稅收籌劃-題庫三

單選題1.下列哪一項是屬于消費稅中按納稅人進行稅收籌劃的方法?(A)。A.選擇非應稅消費品項目投資B.充分把握增值稅價外稅的屬性C.設立獨立核算的銷售公司降低稅負D.先銷售后換貨2.甲鞭炮企業(yè)本年7月受托為乙單位加工一-批鞭炮，乙單位提供的原材料金額為40萬元，甲鞭炮企業(yè)收取乙單位加工費8萬元，另外甲鞭炮企業(yè)提供輔助材料3萬元。甲鞭炮企業(yè)當?shù)責o加工鞭炮的同類產(chǎn)品市場價格。以上價格均為不含增值稅價格。鞭炮的消費稅稅率為15%。甲鞭炮企業(yè)應代收代繳的消費稅為(A)萬元。A.9B.8.47C.10D.8.63.甲葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)葡萄酒適用10%的消費稅稅率本年7月銷售葡萄酒100萬元，當月用200噸葡萄酒換取生產(chǎn)資料。葡萄酒銷售最高價為每噸220元，最低價為每噸180元，中間平均價為每噸200元。當月應納增值稅和消費稅分別為(A)。A.增值稅13.52萬元，消費稅10.44萬元B.增值稅13.52萬元，消費稅10.4萬元C.增值稅13.57萬元，消費稅10.44萬元D.增值稅13.57萬元，消費稅10.4萬元4.兼營銷售的稅收籌劃方法一般是(D)。A.降低成本B.轉(zhuǎn)讓定價C.稅負轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).分開核算5.甲電池廠為增值稅一般納稅人，下設一-非獨立核算的門市部，本年7月該廠將生產(chǎn)的一批電池交給門市部，計價70萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售收入90.4萬元。該項業(yè)務應繳納的消費稅為(C)萬元。A.2B.2.8C.3.2D.2.8086.通過設立獨立核算的銷售公司能夠降低消費稅的計稅依據(jù)，主要是因為(A)。A.消費稅納稅環(huán)節(jié)的單--性B.消費稅征稅對象的選擇性C.消費稅計稅方法的多樣性D.消費稅稅收調(diào)節(jié)的特殊性7.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，本年7月銷售A牌啤酒20噸給乙副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款60000元(不含增值稅)，收取包裝物押金2000元(含增值稅);銷售B牌啤酒10噸給丙賓館，開具增值稅普通發(fā)票，注明價款32000(含增值稅)，收取包裝物押金1000元(含增值稅)。甲啤酒廠應納消費稅稅額為(C)元A.5000B.6600C.7200D.75008.消費稅稅率的籌劃，主要是巧妙運用(D)。A.比例稅率B.定額稅率C.復合稅率D.臨界點稅率9.根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列各項中不屬于應稅消費品的是(C)。A.高爾夫球及球具B.高檔化妝品C.護膚護發(fā)品D.木制一次性木筷10.-般來說，由于社會分工的發(fā)展，哪種加工方式稅收負擔最重?(A)。A.自行加工B.委托加工收回后再自行加工C.徹底的委托加工D.來料加工11.下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應納消費稅稅額中扣除的是(C)。A.從工業(yè)企業(yè)購進己稅溶劑油生產(chǎn)的應稅成品油B.從工業(yè)企業(yè)購進己稅白酒為原料生產(chǎn)的藥酒C.從工業(yè)企業(yè)購進己稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿D.從工業(yè)企業(yè)購進己稅白酒為原料生產(chǎn)的勾兌白酒12.甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月從國外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格為60萬元。己知進口關稅稅率為26%，消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。該公司進口環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅合計為(B)萬元。A.21.17B.24.90C.16.80D.28.1413.如果納稅人采取下列(D)方式，則不能使稅基遞延，獲得時間價值。A.賒銷商品B.代銷商品C.依稅法規(guī)定加速折舊D.加速攤銷14.納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計算納稅時，矮托加工應稅消費品的已納消費稅稅款應按(D)辦法處理。A.該已納稅款當期可全部扣除B.該已納稅款不得扣除C.該已納稅款當期可扣除50%D.可對收回的委托加工應稅消費品當期生產(chǎn)領用部分的己納稅款予以扣除15.甲酒廠本年7月銷售白酒6000千克,售價為每500克5元,隨同銷售的包裝物價格為5000元;當月銷售禮品盒6000套，售價為200元套，每套包括糧食白酒1千克、單價60元，藥酒1千克、單價40元。以上價格均為不含增值稅價格。甲酒廠本年7月應納消費稅(C)元。A.270000B.265000C.271000D.17500016.下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有(B)。A.進口的是支付貨款的當天B.自產(chǎn)自用的是移送當天C.委托加工的是支付加工費的當天D.預收貨款的是收到貨款的當天17.某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某廠家購進某種應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)，支付價稅合計220000元，消費稅稅率為15%，取得(B)允許抵扣的消費稅多。A.一般納稅人開具的增值稅普通發(fā)票B.小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票C.一般納稅人開具的增值稅普通發(fā)票或者一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票D.-般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票18.應征收消費稅的委托加工消費品的組成計稅價格不包括(C)。A.材料成本B.加工費C.增值稅D.消費稅19.金銀首飾的納稅環(huán)節(jié)在(D)。A.銷售實現(xiàn)時B.移送時C.加工完成時D.零售實現(xiàn)時20.下列應視為銷售繳納消費稅的情況有(D)A.將外購已稅產(chǎn)品繼續(xù)加工成應稅消費品B.將委托加工收回的應稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品C.自制應稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品D.自制應稅消費品用于向外單位投資二．多選題1.以下主要針對消費稅兼營銷售進行稅收籌劃的有(ABC)。A.先銷售后包裝B.分別核算應稅消費品和非應稅消費品的銷售額和銷售數(shù)量C.成套銷售應慎重D.降低生產(chǎn)成本2.下列各項中，符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有(ABCD)。A.生產(chǎn)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量B.自產(chǎn)自用的應稅消費品，為應稅消費品的移送數(shù)量C.委托加工應稅消費品，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量3.消費稅納稅籌劃的基本途徑有(ABCD),A.合理確定銷售額B.合理選擇稅率C.外購應稅品已納稅款的扣除D.委托加工的選擇4.納稅人采取的如下方式中，按現(xiàn)行消費稅政策規(guī)定，可以減輕納稅人消費稅負擔的有(ABD)。A.分設獨立核算的銷售公司，適當降低銷售給銷售公司的價格B.將原成套銷售消費品，改為生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)化整為零，零售環(huán)節(jié)成套銷售C.將隨同黃酒銷售的包裝物(不單獨作價)改為不作價而收取押金D.將啤酒的銷售價格從3000元/噸降至2990元噸5.根據(jù)消費稅相關法律制度的規(guī)定，下列項目中，可以不繳納消費稅的有(AB)。A.委托加工的應稅消費品，受托方已代扣代繳消費稅，委托方取回后以不高于受托方的計稅價格直接銷售的B.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的C.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品的D.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于廣告的6.充分利用消費稅己納稅額扣除能夠降低企業(yè)的消費稅負擔，這些標準有(ABCD)。A.必須屬于扣除的范圍B.-般要從生產(chǎn)性企業(yè)購進C.必須取得增值稅專用發(fā)票D.所購消費品必須實際投入生產(chǎn)使用7.以下主要是通過縮小消費稅計稅依據(jù)進行稅收籌劃的有(ABCD)。A.先銷售后包裝B.先銷售后換貨C.設立獨立核算的銷售公司，降低出廠價格D.通過匯率選擇降低計稅銷售額8.根據(jù)消費稅相關法律制度的規(guī)定，納稅人用于(BCD)的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。A.發(fā)放福利B.換取消費資料.C.投資入股D.抵償債務9.關于以外匯結算應稅消費品計稅依據(jù)的稅收籌劃的說法不正確的有(ABC)。A.應當選擇當月1日的外匯牌價B.應當選擇銷售發(fā)生當天的外匯牌價C.匯率折算方法可隨意變動D.外匯市場波動越大，越有必要對匯率選擇進行籌劃10.下列單位中屬于消費稅納稅人的有(ABC)。A.生產(chǎn)銷售應稅消費品(金銀首飾除外)的單位B.委托加工應稅消費品的單位C.進口應稅消費品的單位D.批發(fā)煙絲的單位11.下列關于加工方式的表述正確的有(AB)。A.如果委托加工收回后直接出售，且消費品的出售價格大于委托加工環(huán)節(jié)消費稅的計稅價格，則應按出售價格納稅，并可扣除委托加工環(huán)節(jié)己納消費稅稅款B.自行加工的稅負往往是比較重的C.如果委托加工的消費品收回后直接出售，則該消費品的消費稅稅負就--定比較輕D.委托加工收回后再自行加工稅后利潤是最大的12.根據(jù)消費稅相關法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率與從量定額相結合的復合計稅方法的有(BD),A.煙絲B.卷煙C.電池D.白酒13.以下關于消費稅已納稅額扣除的稅收籌劃的表述正確的有(ABD)。A.一般來說，從生產(chǎn)廠家直接購進要比從商家購進成本低、稅負輕B.為進行稅額扣除，購買者應正確選擇購貨渠道和發(fā)票種類C.作為小規(guī)模納稅人，應盡量從對方獲得普通發(fā)票，以獲得更多消費稅抵扣D.在進行消費稅抵扣時，應提供增值稅專用發(fā)票14.下列各項中，屬于消費稅特點的有(ACD)。A.征收范圍具有選擇性C.征收方法具有靈活性B.征稅具有普遍性D.征稅環(huán)節(jié)具有單一性15.根據(jù)消費稅相關法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品有(AC)。A.高檔手表B.木制一次性筷子C.鞭炮D.高檔西服.三．判斷題1.通過企業(yè)合并或兼并方式之所以能實現(xiàn)消費稅的遞延納稅，主要是因為不同消費品的稅率不同。(錯)2.若應稅消費品實行從價計征方式征收消費稅，則其消費稅計稅依據(jù)與其增值稅拍計稅依據(jù)相同，都是不含增值稅但含消費稅的銷售價格。(對)3.出廠之后再將不同稅率的消費品組成成套消費品銷售,就不必再按較高稅率繳納消費稅。(對)4.納稅人將自己生產(chǎn)的應稅消費品無償贈送他人的，按同類產(chǎn)品“當月”(或者最近時期)的“平均銷售價格”確定。(對)5.非貨幣性交換的消費稅籌劃方法一般是按最高銷售價格銷售后再入股(換貨、抵債)。(錯)6.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資人股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的“最高銷售價格”作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。(對)7.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,不繳納消費稅。(對)8.對于所有的應稅消費品，其包裝物己作價隨同應稅消費品銷售,又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，-律并入應稅消費品的銷售額計征增值稅和消費稅。(錯)9.受托方是增值稅的納稅義務人，在計算增值稅時，代收代繳的消費稅屬于價外費用。(錯)10.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于非應稅消費品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等，視同銷售，應繳納消費稅。(對)11.企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費稅，關鍵是將包裝物能作價隨同產(chǎn)品出售，而不應采用收取押金的方式，因押金需并入銷售額計算消費稅稅額，尤其當包裝物價值較大時，更加必要。(錯