《好想你棗業(yè)棗類糕點(diǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及優(yōu)化路徑》11000字（論文）

IXX8XX棗類糕點(diǎn)公司內(nèi)部控制的建立與完善 2 2 2(二)企業(yè)內(nèi)部控制的特征 3 3 33.企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)具有明確的風(fēng)險(xiǎn)容量 34.企業(yè)內(nèi)部控制的廣泛性 4 4二、XX8XX內(nèi)部控制現(xiàn)狀 5(一)XX8XX簡介 5(二)棗類糕點(diǎn)行業(yè)內(nèi)部控制存在的問題 5 52.披露信息不透明 53.評判標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一 6(三)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 6 62.風(fēng)險(xiǎn)評估 6 7 7 8 8 8(二)企業(yè)員工素質(zhì)有限 9(三)授權(quán)審批制度不健全 9 四、完善XX8XX內(nèi)部控制發(fā)展的對策 (二)提高員工整體素質(zhì) (四)應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù) 2引言一、企業(yè)內(nèi)部控制的概念界定(一)企業(yè)內(nèi)部控制的含義按照慣例，針對該概念的解釋有非常多的方式，內(nèi)部控制在COSO報(bào)告中3(二)企業(yè)內(nèi)部控制的特征企業(yè)里面控制主體在企業(yè)目標(biāo)上有決定權(quán)，使得效益和風(fēng)險(xiǎn)之間是平衡的，盡最大努力高效優(yōu)化的配置各種資源，以便為企業(yè)創(chuàng)造最大的價(jià)值。在此時(shí)期可1.企業(yè)內(nèi)部控制是動態(tài)的過程企業(yè)實(shí)行的內(nèi)部控制不是一成不變的，帶有動態(tài)的屬性。他受到控制主體的指派深入到各個(gè)主體的各項(xiàng)活動連續(xù)的、重復(fù)的、互相作用里面。并且，因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)在控制主體上的不同，使得企業(yè)實(shí)行的內(nèi)部控制之間也是不同的(朱浩然，胡紅霞，高亮，2018)。不只是囿于股東層面，而是把控制主體延伸到利益有關(guān)范疇中，控制主體有所變化使得企業(yè)在內(nèi)部控制上朝著橫向界線延伸；而且，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的構(gòu)造明確了企業(yè)實(shí)行的內(nèi)部控制在縱向界線上滿足治理方面的需求。所以，企業(yè)實(shí)行的內(nèi)部控制不只是表現(xiàn)在內(nèi)容上動態(tài)的改變，還表現(xiàn)在主2.企業(yè)內(nèi)部控制具有選擇性企業(yè)的內(nèi)部控制具備選取權(quán)限，不是全部和企業(yè)利益有關(guān)的人員都能劃分到企業(yè)內(nèi)部控制的范疇中實(shí)行研究。自利益有關(guān)者理論誕生開始，和這方面有聯(lián)系的研究數(shù)不勝數(shù)(黃俊杰，許秀蘭，馬飛躍)。不管是廣義范疇還是狹義范疇的利益有關(guān)者，結(jié)合國內(nèi)國外的資料，可以概括為：客戶、供貨商、管理人員、職員、債權(quán)人、媒體、政府等。上面概括的有關(guān)利益的人員就達(dá)到20種以上，若是根據(jù)各個(gè)利益有關(guān)者為依據(jù)劃分企業(yè)，這樣就需要將20種以上的內(nèi)部控制建設(shè)出來。這項(xiàng)工程是非常復(fù)雜又耗費(fèi)資源的(張文濤，王雪杰,李明，2022)。而且不是全部的利益有關(guān)者在對內(nèi)部控制的研究上都能提供幫助，所以，文章在選取利益有關(guān)者來對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行建設(shè)重視的是那些重要性的、主要等。3.企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)具有明確的風(fēng)險(xiǎn)容量企業(yè)實(shí)行的內(nèi)部控制里面的風(fēng)險(xiǎn)控制有非常清晰的風(fēng)險(xiǎn)容量。風(fēng)險(xiǎn)容量指的是主體在創(chuàng)造價(jià)值的時(shí)候能夠承擔(dān)的廣泛范疇上的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量。風(fēng)險(xiǎn)容量能夠?qū)⒖刂浦黧w的運(yùn)營作風(fēng)和風(fēng)險(xiǎn)思維體現(xiàn)出來。風(fēng)險(xiǎn)容量是依賴于定性亦或是定量分析使得效益和風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)之間達(dá)到均衡(趙潔琳，陳輝煌，周佳良，吳晶晶)。風(fēng)險(xiǎn)容量和企業(yè)的策略目的要相符合，還要和企業(yè)制定的控制目標(biāo)相符合。在分配資源上4起到引導(dǎo)的作用，在完成資源注入和預(yù)期回報(bào)的規(guī)劃上依據(jù)控制主體帶有的風(fēng)險(xiǎn)容量和詳細(xì)的事項(xiàng)。在風(fēng)險(xiǎn)容量的前提下對風(fēng)險(xiǎn)容限進(jìn)行明確，也就是和控制目標(biāo)比較起來控制主體能夠承受的誤差程度，和風(fēng)險(xiǎn)容量以及控制目標(biāo)要統(tǒng)一(梁互相輔助的關(guān)系。4.企業(yè)內(nèi)部控制的廣泛性企業(yè)實(shí)行的內(nèi)部控制是控制的基礎(chǔ)架構(gòu)和一般準(zhǔn)則，不屬于是詳細(xì)的操作方式。而且需要注意的是，企業(yè)實(shí)行的內(nèi)部控制屬于是放開性的人造體系，因?yàn)槠髽I(yè)界限的不一樣，使得企業(yè)在控制上的方式是各種各樣的。換句話說就是企業(yè)實(shí)行的內(nèi)部控制不是一成不變，需要根據(jù)當(dāng)時(shí)的狀況做出調(diào)整。不同類型的企業(yè)采取的控制體系、控制方式、控制構(gòu)造都是不一樣的(朱雪梅，胡宇航，高美珍，2021)。文章的控制制度不是單純的將內(nèi)部控制體系陳列出來；也不是企業(yè)在內(nèi)部控制上詳細(xì)方式的詳細(xì)使用；也不是控制構(gòu)造里面控制元素的簡單組成；是基礎(chǔ)的控制元素和詳細(xì)的控制元素借助邏輯聯(lián)系有構(gòu)造、有條理的建設(shè)出來的(林曉雨，何云飛，羅冰)。企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制的時(shí)候需要對企業(yè)開展的各個(gè)級別的活動進(jìn)行考量，比如站在目標(biāo)組成的層面，企業(yè)方面對企業(yè)目的進(jìn)行明確、治理方面需要對策略目標(biāo)進(jìn)行明確、管理方面要對企業(yè)采取的運(yùn)營目標(biāo)等進(jìn)行明確，詳細(xì)的業(yè)務(wù)方面則是對詳細(xì)的業(yè)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行明確。并且，企業(yè)在實(shí)行內(nèi)部控制的時(shí)候還需要顧忌到什么樣特殊的項(xiàng)目亦或是主體處于主體控制的各個(gè)方面沒有5.企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)性企業(yè)內(nèi)部所有的部門之間是相輔相成的，一個(gè)部門若是在內(nèi)部控制上有問題出現(xiàn)，也會使得有關(guān)系的其他方面出現(xiàn)問題，一個(gè)控制舉動的成功與否關(guān)系到另外一個(gè)控制舉動的成功與否(王雨薇，李軍強(qiáng)，趙輝，2020)。制的時(shí)候，需要考量到內(nèi)部控制的總體性和關(guān)聯(lián)性，內(nèi)部控制舉動之前是相互聯(lián)系，相互約束的。5XX8XX公司是我國棗類糕點(diǎn)行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕棗類糕點(diǎn)領(lǐng)域多年，XX8XX在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家棗類糕點(diǎn)企業(yè)榮譽(yù)金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)棗類糕點(diǎn)企業(yè)500強(qiáng)”。XX8XX的發(fā)展是我國棗類糕點(diǎn)企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國棗類糕點(diǎn)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。(二)棗類糕點(diǎn)行業(yè)內(nèi)部控制存在的問題西方國家在工業(yè)文明上擁有優(yōu)勢，在這一點(diǎn)我國相對落后，這也導(dǎo)致棗類糕點(diǎn)行業(yè)與國外有落差。站在客觀的角度進(jìn)行分析，我國的棗類糕點(diǎn)行業(yè)需要做出優(yōu)化和提升，特別是在內(nèi)部控制管理方面問題較多，接下來可以從以下幾點(diǎn)進(jìn)行公司的發(fā)展與當(dāng)時(shí)的政策背景有著密切的聯(lián)系，棗類糕點(diǎn)行業(yè)雖然取得了重要進(jìn)展，但是眾多上市公司并未遵循國家有關(guān)部門的規(guī)定，在內(nèi)部控制報(bào)告的制定方面，并沒有及時(shí)向外公開，甚至有的棗類糕點(diǎn)公司采取形式主義。在內(nèi)部控制報(bào)告的制定方面隨意性較大，這些問題都是當(dāng)前階段棗類糕點(diǎn)行業(yè)存在的通病(陳佳欣，周東海，吳曉)。在報(bào)告制定方面出現(xiàn)的問題會影響投資者的信心，者只能通過報(bào)表的內(nèi)容了解公司的發(fā)展?fàn)顩r，假如信息不完善就會影響公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，內(nèi)部的控制體系對于公司而言具有非常重要的意義，是公司戰(zhàn)略升級的上市公司需要定期將信息制度對外披露，然而有很多棗類糕點(diǎn)公司在披露期間會對信息進(jìn)行修改，這樣也會影響信息的準(zhǔn)確性，特別是對公司發(fā)展沒有影響的信息才會對外公開，但是真正核心的信息并沒有及時(shí)對外公布，這種措施在上市公司當(dāng)中非常普遍，這是因?yàn)槠髽I(yè)的高層管理認(rèn)知錯誤，認(rèn)為假如將自身的制度如實(shí)披露，就會影響外界對自己公司的評價(jià)，特別是在競爭環(huán)境中會受到競爭對手的攻擊(黃俊杰，許美玲，馬超群)。也有的棗類糕點(diǎn)公司將6陷進(jìn)行隱瞞，還有的在披露期間存在敷衍的狀況，這些問題表明了企業(yè)在信息披露方面存在落后性。針對現(xiàn)有的缺陷展開有效的優(yōu)化和提升，才能夠真正的解決公司發(fā)展的問題。XX8XX公司在制定內(nèi)部控制的評價(jià)報(bào)告期間，并沒有相應(yīng)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，通過這種方式可以制定出最終的報(bào)告，才能夠更好的為決策者帶來建議。也有的公司通過其他形式編制報(bào)告，然而會產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行鑒定期間，由于標(biāo)準(zhǔn)并沒有統(tǒng)一，所以對方花費(fèi)大量的時(shí)間進(jìn)行對比，這也是因?yàn)楸O(jiān)管部門并沒有強(qiáng)制要求按照固定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行披露(梁春花，宋建宏)。所以XX8XX公司在披露環(huán)節(jié)都會征求公司管理層的意見。正常情況下必須要聘請專業(yè)的注冊會計(jì)師，展開內(nèi)部數(shù)據(jù)的審核，然而現(xiàn)階段這種行為并沒有被有效的落實(shí)下去，得出來的評價(jià)結(jié)論往往水分較多。(三)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀XX8XX企業(yè)一直以來都遵守《公司法》的規(guī)定，從好想你食品企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，建立了合乎規(guī)定的法人治理體系，其中涉及到的機(jī)構(gòu)有董事會、股東大會等，也就是把資產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分隔開，將兩種權(quán)力分別授予到不同的組織進(jìn)行掌控，股東大會和董事會以及監(jiān)事會都共存的平衡制度。發(fā)展戰(zhàn)略其實(shí)就是企業(yè)在很長一段時(shí)間的目標(biāo)和計(jì)劃。XX8XX里面，是行政部門和經(jīng)理層一起將戰(zhàn)略計(jì)劃制定出來，之后交給董事會批準(zhǔn)。首先要做的就是分析外面的環(huán)境和棗類糕點(diǎn)行業(yè)以及競爭對手的情況等，明確好想你食品棗類糕點(diǎn)企業(yè)具備的優(yōu)勢和能夠抓住的機(jī)遇以及面對的危機(jī)，在這個(gè)前提下，將企業(yè)在以后很長時(shí)間的發(fā)展目標(biāo)制定出來(曹美玉，朱海燕，胡陽，20和發(fā)展計(jì)劃確定下來，之后好想你食品棗類糕點(diǎn)采取宣傳的方式傳遞給企業(yè)的各個(gè)部門知曉。內(nèi)控規(guī)范對評估風(fēng)險(xiǎn)的劃分是：目標(biāo)認(rèn)定、辨別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)，XX8XX從企業(yè)長期的發(fā)展目標(biāo)出發(fā)，將好想你食品棗類糕點(diǎn)每個(gè)年度需要達(dá)到的發(fā)展目標(biāo)和投資方向以及運(yùn)營方向都計(jì)劃出來，對詳細(xì)的業(yè)務(wù)程序進(jìn)行確定，7原材料的產(chǎn)地、材料源和產(chǎn)品品質(zhì)等因素。在分析和處理風(fēng)險(xiǎn)程落實(shí)到位。XX8XX全部的職能部門和其他在批準(zhǔn)授權(quán)控制層面，XX8XX的規(guī)定是：只要是跟棗類糕點(diǎn)業(yè)務(wù)有牽扯的范圍內(nèi)進(jìn)行，各個(gè)級別的管理人員也一定要在授權(quán)允許的范圍內(nèi)行使權(quán)力和擔(dān)在消息的傳達(dá)和交流方面，XX8XX采取了OA系統(tǒng)，可以提升信息流通的效率，而且XX8XX各個(gè)部門經(jīng)理需要指派內(nèi)部人員將自己負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)的消8不同層次的有效消息傳遞上去。在交流層面.XX8XX企業(yè)的規(guī)定是.各個(gè)部門工有沒有貫徹落實(shí)監(jiān)督的職責(zé)。審計(jì)過程中企業(yè)將內(nèi)部審計(jì)部門建立在財(cái)務(wù)部(一)組織規(guī)劃不合理XX8XX內(nèi)部控制的問題首先體現(xiàn)為公司的組織規(guī)劃出現(xiàn)的問題，在以下幾個(gè)方面產(chǎn)生了問題，首先是XX8XX在治理結(jié)構(gòu)層面上，其次是內(nèi)部控制部門的設(shè)計(jì)上，其三是管理職位分工。在法人治理結(jié)構(gòu)上，XX8XX問題是公司一切以內(nèi)部控制小組的設(shè)計(jì)上，XX8XX的內(nèi)部控制小組部門本身雖然承擔(dān)了一定的職對付外部的壓力，而非XX8XX企業(yè)自身發(fā)展的迫切需要，是由于在管理層面上風(fēng)險(xiǎn)意識的不足。在管理職務(wù)分工中，XX8XX的現(xiàn)任董事長和總經(jīng)理是同一個(gè)人，導(dǎo)致公司的董事會和經(jīng)理人員有重合現(xiàn)象。在總的來說，雖然XX8XX在組9(二)企業(yè)員工素質(zhì)有限XX8XX內(nèi)部控制的問題還體現(xiàn)為企業(yè)的員工素質(zhì)相流于形式，XX8XX公司內(nèi)部控制工作難以正常開展。由于XX8XX經(jīng)營規(guī)模較部控制認(rèn)識不足也無法避免。對于XX8XX大部分的管理層而言，其在對具體崗位的勝任能力和對崗位職責(zé)的認(rèn)識深度廣度等方面存在一定的不足，這就使得XX8XX企業(yè)就算具備行之有效的內(nèi)部控制制度也會因相關(guān)的管理層素質(zhì)普遍不高，企業(yè)管理能力有限，絕大部分XX8XX的管理層沒有接的意識，也因他們的能力所限而無法行之有效地把XX8XX的內(nèi)部控制工作做好。XX8XX員工現(xiàn)有的專業(yè)素養(yǎng)和道德素質(zhì)已經(jīng)無法滿足公司的投資者以及公(三)授權(quán)審批制度不健全有相應(yīng)的授權(quán)審批制度，但由于XX8XX對授權(quán)審批制做給人看”,對于XX8XX企業(yè)之中的大部分員工和領(lǐng)導(dǎo)層而言，對于具體的制空和斷層，如果XX8XX企業(yè)的制度設(shè)計(jì)使得企業(yè)各層級可以有效的銜接，則可(四)管理信息系統(tǒng)不完善XX8XX公司在管理信息系統(tǒng)方面沒有制定出完善的政策。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下XX8XX的經(jīng)營管理活動的有關(guān)信息都通過網(wǎng)絡(luò)來進(jìn)行傳輸，信息與溝通不再是問題。但是信息化時(shí)代，其中需要依賴于大量的電子信息系統(tǒng)，才能夠?qū)崿F(xiàn)的優(yōu)勢，因此無法構(gòu)建出公司的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。由于XX8XX公司沒有專門(五)內(nèi)部審計(jì)弱化XX8XX內(nèi)部控制的問題還體現(xiàn)為：內(nèi)部審計(jì)弱化。我國審計(jì)工作是以政府主導(dǎo)的審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)就被當(dāng)作政府外部審計(jì)的“前期準(zhǔn)備”,故而其應(yīng)當(dāng)服從和服務(wù)于外部審計(jì)，這種審計(jì)模式直接導(dǎo)致了XX8XX實(shí)性和合法性調(diào)查評估。而XX8XX的審計(jì)部門由于公司管理層有些員工認(rèn)為該四、完善XX8XX內(nèi)部控制發(fā)展的對策(一)建立健全組織規(guī)劃控制對于XX8XX自身而言，筆者認(rèn)為其應(yīng)該多參考和學(xué)習(xí)國外的先進(jìn)的組織規(guī)督三大系統(tǒng)能夠各負(fù)其責(zé)，同時(shí)也能夠完成相互間的有效制衡。XX8XX策機(jī)制展開優(yōu)化。同時(shí)對于規(guī)模較大的XX8XX來說，可以依據(jù)公司的發(fā)展?fàn)顩r在內(nèi)部實(shí)施管理層持股及股票期權(quán)問題研究。股東會股東會監(jiān)事會董事長總經(jīng)理綜合部財(cái)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)管理部審計(jì)部信息技術(shù)部業(yè)務(wù)部圖4-1公司法人治理結(jié)構(gòu)XX8XX還需要在公司內(nèi)部推行不兼容職務(wù)分離制度，以此來避免公司內(nèi)部高層管理層人員交叉任職現(xiàn)象的出現(xiàn)。XX8XX的高層管理缺少明確的職責(zé)劃分，總管理層之間職權(quán)不明確、責(zé)任不清晰及相互制衡力度銳減。本來公司的總經(jīng)理層是對董事會負(fù)責(zé)的執(zhí)行結(jié)構(gòu)，所以XX8XX并沒有按照公司制度執(zhí)行，勢必會帶來工作人員的權(quán)責(zé)不清，也容易造成一個(gè)XX8XX員工能夠操作所有業(yè)務(wù)程序(林佳琳，何健康，羅小明，2021)。公司內(nèi)部董事長兼任總經(jīng)理也是容易造成企業(yè)對外投資回報(bào)較差的重要原因之一，同時(shí)也容易導(dǎo)致好想你食品棗類糕點(diǎn)企業(yè)的董事會失去其獨(dú)立性。因此，XX8XX應(yīng)該要在XX8XX企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理層配備方面做到單獨(dú)運(yùn)營，公司內(nèi)部的高層領(lǐng)導(dǎo)不能同時(shí)兼任總經(jīng)理一職，避免出現(xiàn)公司職工重疊的現(xiàn)象。(二)提高員工整體素質(zhì)對于XX8XX而言需要重視生產(chǎn)經(jīng)營的過程，并且將內(nèi)部管理的理念落實(shí)到工作當(dāng)中。工作實(shí)施的好壞、多少、真?zhèn)闻c否很大程度上是由企業(yè)的治理層、管理層和所有工作人員所共同決定的，對此XX8XX員工的整體素質(zhì)顯得尤為必要。而內(nèi)部控制在一個(gè)公司中是否能夠真正發(fā)揮其效力，關(guān)鍵取決于其公司實(shí)施內(nèi)部控制人員的素質(zhì)。因?yàn)樵谇懊嫣岬浇M織規(guī)劃時(shí)筆者已經(jīng)對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化及完善進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)，所以在這里筆者把重點(diǎn)放在公司管理層人員和普通工作人員上。首先，XX8XX在員工的選擇上，應(yīng)該放棄原來公司在人事所采用的任人特征選擇合格的人才，并不斷培養(yǎng)適合崗位的XX8XX員工。對于XX8XX內(nèi)部工重視內(nèi)部的管理并且具備相應(yīng)的知識，這樣有利于讓員工遵守內(nèi)部的規(guī)章制XX8XX只有使得企業(yè)的內(nèi)部控制理念深入人心，使每個(gè)XX8XX職員的目標(biāo)明控制目標(biāo)，XX8XX還可以通過一些其他的新性從而促進(jìn)XX8XX公司及職工的成長，另一方面在薪酬制度上也要完善評價(jià)制(三)健全授權(quán)審批制度由于XX8XX經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，公司的業(yè)務(wù)及其環(huán)節(jié)也在不及對象為常規(guī)或例外事物的區(qū)別。然而不論XX8XX采用一方位的分析，制定出對應(yīng)的體系。因此XX8XX在日常業(yè)務(wù)處理中應(yīng)該按照公司格執(zhí)行規(guī)章制度的積極性，從而可以大大的提高XX8X(四)應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)給XX8XX企業(yè)帶來的收益也遠(yuǎn)大于成本。采用各種專業(yè)的計(jì)算機(jī)軟件還有一個(gè)(五)提升公司內(nèi)部審計(jì)職能風(fēng)險(xiǎn)做出規(guī)避，運(yùn)用XX8XX公司的內(nèi)部審計(jì)來發(fā)現(xiàn)的需要，因此XX8XX需要積極提升公司內(nèi)部審計(jì)職能。XX8XX重視審計(jì)的作用，并且在公司的業(yè)務(wù)層面上積極開展審計(jì)活動。通過分析審計(jì)的結(jié)果，從而尋找企業(yè)現(xiàn)存的缺點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)因素。并且要制定出對應(yīng)的解決方案，從現(xiàn)有的薄弱環(huán)節(jié)入手制定出有效的內(nèi)部控制制度。XX8XX公司也可及時(shí)提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。與此同時(shí)為了加強(qiáng)XX8XX內(nèi)部審計(jì)的作用充分發(fā)揮以及保證公司內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，XX8XX還應(yīng)該將內(nèi)部審計(jì)部門做出調(diào)整，需要將審計(jì)部門的權(quán)限擴(kuò)大。在制度層面上給予審計(jì)部門更多的支持，通過權(quán)力的升級帶動審計(jì)工作的進(jìn)度，否則內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置只能是形同虛設(shè)。而且XX8XX的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置為直接對公司的最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，以保證其部門的相對獨(dú)