甘肅鋼鐵職業(yè)技術(shù)學院《內(nèi)部審計學》2023-2024學年第二學期期末試卷

自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁甘肅鋼鐵職業(yè)技術(shù)學院

《內(nèi)部審計學》2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計采購與付款循環(huán)時，以下關(guān)于應(yīng)付賬款審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計人員需要獲取應(yīng)付賬款明細表，與總賬和明細賬進行核對，檢查其一致性B.函證應(yīng)付賬款是應(yīng)付賬款審計的必要程序，函證對象通常包括金額較大和賬齡較長的供應(yīng)商C.對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，審計人員需要檢查其原因，是否存在無需支付的款項D.審計人員需要檢查應(yīng)付賬款的截止性，確定其是否記錄在正確的會計期間2、在審計被審計單位的財務(wù)報表附注時，發(fā)現(xiàn)對于重大或有事項的披露不夠充分。以下哪種情況最有可能導致這種情況？（）A.或有事項的結(jié)果具有較大的不確定性，難以準確估計B.管理層認為該或有事項對財務(wù)報表影響不大，無需詳細披露C.審計人員未要求管理層對或有事項進行充分披露D.公司故意隱瞞重要的或有事項，以避免對財務(wù)報表產(chǎn)生不利影響3、在對一家制造業(yè)企業(yè)進行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期大幅上升。以下哪種情況最不可能是導致成本上升的原因？（）A.原材料價格因市場供需失衡而大幅上漲B.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，采用了更昂貴但性能更好的原材料C.生產(chǎn)部門新招聘了大量熟練工人，導致人工成本顯著增加D.財務(wù)部門在成本核算時出現(xiàn)錯誤，將部分期間費用計入了生產(chǎn)成本4、審計證據(jù)對于支持審計結(jié)論具有重要意義。下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是（）A.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與樣本量有關(guān)B.審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關(guān)性和可靠性C.從被審計單位外部獨立來源獲取的審計證據(jù)一定比從內(nèi)部獲取的證據(jù)更可靠D.審計人員獲取的審計證據(jù)越多，得出的審計結(jié)論就越可靠5、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。關(guān)于重要性水平的確定，下列說法不正確的是：（）A.重要性水平是指財務(wù)報表中存在的錯報或漏報不會影響使用者依據(jù)財務(wù)報表作出經(jīng)濟決策的最大金額B.審計人員在確定重要性水平時，需要考慮財務(wù)報表使用者的需求、被審計單位的性質(zhì)和規(guī)模、財務(wù)報表項目的性質(zhì)等因素C.重要性水平分為財務(wù)報表整體的重要性水平和特定交易類別、賬戶余額或披露的重要性水平D.一旦確定了重要性水平，在審計過程中就不能進行修改，否則會影響審計的可靠性和一致性6、在審計被審計單位的內(nèi)部控制時，以下關(guān)于控制測試的說法，不準確的是（）A.控制測試的目的是評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性B.如果被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計合理且得到執(zhí)行，審計人員可以考慮減少實質(zhì)性程序的范圍C.控制測試的樣本規(guī)模與預(yù)期控制的有效性成正比，預(yù)期控制的有效性越高，樣本規(guī)模越大D.控制測試的結(jié)果對實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍沒有影響7、在審計會計估計時，注冊會計師需要運用專業(yè)判斷和審計程序來評估會計估計的合理性和準確性。以下關(guān)于會計估計審計的描述，不正確的是（）A.會計估計通常涉及主觀判斷和不確定性，注冊會計師應(yīng)當評價管理層作出會計估計的方法、假設(shè)和數(shù)據(jù)是否合理B.如果管理層變更了會計估計，注冊會計師應(yīng)當關(guān)注變更的理由是否充分，以及變更的會計估計是否符合會計準則的規(guī)定C.注冊會計師可以通過實施審計程序來驗證會計估計的合理性，如檢查相關(guān)文件、重新計算和利用專家的工作等D.對于會計估計，注冊會計師只需要在期末進行審計，無需在期中關(guān)注其變化情況8、在審計一家旅游企業(yè)的營業(yè)成本時，包括交通、住宿、餐飲等費用。假設(shè)部分旅游線路的成本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，但企業(yè)未及時調(diào)整核算方法。以下哪種情況最可能導致營業(yè)成本核算不準確？（）A.企業(yè)未對成本結(jié)構(gòu)變化進行分析和評估B.對于新的成本構(gòu)成項目，未明確核算標準和方法C.企業(yè)未與供應(yīng)商重新協(xié)商價格，導致成本增加D.以上情況都可能9、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)。以下哪種情況可能導致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售收款不及時，應(yīng)收賬款大量增加B.企業(yè)大量采購原材料，導致現(xiàn)金流出增加C.企業(yè)支付了大額的稅費和工資D.以上都是10、審計證據(jù)的充分性和適當性對于審計結(jié)論的可靠性至關(guān)重要。假設(shè)您正在對一家制造企業(yè)進行審計，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本核算存在一些疑點。為了獲取充分且適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以下哪種審計程序最為有效？（）A.僅檢查企業(yè)內(nèi)部的成本核算記錄和相關(guān)憑證B.除了內(nèi)部資料，還對供應(yīng)商進行函證以核實原材料采購價格，并觀察生產(chǎn)現(xiàn)場的實際生產(chǎn)流程C.主要依賴管理層的口頭解釋和說明，不進行實質(zhì)性的審計程序D.隨機抽取部分月份的成本數(shù)據(jù)進行審查，不考慮全年的情況11、審計人員在審查被審計單位的預(yù)計負債時，發(fā)現(xiàn)其金額較大。以下哪種情況最有可能導致預(yù)計負債的確認？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產(chǎn)品質(zhì)量保證，預(yù)計未來可能發(fā)生的維修費用C.債務(wù)擔保，被擔保方財務(wù)狀況惡化D.以上情況都有可能12、一家企業(yè)的利潤表中，銷售費用占銷售收入的比例較高。以下哪種情況可能是導致銷售費用高的主要原因？（）A.廣告宣傳投入大B.銷售人員薪酬福利高C.銷售渠道拓展費用高D.以上都是13、審計人員在審查被審計單位的銷售費用時，發(fā)現(xiàn)其廣告宣傳費用增長幅度較大。以下哪種情況需要進一步核實？（）A.公司推出了新的產(chǎn)品系列，加大了廣告宣傳力度B.廣告宣傳費用的支付對象均為正規(guī)的廣告公司，且合同齊全C.廣告宣傳效果顯著，產(chǎn)品銷售額大幅增長D.部分廣告宣傳費用的支出缺乏有效的合同和審批手續(xù)14、在審計財務(wù)報表附注時，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易披露的審計，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位是否按照會計準則的要求披露了關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易B.對于重大的關(guān)聯(lián)方交易，審計人員需要檢查交易價格是否公允，是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤的情況C.即使被審計單位不存在關(guān)聯(lián)方交易，審計人員也需要在審計報告中明確提及D.審計人員應(yīng)當獲取管理層關(guān)于關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的書面聲明15、在審計過程中，對于審計證據(jù)的可靠性評估至關(guān)重要。以下關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，哪一項是正確的？（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)更可靠B.被審計單位內(nèi)部生成的審計證據(jù)總是不如外部獲取的審計證據(jù)可靠C.以電子形式存在的審計證據(jù)比以紙質(zhì)形式存在的審計證據(jù)更可靠D.被審計單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計證據(jù)16、在政府審計中，以下關(guān)于政府審計的特點和作用的說法，哪一項是不準確的？（）A.政府審計具有強制性和權(quán)威性，能夠?qū)φ块T和公共資金的使用進行監(jiān)督和評價B.政府審計的目的是為了促進政府部門提高公共資金的使用效益，保障國家經(jīng)濟和社會的健康發(fā)展C.政府審計的范圍廣泛，包括財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟責任等方面D.政府審計的結(jié)果不需要向社會公開，只向被審計單位和相關(guān)部門報告17、在審計所有者權(quán)益時，需要關(guān)注其變動是否合法合規(guī)。假設(shè)一家企業(yè)在本年度進行了增資擴股，但相關(guān)手續(xù)不完備，以下哪種審計意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見18、在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。以下哪種應(yīng)對措施是最恰當?shù)模浚ǎ〢.增加實質(zhì)性測試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計證據(jù)B.建議被審計單位立即整改內(nèi)部控制缺陷，然后重新進行審計C.出具否定意見的審計報告，反映內(nèi)部控制的嚴重問題D.忽視內(nèi)部控制缺陷，繼續(xù)按照原計劃進行審計19、在審計過程中，對于關(guān)聯(lián)方交易的審計需要特別關(guān)注。假設(shè)一家上市公司與其控股股東之間存在大量的關(guān)聯(lián)方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。在這種情況下，以下哪種審計程序最有助于發(fā)現(xiàn)可能存在的問題？（）A.僅審查企業(yè)提供的關(guān)聯(lián)方交易合同和相關(guān)憑證B.對關(guān)聯(lián)方交易進行詳細的分析和比較，包括交易價格、交易條件等，并與獨立第三方的交易進行對比C.忽略這些交易，認為控股股東與上市公司之間的交易不存在問題D.要求企業(yè)管理層出具書面聲明，保證關(guān)聯(lián)方交易的公允性20、在審計被審計單位的研發(fā)費用時，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)支出資本化的比例較高。以下哪種情況最有可能表明存在問題？（）A.研發(fā)項目具有明確的商業(yè)可行性，且未來經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)B.研發(fā)活動已經(jīng)進入開發(fā)階段，成果的可能性較大C.公司為了增加資產(chǎn)規(guī)模，將不符合資本化條件的研發(fā)支出予以資本化D.研發(fā)費用的核算和歸集符合企業(yè)會計準則的規(guī)定二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）詳細論述內(nèi)部控制的五要素，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。分別解釋每個要素的內(nèi)涵，并舉例說明其在企業(yè)經(jīng)營管理中的具體體現(xiàn)。2、（本題5分）詳細論述在審計過程中如何對被審計單位的內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度進行審計，以保障內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。3、（本題5分）詳細論述在審計過程中如何對被審計單位的股份支付業(yè)務(wù)進行審計，包括股份支付的類型、計量和會計處理。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家建筑工程企業(yè)在項目結(jié)算時，與業(yè)主方就工程變更的費用存在較大爭議。審計人員在審查相關(guān)的合同和變更簽證時，發(fā)現(xiàn)部分資料不完整。請分析可能存在的風險及應(yīng)采取的審計方法。2、（本題5分）某企業(yè)在進行資產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)盤虧，但未及時進行會計處理和披露。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這可能影響資產(chǎn)的真實性和財務(wù)報表的可靠性。請分析固定資產(chǎn)盤虧未處理的影響，并說明審計人員應(yīng)如何進行審計和督促企業(yè)進行正確的會計處理。3、（本題5分）某企業(yè)的財務(wù)報表中，無形資產(chǎn)的研發(fā)支出資本化比例過高，且研發(fā)項目的進展情況披露不充分。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計措施。4、（本題5分）審計人員在審查一家影視制作企業(yè)的影視作品成本核算時，發(fā)現(xiàn)部分作品的成本分攤方法不合理。請分析可能存在的問題及應(yīng)實施的審計程序。5、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，預(yù)計負債的計提金額與實際可能發(fā)生的損失存在較大差異。審計人員需要