫審計報告根據(jù)審計工作底稿，撰寫審計報告，對被審計單位的財務收支情況進行評價，并提出改進建議。審核與修訂審計報告對審計報告進行審核，確保報告內(nèi)容客觀、準確、完整，并根據(jù)需要進行修訂。提交審計報告并跟蹤整改將審計報告提交給相關部門或領導，并跟蹤被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。審計報告撰寫與提交03研究型審計的關鍵技能CHAPTER數(shù)據(jù)分析能力數(shù)據(jù)挖掘運用數(shù)據(jù)挖掘技術，從海量數(shù)據(jù)中提取有價值的信息。熟練掌握SQL、Python等數(shù)據(jù)分析工具，提高數(shù)據(jù)處理效率。數(shù)據(jù)分析工具通過圖表、圖像等形式展示數(shù)據(jù)分析結果，便于溝通和理解。數(shù)據(jù)可視化風險識別對識別出的風險進行量化評估，確定風險大小和重要性水平。風險評估風險應對策略根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對措施和審計策略。能夠發(fā)現(xiàn)被審計單位潛在的風險點，包括財務、運營、合規(guī)等方面。風險識別與評估能力與被審計單位、其他部門及外部機構進行有效溝通，獲取必要的信息和支持?？绮块T溝通在審計團隊中，積極與同事協(xié)作，分享信息和經(jīng)驗，共同完成任務。團隊協(xié)作在審計過程中，與被審計單位就審計問題進行有效談判，達成共識。談判技巧溝通協(xié)調(diào)能力審計報告應邏輯清晰、層次分明，便于閱讀和理解。報告結構清晰報告中的事實和數(shù)據(jù)應準確無誤，客觀反映被審計單位的實際情況。報告內(nèi)容準確針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出切實可行的改進建議，為管理層提供決策參考。報告建議可行報告撰寫能力01020304研究型審計的實務操作CHAPTER問卷調(diào)查、訪談、觀察、文獻研究等。數(shù)據(jù)采集方法數(shù)據(jù)篩選、數(shù)據(jù)轉換、數(shù)據(jù)去重等。數(shù)據(jù)清洗01020304內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)、第三方數(shù)據(jù)等。數(shù)據(jù)來源確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。數(shù)據(jù)存儲與備份數(shù)據(jù)采集與整理方法統(tǒng)計分析、趨勢分析、比率分析等。數(shù)據(jù)分析方法數(shù)據(jù)分析技巧與工具應用SQL、Python、R、Excel等。數(shù)據(jù)分析工具圖表、圖形、儀表盤等。數(shù)據(jù)可視化關聯(lián)規(guī)則、聚類分析等。數(shù)據(jù)挖掘技術審計發(fā)現(xiàn)與結論的形成過程審計發(fā)現(xiàn)通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)異常、風險或機會。審計證據(jù)收集、整理、分析相關證據(jù)，支持審計發(fā)現(xiàn)。審計結論基于審計發(fā)現(xiàn)，得出審計結論，并提出改進建議。溝通與協(xié)商與被審計單位溝通審計發(fā)現(xiàn)，達成共識。審計報告的標準準確性、客觀性、完整性、清晰性、及時性等。審計報告的編寫結構清晰、邏輯嚴密、語言簡練。審計報告的審核內(nèi)部審核、外部審核、專家評審等。審計報告的修訂根據(jù)審核意見，對審計報告進行修訂和完善。審計報告的質量控制05研究型審計案例分析CHAPTER通過審計軟件對數(shù)據(jù)進行篩選、比對，發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，如銷售額異常、成本異常等。數(shù)據(jù)挖掘對異常數(shù)據(jù)進行深入分析，查找可能的原因，如虛構業(yè)務、偷逃稅款等。異常原因調(diào)查提出針對性的審計建議，如加強內(nèi)部控制、調(diào)整財務報表等。審計建議案例一：某企業(yè)財務數(shù)據(jù)異常分析對企業(yè)的內(nèi)部控制體系進行全面評估，識別潛在的風險點。內(nèi)部控制評估對識別出的缺陷進行深入分析，了解缺陷產(chǎn)生的原因及可能帶來的后果。缺陷分析提出針對性的改進措施，如完善制度、優(yōu)化流程、加強監(jiān)控等。改進措施案例二：某企業(yè)內(nèi)部控制缺陷識別與改進010203通過審計了解企業(yè)所處環(huán)境及業(yè)務流程，識別潛在風險。風險識別風險評估應對策略對識別出的風險進行評估，確定風險大小及影響程度。根據(jù)評估結果，制定相應的風險應對策略，如風險規(guī)避、風險控制、風險轉移等。案例三：某企業(yè)風險評估與應對策略制定合規(guī)性審查發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的違規(guī)問題，如違法經(jīng)營、不當競爭等。違規(guī)問題發(fā)現(xiàn)整改建議針對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，提出具體的整改建議，如調(diào)整經(jīng)營策略、加強合規(guī)培訓等。審查企業(yè)在法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范等方面的合規(guī)性。案例四：某企業(yè)合規(guī)性審查及整改建議06研究型審計人員的職業(yè)素養(yǎng)提升CHAPTER掌握新知識持續(xù)學習審計、財務、法律等相關領域的新知識，保持專業(yè)技能的更新與擴展。主動學習培養(yǎng)主動學習的習慣，通過閱讀、參加培訓、研討會等方式不斷充實自己。實踐經(jīng)驗積累注重將理論知識應用于實際工作中，通過實踐鍛煉提升自己的專業(yè)能力。持續(xù)學習與專業(yè)發(fā)展意識培養(yǎng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和審計行業(yè)的職業(yè)道德規(guī)范，做到誠信守法。遵守法律法規(guī)在審計過程中保持獨立思考和判斷的能力，不受外界干擾和壓力影響。保持獨立性嚴格保守被審計單位的商業(yè)秘密和個人隱私，確保信息的安全與保密。保守秘密職業(yè)道德規(guī)范與職業(yè)操守要求團隊協(xié)作與領導力鍛煉沖突解決遇到團隊內(nèi)部矛盾或沖突時，能夠妥善處理，維護團隊和諧與穩(wěn)定。領導力培養(yǎng)在工作中主動承擔責任，學會帶領團隊，提高團隊凝聚力和執(zhí)行力。團隊協(xié)作積極參與團隊工作，與同事保持良好的溝通與合作關系，共同完成任務。