高考政治復(fù)習(xí)專題課件：稅收與國家財(cái)政

高考政治復(fù)習(xí)專題課件：稅收與國家財(cái)政本課件旨在幫助同學(xué)們深入理解稅收與國家財(cái)政的知識體系，掌握高考政治考試中相關(guān)考點(diǎn)，提升應(yīng)試能力。稅收的含義和作用稅收的含義稅收是指國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，依法強(qiáng)制征收的具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的財(cái)政收入。它是國家財(cái)政收入的主要來源。稅收的作用稅收具有調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)公平、保障國家安全等重要作用。它在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的作用。稅收的種類和特點(diǎn)1流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅是指征稅對象是商品或勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。如增值稅、消費(fèi)稅等。2所得稅所得稅是指征稅對象是個(gè)人或企業(yè)取得的各種收入。如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等。3財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅是指征稅對象是個(gè)人或企業(yè)擁有的各種財(cái)產(chǎn)。如房產(chǎn)稅、車船稅等。4資源稅資源稅是指征稅對象是開采、使用各種自然資源。如資源稅、土地使用稅等。稅收的征收原則公平原則公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)的分配要公平合理，體現(xiàn)“能力負(fù)擔(dān)”原則，避免出現(xiàn)“稅負(fù)不公”現(xiàn)象。效率原則效率原則要求稅收制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施要有利于提高資源配置效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，避免造成“稅收扭曲”。適度原則適度原則要求稅收負(fù)擔(dān)要適度，既要保證國家財(cái)政收入，又要避免過高的稅收負(fù)擔(dān)對經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展造成負(fù)面影響。公開透明原則公開透明原則要求稅收政策的制定、執(zhí)行和監(jiān)督要公開透明，讓納稅人了解稅收政策，參與稅收管理。個(gè)人所得稅的計(jì)算方法稅率個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，根據(jù)不同的收入水平劃分不同的稅率。例如，工資薪金所得的稅率從3%到45%不等。計(jì)算方法個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是：應(yīng)納稅所得額=收入總額-扣除項(xiàng)目-稅收優(yōu)惠，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。增值稅的計(jì)算方法增值稅增值稅是一種在商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的稅種，征稅對象是商品或勞務(wù)在生產(chǎn)和流通過程中的增值額。計(jì)算方法增值稅的計(jì)算方法是：應(yīng)納稅額=增值稅稅率*增值稅應(yīng)稅銷售額。關(guān)稅的種類和作用1進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口關(guān)稅是指對進(jìn)口商品征收的稅收，其主要目的是保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，增加國家財(cái)政收入。2出口關(guān)稅出口關(guān)稅是指對出口商品征收的稅收，其主要目的是抑制出口，保護(hù)國內(nèi)資源，增加國家財(cái)政收入。3關(guān)稅的作用關(guān)稅在調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮著重要作用。財(cái)政收入的構(gòu)成1234稅收稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，占財(cái)政收入的絕大部分。非稅收入非稅收入是指國家在稅收以外的收入，包括各種行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等。國有資本經(jīng)營收入國有資本經(jīng)營收入是指國有企業(yè)通過經(jīng)營活動(dòng)獲得的收入，如國有企業(yè)利潤、股利等。債務(wù)收入債務(wù)收入是指國家通過發(fā)行政府債券等方式籌集的資金，用于彌補(bǔ)財(cái)政赤字或進(jìn)行重大項(xiàng)目建設(shè)。財(cái)政收入的渠道稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)是國家征收稅收的主要機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)稅收的征收、管理和監(jiān)督。海關(guān)海關(guān)負(fù)責(zé)征收關(guān)稅，監(jiān)管進(jìn)出口商品，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全。其他機(jī)構(gòu)其他機(jī)構(gòu)是指除稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)以外的其他國家機(jī)關(guān)或部門，負(fù)責(zé)征收其主管范圍內(nèi)的一些非稅收入。財(cái)政預(yù)算的概念和作用財(cái)政預(yù)算財(cái)政預(yù)算是指國家在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收支的計(jì)劃，是國家對財(cái)政資金的使用進(jìn)行安排和控制的工具。作用財(cái)政預(yù)算具有反映國家財(cái)政狀況、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、保障國家職能、維護(hù)社會(huì)公平等重要作用。財(cái)政支出的組成部分1公共服務(wù)支出公共服務(wù)支出是指國家為社會(huì)提供公共服務(wù)的支出，如教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等。2經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出是指國家用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、科技進(jìn)步等方面的支出。3國防支出國防支出是指國家用于國防建設(shè)、軍隊(duì)建設(shè)、國防科研等方面的支出。4行政管理支出行政管理支出是指國家用于行政機(jī)構(gòu)運(yùn)行、公務(wù)人員薪酬、辦公費(fèi)用等方面的支出。5債務(wù)利息支出債務(wù)利息支出是指國家為償還政府債務(wù)所支付的利息費(fèi)用。財(cái)政赤字的原因與后果1原因財(cái)政赤字產(chǎn)生的原因主要有：經(jīng)濟(jì)增長放緩、政府支出增加、稅收收入減少、債務(wù)利息支出增加等。2后果財(cái)政赤字會(huì)帶來一系列負(fù)面影響，如加重國家債務(wù)負(fù)擔(dān)、增加通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、抑制經(jīng)濟(jì)增長等。財(cái)政政策的目標(biāo)及手段目標(biāo)財(cái)政政策的目標(biāo)主要包括：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、穩(wěn)定物價(jià)、擴(kuò)大就業(yè)、改善收入分配、維護(hù)社會(huì)公平等。手段財(cái)政政策的手段主要包括：稅收政策、支出政策、債務(wù)政策等。政府可以通過調(diào)整稅收、增加支出、發(fā)行債券等方式來實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策目標(biāo)。貨幣政策與財(cái)政政策的協(xié)調(diào)1協(xié)調(diào)貨幣政策和財(cái)政政策是宏觀調(diào)控的兩大工具，兩者之間需要密切協(xié)調(diào)配合，才能發(fā)揮更好的效果。2目標(biāo)貨幣政策和財(cái)政政策的目標(biāo)要保持一致，避免互相矛盾，才能有效地實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)。3手段貨幣政策和財(cái)政政策的手段要相互補(bǔ)充，發(fā)揮各自優(yōu)勢，才能更有效地應(yīng)對各種經(jīng)濟(jì)問題。財(cái)政收支的平衡機(jī)制稅收收入非稅收入政府債務(wù)其他財(cái)政收支的平衡是指財(cái)政收入和財(cái)政支出的總量相等，保持收支平衡是財(cái)政運(yùn)行的基本原則。稅收優(yōu)惠政策的目的促進(jìn)科技創(chuàng)新鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行科技研發(fā)，提高科技創(chuàng)新能力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級。保護(hù)環(huán)境鼓勵(lì)企業(yè)采用環(huán)保技術(shù)和生產(chǎn)方式，減少污染排放，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。扶貧助困減輕困難群體稅收負(fù)擔(dān)，增加收入，改善生活水平。國有資產(chǎn)的管理方式國有資產(chǎn)管理是指國家對國有資產(chǎn)的占有、使用和處置進(jìn)行的管理，其目的是維護(hù)國家利益，提高國有資產(chǎn)效益。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的渠道一般性轉(zhuǎn)移支付一般性轉(zhuǎn)移支付是指中央政府對地方政府進(jìn)行的無償資金劃撥，主要用于保障基本公共服務(wù)供給。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指中央政府對地方政府進(jìn)行的資金劃撥，用于支持地方政府實(shí)施特定項(xiàng)目或政策。橫向轉(zhuǎn)移支付橫向轉(zhuǎn)移支付是指各級政府之間相互進(jìn)行的資金劃撥，用于平衡地區(qū)發(fā)展差距。政府債務(wù)的概念和種類概念政府債務(wù)是指政府為籌集資金而舉借的債務(wù)，包括國債、地方政府債券等。種類政府債務(wù)的種類包括：內(nèi)債和外債，按發(fā)行方式分：公募債、私募債，按期限分：短期債、長期債。政府債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和管控1風(fēng)險(xiǎn)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：債務(wù)規(guī)模過大、償債能力不足、債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、債務(wù)管理不規(guī)范等。2管控政府債務(wù)管控措施包括：控制債務(wù)規(guī)模、提高償債能力、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)債務(wù)管理等。政府預(yù)算的編制程序編制預(yù)算草案各級政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)和財(cái)政收支狀況編制預(yù)算草案。1審議預(yù)算草案人大常委會(huì)或人大代表對預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出意見和建議。2批準(zhǔn)預(yù)算人大常委會(huì)或人大代表對預(yù)算草案進(jìn)行表決，通過預(yù)算。3執(zhí)行預(yù)算各級政府根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行財(cái)政資金收支，并進(jìn)行監(jiān)督管理。4決算審計(jì)政府對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行決算審計(jì)，并向人大報(bào)告。5政府決算的審查與監(jiān)督審查政府決算的審查是指對政府預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行的核查和評估，主要由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。監(jiān)督政府決算的監(jiān)督是指對政府預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行的監(jiān)督，主要由人大及其常委會(huì)負(fù)責(zé)。財(cái)政體制改革的重點(diǎn)理順中央與地方財(cái)政關(guān)系明確中央和地方的財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任，建立合理的財(cái)政分配制度。完善稅收制度優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，提高稅收效率，降低稅收成本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)政管理提高財(cái)政資金使用效率，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。稅收制度改革的方向簡化稅制減少稅種，簡化稅率，降低稅收申報(bào)成本，提高稅收效率。公平稅負(fù)調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，優(yōu)化稅收政策，使稅收負(fù)擔(dān)更加公平合理。透明稅收公開稅收政策，加強(qiáng)稅收信息披露，提高稅收透明度，增強(qiáng)納稅人信心。社會(huì)保障制度的構(gòu)成1社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的核心，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等。2社會(huì)救助社會(huì)救助是指對生活困難群體提供物質(zhì)幫助和生活保障，如低保、特困人員救助、臨時(shí)救助等。3社會(huì)福利社會(huì)福利是指國家或社會(huì)對全體公民提供的生活保障和服務(wù)，如免費(fèi)義務(wù)教育、公共醫(yī)療服務(wù)等。社會(huì)保障基金的來源1社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是社會(huì)保障基金的主要來源，由企業(yè)和個(gè)人共同繳納。2政府財(cái)政補(bǔ)貼政府財(cái)政補(bǔ)貼是社會(huì)保障基金的重要補(bǔ)充，用于彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不足。3投資收益社會(huì)保障基金通過投資獲得的收益，可以增加基金積累，增強(qiáng)基金可持續(xù)性。社會(huì)保障基金的管理安全管理安全管理是社會(huì)保障基金管理的首要原則，確?；鸢踩屯暾?。效益管理效益管理是社會(huì)保障基金管理的重要目標(biāo)，提高基金投資收益，增強(qiáng)基金可持續(xù)性。透明管理透明管理是社會(huì)保障基金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，公開基金收支情況，接受社會(huì)監(jiān)督。城鄉(xiāng)居民社保全覆蓋1目標(biāo)實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民社保全覆蓋，是構(gòu)建覆蓋全民、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、公平統(tǒng)一、可持續(xù)的多層次社會(huì)保障體系的重要目標(biāo)。2意義城鄉(xiāng)居民社保全覆蓋可以有效保障城鄉(xiāng)居民基本生活，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)共同富裕。3措施政府采取了一系列措施，如擴(kuò)大參保范圍、降低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、提高保障水平等，加快推進(jìn)城鄉(xiāng)居民社保全覆蓋。醫(yī)療保險(xiǎn)的保障措施醫(yī)療保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系的重要組成部分，旨在減輕參保人員醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)，保障其基本醫(yī)療權(quán)益。養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制企業(yè)繳費(fèi)企業(yè)根據(jù)職工工資的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。個(gè)人繳費(fèi)職工根據(jù)工資的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。養(yǎng)老金發(fā)放退休人員每月領(lǐng)取養(yǎng)老金，用于保障其基本生活。失業(yè)保險(xiǎn)的功能定位1保障失業(yè)人員基本生活失業(yè)保險(xiǎn)主要用于保障失業(yè)人員在失業(yè)期間的基本生活，防止其陷入困境。2促進(jìn)就業(yè)失業(yè)保險(xiǎn)可以通過提供職業(yè)培訓(xùn)、就業(yè)指導(dǎo)等服務(wù)，幫助失業(yè)人員盡快找到工作，促進(jìn)就業(yè)。3穩(wěn)定社會(huì)秩序失業(yè)保險(xiǎn)可以穩(wěn)定社會(huì)秩序，維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定，防止因失業(yè)導(dǎo)致的社會(huì)問題。工傷保險(xiǎn)的特點(diǎn)與優(yōu)勢特點(diǎn)工傷保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性、社會(huì)性、補(bǔ)償性、預(yù)防性等特點(diǎn)。優(yōu)勢工傷保險(xiǎn)可以保障職工在工作中遭受事故傷害或職業(yè)病的醫(yī)療費(fèi)用，以及傷殘補(bǔ)助、死亡撫恤等。生育保險(xiǎn)的保障范圍生育津貼生育津貼是指女職工在產(chǎn)假期間，由生育保險(xiǎn)基金支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，用于保障其基本生活。1醫(yī)療費(fèi)用生育保險(xiǎn)基金支付女職工生育期間的醫(yī)療費(fèi)用，包括產(chǎn)前檢查、住院分娩等費(fèi)用。2生育補(bǔ)助生育補(bǔ)助是指對符合條件的女職工，在生育期間給予的額外經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，用于鼓勵(lì)生育，促進(jìn)人口發(fā)展。3殘疾人社會(huì)保障政策殘疾人生活補(bǔ)貼殘疾人生活補(bǔ)貼是指對生活不能自理的殘疾人，給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼，用于保障其基本生活。殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼是指對需要他人護(hù)理的殘疾人，給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼，用于支付護(hù)理費(fèi)用。殘疾人就業(yè)補(bǔ)貼殘疾人就業(yè)補(bǔ)貼是指對雇用殘疾人的企業(yè)給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼，用于鼓勵(lì)企業(yè)雇用殘疾人，促進(jìn)殘疾人就業(yè)。殘疾人康復(fù)服務(wù)政府為殘疾人提供康復(fù)服務(wù)，幫助他們恢復(fù)部分功能，提高生活質(zhì)量。低保制度的實(shí)施對象城鎮(zhèn)居民城鎮(zhèn)低保對象是指符合條件的城鎮(zhèn)居民，包括下崗失業(yè)人員、殘疾人、孤寡老人等。農(nóng)村居民農(nóng)村低保對象是指符合條件的農(nóng)村居民，包括因病、因?yàn)?zāi)、因殘等致貧的家庭。慈善事業(yè)的發(fā)展舉措1鼓勵(lì)社會(huì)捐贈(zèng)政府出臺(tái)政策，鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人捐贈(zèng)，為慈善事業(yè)發(fā)展提供資金支持。2加強(qiáng)慈善組織建設(shè)政府扶持慈善組織發(fā)展，加強(qiáng)慈善組織的管理和監(jiān)督，提高慈善組織公信力。3倡導(dǎo)公益理念政府引導(dǎo)公眾樹立公益理念，積極參與慈善事業(yè)，形成良好的慈善氛圍。中國特色社會(huì)主義財(cái)政原則堅(jiān)持社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)公平、保障國家安全為目標(biāo)。特點(diǎn)具有社會(huì)主義性質(zhì)，以人民利益為根本出發(fā)點(diǎn)，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，注重社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。財(cái)政改革的重點(diǎn)任務(wù)深化財(cái)稅體制改革構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)政制度，完善稅收制度，建立科學(xué)合理的財(cái)稅體制，優(yōu)化資源配置。加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)管理提高財(cái)政資金使用效率，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政透明度。完善社會(huì)保障體系健全社會(huì)保障制度，擴(kuò)大社會(huì)保障覆蓋面，提高社會(huì)保障水平，保障人民基本生活。新時(shí)代財(cái)政發(fā)展方向1服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對科技創(chuàng)新、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等方面的投入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。2保障和改善民生增加民生支出，提高社會(huì)保障水平，促進(jìn)教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等領(lǐng)域的公平與普惠，提升人民生活水平。3防范化解風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)防控，控制政府債務(wù)規(guī)模，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全。構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)政制度權(quán)責(zé)清晰明確中央和地方的財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任，建立科學(xué)合理的財(cái)政分配制度。財(cái)力協(xié)調(diào)建立健全中央與地方的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。規(guī)范透明完善政府預(yù)算制度，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高財(cái)政透明度，促進(jìn)財(cái)政資金使用效率。推進(jìn)財(cái)稅體制改革1深化稅收制度改革簡化稅制，優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，降低稅收負(fù)擔(dān)，提高稅收效率。2完善預(yù)算制度建立科學(xué)合理的預(yù)算制度，提高預(yù)算編制和執(zhí)行的科學(xué)性，加強(qiáng)財(cái)政資金使用效率。3加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督建立健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)政資金使用透明度，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)管理加強(qiáng)預(yù)算管