做賬實操-公立養(yǎng)老院的賬務(wù)處理

做賬實操

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/9做賬實操-公立養(yǎng)老院的賬務(wù)處理1.

收入管理入住費用：包括床位費、護理費等，需按合同或收費標準定期收取。政府補貼：記錄來自政府的補貼或資助。捐贈收入：記錄來自企業(yè)或個人的捐贈。其他收入：如醫(yī)療、康復(fù)等服務(wù)收入。2.

支出管理

員工工資：包括護理人員、管理人員等的薪酬及社保。日常運營：如水電、餐飲、清潔等費用。醫(yī)療支出：藥品、醫(yī)療器械等費用。設(shè)施維護：建筑、設(shè)備等的維修和保養(yǎng)費用。其他支出：如培訓(xùn)、宣傳等費用。會計實操文庫做賬實操

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/93.

資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)：如房屋、設(shè)備等，需定期折舊。流動資產(chǎn)：如現(xiàn)金、銀行存款等，需定期核對。庫存管理：如藥品、食品等，需定期盤點。會計實操文庫4.

賬務(wù)處理流程憑證錄入：根據(jù)原始憑證錄入會計系統(tǒng)。賬務(wù)核對：定期核對總賬與明細賬，確保一致。財務(wù)報表：定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表等。稅務(wù)申報：按時申報增值稅、企業(yè)所得稅等。5.

內(nèi)部控制審批流程：確保每筆支出經(jīng)過審批。定期審計：內(nèi)部或外部審計，確保賬務(wù)合規(guī)。財務(wù)透明：定期向管理層或董事會匯報財務(wù)狀況。6.

軟件系統(tǒng)會計軟件：使用專業(yè)軟件提高效率。ERP

系統(tǒng)：集成財務(wù)、庫存、人力資源等模塊。7.

合規(guī)性政策法規(guī)：遵守相關(guān)法律法規(guī)。做賬實操

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/9稅務(wù)合規(guī)：確保稅務(wù)處理符合規(guī)定。會計實操文庫8.

預(yù)算管理年度預(yù)算：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和未來規(guī)劃編制預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行：定期對比實際與預(yù)算，分析差異并調(diào)整。9.

財務(wù)分析成本控制：分析成本結(jié)構(gòu)，尋找節(jié)約空間。收入分析：分析收入來源，優(yōu)化收費結(jié)構(gòu)。10.

風(fēng)險管理財務(wù)風(fēng)險：識別并應(yīng)對可能的財務(wù)風(fēng)險。應(yīng)急預(yù)案：制定應(yīng)對突發(fā)事件的財務(wù)預(yù)案?？偨Y(jié)養(yǎng)老院的賬務(wù)處理需要系統(tǒng)化管理，確保財務(wù)透明、合規(guī)，

并通過預(yù)算和財務(wù)分析優(yōu)化運營。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、做賬實操

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/9收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相

關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，

會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.

確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科

目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.

填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，

包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.

設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細會計實操文庫做賬實操

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/9賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和

銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。

2.

登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的

賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；

登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.

確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.

歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本

費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。

例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.

計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.

確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行會計實操文庫做賬實操

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/9盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.

進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.

處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制1.

編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.

結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.

編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。納稅申報與稅務(wù)處理1.

計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建會計實操文庫做賬實操

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/9設(shè)稅、教育費附加等。2.

填寫納稅申報表：按照稅務(wù)機關(guān)的要求，填寫各種納稅申報表，包括主表和附表，如實申報企業(yè)的納稅信息。3.

申報納稅：在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，將納稅申報表和相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)，并繳納稅款?？梢酝ㄟ^網(wǎng)上申報、上門申報等方式進行納稅申報。公立養(yǎng)老院賬務(wù)處理說明一、賬務(wù)處理原則公立養(yǎng)老院賬務(wù)處理遵循政府會計準則制度，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，確保會計信息真實、完整、準確，全面反映養(yǎng)老院財務(wù)狀況、運營成果及預(yù)算執(zhí)行情況。嚴格按照相關(guān)財務(wù)法規(guī)和政策要求進行核算，保證賬務(wù)處理合規(guī)性。二、主要會計科目設(shè)置資產(chǎn)類：包含貨幣資金（庫存現(xiàn)金、銀行存款等），用于核

算養(yǎng)老院日常資金收付；固定資產(chǎn)，涵蓋房屋、設(shè)備等長期資產(chǎn)；應(yīng)收賬款，核算應(yīng)向入住老人或其他單位收取的費用；存貨，如食品、藥品、生活用品等庫存物資。負債類：有應(yīng)付賬款，核算應(yīng)付供應(yīng)商的貨款等；預(yù)收賬款，記錄提前收取的入住費用等；應(yīng)付職工薪酬，反映應(yīng)支付給員工的工資、福利等。凈資產(chǎn)類：累計盈余，核算養(yǎng)老院歷年實現(xiàn)的盈余扣除盈余分配后的滾存金額；專用基金，如職工福利基金等按規(guī)定提會計實操文庫做賬實操

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/9取的基金。收入類：財政撥款收入，核算從同級政府財政部門取得的各類財政撥款；事業(yè)收入，主要是入住老人繳納的費用；捐贈收入，接受社會捐贈的資產(chǎn)價值。費用類：業(yè)務(wù)活動費用，涵蓋養(yǎng)老院開展日常服務(wù)活動發(fā)生的各項費用，如水電費、設(shè)備維護費等；單位管理費用，核

算養(yǎng)老院行政及后勤管理部門發(fā)生的費用；資產(chǎn)處置費用，

處置資產(chǎn)產(chǎn)生的費用。三、常見業(yè)務(wù)賬務(wù)處理財政撥款：收到財政撥款時，借記

“銀行存款”，貸記

“財政撥款收入”；同時在預(yù)算會計中，借記

“資金結(jié)存

-

貨幣資金”，貸記

“財政撥款預(yù)算收入”

。入住收費：收取入住費時，若為預(yù)收，借記

“銀行存款”，貸記

“預(yù)收賬款”；確認收入時，借記

“預(yù)收賬款”，貸記“事業(yè)收入”；預(yù)算會計處理為借記“資金結(jié)存

-

貨幣資金”，貸記

“事業(yè)預(yù)算收入”

。采購物資：購入物資驗收入庫，借記

“存貨”，貸記

“銀

行存款”

或

“應(yīng)付賬款”；領(lǐng)用時，借記

“業(yè)務(wù)活動費用”等，貸記

“存貨”

。發(fā)放工資：計提工資時，借記

“業(yè)務(wù)活動費用”“單位管理費用”

等，貸記

“應(yīng)付職工薪酬”；發(fā)放時，借記

“應(yīng)付職工薪酬”，貸記

“銀行存款”

等；預(yù)算會計借記