做賬實操-費用預算編制說明

做賬實操1/8會計實操文庫做賬實操-費用預算編制說明類別二級科目代碼會計科目費用類別預算編列基準負責編制單位各相關單位各主辦單位用人費用00001工資F1、依薪資及津貼提列編制（加班費及伙食費外）人資部2、依各單位2001年每月編制人員之薪資為基準，參照20XX年的人力需求預算表編列調薪的幅度以3%增加3、增員部份按平均固定薪資列支00002伙食費F武漢標準：4元/人、天*22天人資部00003加班費V1、加班時數由各相關部門依需要提列人資部2、依加班平均薪資1小時元計算00004職工福利基金F財務處00005人事招募費V網絡或報紙人才廣告、人力中介費等人資部00006實習生工資F2、依各單位2001年每月編制人員之薪資為基準，參照20XX年的人力需求預算表編列人資部00007獎金F薪資支出*16.7%人資部00008養(yǎng)老保險金F上年月平均工資*24%人資部、財務處00009醫(yī)療保險金F上年月平均工資*7%00010員工公積金F上年月平均工資*10%00011工會經費F00012教育經費V依各單位2001年實際發(fā)生數估列00013培訓費F2、培訓費:提請建議200元/年、人00014工傷保險費F上年月平均工資0.2%(南京)(不同地區(qū)按實際規(guī)定標準)人資部、財務處00015生育保險費F上年月平均工資0.8%(南京)(不同地區(qū)按實際規(guī)定標準)00016失業(yè)保險費F上年月平均工資*2%00017其他V依各單位2001年實際發(fā)生數估列設備費用00001租金支出SV外勞宿舍、物業(yè)租金等每月租金核實認列總務部00002折舊F固定資產之折舊,以各部門現有的設備,依稅法規(guī)定之耐用年限計算財務處00003修繕費SV公司設備維修、維修合約等依實際需要核實估列總務部00004保險費F財產險等按各法人單位的實際投保額提列編制00005低值易耗品V不能作為固定資產且有一定的使用期的物品用具的財產設備總務部00006什項購置V事務費用00001文具用品V文具及復印紙費用之提列編制總務部00002書報雜志V報紙、雜志及書籍、軟件費用之提列編制00003印刷費V印刷各種表格費用之提列編制00004郵電費V郵資、TEL、FAX、文件快遞費、網絡專線費MIS、總務部00005差旅費--國內V1、員工出差費用之提列編制，由各相關部門按地點、人數、次數、天數核實估列差旅費--國外V2、參考出差管理辦法編列00006交通費V因公外出之計程車資、私車公用之公司補助費及過路費、過橋費等00007燃料費V公務車的用車油費00008交際費V由各相關業(yè)務部門按實際需要核實估列00009顧問費SV每年會計師的審計費、律師顧問費財務處、法務部00010保安費F按合同提列編制00011保潔費F按合同提列編制00012水電費SV水費及電費之提列編制總務部00013運費V核實提列00014無形資產攤銷F按無形資產的帳面價值依稅法規(guī)定之年限計算財務處00015開辦費F按籌辦期間所發(fā)生的費用依稅法規(guī)定之年限計算00016裝修費攤銷F按裝修時所發(fā)生的裝修費用依稅法規(guī)定之年限計算行銷費用00001廣告費V核實提列企劃部00002活動費用V由企劃部門按實際需要核實估列00003售后服務費V保證期內故障\毀損發(fā)生檢修成本費用編業(yè)務部（單店）其他費用00001稅捐V購發(fā)票工本費、印花稅、房屋稅、汽車牌照稅、地價稅財務處00002雜費V核實提列財務費用00001利息支出V核實提列財務處00002利息收入V核實提列00003銀行手續(xù)費V核實提列00004匯兌損益V核實提列費用類別：F固定費用V變動費用SV攤提費用會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業(yè)務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業(yè)的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發(fā)生的經濟業(yè)務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業(yè)的經營情況和稅法規(guī)定，計算各