財稅實操-生產(chǎn)型進(jìn)出口企業(yè)的稅務(wù)申報流程

做賬實操1/8會計實操文庫財稅實操-生產(chǎn)型進(jìn)出口企業(yè)的稅務(wù)申報流程涵蓋多個稅種和環(huán)節(jié)，以下是詳細(xì)介紹：增值稅及出口退稅申報1.前期準(zhǔn)備發(fā)票認(rèn)證：及時將取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺操作，確保進(jìn)項稅額能正常抵扣。數(shù)據(jù)收集：收集出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票、收匯憑證等與出口業(yè)務(wù)相關(guān)的資料，以及內(nèi)銷業(yè)務(wù)的發(fā)票等數(shù)據(jù)。2.出口退稅預(yù)申報數(shù)據(jù)錄入：使用出口退稅申報系統(tǒng)，錄入出口明細(xì)和進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。出口明細(xì)包括出口貨物的名稱、數(shù)量、金額、出口日期等；進(jìn)貨明細(xì)則是購進(jìn)貨物的發(fā)票信息。生成預(yù)申報數(shù)據(jù)：在系統(tǒng)中生成預(yù)申報文件，并上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)的出口退稅預(yù)審系統(tǒng)。預(yù)審反饋處理：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的預(yù)審結(jié)果，檢查數(shù)據(jù)是否存在錯誤或疑點。如存在問題，及時修改申報數(shù)據(jù)，重新進(jìn)行預(yù)申報，直至預(yù)審?fù)ㄟ^。3.增值稅納稅申報填寫申報表：登錄電子稅務(wù)局，填寫增值稅納稅申報表及其附列資料。在主表中，需準(zhǔn)確填寫銷項稅額、進(jìn)項稅額、上期留抵稅額等信息；在附表中，詳細(xì)反映出口銷售額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額等內(nèi)容。計算應(yīng)納稅額：根據(jù)填寫的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動計算當(dāng)期應(yīng)納稅額或留抵稅額。提交申報：確認(rèn)申報表數(shù)據(jù)無誤后，提交增值稅納稅申報。4.出口退稅正式申報生成正式申報數(shù)據(jù)：在增值稅納稅申報完成且出口退稅預(yù)申報通過后，生成出口退稅正式申報數(shù)據(jù)。打印報表：打印出口退稅申報相關(guān)報表，如《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》等。報送資料：將正式申報數(shù)據(jù)和打印好的報表，以及相關(guān)紙質(zhì)資料（如出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票等）一并報送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核與退稅審核環(huán)節(jié)：稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)報送的出口退稅申報資料進(jìn)行審核，包括對申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、邏輯性以及紙質(zhì)資料的真實性、完整性進(jìn)行核查?？赡軙_展函調(diào)，向供貨企業(yè)和相關(guān)單位核實情況。退稅處理：審核通過后，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定程序辦理退稅手續(xù)，將退稅款退至企業(yè)指定的銀行賬戶。企業(yè)所得稅申報1.季度預(yù)繳申報計算應(yīng)納稅所得額：每季度終了后，根據(jù)企業(yè)的會計利潤，按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。填寫申報表：登錄電子稅務(wù)局，填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》，如實填報營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額等數(shù)據(jù)。提交申報并繳納稅款：確認(rèn)申報數(shù)據(jù)無誤后，提交申報并繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅稅款。2.年度匯算清繳申報準(zhǔn)備年度財務(wù)報表：編制年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。進(jìn)行納稅調(diào)整：對企業(yè)全年的收入、成本、費(fèi)用等項目進(jìn)行全面梳理，按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，確定全年應(yīng)納稅所得額。填寫年度申報表：填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其附表，詳細(xì)反映企業(yè)全年的經(jīng)營情況和納稅情況。提交申報與資料：將年度申報表和相關(guān)資料報送至稅務(wù)機(jī)關(guān)，進(jìn)行年度匯算清繳申報。多退少補(bǔ)企業(yè)所得稅稅款。其他稅種申報1.消費(fèi)稅：如果企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍，還需按照規(guī)定進(jìn)行消費(fèi)稅申報。一般也是按月或按季申報，填寫消費(fèi)稅納稅申報表，根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量計算應(yīng)納稅額，并按時繳納稅款。2.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)：以實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù)，與增值稅、消費(fèi)稅同時申報繳納。在電子稅務(wù)局填寫相應(yīng)的附加稅費(fèi)申報表，系統(tǒng)自動計算應(yīng)納稅額。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費(fèi)報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費(fèi)用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，對存貨進(jìn)行實地盤點，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應(yīng)納稅款