2024-2025學年高中政治第三單元收入與分配第八課財政與稅收課時2征稅和納稅課時精練含解析新人教版必修1

PAGEPAGE5征稅和納稅一、選擇題1．下列關于稅收的說法正確的是()①稅收是最穩(wěn)定牢靠的財政收入形式②稅收是國家為實現(xiàn)其職能依法從參股企業(yè)中取得的分紅收入③稅收的固定性是指預先規(guī)定的納稅人和稅率不能變更④稅收的強制性是無償性的保障A．②④B．②③C．①④D．①③答案C解析國家從參股企業(yè)中取得的分紅收入屬于利潤收入，為財政收入的形式之一，②錯誤。稅收的固定性是相對于稅法不變而言的，指國家在征稅之前以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意變更，并不是指恒久不能變更，③錯誤。①④均是對稅收的正確相識，當選。2．江蘇省稅務總局依據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》對國內某知名影星及其公司作出補繳稅款、滯納金以及罰款8億元的懲罰確定。這表明我國稅收具有()A．固定性，稅率是由稅法規(guī)定的B．強制性，違反稅法必定受到法律制裁C．法制性，公民應依法加強對稅收的監(jiān)管D．無償性，國家不須要作出補償答案B解析材料表明我國稅收具有強制性，違反稅法必定受到法律制裁，B符合題意；材料不體現(xiàn)稅收的固定性和無償性，A、D與題意不符；法制性并不是稅收的特征，且公民也不享有對稅收監(jiān)管的權利，C說法錯誤；正確選項為B。3．2024年4月，國家稅務總局、公安部聯(lián)合督辦，破獲一起醫(yī)藥行業(yè)虛開增值稅發(fā)票的案件。下列對增值稅的相識不正確的是()A．增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅B．征收增值稅有利于財政收入的穩(wěn)定增長C．征收增值稅有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公允競爭D．征收增值稅有利于杜絕前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為答案D解析增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅，征稅對象是生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額，實行比例稅率，可以促進財政收入的穩(wěn)定增長，避開對一個經(jīng)營額重復征稅，而且防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公允競爭。由此可見，A、B、C均是正確的，D中“杜絕”的說法肯定，故本題選D。4．新個稅法于2019年1月1日起全面施行，工資、薪金所得基本減除費用標準由每月3500元提高至5000元，并按新的稅率表計算納稅。某企業(yè)職工月工資10000元，若不考慮其他因素，實行新個稅法后，他每月應納稅()級數(shù)應納稅所得稅率1不超過3000元的部分3%2超過3000元至12000元的部分10%3超過12000元至25000元的部分20%A．290元B．240元C．150元D．90元答案A解析某企業(yè)職工月工資10000元，工資、薪金所得基本減除費用標準為5000元，應納稅所得額為10000－5000＝5000元，其中3000元按3%稅率收稅，其余2000元按10%稅率收稅，因此他每月應納稅為3000×3%＋2000×10%＝290元。故選A。5．近期，我國正在加速推動個人所得稅改革，逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度，工資薪金、勞務酬勞等統(tǒng)一納入綜合范圍征稅。此外，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔也有望納入抵扣?？梢?，此次個人所得稅改革旨在()①增加國家財政收入②縮小家庭收入差距③促進收入安排公允④保障居民基本生活A．①②B．①④C．②③D．③④答案C解析從材料可以看出，此次個人所得稅改革旨在縮小家庭收入差距，減輕中低收入家庭負擔，促進收入安排公允，②③符合題意；此次個人所得稅改革的目的不是為了增加國家財政收入，而是調整個人收入安排，促進收入安排公允，①說法錯誤；個人所得稅不屬于社會保障范圍，個稅改革目的不是保障居民基本生活，④說法錯誤；正確選項為C。6．2024年起先施行的《環(huán)境愛護稅法》的總體思路是由“費”改“稅”，即根據(jù)“稅負平移”原則，實現(xiàn)排污費制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉移。《環(huán)境愛護稅法》的通過表明()①費改稅之后，有利于強化企業(yè)治污減排的責任②稅收是組織財政收入的基本形式，此舉主要目的在于籌集財政收入③通過稅收杠桿，促進經(jīng)濟結構調整、發(fā)展方式轉變④有利于落實“稅收法定”原則，降低企業(yè)排污成本A．①③B．①②C．③④D．②④答案A解析《環(huán)境愛護稅法》的通過有利于強化企業(yè)治污減排的責任，促進經(jīng)濟結構調整、發(fā)展方式轉變，主要目的不在于籌集財政收入，故①③符合題意，②與題意不符?！董h(huán)境愛護稅法》的通過有利于落實“稅收法定”原則，但在肯定程度上會增加企業(yè)的成本，故④說法錯誤。7．某公司組織拍攝電視綜藝節(jié)目，為了宣揚效果更好，現(xiàn)場發(fā)放了300萬元的微信紅包。隨后，該企業(yè)作為稅法規(guī)定的個稅代扣代繳義務人向地稅部門交納了75萬元的個人所得稅。這表明()①稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障②企業(yè)是個人所得稅的納稅人③依法納稅是企業(yè)和公民應盡的義務④稅收取之于民、用之于民A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析該企業(yè)作為稅法規(guī)定的個稅代扣代繳義務人向地稅部門交納了75萬元的個人所得稅，表明稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障，依法納稅是企業(yè)和公民應盡的義務，①③正確且符合題意；企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅人，個人所得稅的納稅人是個人，②說法錯誤；我國稅收的性質在材料中未體現(xiàn)，④解除。8．“你有情，我有情，依法誠信納稅獻真情；你出力，我出力，促進民生發(fā)展齊努力；你受益，我受益，共享和諧社會最漂亮。”這條稅收宣揚短語告知我們()A．國家稅收越多越好B．納稅越多權利越多C．稅務機關必需依法征稅D．要自覺履行納稅義務答案D解析國家稅收過多過少都不好，納稅多少與權利享有多少無關，故A、B表述都錯誤；C與題意不符；“你出力，我出力，促進民生發(fā)展齊努力；你受益，我受益，共享和諧社會最漂亮”體現(xiàn)出公民要自覺納稅，故D項符合題意，入選。9．某私營企業(yè)因騙取國家出口退稅款1000萬元，該公司法人代表被判處有期徒刑15年，并懲罰金人民幣2000萬元。材料告知我們()①稅收具有強制性特征②公民要主動關注稅收征管③依法納稅是公民的基本義務④我國稅收取之于民、用之于民A．①③B．①④C．②③D．②④答案A解析該企業(yè)因騙稅而被追究法律責任，體現(xiàn)了稅收的強制性，也說明依法納稅是公民的基本義務，①③正確；材料未涉及公民監(jiān)督稅收征管的權利和取之于民、用之于民的性質，②④解除。10．某地一位村主任以一名一般納稅人的身份將本市財政局告上法庭，要求法院認定該市財政局超出年度財政預算購買兩輛轎車的行為違法，并懇求將違法購置的轎車收歸國庫，以維護納稅人的合法權益。從該事務中我們能感受到的主動意義是()①使納稅人主動關注國家對稅收的運用②有利于納稅人監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為③體現(xiàn)了納稅人權利意識的覺醒④依法納稅是公民的基本義務A．①②B．①③C．③④D．①④答案B解析本題強調的是納稅人的權利，故④舍去；納稅人有權監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為，但這種表述與題干沒有關系，故②舍去；所以選①③。11．車站、停車場、公路邊、新村里……停放在這些地方的汽車車門上常被人插上煩人的“名片”，而“稅務詢問，代開各類正式發(fā)票”是這些“名片”推介的主要業(yè)務?！按_各類正式發(fā)票”的行為()①屬于嚴峻的騙稅行為②會導致國家稅款流失③嚴峻干擾正常稅收征管秩序④觸犯了刑法A．①③B．②④C．②③D．①④答案C解析“代開各類正式發(fā)票”的行為是典型的偷稅行為，會造成國家稅款的流失和嚴峻干擾當前的稅收征管秩序，②③說法正確；①說法錯誤，“代開各類正式發(fā)票”的行為是偷稅行為而不是騙稅行為；④說法不準確，只有當“代開各類正式發(fā)票”數(shù)額較大的狀況下才是觸犯刑法的行為。故選C項。12．甲公司假借一般貿易方式和托付加工方式假報出口，3年間獲得國家退稅款1.9億多元，實際繳納稅款2500多萬元。乙公司偽造合資企業(yè)資格進行納稅申報，10年間少繳企業(yè)所得稅款970多萬元。丙公司騙取合資企業(yè)注冊資格進行納稅申報，3年間少繳企業(yè)所得稅200多萬元。三家公司違反稅法的行為分別屬于()A．偷稅、抗稅、欠稅B．騙稅、偷稅、抗稅C．偷稅、抗稅、偷稅D．騙稅、偷稅、偷稅答案D解析甲公司假報出口騙取國家出口退稅，屬于騙稅行為。乙公司偽造合資企業(yè)資格進行納稅申報少繳企業(yè)所得稅屬于偷稅行為。丙公司騙取合資企業(yè)注冊資格進行納稅申報少繳企業(yè)所得稅屬于偷稅行為，D正確；A、B、C錯誤，解除。故本題選D。二、非選擇題13．閱讀材料，完成要求。生態(tài)環(huán)境愛護功在當代，利在千秋，要把推動生態(tài)文明建設放在更加突出的位置。排污收費制度曾是國家限制污染的一項環(huán)境政策，也是籌集工業(yè)污染治理資金的主要渠道，但隨著經(jīng)濟發(fā)展和環(huán)境形勢日益嚴峻，這一制度漸漸顯露出執(zhí)法剛性不足、征收標準和效率較低，環(huán)保資金投入不足等問題?！董h(huán)境愛護稅法》的正式實施，使排污費制度成為歷史，環(huán)保稅法遵循將排污費制度向環(huán)保稅制度平穩(wěn)轉移原則，形成了合力強化企業(yè)治污減排責任，完善了我國的綠色稅制體系。結合材料，運用所學的經(jīng)濟學問說明國家為什么實施環(huán)境愛護“費改稅”。答案①排污費的制度缺陷不能適應嚴峻的環(huán)境形勢，稅收具有強制性、固定性，費改稅勢在必行。②有利于提高納稅人環(huán)保意識，強化企業(yè)治污減排責任，倒逼企業(yè)轉型升級；助推供應側結構性改革。③有利于規(guī)范政府安排秩序，優(yōu)化財政收入結構，促進綠色發(fā)展。④有利于充分發(fā)揮稅收的調整作用，形成有效的約束激勵機制，提高全社會環(huán)境愛護意識，實行綠色發(fā)展理念，全面建成小康社會。解析本題考查對稅收的特征和作用、國家財政、綠色發(fā)展等學問點的把握，設問指向國家為什么實施環(huán)境愛護“費改稅”，屬于緣由類試題。解答本題要緊密結合材料，從稅收的特征和作用，對企業(yè)、個人的影響，財政收入以及綠色發(fā)展等角度分析作答。14．閱讀材料，完成要求。2018年7月13日，國家稅務總局要求各級稅務機關加強影視行業(yè)稅收征管：近日，為實行中宣部等五部門關于治理影視行業(yè)天價片酬、“陰陽合同”、偷逃稅等問題的有關要求，國家稅務總局印發(fā)《通知》，要求各級稅務機關深化推動稅收領域“放管服”改革，進一步加強影視行業(yè)稅收征管，規(guī)范稅收秩序，主動營造支持影視行業(yè)健康發(fā)展的良好稅收環(huán)境。結合材料說明，國家稅務總局為什么要加強影視行業(yè)稅收征管和規(guī)范稅收秩序？答案稅收取之于民，用之于民。在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的。國家的興盛發(fā)達、旺盛富強與每個公民休戚相關，國家各項職