做賬實操-砂石廠的賬務(wù)處理流程

做賬實操1/12會計實操文庫做賬實操-砂石廠的賬務(wù)處理流程1.收入確認(rèn)銷售收入：砂石廠的主要收入來源是銷售砂石產(chǎn)品。收入確認(rèn)通常在貨物交付給客戶并取得收款權(quán)利時進(jìn)行。會計分錄：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）其他收入：如運(yùn)輸收入、租賃收入等，需根據(jù)實際業(yè)務(wù)確認(rèn)。2.成本核算原材料成本：砂石生產(chǎn)的主要原材料包括砂石資源、燃料、電力等。原材料成本應(yīng)根據(jù)實際采購價格和消耗量進(jìn)行核算。會計分錄：借：生產(chǎn)成本貸：原材料人工成本：包括生產(chǎn)工人的工資、福利等。會計分錄：借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬制造費(fèi)用：包括設(shè)備折舊、維修費(fèi)、水電費(fèi)等間接費(fèi)用。會計分錄：借：制造費(fèi)用貸：累計折舊/銀行存款等生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)：將生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品或主營業(yè)務(wù)成本。會計分錄：借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本銷售時：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品3.費(fèi)用處理管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資等。會計分錄：借：管理費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等銷售費(fèi)用：包括運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售人員工資等。會計分錄：借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等財務(wù)費(fèi)用：如銀行貸款利息等。會計分錄：借：財務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息/銀行存款4.稅務(wù)處理增值稅：砂石銷售通常適用增值稅，稅率為13%（具體稅率以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)）。銷項稅額和進(jìn)項稅額需分別核算。會計分錄：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）進(jìn)項稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款企業(yè)所得稅：根據(jù)企業(yè)利潤計算應(yīng)納稅所得額，按適用稅率繳納企業(yè)所得稅。會計分錄：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅資源稅：砂石開采可能涉及資源稅，需根據(jù)當(dāng)?shù)卣呃U納。會計分錄：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅5.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置：如購買生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸車輛等。會計分錄：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款折舊計提：固定資產(chǎn)需按月計提折舊。會計分錄：借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：累計折舊6.庫存管理砂石庫存：砂石廠的庫存包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。需定期盤點，確保賬實相符。會計分錄：借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本7.財務(wù)報表編制資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。利潤表：反映企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和利潤?，F(xiàn)金流量表：反映企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況。8.其他注意事項環(huán)保費(fèi)用：砂石廠可能涉及環(huán)保費(fèi)用，如排污費(fèi)、環(huán)境治理費(fèi)等。會計分錄：借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付賬款安全生產(chǎn)費(fèi)用：砂石廠需計提安全生產(chǎn)費(fèi)用，用于安全設(shè)施建設(shè)和維護(hù)。會計分錄：借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用貸：專項儲備——安全生產(chǎn)費(fèi)9.期末結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)：期末將收入、成本、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等10.稅務(wù)申報每月或每季度按時申報增值稅、企業(yè)所得稅等稅種，確保稅務(wù)合規(guī)?？偨Y(jié)砂石廠的賬務(wù)處理涉及多個環(huán)節(jié)，需根據(jù)實際業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的會計核算和稅務(wù)處理。建議企業(yè)建立健全的財務(wù)制度，定期進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費(fèi)報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費(fèi)用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，對存貨進(jìn)行實地盤點，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報