經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題

經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題

1.【多選題】（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納

稅人權(quán)利的有（底*

A.陳述權(quán)（正確答案）

B.核定稅款權(quán)

C.稅收監(jiān)督權(quán)（I

D.稅收法律救濟權(quán)

答案解析：納稅主體的權(quán)利包括：知情權(quán)；要求保密權(quán)；依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)；

申請退還多繳稅款權(quán)；申請延期申報權(quán)；納稅申報方式選擇權(quán)；申請延期繳納稅款

權(quán)；索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利；委托稅務(wù)代理權(quán)；陳述權(quán)、申辯權(quán)；對未出示稅務(wù)

檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)：依法要求聽證的權(quán)利；稅收法律救濟權(quán)；

稅收監(jiān)督權(quán)。選項B,屬于征稅主體的權(quán)利。

2.【多選題】（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不符合

發(fā)票使用規(guī)定的有（）。*

A.拆本使用發(fā)票（正確答案）

B.擴大發(fā)票使用范圍川

C.轉(zhuǎn)借發(fā)票監(jiān)制章〔正確答窠）

D.以其他憑證代替發(fā)票使用川

答案解析；任何單位和個人應(yīng)當按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為；

⑴轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品（選項C）；（2）

知道或者應(yīng)當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開

具、存放、攜帶、郵寄、運輸；（3）拆本使用發(fā)票（選項A）；（4）擴大發(fā)票使用范圍

（選項B）；（5）以其他憑證代替發(fā)票使用（選項D）。

3.【判斷題】（2020年）收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。

（）［單選題］來

A.對

B.錯

4.【判斷題】（2020年）以郵寄為納稅申報方式的，以收到的郵戳日期確認申報日

期。（）［單選題］*

A,對

B.錯?正確答案）

答案解析：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期°

5.【多選題】（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納

稅申報方式的有（）。*

A.簡易申報（正確答案）

B.數(shù)據(jù)電文申報川:確答案）

C自行申報（正確答案）

D.郵寄申報（正確答案）

答案解析：納稅申報方式包括自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報、

簡并征期等方式。

6.【單選題】（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對財務(wù)會計制度健

全、能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義

務(wù)的納稅人適用的稅款征收方式是（）o［單選題］*

A,卜賬征收（正確考

B.查定征收

C.定期定額征收

D.查驗征收

7.【多選題】（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)

有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）o*

A.納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂難以查賬的II/''

B.納稅人按法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C.納稅人雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全難以查賬的

確答案）

D.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的

答案解析：選項D,納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理“納稅申報”，

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額。責(zé)令限

期繳納，逾期仍不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。

8.【判斷題】（2020年）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務(wù)

機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）［單選題］*

A.對《正確答案）

B.錯

9.【單選題】（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅

款征收措施的是（）。［單選題］*

A.查賬征收

B,稅務(wù)行政復(fù)議

C.稅收保全（正確答案）

D.自行申報

答案解析；稅款征收措施包括責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措

施、采取強制執(zhí)行措施和阻止出境：選項A屬于稅款征收的方式，選項B屬于稅務(wù)

爭議糾紛的解決途徑，選項D屬于納稅申報的方式。

10.【多選題】（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于

納稅擔(dān)保方式的有（）。*

A.抵押「」

B.留置

C.質(zhì)押（正確‘

D,保證（正確彳

答案解析：納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認，納稅人或其他自然人、法

人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當繳納的稅款及滯納金提供

擔(dān)保的行為。

11.【單選題】（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)

機關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是（）0［單選題］*

A.納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置

B,納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

生?I寶/、

C.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需耍申請行政復(fù)議

的

D.納稅人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

答案解析：適用納稅擔(dān)保的情形：（1）稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅

人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期

內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納

稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的；（2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者

其法定代表人需要出境的；（3）納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅

款，需要申請行政復(fù)議的；（4）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他

情形。選項A,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額；選項C,應(yīng)當先繳納罰款和加

處罰款，再申請行政復(fù)議。選項D,屬于虛開發(fā)票的行為。

12.【單選題】（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于

稅收保全措施的是（）。［單選題］*

A.擔(dān)保

B.拍賣

C.凍結(jié)（正確答案）

D.阻止出境

答案解析：稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或者

其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款：扣押、查封納稅人的價值

相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

13.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措

施的是（）。［單選題］*

A.扣押納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物11-'L

B.變賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物以變賣所得抵繳稅款

C.向納稅人加收滯納金

0.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

答案解析；選項B,屬于稅收強制執(zhí)行措施；選項C,屬于責(zé)令繳納；選項D屬于

責(zé)令提供納稅擔(dān)保。

14.【多選題】（2020年）稅務(wù)機關(guān)擬對個體工商戶業(yè)主王某采取稅收保全措施，

王某的下列財產(chǎn)中，可以采取稅收保全措施的有（）。*

A.價值20萬元的小汽車（正確空發(fā)）

B.價值10萬元的金銀首飾（正確答案）

C.價值2000元的電視機

D.維持自己生活必需的睢一普通住房

答案解析：選項C,稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活月品，不采取稅收保

全措施°選項D,個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全

措施的范圍之內(nèi)。

15.【判斷題】（2020年）稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢

查證和稅務(wù)檢查通知書。（）［單選題］*

A.對（正確答案）

B.錯

16.【判斷題】（2020年）納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向

人民法院提起行政訴訟。（）［單選題］東

A對

B.錯（正確答案）

答案解析：申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，必須先提出行政復(fù)議申請,

對行政復(fù)議結(jié)果不服的，可向人民法院提起行政訴訟（先議后訴）。

17.【多選題】（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)

作出的下列行政行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有（）。*

A.加收滯納金正確答窠）

B.發(fā)票管理行為I正確答案）

C.不依法確認納稅擔(dān)保行為?止保笞不

D.納稅信用等級評定行為

18.【多選題】（2018年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)

的下列行政行為不服，可以直接起訴的有（）。*

A.稅務(wù)機關(guān)加收滯納金的行為

B.稅務(wù)機關(guān)將納稅人納稅信用等級由A級降為B級

C稅務(wù)機關(guān)扣押、查封納稅人的財產(chǎn)（正確笞'父）

D.納稅人依照法律規(guī)定提供了納稅擔(dān)保，稅務(wù)機關(guān)不依法確認納稅擔(dān)保余）

答案解析；選項A,稅務(wù)機關(guān)加收滯納金的行為必須先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議

決定不服的，可以提起訴訟。

19.【單選題】（2020年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人對

稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服時的救濟措施的表述中，正確的是（）o［單選題］

*

A.只能向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，不能向人民法院提起行政訴訟

B.應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提

起行政訴訟（正確答案）

C.可以向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟

D,可以向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，但對行政復(fù)議決定不服的，不能再向人民法院提

起行政訴訟

答案解析：對征稅行為不服的，應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決

定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟（先議后訴）。

20.【單選題】（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務(wù)行

政復(fù)議的法定期限是（）o［單選題］*

A.在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

B.在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

C.在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

D.在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之口起60□內(nèi)（正的律案）

答案解析：申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政

復(fù)議申請。

21.【單選題】（2020年）2019年8月1日，甲公司向郭某發(fā)出書面錄用通知。8

月6日，郭某到甲公司上班。8月10日，甲公司與郭某簽訂勞動合同，約定勞動

合同期限2年，試用期1個月,甲公司與郭某勞動關(guān)系建立的時間為（）。［單選

題］*

A.2019年9月1日

B.2019年8月10日

C.2019年8月6日（正確答案）

D.2019年8月1日

答案解析：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。

22.【單選題】（2020年）2018年6月1日劉某到甲公司上班。2019年6月1日，

甲公司尚未與劉某簽訂勞動合同，下列關(guān)于甲公司未與劉某簽訂書面勞動合同法律

后果的表述中，正確的是（），［單選題］*

A.視為雙方自2019年6月1日起已經(jīng)訂立無固定期限勞動合同（正確答案）

B.甲公司應(yīng)向劉某支付2018年6月1日至2019年5月31日期間的2倍工資

C,雙方尚未建立勞動關(guān)系

D視為2018年6月1日至2019年5月31日為試用期

答案解析：選項A,自用工之日起滿1年的，用人單位仍未與勞動者訂立書面勞動

合同，視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同；選

項B,2倍工資的支付起算點為用工之日起滿1個月的次日（2018年7月1日）；選

項C,勞動關(guān)系自用工之日（2018年6月1日）起建立。

23,【多選題】（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞

動合同無效或者部分無效的有（）。*

A.一方當事人以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的：：，案）

B,勞動合同條款違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的「小

C.勞動合同簽訂后，用人單位發(fā)生分立的

D.勞動合同欠缺必備條款的

答案解析：下列勞動合同無效或者部分無效；（1）以欺詐、脅迫的手段或者乘人之

危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的；（2）用人單位免除

自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的；（3）違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的。選

項C,用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由承繼

其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行；選項D,用人單位提供的勞動合同文本未載明

《勞動合同法》規(guī)定的勞動合同必備條款的，由勞動行政部門責(zé)令改正；給勞動者

造成損害的，應(yīng)當承擔(dān)賠償責(zé)任。

24.【單選題】（2020年）至2019年1月，甲公司職工黃某累計工作已滿12年，

在甲公司工作滿3年。2019年黃某可享受的年休假天數(shù)為（）。［單選題］*

A10天（正確答案）

B.15天

C.0

D.5天

答案解析：職工“累計”（而非在本單位）工作已滿10年不滿20年的，年休假10

25.【單選題】（2020年）2019年5月甲公司安排職工李某于10日（周五）延長工作

2小時，于11日（周六）加班1天，之后安排其補休1天。已知，甲公司實行標準

工時制，李某的日工資為480元。計算甲公司應(yīng)支付李某5月份最低加班工資的下

列算式中，正確的是（）。［單選題］*

A.480+8X150%X2+480X150%X1=900元

B.4804-8X200%X2=2407L

C.480+8X200%X2+480X200%Xl=l200元

D.480+8X150%X2=180元（正確答案）

答案解析；用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按

照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資；用人

單位依法安排勞動者在休息日工作，而又不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)

定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。李某周六的加班已安

排補休，無需支付加班費?

26.【單選題】（2020年）甲公司職工王某因違章操作給公司造成了20000元的經(jīng)

濟損失。甲公司按照勞動合同的約定要求王某賠償，并每月從其工資中扣除。已知

王某月工資為4800元，當?shù)刈畹凸べY標準為2200元。甲公司每月可從王某工資

中扣除的最高限額為（［單選題］*

A.960元（正確答案）

B.4800元

C.2600元

D.440元

答案解析；因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動

合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣

除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20乳若扣除后的剩余工資部分

低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按最低工資標準支付。

27.【多選題】（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動

合同可備條款的有（）。*

A.競業(yè)限制（正確答案）

B.勞動合同期限

C服務(wù)期也鬧笞發(fā)）

D.休息休假

答案解析：勞動合同的可備條款包括：試用期、服務(wù)期、保守商業(yè)秘密和競業(yè)限

制。選項BD,屬于勞動合同的必備條款。

28.【單選題】（2020年）甲公司與林某簽訂3年期限勞動合同，并約定試用期s

根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該試用期期限最長不得超過（）。［單選題］*

A3個月

B.1個月

C.6個月（正確答案）

D,2個月

答案解析：3年以上（包括3年）固定期限勞動合同、無固定期限的勞動合同，試用

期不得超過6個月。

29.【單選題】（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同中，雙方

當事人可約定試用期的是（）c［單選題］*

A,無固定期限勞動合同（山

B.非全日制用工合同

C.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同

D.期限不滿3個月的勞動合同

答案解析：選項A,無固定期限勞動合同可以約定試用期，但約定的試用期不得超

過6個月。選項BCD,不得約定試用期。

30.【單選題】（2020年）吳某受甲公司委派去德國參加技術(shù)培訓(xùn)，公司為此支付

培訓(xùn)費用5萬元。培訓(xùn)前雙方簽訂協(xié)議，約定吳某自培訓(xùn)結(jié)束后5年內(nèi)不得辭職，

否則應(yīng)付違約金5萬元。吳某培訓(xùn)完畢后在甲公司連續(xù)工作滿1年時辭職。甲公司

依法要求吳某支付的違約金數(shù)額最高為（）。［單選題］*

AO萬元

B.5萬元

C.3萬元

D.4萬元（正確答案）

答案解析：勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當按照約定向用人單位支付違約金。違

約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。用人單位要求勞動者支付的違約金

不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分攤的培訓(xùn)費用。違約金數(shù)額不得超過5（培訓(xùn)

費）+5（服務(wù)期年限）X（5-1）（尚未履行部分）=4（萬元）o

31.【多選題】（2020年）關(guān)于勞動合同的履行與變更，下列各項中說法正確的有

（）0*

A.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮作業(yè)的，不視為違反勞動合同詢？;至）

B.用人單位變更投資人不影響勞動合同的履行（HM濘*）

C用人單位發(fā)生合并原勞動合同繼續(xù)有效（正確答系）

D.用人單位的加班時間及加班費可以隨意制定

答案解析：選項D,用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延

長工作時間，一般每日不得超過1小時；因特殊原因需要延長工作時間的，在保障

勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36

小時。加班工資，按照150樂200%>300舟的標準向勞動者支付，不得低于該標

準.

32.【單選題】（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可

立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位的是（）。［單選題］*

A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的

B.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的R

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

D.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的

答案解析：選項ACD,屬于勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形。

33.【單選題】（2020年）甲公司與劉某訂立了1年期限勞動合同，劉某上班2個

月后，不能勝任工作，經(jīng)甲公司培訓(xùn)后仍不能勝任，甲公司欲解除與劉某的勞動合

同，此時劉某己懷孕.下列關(guān)于甲公司解除與劉某勞動合同的表述中，正確的是

（建［單選題］*

A.甲公司提前30日以書面形式通知劉某可解除勞動合同

B.甲公司不得解除勞動合同（正確冷案:

C.甲公司可隨時通知劉某而解除勞動合同

D.甲公司額外支付劉某1個月工資后可解除勞動合同

答案解析：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得無過失性辭退或經(jīng)

濟性裁員解除勞動合同，也不得終止勞動合同；勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或

者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的屬于無過失性辭退的情形，但因劉某處于孕

期，甲公司不得解除勞動合同e

34.【單選題】（2020年）2016年3月1日甲公司招用周某并與其簽訂了勞動合

同?2019年10月31日，勞動合同到期，甲公司不再與周某續(xù)訂。已知，周某在

勞動合同終止前12個月的平均工資為20000元，甲公司所在地月最低工資標準為

2000元，當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為5000元。計算勞動合同終止時甲公司依

法應(yīng)向周某支付經(jīng)濟補償數(shù)額的下列算式中，正確的是（）o［單選題］*

A.20000X4=80000元

B.5000X3X4=60000元（正確答案）

C.2000X3X3.5=21000元

D.20000X3.5=70000元

答案解析：周某本人月工資20000元，高于當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的3倍，

應(yīng)以當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的3倍計算經(jīng)濟補償金。不滿6個月的按半年計

算，6個月以上不滿1年的按1年計算，周某的工作年限為3總零8個月，因此，

甲公司應(yīng)支付4個月的經(jīng)濟補償金。甲公司依法應(yīng)向周某支付經(jīng)濟補償金=5

000X3X4=60000元。

35.【單選題】（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，被派遣勞動者在無工作

期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當按照法定標準向其按月支付報酬，該標準為（）o［單選

題］*

A.所在地上年度職工月平均工資

B.被派遣勞動者在工作期間的月平均工資

C,勞務(wù)派遣單位職工月平均工資

D.所在地人民政府規(guī)定的月最低工資標準（正保冷制

答案解析：被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)按所在地人民政府規(guī)定

的最低工資標準，向其按月支付報酬。

36.【單選題】（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣的表

述中，正確的是（）。［單選題］*

A.勞務(wù)派遣公司可以與勞動者簽訂1年期勞動合同

B,被派遣勞動者在無工作期間，用人單位無需支付工資

C.勞動者與勞務(wù)派遣公司應(yīng)當簽訂勞動合同：h—Q

D.派遣公司可以向勞動者收取費用

答案解析；選項ABC,勞務(wù)派遣單位應(yīng)當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限

勞動合同，按月支付勞動報酬；被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當按

照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準，向其按月支付報酬。選項D,勞務(wù)派遣單

位和用工單位不得向被派遣勞動者收取費用。

37.【多選題】（2020年）下列關(guān)于仲裁與勞動仲裁相同點的表述中，正確的有（）

*

A.均實行回避制度〔正確答案）

B.仲裁裁決作出后，雙方當事人均不得向人民法院提起訴訟

C.均以雙方當事人達成的書面仲裁協(xié)議為前提

D.仲裁機構(gòu)均不按行政區(qū)劃層層設(shè)立I?

答案解析：選項B,一般經(jīng)濟糾紛的仲裁實行一裁終局制度：勞動爭議仲裁，當事

人對裁決不服的，除法律規(guī)定的幾類特殊勞動爭議外，可以向人民法院起訴：選項

C,一般經(jīng)濟糾紛的仲裁，當事人必須在事先或事后達成仲裁協(xié)議，才能據(jù)此向仲

裁機構(gòu)提出仲裁申請；勞動爭議仲裁，不要求當事人達成仲裁協(xié)議，只要一方當事

人提出申請，有關(guān)仲裁機構(gòu)即可受理。

38.【單選題】（2020年）根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險

的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿一定年限的，可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險

金。該年限為（）［單選題］*

A.10年

B.15年（正確答案）

C.5年

D.12年

答案解析：達到法定退休年齡時累計繳費滿15年，可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

39.【單選題】（2020年）根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)就

業(yè)的，職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，其繳費年限（）0［單選題］*

A.中止計算

B.重新計算

C.累計計算確答案）

D.分段計算

答案解析：個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限

累計計算。個人達到法定退休年齡時，基本養(yǎng)老金分段計算、統(tǒng)一支付。

40.【單選題】（2020年）王某大專畢業(yè)后自2000年起至2018年一直在甲公司從

事維修工作，后因患上心臟病需要停止工作，進行治療。其可以享受的醫(yī)療期最長

為（）。［單選題］*

A.6個月

B.12個月

C.18個月（正確答案）

D.24個月

答案解析；可以享受的醫(yī)療期期限的確定根據(jù)本人實際參加工作年限和本單位工

作年限予以確定。本題中王某實際工作年限10年以上，在本單位工作15年以上

20年以下，可享受的醫(yī)療期為18個月。

41.【單選題】（2019年）甲公司職工李某因心肌炎住院治療。已知李某實際工作

年限為12年，在甲公司工作年限為3年。則李某依法可享受的醫(yī)療期為（

［單選題］*

A.6個月（正確答案）

B.12個月

C.9個月

D.18個月

答案解析；實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的醫(yī)療期為6

個月6

42.【單選題】（2020年）根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于醫(yī)療期待遇的

表述中，不正確的是（）。［單選題］*

A,醫(yī)療期滿職工尚未痊愈而被解除勞動合同的，用人單位應(yīng)支付經(jīng)濟補償

B.病假工資或疾病救濟費不得低于當?shù)刈畹凸べY標準「「；|

C.醫(yī)療期內(nèi)，用人單位不得解除或者終止無過錯職工的勞動合同

D.病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)

答案解析：選項B,病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最

低不能低于最低工資標準的80舟。

43.【單選題】（2018年）下列各項保險，只需用人單位繳納的是（）。［單選題］

*

A,失業(yè)保險

B.工傷保險（正確答案）

C.基本養(yǎng)老保險

0.基本醫(yī)療保險

答案解析：工傷保險不需要個人繳納。

44.【單選題】（2019年）根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工因工死亡，其近親

屬可按照上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的一定倍數(shù)領(lǐng)取一次性工亡補助

金，該倍數(shù)為（）。［單選題］*

A.20倍（正確答窠）

B.10倍

C.15倍

D.5倍

45.【單選題】（2020年）2018年2月,張某首次就業(yè)到甲公司工作,并與甲公司

共同繳納失業(yè)保險費。2019年8月，張某因甲公司解除其勞動合同失業(yè)，隨即辦

理了失業(yè)登記和失業(yè)保險金領(lǐng)取手續(xù)。張某領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自辦理失業(yè)登記

之日起不得超過（葭［單選題］*

A.24個月

B.6個月

C.12個月（正確答案）

D.18個月

答案解析：用人單位和本人的累計繳費年限滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金

的期限最長為12個月。

46.【多選題】（2020年）根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保

險金期間發(fā)生特定情形時，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待

遇°下列各項中，屬于該特定情形的有（）0*

A,重新就業(yè)的正確答案）

B.享受基本養(yǎng)老保險待遇的”也

c被判刑收監(jiān)執(zhí)行的3.

D.應(yīng)征服兵役的（心確了

答案解析：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保

險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：（1）重新就業(yè)的（選項A）；（2）應(yīng)征服兵

役的（選項D）；（3）移居境外的；（4）享受基本養(yǎng)老保險待遇的（選項B）；（5）被判刑

收監(jiān)執(zhí)行的（選項C）；（6）無正當理由，拒不接受當?shù)厝嗣裾付ú块T或者機構(gòu)

介紹的適當工作或者提供的培訓(xùn)的；（7）有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形的。

47.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當

自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬

簿，該期限是（）。（2019年）［單選題］*

A.7日

B.10日

C.15日（正口

D.30日

48.【判斷題】納稅人取得發(fā)票時，可以要求變更品名和金額。0（2020年）

［單選題］*

A.對

B.錯?正確答案）

49.【判斷題】收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。

（）（2020年）［單選題］*

A對（正確答案）

B.錯

50.（單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)

和發(fā)票登記簿的保存期限是（）。（2018年）［單選題］*

A,3年

B.5年（正確答案）

C.10年

D.15年

51.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列財務(wù)資料中，除另有規(guī)定

外，至少要保存10年的有（）。（2017年）*

A.完稅憑證（正確答案）

B.賬簿I：確答案）

C.發(fā)票的存根聯(lián)

D.發(fā)票登記簿

52.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)發(fā)

票管理權(quán)限的有（）°（2018年）*

A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況（正確答案）

B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料（正確答案）

C.調(diào)出發(fā)票查驗（正確答案）

D.向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況確冷笑）

53.【判斷題】納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報。（）［單

選題］*

A.對

B.錯

54.［判斷題】納稅人辦理納稅申報采用郵寄方式的，以到達的郵戳日期為實際

申報日期。（）（2020年）［單選題］*

A.對

B,錯?正確答案）

答案解析：郵寄申報以“寄出”的郵戳日期為實際申報日期。

55.［單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述

中，正確的是（）。（2019年）［單選題］*

A.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報

B.納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報

C.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報油《也

D.經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，在納稅期內(nèi)無須預(yù)繳稅款

56.［多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅申報

方式的有（）。（2019年）*

A.郵寄申報（1

B.數(shù)據(jù)電文申報（正確答案）

C.自行申報（正確答案）

D.簡易申報:正確答案）

57.［多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列納稅申報方式中，符合

規(guī)定的有（）。（2018年）*

A.甲企業(yè)在規(guī)定的申報期限內(nèi)，自行到主管稅務(wù)機關(guān)指定的辦稅服務(wù)大廳申報，正

確答案）

B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，乙企業(yè)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，通過郵局交寄

案）

C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，丙企業(yè)以網(wǎng)絡(luò)傳輸方式申報

D.實行定期定額繳納稅款的丁個體工商戶，采用簡易申報方式申報

答案解析：（1）選項A：屬于自行申報；（2）選項B：屬于郵寄申報；（3）選項

C；屬于數(shù)據(jù)電文申報；（4）選項D；實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行

簡易申報、簡并征期等方式申報納稅.

58.［單選題】甲公司為大型國有企業(yè)，財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提

供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)，其適用的稅款征收

方式是（）。［單選題］*

A.定期定額征收

B.查賬征收正確答案）

C.查定征收

D.查驗征收

59.［單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人財務(wù)制度不健全，生

產(chǎn)經(jīng)營不固定，稅源零星分散、流動性大，適合采用的征收方式是（）。（2018年）

［單選題］*

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

0.定期定額征收

60.［判斷題】納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有

權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）（2020年）［單選題］*

A.對（正確答案）

B.錯

61.［多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)

核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。（2020年）*

A.納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂難以查賬

B.納稅人按法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的加出"

C.納稅人雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

（正確答案）

D.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納

的

答案解析：選項D：經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收強

制執(zhí)行措施。

62.【單選題】某納稅人應(yīng)在3月15日前繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務(wù)

機關(guān)責(zé)令其在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納。根據(jù)稅收征收管理法

律制度的規(guī)定，應(yīng)加收滯納金（）萬元。（2014年）［單選題］*

A.30X0.5%°X15

B,30XO,5%oX16

C.30X0.5%0X24

D.30X0.5%oX40（正確答案）

答案解析：滯納天數(shù)從3月16日開始計算，至4月24日，共計40天。

63.【單選題】某企業(yè)增值稅以1個月為1個納稅期，3月份應(yīng)交增值稅100萬

元，4月25日才實際納稅。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，在計算稅收滯納

金時，滯納天數(shù)為（）天。（2014年）［單選題］*

A.10（正確答案）

B.25

C.15

D.35

答案解析：（1）增值稅的納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日

內(nèi)申報納稅；（2）3月份的稅款應(yīng)在4月15日之前繳納，從4月16日開始計

算滯納天數(shù)，至4月25日，共計10天。

64.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔(dān)保方

式的有*

A.抵押（正確答案）

B.留置

C.質(zhì)押:正確答案）

D.保證（正確答案）

65.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保

范圍的是（）。（2020年）［單選題］*

A.變賣擔(dān)保財產(chǎn)的費用

B.稅款

C.行政罰款

D.稅收滯納金

66.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)

令納稅人提供納稅擔(dān)保的是（）。（2019年）［單選題］*

A.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

口采，

B.納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

C.納稅人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

D.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請行政復(fù)

議的

答案解析：（1）選項B：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)“核定其應(yīng)納稅額”；（2）選項C：屬于

“虛開發(fā)票”的情形；（3）選項D：納稅人應(yīng)當先繳納罰款和加處罰款，然后再申

請行政復(fù)議，無須提供納稅擔(dān)保。

67.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措

施的有（）*

A.拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)

B.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款確汴為

D.扣押納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品（而個紀）

答案解析；（1）選項A：屬于“稅收強制執(zhí)行措施”；（2）選項B：“責(zé)令提供

納稅擔(dān)?！焙汀安扇《愂毡Ｈ胧本鶎儆诙惪钫魇沾胧?。

68.【判斷題】個人維持生活必需的唯一普通住房，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。

（）［單選題］*

A.對（正確答案）

B.錯

69.［判斷題】單價800元的金銀首飾不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

（）（2020年）［單選題］*

A,對

B.錯?正確答案）

答案解析：對機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房，

可以依法采取稅收保全措施（不論單價多少）。

70.［多選題】稅務(wù)機關(guān)擬對個體工商戶業(yè)主王某采取稅收保全措施。根據(jù)稅收

征收管理法律制度的規(guī)定，王某的下列財產(chǎn)中，可以采取稅收保全措施的有（）。

（2020年）*

A.價值20萬元的小汽車（正確答案）

B.價值10萬元的金銀首飾（正確答案）

C.價值2000元的電視機

D.維持自己生活必需的唯一普通住房

71.【單選題】稅務(wù)機關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某

有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報繳納個人所得稅，要求張某補繳稅款80萬元，滯納金

3.8萬元。張某在未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅

擔(dān)保，稅務(wù)機關(guān)知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是（）。（2017年）［單選

題］*

A,查封住房

B.查封股票交易賬戶

C.通知出境管理機關(guān)阻止出境:的"案）

D.凍結(jié)銀行存款

72.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收措

施的是（），［單選題］*

A.稅務(wù)行政復(fù)議

B.稅收保全措施正確答案）

C.自行申報

D.查賬征收

73.［單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征

收措施不包括（）。［單選題］*

A.責(zé)令繳納

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.取消稅收優(yōu)惠：正確答案）

D.采取稅收保全措施

74.［單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全

措施的是（）。（2020年）［單選題］*

A.通知出境管理機關(guān)阻止納稅人出境

B.依法拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

C.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

答案解析：選項A屬于“阻止出境”，選項B屬于“稅收強制執(zhí)行措施”，選

項C屬于“責(zé)令提供納稅擔(dān)?！薄?/p>

75.［單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施

的期限最長不得超過（）。（2013年）［單選題］*

A.3個月

B.6個月（正確答案）

C.1年

D.3年

76.［多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)

納稅檢查職權(quán)的有（）°（2016年）*

A.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料止市3

\

B.檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)確：”：

C.檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營場所的應(yīng)納稅的貨物而寧也

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料（正確答窠）

77.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)

派出人員在稅務(wù)檢查中應(yīng)履行的職責(zé)有（）。（2016年）*

A.出示稅務(wù)檢查通知書：正確答案）

B.出示稅務(wù)機關(guān)組織機構(gòu)代碼證

C.為被檢查人保守秘密E確答案）

D.出示稅務(wù)檢查證（正確答窠）

78.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行

政行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有（）。（2018年）*

A罰款（正確答案）

B.確認適用稅率;正確答案）

C.加收滯納金

D.依法制定稅收優(yōu)惠政策

答案解析：（1）選項ABC：均屬于“具體行政行為”，適用行政復(fù)議和行政訴

訟；（2）選項D：屬于“抽象行政行為”，不適用行政復(fù)議和行政訴訟。

79.［單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行

為中，不屬于征稅行為的是（）。（2014年）［單選題］*

A.征收稅款

B.沒收財物和違法所得E確答案）

C.加收滯納金

D.確認納稅主體

答案解析；（1）選項ACD：屬于“征稅行為”；（2）選項B：屬于“行政處罰行

為“°

80.［判斷題】納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院

提起行政訴訟。（）［單選題］*

A.對

B.錯

81.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的罰

款決定不服，可采取措施的下列表述中，正確的是（）。（2020年）［單選題］*

A.只能向人民法院提起行政訴訟，不能向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議

B.可以向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟

案）

C.應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院

提起行政訴訟

D.只能向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，不能再向人民法院提

起行政訴訟

答案解析：稅務(wù)機關(guān)作出的任款決定不屬于征稅行為，適用“或議或訴”。

82.［單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列具

體行政行為不服時，可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。（2020年）［單

選題］*

A.加收滯納金

B.確認征稅對象

C.評定納稅信用等級｛正確答窠）

D.征收稅款

答案解析，選項ABD均屬于征稅行為，應(yīng)當“先議后訴”。

83.［單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行

政行為中，申請人不服，應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服

的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。（2017年）［單選題］*

A.征收稅款行為（正確答案）

B.稅收保全行為

C.發(fā)票管理行為

D.行政處罰行為

答案解析：（D選項A：屬于“征稅行為”，必須首先申請行政復(fù)議；（2）選項

BCD：不屬于“征稅行為”，申請人可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提

起行政訴訟。

84.［判斷題】對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)

議。（）（2020年）［單選題］*

A.對

B.錯

85.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的

表述中，不正確的是（）。（2019年）［單選題］*

A.對稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局中請行政復(fù)議

B.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其所在省的省稅務(wù)局申請行政

復(fù)議（正確答案）

C.對市轄區(qū)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議

D.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

86.［單選題】甲公司對M省N市稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服，擬申

請行政復(fù)議。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

（2019年）［單選題］*

A.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局稽查局申請行政復(fù)議

B.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局申請行政復(fù)議

C.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局稽查局申請行政復(fù)議

D.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局申請行政復(fù)議（正確答案）

答案解析：對各級稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局

（N市稅務(wù)局）申請行政復(fù)議。

87.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的法

定期限是（）。（2019年）［單選題］*

A.自稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

自稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

C.自知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)（正確答案）

D.自知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

88.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作

出具體行政行為之日起一定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請。該期限為（）。［單選題］*

A.90日

B.OS

C.5日

D.60日（正確答案）

89.［判斷題】稅務(wù)行政復(fù)議決定自作出之日起發(fā)生法律效力。（）（2017年）

［單選題］*

A,對

B.錯?正確答案）

90.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)認為被審查

的具體行政行為符合法定情形時，可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違

法。下列各項中，屬于該法定情形的有（）。（2020年）*

A.具體行政行為明顯不當?shù)模ㄕ_答案）

B.主要事實不清、證據(jù)不足的（正確答案）

C.被申請人不履行法定職責(zé)的

D.超越或者濫用職權(quán)的對答案）

答案解析：選項C：被申請人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行。

91.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)

移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追徽欠繳稅款，欠繳稅款金額（）萬元以上

的，屬于重大稅收違法失信案件°（2020年）［單選題］*

A.100

B.50

C.20

D.10(1

92.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，符合重大稅收違

法失信案件標準的有（）。（2020年）頭

A.私自印制發(fā)票的

B.虛開增值稅專用發(fā)票的（正確答窠）

C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的（正硝*父）

D.騙取國家出口退稅款的

93.【單選題】下列各項中，屬于稅收程序法的是（）,［單選題］*

A.企業(yè)所得稅法

B.個人所得稅法

C.稅收征管法（山確

D,車輛購置稅法

答案解析：選項ABD,屬于稅收實體法。

94.【多選題】下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的有（）。*

A.稅務(wù)管理權(quán)?正確答案）

B.稅款征收權(quán)

C.上訴權(quán)（正確答案）

D.保密權(quán)

答案解析；選項D,是納稅主體的權(quán)利。

95.【單選題】下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)最基本、最主要的職權(quán)的是（）。［單

選題］*

A.稅務(wù)管理權(quán)

B.稅款征收權(quán)口

C.稅務(wù)檢查權(quán)

D.稅務(wù)行政處罰權(quán)

96.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人權(quán)利

的有（）。*

A.陳述權(quán)（正確；

B.核定稅款權(quán)

C.稅收監(jiān)督權(quán)?正確答案）

D.稅收法律救濟權(quán)（正彳

答案解析；選項B,屬于稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。

97.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票

檢查中有權(quán)采取的措施有（）。*

A.調(diào)出發(fā)票查驗：七確答案）

B.B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料（正確答案）

C.C.向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況（止硝空用

D.D.檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況：正確答窠）

98.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)

檢查職責(zé)范圍的有（）。*

A.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料小工工？X）

B.可按規(guī)定的批準期限采取稅收保全措施卜工M

C.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況1—

D.檢查納稅的賬簿、記賬憑證和報表，彳彳

答案解析：選項B,稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況

依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿

其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，可以按照《征管

法》規(guī)定的批準權(quán)限采取稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施。

99.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，可

以采取的措施有（）。*

A.檢查納稅人的會計資料?正確答案）

B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品（正確；

C.檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證正確答案）

0.到車站檢查旅客自帶物品

答案解析；選項I）,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)

檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)“單據(jù)、憑證和有關(guān)

資料”。稅務(wù)機關(guān)只能對單據(jù)、憑證和有關(guān)資料進行檢查，不包括旅客自帶的物

品。

100.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)派

出人員在稅務(wù)檢查中應(yīng)履行的職責(zé)有（）。*

A.出示稅務(wù)檢查通知書（卜

B,出示稅務(wù)機關(guān)組織機構(gòu)代碼證

C.為被檢查人保守秘密”；答案）

D.出示稅務(wù)檢查證

答案解析；稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示“稅務(wù)檢查證”和“稅務(wù)檢查通

知書”，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密.

10L【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當

自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家規(guī)定設(shè)置賬簿，該

期限是（）日。［單選題］*

A.15（正確答案）

B.30

C.60

D.90

102.【單選題】扣繳義務(wù)人應(yīng)當自法律規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）天內(nèi)，按照

所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。［單選題］*

A.10（正確答案）

B.15

C.20

D.30

103.【單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、

經(jīng)營的納稅人的賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)

涉稅資料應(yīng)當保存一定期限，該期限為（）年Q［單選題］*

A.30

B.10（正確答案）

C.15

D.20

104.【多選題】下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。*

A.增值稅專用發(fā)票（正確答案）

B,稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（正確答案）

C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

D.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

答案解析；選項C,不屬于發(fā)票；選項D,屬于其他發(fā)票。

105.［單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列

表述中，正確的是（）。［單選題］*

A.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額

B.經(jīng)單位財務(wù)負責(zé)人批準后，可拆本使用發(fā)票

C.己經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

答案解析：選項A,屬于虛開發(fā)票的行為；選項B,任何單位和個人不得拆本使

用發(fā)票；選項C,已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

106.【多選題】根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項財務(wù)資料中，除另有規(guī)

定外，至少應(yīng)保存10年的有（*

A,賬簿（正i

B.發(fā)票的存根聯(lián)

C.完稅憑證D.發(fā)票的登記簿；正確答案）

答案解析：選項BD,應(yīng)當保存5年。

107.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅申報

表內(nèi)容的有（）。*

A.稅款所屬期限」

B.適用的稅率（正確4

C.稅種、稅目（正確答案）

D.計稅依據(jù)（正確答案）

108.【多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列納稅申報方式中，符合法

律規(guī)定的有（）。*

A,甲企業(yè)在規(guī)定的申報期限內(nèi)，自行到主管稅務(wù)機關(guān)指定的辦稅服務(wù)大廳申報正旅

答案）

B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，丙企業(yè)以網(wǎng)絡(luò)傳輸方式申報

C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，乙企業(yè)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，通過郵局交寄

案）

D.實行定期定額繳納稅款的丁個體工商戶，采用簡易申報方式申報工確答窠）

答案解析：選項A,屬于自行申報；選項B,屬于數(shù)據(jù)電文中很；選項C,屬于

郵寄申報；選項D,屬于其他申報方式。

109.【單選題】下列關(guān)于納稅申報方式的表述中，不正確的是（）。［單選題］*

A.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為實際申報日期「二十

B.數(shù)據(jù)電文方式的申報日期以稅務(wù)機關(guān)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為實

際申報日期

C.實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅

D,自行申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)機關(guān)辦理

納稅申報手續(xù)

答案解析：選項A,以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

110.【判斷題】甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企

業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。（）［單選題:*

A對

B.錯?正確答案）

答案解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理

納稅申報。

111.【判斷題】納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報。（）

［單選題］*

A.對

B.錯!正確答案）

答案解析：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。

112.【判斷題】經(jīng)核準延期辦理納稅申報、報送事項的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照上

期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款

結(jié)算。（）［單選題］*

A.對（正確答案）

B,錯

113.［單選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款征收方式中，適用

于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源的征收方

式是（）。［單選題］*

A.查定征收

B.定期定額征收

C.查賬征收

D.查驗征收（正確答案）

答案解析：選項A,適用于財務(wù)會計制度不健全的小型生產(chǎn)型企業(yè)：選項B,適用

于小型無賬證的個體工商戶和個人