做賬實(shí)操-服裝道具生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理示例

做賬實(shí)操

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/8做賬實(shí)操-服裝道具生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理示例采購(gòu)業(yè)務(wù)1.

原材料采購(gòu)：采購(gòu)絲綢布料

2000

米，每米

25元，用于制作服裝；購(gòu)入木材

5

立方米，每立方米

800

元，用于制作道具；購(gòu)入各種顏料

100

盒，每盒

40

元；購(gòu)入其他輔助材料（如紐扣、膠水等）價(jià)值

8000

元。增值稅稅率為

13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。絲綢布料總價(jià)=2000×25=50000

元木材總價(jià)=5×800=4000

元顏料總價(jià)=100×40=4000

元采購(gòu)材料總價(jià)=50000+4000+4000+8000=66000

元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=66000×13%=8580

元會(huì)計(jì)分錄：借：原材料—絲綢布料

50000原材料—木材

4000會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操

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/8原材料—顏料

4000原材料—輔助材料

8000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8580

貸：銀行存款

745802.

設(shè)備采購(gòu)：購(gòu)置一臺(tái)新的縫紉機(jī)，價(jià)值

20000

元，增值稅稅率

13%，款項(xiàng)未付。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×13%=2600

元會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)—縫紉機(jī)

20000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600

貸：應(yīng)付賬款

22600生產(chǎn)業(yè)務(wù)1.

投入原材料：將上述部分原材料投入生產(chǎn)，制作一批古裝劇裝，分配絲綢布料成本

30000

元、顏料成本

2000

元、輔助材料成本

3000

元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本—直接材料—古裝劇裝

35000貸：原材料—絲綢布料

30000原材料—顏料

2000原材料—輔助材料

30002.

發(fā)生人工成本：生產(chǎn)過(guò)程中，裁縫、木工等工人工資共計(jì)會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操

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/830000

元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本—直接人工—古裝劇裝

30000貸：應(yīng)付職工薪酬

300003.

分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用：車間發(fā)生制造費(fèi)用（如設(shè)備折舊、水電費(fèi)等）共計(jì)

15000

元，按照工時(shí)法分?jǐn)偟疆a(chǎn)品成本中，這批古裝劇裝分?jǐn)?/p>

8000

元。會(huì)計(jì)分錄：歸集制造費(fèi)用：

借：制造費(fèi)用

15000貸：累計(jì)折舊、銀行存款等相關(guān)科目

15000分配制造費(fèi)用到生產(chǎn)成本：

借：生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用—古裝劇裝

8000貸：制造費(fèi)用

8000銷售業(yè)務(wù)1.

產(chǎn)品銷售：將生產(chǎn)的古裝劇裝以每套

2800

元的價(jià)格銷售50

套給影視公司，增值稅稅率為

13%，款項(xiàng)已收到。銷售收入=50×2800=140000

元銷項(xiàng)稅額=140000×13%=18200

元會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款

158200會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操

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/8貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

140000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）182002.

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：假設(shè)每套古裝劇裝生產(chǎn)成本為

1500

元。銷售成本=50×1500=75000

元會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

75000貸：庫(kù)存商品—古裝劇裝

75000其他業(yè)務(wù)1.

支付水電費(fèi)：支付本月車間水電費(fèi)

3000

元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用

3000貸：銀行存款

30002.

計(jì)提折舊：對(duì)生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提折舊，本月折舊額

5000

元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用

5000貸：累計(jì)折舊

50003.

研發(fā)支出：企業(yè)投入研發(fā)費(fèi)用用于開(kāi)發(fā)新的服裝道具款式，研發(fā)材料費(fèi)用

4000

元，研發(fā)人員工資

6000

元。會(huì)計(jì)分錄：發(fā)生研發(fā)支出時(shí)：

借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出

10000會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操

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/8貸：原材料—研發(fā)材料

4000應(yīng)付職工薪酬

6000期末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)支出：

借：管理費(fèi)用

10000貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出

10000會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來(lái)，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫(xiě)是否完整，相

關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，

會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.

確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操

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/8錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科

目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.

填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)在記賬憑證上，

包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.

設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和

銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。

2.

登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的

賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；

登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.

確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操

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/82.

歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本

費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。

例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.

計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.

確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.

進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)：通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.

處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.

編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.

結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操

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/8戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.

編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.

計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、