2023年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題

2023年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題：一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每題1.5分,共36

分。每潁備詵答案中，只有一種符合題意的對(duì)的答案。多詵、錯(cuò)詵、不詵均不得分。清使

用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的J按鈕“O”作答。）

1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是（）。

A.超豪華小汽車

B.游艇

C.電池

I）.高檔手表

【答案】A

【解析】超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅日勺納稅環(huán)節(jié)

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度日勺規(guī)定，下列稅款征收方式中，合用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健

全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散，流動(dòng)性大的J稅源口勺是（）。

A.定期定額征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.查賬征收

【答案】C

【解析】（1）查賬征收：合用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，可以如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營狀況，

并能對(duì)的計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。

（2）查定征收：合用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能

控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。

（3）查驗(yàn)征收：合用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動(dòng)性大口勺

稅源。

（4）定期定額征收：合用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級(jí)）同意、日勺生

產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到規(guī)定設(shè)置賬簿原則，難以查賬征收，不能精確計(jì)算計(jì)稅根據(jù)的個(gè)

體工商戶（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）。

【知識(shí)點(diǎn)】稅款征收方式

3.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參與職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)R勺個(gè)人，到達(dá)法定退休年齡且合

計(jì)繳費(fèi)滿一年限的，方可享有職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，該年限為（）。

A.5年

B.20年

C.15年

D.10年

【答案】C

【解析】參與職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，到達(dá)法定退休年齡時(shí)合計(jì)繳費(fèi)滿15年的，按月

領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

【知識(shí)點(diǎn)】職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)H勺繳納與計(jì)算

4.下列責(zé)任形式中，不屬于行政處分日勺是（）。

A.罰款

B.罷職

C.記過

D.降級(jí)

【答案】A

【解析】行政處分包括警告、記過、記大過、降級(jí)、罷職、開除。選項(xiàng)A屬于行政懲罰。

【知識(shí)點(diǎn)】行政責(zé)任

5.下列存款人開立日勺銀行結(jié)算賬戶中，須經(jīng)中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)口勺是（）。

A.以公安局在銀行開立的預(yù)算單位專用存款賬戶

B.丙企業(yè)在銀行開立的I用于注冊(cè)驗(yàn)資口勺臨時(shí)存款賬戶

C.張某在銀行開立的個(gè)人I類銀行賬戶

D.甲企業(yè)在銀行開立的一般存款賬戶

【答案】A

【解析】（1）需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括：①基本存款賬戶；②臨時(shí)存款賬戶（因

注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）：③預(yù)算單位專用存款賬戶（選項(xiàng)A）；④合格境外機(jī)

構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立日勺人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。（2）對(duì)核準(zhǔn)

類賬戶，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書、有關(guān)的證明文就和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送

中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?經(jīng)其核準(zhǔn)并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)。

【知識(shí)點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶的開立

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之FI起一定期限內(nèi)，向稅務(wù)

機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（）。

A.4個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.5個(gè)月

【答案】D

【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅的征收管理

7.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（）。

A.未按期兌現(xiàn)口勺貨品運(yùn)送協(xié)議

B.以電子形式簽訂的購銷協(xié)議

C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)協(xié)議的分包協(xié)議

I）.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包協(xié)議

【答案】D

【解析】財(cái)產(chǎn)租賃協(xié)議，不包括企業(yè)與主管部門簽訂H勺租賃承包協(xié)議。

【知識(shí)點(diǎn)】卬花稅征稅范圍

8.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)納稅額計(jì)算措施中，稅率伴隨進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而

反方向變動(dòng)日勺是（）。

A.從價(jià)稅計(jì)算措施

B.復(fù)合稅計(jì)算措施

C.滑準(zhǔn)稅計(jì)算措施

D.從量稅計(jì)算措施

【答案】C

【解析】滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率伴隨進(jìn)口貨品價(jià)格I為變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，

印價(jià)格越高，稅率越低。

【知識(shí)點(diǎn)】關(guān)稅H勺稅率

9.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2023年1月將自產(chǎn)H勺100件新型羽絨服作為福利發(fā)給

本廠職工，該新型羽絨服生產(chǎn)成本為單件1170元，增值稅稅率為17%,成本利潤為

10%。計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額日勺下列算式中，對(duì)的的是()。

A.100X1170X17%=19890元

B.100X1170X(1+10%)X17臟21879元

C.100X1170X(1+10%)4-(1+17%)X17%=18700元

D.100X11704-(1+17%)X17%=17000元

【答案】B

【解析】增值稅是價(jià)外稅：成本不含增值稅，故不能價(jià)稅分離，選項(xiàng)C和選項(xiàng)D錯(cuò)誤,

排除；自產(chǎn)貨品用于職工福利，需要視同銷售，沒有同類價(jià)格的需要組價(jià)，本題需要按照

成本X（1+成本利潤率）組價(jià)，A選項(xiàng)直接用成本計(jì)算，排除；選擇B選項(xiàng)。

【知識(shí)點(diǎn)】視同銷售貨品的銷售額確定

1（）.甲電子企業(yè)2023年9月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格為46.8萬元，由于購置數(shù)量

多，甲電子企業(yè)予以購置方9折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分列列示，稅率為

17機(jī)甲電子企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）。

A.36萬元

B.42.8萬元

C.40萬元

D.46.8萬元

【答案】A

【解析】企業(yè)為增進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上予以價(jià)格折扣屬于商業(yè)折扣，商品銷售波及

商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)扣除折扣額作為商品"勺銷售額，故本題應(yīng)確認(rèn)收入為=46.8/（1+17+）X

9。斤36（萬元）。（注怠，企業(yè)所得稅商業(yè)折扣和發(fā)票是沒有必然關(guān)系的）。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入確實(shí)定

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度口勺規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不

得扣除艮1是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的合理MJ勞動(dòng)保護(hù)支出

B.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)贊助支出

C.企業(yè)參與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納口勺保險(xiǎn)費(fèi)

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

【答案】B

【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有：

（1）向投資者支付歐I股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

（2）企業(yè)所得稅稅款。

（3）稅收滯納金。

（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。不過納稅人按照經(jīng)濟(jì)協(xié)議規(guī)定支付的違約金（包括

銀行罰息）、罰款和訴訟冊(cè)用，準(zhǔn)予在稅前扣除。

（5）超過規(guī)定原則的捐贈(zèng)支出。

（6）非廣告性質(zhì)的贊助支出。

（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。

（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀

行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

（9）與獲得收入無關(guān)小J其他支出。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目

12.根據(jù)勞動(dòng)協(xié)議法律制度口勺規(guī)定，下列形情形中，不能導(dǎo)致勞動(dòng)協(xié)議終止的是（）。

A.勞動(dòng)者開始依法享有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的

B.勞動(dòng)者醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)協(xié)議期滿的

C.勞動(dòng)者到達(dá)法定退休年聆的

D.勞動(dòng)者被人民法院宣布死亡的

【答案】B

【解析】勞動(dòng)協(xié)議終止的情形：（1）勞動(dòng)協(xié)議期滿的；（2）勞動(dòng)者開始依法享有基本養(yǎng)

老保險(xiǎn)待遇的（選項(xiàng)A）；（3）勞動(dòng)者到達(dá)法定退休年齡（選項(xiàng)C）；（4）勞動(dòng)者死亡,

或者被人民法院宣布死亡或者宣布失蹤的（選項(xiàng)D）;（5）用人單位被依法宣布破產(chǎn)的：

（6）用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的。

【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)協(xié)議終止的情形

13.甲企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元。來源于m國日勺應(yīng)納稅所

得額300萬元，已在m國繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,

甲企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額口勺下列算式中，對(duì)口勺口勺是（）。

A.(1000+300)X25%-60=265萬元

B.1000X25%-60=190萬元

C.1000X25臟250萬元

D.（1000+300）X25%=325萬元

【答案】A

【解析】（1）境外所得抵免限額=300X25臟75（萬元），不小于在境外已繳納I為所得稅稅

額60萬元，需要在我國補(bǔ)稅；（2）在我國應(yīng)繳納U勺企業(yè)所得稅用境內(nèi)外總所得減去實(shí)際

在境外已交H勺所得稅，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅二（1000+300）X25%-60=265（萬元）。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額H勺計(jì)算

14.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.開采的原煤

B.以未稅原煤加工的洗選煤

C.以空氣加工生產(chǎn)日勺液氮

D.開采歐|天然氣

【答案】C

【解析】空氣與液氮不屬于資源稅的征稅范圍，不繳納資源稅。

【知識(shí)點(diǎn)】資源稅的稅目

15.趙某，15周歲，系甲省體操隊(duì)專業(yè)運(yùn)動(dòng)員，月收入3000元，完全可以滿足自己生活

所需，下列有關(guān)趙某民事行為能力的表述中，對(duì)於加勺是（）。

A.趙某視為完全行為能力人

B.趙某屬于完全行為能力人

C.趙某屬于限制行為能力人

D.趙某屬于無行為能力人

【答案】C

【解析】16周歲以上（216周歲）H勺未成年人（V18周歲），以自己的勞動(dòng)收入為重要

生活來源的J,視為完全民事行為能力人；8周歲以上（28周歲）的未成年人屬于限制民

事行為能力人“趙某15周歲，屬于限制民事行為能力人。

【知識(shí)點(diǎn)】法律關(guān)系主體的權(quán)利能力與行為能力（責(zé)任）

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不得超過一定

期限，該期限為（）。

A.6個(gè)月

B.1年

C.3個(gè)月

D.2年

【答案】B

【解析】電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不超過1年。

【知識(shí)點(diǎn)】商業(yè)匯票

17.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2023年3月銷售白酒50噸，獲得含增值稅銷售額

3510000元，已知增值稅稅率為17%,白酒消費(fèi)稅比例稅為20%從量稅稅額為0.5元

/500克，下列計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中對(duì)的的是()。

A.3510000X20%+50X2023X0.5=752023元

B.35100004-(1+17%)X20%+50X2023X0.5=650000元

C.3510000X20%=702023元

D.35100004-(1+17%)X20斤600000元

【答案】B

【解析】白酒從價(jià)消費(fèi)稅是用不含增值稅的價(jià)格計(jì)算，本題明確闡明獲得含增值稅銷售額

3510000元，選項(xiàng)A和C沒有價(jià)稅分離，排除；白酒屬于從價(jià)+從量復(fù)合計(jì)征H勺應(yīng)稅消費(fèi)

品，故C選項(xiàng)沒有加從量消費(fèi)稅，排除；選擇B選項(xiàng)。

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度日勺規(guī)定，下列票據(jù)中可，可以辦理貼現(xiàn)的是（）。

A.銀行本票

B.銀行承兌匯票

C.轉(zhuǎn)賬支票

D.銀行匯票

【答案】B

【解析】貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得資金融通向銀行貼付?定利息而發(fā)生

的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。銀行匯票等見票即付的票據(jù)不必，也不能辦理貼現(xiàn)。

【知識(shí)點(diǎn)】商業(yè)匯票

19.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍H勺是（）。

A.房屋抵押

B.房屋互換

C.房屋繼承

D.房屋出租

【答案】B

【解析】土地、房屋典當(dāng)、繼承（選項(xiàng)C）、分拆（分割）、抵押（選項(xiàng)A）以及出租

（選項(xiàng)D）等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

【知識(shí)點(diǎn)】契稅的征稅范圍

2（）.根據(jù)車輛購置稅法律制度H勺規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車輛購置稅H勺是（）。

A.個(gè)人購置自用口勺汽車

B.個(gè)人受贈(zèng)自用U勺摩托車

C.外國使館購置自用的汽車

D.企業(yè)自產(chǎn)自用H勺汽車

【答案】C

【解析】外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用H勺車輛，免稅。

【知識(shí)點(diǎn)】車輛購置稅的稅收優(yōu)惠

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不對(duì)口勺的是

（）O

A.進(jìn)口貨品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)日

B.提供租賃服務(wù)采用預(yù)收款方式小J,為收到預(yù)收款的當(dāng)日

C.采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨品，為收到銀行款項(xiàng)日勺當(dāng)口

D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓依J,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)日

【答案】C

【解析】納稅人采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨品，為發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)

的當(dāng)日。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的I納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

22.2023年7月10日，劉某到甲企業(yè)上班，企業(yè)自9月10日起一直拖欠其勞動(dòng)酬勞,

直至2023年1月10日雙方勞動(dòng)關(guān)系終止。下列有關(guān)劉某申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的期間的表述中,

對(duì)時(shí)時(shí)是（）。

A.應(yīng)自2023年9月10日起1年內(nèi)提出申請(qǐng)

B.應(yīng)自2023年9月10日起3年內(nèi)提出申請(qǐng)

C.應(yīng)自2023年1月10日起1年內(nèi)提出申請(qǐng)

D.應(yīng)自2023年7月10日起3年內(nèi)提出申請(qǐng)

【答案】C

【解析】勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)酬勞發(fā)生爭議日勺，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)

效期間的限制；不過，勞動(dòng)關(guān)系終止日勺，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之口起1年內(nèi)提出。

【知識(shí)點(diǎn)】仲裁U勺申請(qǐng)

23.按照規(guī)定甲企業(yè)最晚應(yīng)于2023年5月15日繳納應(yīng)納稅款，甲企業(yè)遲遲未繳納，主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年6月30日前繳納，并加收滯納金，甲企業(yè)最終廣7月14日

繳納稅款,有關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)加收滯納金的起止時(shí)間的下列表述中,對(duì)的的是

()。

A.2023年6月15口至2023年7月15□

B.2023年6月30日至2023年7月15日

C.2023年5月16日至2023年7月14日

D.2023年7月1日至2023年7月14日

【答案】C

【解析】加收滯納金的I起止時(shí)間：自稅款法定繳納期限屆滿次日起（5月16日）至納稅

人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止（7月14日）。

【知識(shí)點(diǎn)】滯納期限確實(shí)定

24.張某于2023年1月初次就業(yè)后一直在甲企業(yè)工作，2023年張某可以享有的當(dāng)年年休

假天數(shù)為（）。

A.0

B.10天

C.15天

D.5天

【答案】D

【解析】職工合計(jì)工作已滿1年不滿10年口勺，年休假5天。

【知識(shí)點(diǎn)】休息、休假

二、多選題（本類題共15小題，每題2分，共30分，每題備選答案中，有二個(gè)或二個(gè)

以上符合題意附對(duì)的答案：多選，少選，錯(cuò)選，不選均不得分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算

機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)的按鈕“□”作答。）

1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施H勺有（）。

A.拍賣納稅人的價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款口勺財(cái)產(chǎn)

B.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

C.書面告知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相稱于應(yīng)納稅款的存款

D.扣押納稅人的價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的商品

【答案】CD

【解析】（1）選項(xiàng)A:“拍賣”屬于稅收強(qiáng)制措施；（2）選項(xiàng)B:提供納稅擔(dān)保不是稅收

保全措施。

【知識(shí)點(diǎn)】稅收保全措施

2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有關(guān)票據(jù)權(quán)利時(shí)效口勺下列表述中，不對(duì)?的的有（）。

A.持票人在票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間內(nèi)不行使票據(jù)權(quán)利的，該權(quán)利喪失

B.持票人對(duì)前手口勺追索權(quán)，自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起3個(gè)月內(nèi)不行使的），該權(quán)利

喪失

C.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利自出票日起3個(gè)月內(nèi)不行使歐I,該權(quán)利喪失

D.持票人對(duì)票據(jù)承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起6個(gè)月內(nèi)不行使日勺，該權(quán)利喪失

【答案】BCD

【解析】（1）選項(xiàng)A:票據(jù)權(quán)利在票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間內(nèi)不行使而消滅。（2）選項(xiàng)B:①

持票人對(duì)一般前手口勺初次追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；②持票人

對(duì)一般前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。（3）選項(xiàng)C:持票人

對(duì)支票出票人H勺權(quán)利，自出票日起6個(gè)月不行使才會(huì)喪失。（4）選項(xiàng)I）:持票人對(duì)遠(yuǎn)期

匯票的出票人、承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年不行使才會(huì)喪失。

【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)權(quán)利時(shí)效

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨品獲得的下列合法憑證中，屬于增但稅

扣稅憑證的有（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

B.客運(yùn)發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

D.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

【答案】ACD

【解析】合法扣稅憑證的種類：（1）增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）（選

項(xiàng)D）；（2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（選項(xiàng)C）；（3）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票（選項(xiàng)

A）；（4）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等；

納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)送服務(wù)（選項(xiàng)B）、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民平常服務(wù)和娛樂服務(wù),

不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此客運(yùn)發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人獲得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)酬勞所得”稅

目計(jì)繳個(gè)人所得稅R勺有（）。

A.某職工獲得口勺本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金

B.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取II勺工資

C.某工程師從非雇傭企業(yè)獲得的征詢收入

D.某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)獲得口勺講學(xué)收入

【答案】CD

【解析】對(duì)于工資薪金所得和勞務(wù)酬I勞所得的辨別，屬于雇傭關(guān)系時(shí)為工資薪金所得（選

項(xiàng)A和選項(xiàng)B）,屬于非雇傭關(guān)系口勺屬于勞務(wù)酬勞所得（選項(xiàng)C和選項(xiàng)D）,

【知識(shí)點(diǎn)】工資薪金所得、勞務(wù)酬勞所得

5.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍口勺有（）。

A.噪聲

B.固體廢物

C.大氣污染物

D.水污染物

【答案】ABCD

【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍：大氣污染物、水污染物、固體廢物和工業(yè)噪聲。

【知識(shí)點(diǎn)】環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)

加計(jì)扣除的有（加

A.安頓殘疾人員所支付的工資

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.研究開發(fā)費(fèi)用

D.購置環(huán)境保護(hù)用設(shè)備所支付的價(jià)款

【答案】AC

【解析】（1）加計(jì)扣除優(yōu)惠有兩個(gè)項(xiàng)目，研究開發(fā)費(fèi)用（選項(xiàng)O和安頓殘疾人員所支付

的工資（選項(xiàng)A）；（2）購置環(huán)節(jié)保護(hù)設(shè)備所支付的價(jià)款可以“抵減應(yīng)納稅額”，不是加

計(jì)扣除。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠

7.根據(jù)勞動(dòng)協(xié)議法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)無效勞動(dòng)協(xié)議法律后果的表述中，對(duì)的的有

（）。

A.勞動(dòng)協(xié)議部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

B.勞動(dòng)協(xié)議被確認(rèn)無效，給對(duì)方導(dǎo)致?lián)p害口勺，有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

C.無效勞動(dòng)協(xié)議，從協(xié)議簽訂時(shí)起就沒有法律約束力

D.勞動(dòng)協(xié)議被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)酬勞

【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)A:勞動(dòng)協(xié)議部分無效，不影響其他部分效力日勺，其他部分仍然有效。

（2）選項(xiàng)B:勞動(dòng)協(xié)議被確認(rèn)無效，給對(duì)方導(dǎo)致?lián)p害的，有過錯(cuò)H勺一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)

任。（3）選項(xiàng)C:無效勞動(dòng)協(xié)議，從簽訂時(shí)起就沒有法律約束力。（4）選項(xiàng)D:勞動(dòng)協(xié)

議被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)日勺，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)酬勞。

【知識(shí)點(diǎn)】無效勞動(dòng)協(xié)議

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有()。

A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的I職務(wù)

B.火葬場提供日勺殯葬服務(wù)

C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

D.婚姻簡介所提供口勺婚姻簡介服務(wù)

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)全屬于免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅H勺稅收優(yōu)惠

9.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間最終6個(gè)月內(nèi)，導(dǎo)致權(quán)利人不能行使祈求權(quán)

的下列情形中，可以導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的有()o

A.繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人

B.不可抗力

C.限制民事行為能力人的法定代理人喪失民事行為能力

D.無民事行為能力人沒有法定代理人

【答案】ABCD

【解析】訴訟時(shí)效期間的中斷事由包括：不可抗力（選項(xiàng)B）；無民事行為能力人或者限

制民事行為能力人沒有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪失民事行為能力、喪失代理

權(quán)（選項(xiàng)C.D）；繼承開始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人（選項(xiàng)A）；權(quán)利人被義務(wù)人

或者其他人控制；其他導(dǎo)致權(quán)利人不能行使祈求權(quán)日勺障礙。

【知識(shí)點(diǎn)】訴訟時(shí)效期間的中斷

10.根據(jù)勞動(dòng)協(xié)議法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)賠償口勺有

（）。

A.用人單位被依法宣布破產(chǎn)而終止勞動(dòng)協(xié)議的

B.由用人單位提出并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)協(xié)議的

C.固定期限勞動(dòng)協(xié)議期滿.用人單位維持或者提高勞動(dòng)協(xié)議約定條件續(xù)訂勞動(dòng)協(xié)議，勞動(dòng)

者不一樣意續(xù)訂口勺

D.以完畢一定工作任務(wù)為期限日勺勞動(dòng)協(xié)議因任務(wù)完畢而止的

【答案】ABD

【解析】（1）選項(xiàng)A:用人單位被依法宣布破產(chǎn)或者被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或

者用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)賠償。（2）選項(xiàng)B:

用人單位提出解除勞動(dòng)協(xié)議并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)

濟(jì)賠償。（3）選項(xiàng)C:除用人單位維持或者提高勞動(dòng)協(xié)議約定條件續(xù)訂勞動(dòng)協(xié)議，勞動(dòng)者

不一樣意續(xù)訂H勺情形外，勞動(dòng)協(xié)議期滿終止固定期限勞動(dòng)協(xié)議的J,應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)

賠償。（4）選項(xiàng)I）:以完畢一定工作任務(wù)為期限R勺勞動(dòng)協(xié)議因任務(wù)完畢而終止的，應(yīng)當(dāng)向

勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)賠償。

【知識(shí)點(diǎn)】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)賠償歐I情形

11.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列人員中，屬于工傷保險(xiǎn)覆蓋范圍的有（）。

A.個(gè)體工商戶口勺雇工

B.國有企業(yè)職工

C.事業(yè)單位職工

D.民辦非企業(yè)單位職工

【答案】ABCD

【解析】中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（選項(xiàng)B）、事業(yè)單位（選項(xiàng)C）、社會(huì)團(tuán)體、民辦

非企業(yè)單位（選項(xiàng)D）、基金會(huì)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織II勺職工和個(gè)體工商戶

的雇_L（選項(xiàng)A）,均有根據(jù)規(guī)定享有工傷保險(xiǎn)待遇的權(quán)利。

【知識(shí)點(diǎn)】工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳納

12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)辦理匯兌業(yè)務(wù)的表述中，對(duì)的的有（）。

A.匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明

B.匯款回單是匯出銀行受理匯款日勺根據(jù)

C.匯兌憑證記載U勺匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶I向，必須記載其賬號(hào)

D.收賬告知是銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)

【答案】BCD

【解析】（1）選項(xiàng)AB:匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的根據(jù)，不能作為該筆匯款

已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明；（2）選項(xiàng)C:匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款

賬戶的，必須記載其賬號(hào)；（3）選項(xiàng)D:收賬告知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑

據(jù)。

【知識(shí)點(diǎn)】匯兌

13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)辦理支付結(jié)算基本規(guī)定日勺表述中，對(duì)日勺日勺有

（）。

A.結(jié)算憑證歐I金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同步記載，兩者必須一致

B.票據(jù)上出票金額、收款人名稱不得更改

C.票據(jù)的出票日期可以使用阿拉伯?dāng)?shù)碼記載

D.票據(jù)上日勺簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章

【答案】ABD

【解析】（1）選項(xiàng)A:票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同步記載，兩者必須

一致，兩者不一致口勺票據(jù)無效、兩者不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理。（2）選項(xiàng)B:出票

金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。（3）選項(xiàng)C:票據(jù)的出票日期

必須使用中文大寫。（4）選項(xiàng)D:票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋

章。

【知識(shí)點(diǎn)】支付結(jié)算的I基本規(guī)定

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的

有關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有（）。

A.接受捐贈(zèng)獲得H勺無形資產(chǎn)

B.通過債務(wù)重組獲得的無形資產(chǎn)

C.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)

D.接受投資獲得H勺無形資產(chǎn)

【答案】ABD

【解析】（1）通過捐贈(zèng)［選項(xiàng)A）、投資（選項(xiàng)D）、非貨幣性資產(chǎn)互換、債務(wù)重組（選

項(xiàng)B）等方式獲得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的有關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；（2）

自行開發(fā)歐I無形資產(chǎn)（選項(xiàng)C）,以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至到達(dá)預(yù)定用途

前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ),

【知識(shí)點(diǎn)】無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確實(shí)認(rèn)

15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A.生產(chǎn)銷售高檔化妝品

B.零售金銀首飾

C.進(jìn)口高檔手表

D.委托加工白酒

【答案】ABCD

【解析】（1）金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；（2）其他應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)、進(jìn)口、

委托加工環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅FI勺征稅環(huán)節(jié)

三、判斷題（本類題共1D小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述與否對(duì)口勺，每

題答題對(duì)於用勺得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題H勺不得分也不扣分，本類題最低得

分為零分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)日勺按鈕“O”作

答。）

1.勞動(dòng)協(xié)議僅約定試用期沒有約定勞動(dòng)協(xié)議期限的I,勞動(dòng)協(xié)議無效。（）

【答案】X

【解析】勞動(dòng)協(xié)議僅約定試用期日勺，試用期不成立，該期限為勞動(dòng)協(xié)議期限。

【知識(shí)點(diǎn)】無效勞動(dòng)協(xié)議、試用期

2.對(duì)終審民事判決、當(dāng)事人不得上訴。（）

【答案】V

【解析】對(duì)終審判決，當(dāng)事人不得上訴；假如發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤，可以通過審判監(jiān)督程序予以

糾正。

【知識(shí)點(diǎn)】民事訴訟的兩審終審制度

3.增值稅起征點(diǎn)打勺合用范圍限于個(gè)人，且不合用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。（）

【答案】V

【解析】增值稅起征點(diǎn)的合用范圍限于個(gè)人，且不合用于登記為一般納稅人H勺個(gè)體工商

戶。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅口勺稅收優(yōu)惠

4.在中國境內(nèi)無住所的約翰2023年3月1日來中國工作，2023年12月31日離境，

約翰為2023年度中國個(gè)人所得稅的非居民納稅人。（）

【答案】V

【解析】在中國境內(nèi)無住所又不居住口勺，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，屬于

我國的非居民納稅人。

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅的納稅人

5.對(duì)國家稅務(wù)總局口勺詳細(xì)行政行為不服的向國務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

【答案】X

【解析】對(duì)國家稅務(wù)總局的詳細(xì)行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政

復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請(qǐng)裁決；國務(wù)院

的裁決為最終裁決。

【知識(shí)點(diǎn)】行政復(fù)議的管轄

6.房屋產(chǎn)權(quán)未確定日勺，免征房產(chǎn)稅。（）

【答案】X

【解析】產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未處理的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。

【知識(shí)點(diǎn)】房產(chǎn)稅口勺納稅人

7.納稅人建造一般原則住宅發(fā)售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)按所有增值額計(jì)算

繳納土地增值稅。（）

【答案】V

【解析】納稅人建造一般原則住宅發(fā)售，增值額未超過亦除項(xiàng)目金額20%日勺，予以免稅;

超過20%,應(yīng)按所有增值領(lǐng)計(jì)算繳納土地增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅的稅收優(yōu)惠

8.銀行卡的I發(fā)行機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取H勺年費(fèi)不得計(jì)收利息。（）

【答案】V

【解析】發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用

不得計(jì)收利息。

【知識(shí)點(diǎn)】銀行卡的計(jì)息與收費(fèi)

9.存款人未清償其開戶銀行債務(wù)日勺，也可以撤銷該銀行結(jié)算賬戶。（）

【答案】X

【解析】存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

【知識(shí)點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶時(shí)撤銷

10.經(jīng)濟(jì)糾紛案件當(dāng)事人只能向糾紛發(fā)生地仲裁機(jī)構(gòu)提請(qǐng)仲裁。（）

【答案】X

【解析】仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地區(qū)管轄，仲裁委員會(huì)由當(dāng)事人協(xié)議選定。

【知識(shí)點(diǎn)】仲裁裁決

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每題2分，共24分。每題備選答案中，有一種

或一種以上符合題意的對(duì)啊答案。每題所有選對(duì)得滿分，少選得對(duì)應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、

不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案備選項(xiàng)前的按鈕

“口”作答。）

（一）

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，重要提供餐飲、住宿服務(wù)。2023年8月有關(guān)經(jīng)營狀況如下：

（1）提供餐飲、住宿服務(wù)獲得含增值稅收入1431萬元。

（2）出租餐飲設(shè)備獲得含增值稅收入29.25萬元，出枉房屋獲得含增值稅收入5.55萬

元。

（3）提供車輛停放服務(wù)獲得含增值稅收入11.1萬元。

（4）發(fā)生員工出差火車票、飛機(jī)票支出合計(jì)10萬元。

（5）支付技術(shù)征詢服務(wù)費(fèi)，獲得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元。

（6）購進(jìn)衛(wèi)生用品一批，獲得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.7萬元。

（7）從農(nóng)業(yè)合作社購進(jìn)蔬菜，獲得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)10（）萬元。

已知：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%；不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為11%；生活服

務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)外）增值稅稅率為6%；交通運(yùn)送服

務(wù)增值稅稅率為11%；農(nóng)聲品扣除率為11%;獲得日勺扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

規(guī)定:

根據(jù)上述資料，不考慮其他原因，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中,應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅口勺是（）。

A.房屋租賃服務(wù)

B.住宿服務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.餐飲設(shè)備租賃服務(wù)

【答案】AD

【解析】房屋租賃服務(wù)和設(shè)備租賃服務(wù)，屬于“現(xiàn)代服務(wù)一一租賃服務(wù)”，而住宿服務(wù)和

餐飲服務(wù)屬于“生活服務(wù)”。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅日勺征稅范圍

2.下列有關(guān)甲企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，對(duì)的的是（）。

A.購進(jìn)蔬菜的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

B.購進(jìn)衛(wèi)生用品H勺進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

C.火車票、飛機(jī)票的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

D.支付技術(shù)征詢服務(wù)費(fèi)的J進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

【答案】ABD

【解析】納稅人購進(jìn)的I旅客運(yùn)送服務(wù)（選項(xiàng)C）、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民平常服務(wù)和

娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣

3.計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，對(duì)的的是（）。

A.餐飲設(shè)備出租收入的銷項(xiàng)稅額=29.25+（1+17%）X17%=4.25萬元

B.餐飲、住宿收入的銷項(xiàng)稅額=1431+（1+6%）X6%=81萬元

C.車輛停放收入的銷項(xiàng)稅額:11.1+（1+11%）XII期1.1萬元

D房屋出租收入的銷項(xiàng)稅額=5.55+（1+11%）X11%=0.55萬元

【答案】ABCD

【解析】本題已知條件明確給出，有形動(dòng)產(chǎn)租賃稅率1蒲（選項(xiàng)A）,不動(dòng)產(chǎn)租賃稅率

11%（選項(xiàng)C和選項(xiàng)D）:生活服務(wù)稅率6%（選項(xiàng)B）,并且題目給出的金額都是含稅金

額，故價(jià)稅分離除以（1+稅率）之后乘以稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

4.計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，對(duì)的日勺是（）.

A.1OX11%+1.2=2.3萬元

B.1.2+1.7=2.9萬元

C.10X11%+1.7+100X11%=13.8萬元

D.1.2+1.7+100Xll%=13.9萬元

【答案】I)

【解析】納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)送服務(wù)(選項(xiàng)C)進(jìn)項(xiàng)稅額不可以扣除，其他購進(jìn)技術(shù)征詢

服務(wù)、衛(wèi)生用品和蔬菜都能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣

(-)

中國公民王某為境內(nèi)甲企業(yè)技術(shù)人員。2023年6月有關(guān)收支狀況如下：

(1)獲得基本工資6000元,全勤獎(jiǎng)200元，季度效益獎(jiǎng)3600元，加班補(bǔ)助500元。

(2)提供維修服務(wù)，獲得勞務(wù)酬勞所得1500元,購置修理用工具支出200元。

(3)刊登專業(yè)文章，獲得稿酬所得5000元,將其中2023元直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)災(zāi)民。

(4)獲得境內(nèi)A上市企業(yè)非限售股股息6000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個(gè)

月。

已知：勞務(wù)酬勞所得個(gè)人所得稅稅率為20%,每次收入不超過4000元的J,減除費(fèi)用80G

元；稿酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%,每次收入4000元以上口勺，減除20%日勺費(fèi)用；利息、

股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%o

規(guī)定：

根據(jù)上述資料,不考慮其他原因，分析問答下列小題。

1.王某當(dāng)月獲得的下列所得中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅是（）

A.季度效益獎(jiǎng)3600元

B.基本工資6000元

C.全勤獎(jiǎng)200元

D.加班補(bǔ)助500元

【答案】ABCD

【解析】“工資、薪金所得”稅目，包括個(gè)人因任職或者受雇而獲得的工資（選項(xiàng)B）

（包括加班工資、崗位工資、工齡補(bǔ)助等）、薪金、獎(jiǎng)金（選項(xiàng)A和C）、年終加薪、勞

動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)助（選項(xiàng)D）以及與任職或者受雇有關(guān)H勺其他所得。

【知識(shí)點(diǎn)】工資薪金所得

2.計(jì)算王某當(dāng)月提供維修服務(wù)勞務(wù)酬勞所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，對(duì)U勺的為

()

A.1500X20%=300元

B.(1500-800-200)X20V100元

C.(1500-800)X20%=140元

D.(1500-200)X20%=260元

【答案】C

【解析】勞務(wù)酬勞所得，每次收入額W4000元，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X20%=(每次收

入額-800)X20%,勞務(wù)酬勞所得應(yīng)以獲得的收入全額計(jì)算個(gè)人所得稅，不得扣除工具H勺支

出。

【知識(shí)點(diǎn)】勞務(wù)酬勞所得

3.計(jì)算王某當(dāng)月刊登專業(yè)文章稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，對(duì)的勺是

()。

A.5000X(1-20%)X20%X(1-30%)=560元

B.(5000-2023)X(1-20%)X20%X(1-30%)=336元

C.(5000-2023)X20%X(1-30%)=420元

D.[5000X(1-20%)-2023]X20%X(1-30%)=280元

【答案】A

【解析】直接捐贈(zèng)支出不屬于公益性捐贈(zèng)，不能扣除，選項(xiàng)B和C排除，稿酬所得超過

4000元日勺扣除20%,并且有減征30%/、J規(guī)定，故選擇選項(xiàng)Ao

【知識(shí)點(diǎn)】稿酬所得

4.計(jì)算王某當(dāng)月非限售股股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，對(duì)的的是（）。

A.6000X50%X（1-20%）X20V480元

B.6000X（1-20%）X20