稅收管理員練習題

一、單選題

1為加強稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，切實解決“淡化責任，疏于管理”問題，推進依法治

稅，進一步提高稅收征管的質(zhì)量和效率，根據(jù)（）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強稅

收征管工作的若干意見》的有關(guān)規(guī)定，制定的稅收管理員制度。

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》

2（）是基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的

工作人員。

A.稅收管理員B.信息采集員

C.納稅輔導(dǎo)員D.納稅評估員

3稅收管理員在基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門的管理下，貫徹落實稅收法律、法規(guī)和各

項稅收政策，按照（）責任，依法對分管的納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡稱納稅人）申報

繳納稅款的行為及其相關(guān)事項實施直接監(jiān)管和服務(wù)。

A.管戶B.管事

C.管戶與管事D.崗位

4稅收管理員要嚴格按照所在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的（）和工作要求開展工作；嚴格執(zhí)行各項

稅收法律法規(guī)和政策，履行崗位職責，自覺接受監(jiān)督。

A.管戶責任B.工作職責

C.工作權(quán)限D(zhuǎn).管事責任

5按照有關(guān)規(guī)定，在交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要

實行（）制度，并嚴格執(zhí)行（）制度。

A.雙人上崗、票款分離B.輪換上崗、票款分離

C.雙人上崗、查管分離D.輪換上崗、查管分離

6對納稅人進行日常檢查和稅務(wù)約談時，一般不少于（）人。

A.1B.2

C.3D.4

7稅收管理員要增強為納稅人服務(wù)的意識，認真落實各項納稅服務(wù)措施，提高服務(wù)水平；

依法保護納稅人的（）和個人隱私，尊重和保護納稅人的合法權(quán)益。

A.商業(yè)秘密B.技術(shù)秘密

C.商業(yè)合同D.商業(yè)隱私。

8稅收管理員實行（），具體輪換的時限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定。

A.交流制度B.交換制度

C.換崗制度D.輪換制度

9稅收管理員應(yīng)引入（）機制，按照稅收管理員自身能力的不同、從事工作崗位任務(wù)輕

重、責任大小的不同分級分類管理、以能定級。

A.能級管理B.等級管理

C.級別管理D.技術(shù)級別

10內(nèi)部考核由考核評議辦公室負責，實行按（）考核，全年累計，年考核基礎(chǔ)分值為100

分。

A.月B.季

C.年D.不定期考核。

11行政處理的標準當年考核基礎(chǔ)分值達到（）分時，對稅收管理員批評教育一次。

A.70B.60

C.80D.75

12稅收管理員履行崗位職責和稅收執(zhí)法責任考核評議采?。ǎ┖屯獠吭u議相結(jié)合的辦法。

A.上級評議B.內(nèi)部評議

C.下級評議D.同級評議

13責令待崗適用于未履行崗位職責和執(zhí)法過錯行為情節(jié)較重，可能造成嚴重后果或在社會

上有較大負面影響的責任人，期限為（）?

A.二至五個月B.一至六個月

C.半年D.一年

14我國目前實行增值稅采用的類型是（）。

A.消費型增值稅B.收入型增值稅

C.生產(chǎn)型增值稅D.積累型增值稅

15下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有（）。

A.某商店為廠家代銷服裝

B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費

C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程

D.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利

16下列混合銷售行為中，應(yīng)當征收增值稅的是（）。

A.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

17下列行為，應(yīng)征增值稅的是（）0

A.郵政部門銷售的集郵商品B.銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)

C.典當業(yè)的死當物品銷售D.郵政部門發(fā)行報刊

18下列收入中，應(yīng)征增值稅的是（）。

A.為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入

B.工商部門為發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照收取的工本費

C.體育彩票發(fā)行收入

D.經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售

19下列經(jīng)營行為，屬增值稅征稅范圍的是（）。

A.某社會團體下屬企業(yè)銷售貨物

B.某個人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.某生產(chǎn)企業(yè)附設(shè)飯店對外經(jīng)營

D.某生產(chǎn)企業(yè)對外出租設(shè)備

20某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000元，增值

稅由（）繳納。

A.服裝廠B.劇團

C.服裝廠代扣代繳D.劇團代扣代繳

21下列各項收入中，應(yīng)納增值稅的是（）。

A.某電視臺廣告播映收入

B.郵政部門郵政儲蓄收入

C.某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入

D.某商店銷售化妝品收入

22下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.供電局銷售電力B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

C.歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)D.咨詢公司提供中介服務(wù)

23下列企業(yè)屬于增值稅?般納稅人，但可按6%征收率征稅的企業(yè)是（）?

A.機械廠銷售機器設(shè)備B.外貿(mào)公司出口一批服裝

C.自來水公司銷售自來水D.煤礦企業(yè)銷售煤炭

24?般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）o

A.銷售圖書B.銷售鋼材

C.銷售化妝品D.銷售機器設(shè)備

25下列貨物銷售，適用17%稅率的是（）。

A.某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售

B.某蛋禽廠加工松花蛋銷售

C.某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售

D.某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售

26某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當月計稅銷售額為（）元（假

設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%）。

A.25000B.25884

C.27594D.35240

27某商場為小規(guī)模納稅人，2005年5月實行還本銷售家具，家具現(xiàn)零售價16500元，5年

后還本，該商場增值稅的計稅銷售額是（）。

A.16500B.14102.56

C.15865.38D.不征稅

28某單位2005年5月銷售自己使用過的物品，下列稅務(wù)處理符合《增值稅暫行條例》規(guī)定

的是（）o

A.銷售設(shè)備不繳納增值稅

B.銷售舊貨按4%計算增值稅

C.銷售舊貨不納稅

D.銷售原值為3萬元的摩托車取得收入1萬元，不繳納增值稅

29某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發(fā)貨票，增值稅銷售額的確定是（）。

A.扣除折扣額的銷售額B.不扣除折扣額的銷售額

C.折扣額D.加上折扣額的銷售額

30某單位外購如下貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的

是（）。

A.外購的低值易耗品B.外購的固定資產(chǎn)

C.外購的貨物用于基建工程D.外購的貨物分給職工

31納稅人銷售的下列貨物中，屬于免征增值稅的貨物是（）。

A.銷售農(nóng)業(yè)機械B.銷售煤炭

C.銷售日用百貨D.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

32依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，從1995年6月1日起，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷

售額征稅的是（）。

A.啤酒B.白酒

C.果木酒D.汽水

33下列銷貨行為中，可以按銷售差額作為銷售額的是（）?

A.折讓銷售并開在同一發(fā)票上B.以舊換新銷售

C.還本銷售D.以物易物銷售

34下列貨物適用17%稅率的是（）。

A.生產(chǎn)銷售啤酒B.生產(chǎn)銷售煤炭

C.生產(chǎn)銷售石油液化氣D.生產(chǎn)銷售暖氣

35下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）?

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢的在產(chǎn)品

B.校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料

c.校辦企業(yè)生產(chǎn)用于對外銷售的教學(xué)儀器外購材料

D.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

36為減輕各地稅務(wù)機關(guān)相互之間傳遞專用發(fā)票遺失信息的工作量，對發(fā)生被盜、丟失專用

發(fā)票的納稅人，要求統(tǒng)?刊登“遺失聲明”的報刊是（）。

A.《經(jīng)濟日報》B.《中國稅務(wù)》雜志

c.《中國稅務(wù)報》D.《稅務(wù)研究》雜志

37某商'業(yè)企業(yè)為增值稅?般納稅人，2005年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明

稅款為8.5萬元，當月銷售貨物40萬元；4月份外購貨物120萬元，增值稅專用發(fā)票注明

稅款為3.4萬元，當月銷售貨物70萬元，銷售貨物均適用17%的稅率，則該商業(yè)企'也2005

年4月應(yīng)納增值稅為（）。

A.10.2萬元B.6.8萬元

C.8.5元D.1.7萬元

38某百貨商店2004年全年銷售額為120萬元，2005年4月銷售給消費者日用百貨一批，

收取全部貨款為31200元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為26000元，則

該納稅人增值稅計稅箱售額為（）o

A.30000元B.31200元

C.29434元D.26666.67元

39某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元，小

汽車適用增值稅稅率為17%,消費稅稅率為5%,則該公司應(yīng)納增值稅為（）。

A.680萬元B.375.79萬元

C.1395.79萬元D.715.79萬元

40自2002年起，外購免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率調(diào)整為（）。

A.7%B.13%

C.10%D.17%

41某機動車經(jīng)營公司銷售舊機動車，取得收人80萬元，則應(yīng)納增值稅為（）。

A.3.2萬元B.5.6萬元

C.1.54萬元D.4.8萬元

42某增值稅?般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中正確的是（）。

A.將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣

B.該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額

c.該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額

D.將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額

43采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.收到預(yù)收款的當天B.貨物發(fā)出的當天

C.貨物送達購貨方的當天D.簽訂購銷合同的當天

44某商場（一般納稅人）2005年5月購進一批貨物，當月取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票

上注明稅金85000元，5月支付60%貨款，6月購進貨物入庫，7月支付另外40%貨款，8

月該批購貨全部售出，則該商場85000元進項稅額準予抵扣的時間為（）。

A.5月B.6月

C.7月D.8月

45某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅?般納稅人，2005年7月采取

“以舊換新’’方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外銷售價格3000元，舊項鏈作價

1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000元。該項舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅

銷項稅額為（兀

A.2905.98元B.3400元

C.4358.97元D.5100元

46某增值稅一般納稅人2005年1月15從小規(guī)模納稅人處購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，其正確的

稅務(wù)處理是（）。

A.不抵扣其進項稅額

B.按6%的扣除率計算抵扣進項稅額

C.按10%的扣除率計算抵扣進項稅額

D.按13%的扣除率計算抵扣進項稅額

47某個體工商戶2005年3月1日將一輛使用過的原值為8000元的摩托車出售，取得收人

4160元，其正確的稅務(wù)處理是（）。

A.繳納80元的增值稅B.不繳納增值稅

C.繳納240元的增值稅D.繳納160元的增值稅

48執(zhí)法部門依法拍賣所查處的屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的物品，拍賣收入如數(shù)上繳財政，其

正確的稅務(wù)處理是（）。

A.征收營業(yè)稅B.征收增值稅

C.不征稅D.既征營業(yè)稅又征增值稅

49按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必然被認定為小規(guī)模納稅人的是（）。

A.年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

B.年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D.年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

50下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）o

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

D.校辦企業(yè)生產(chǎn)用于食堂使用的外購冰箱

51卜.列各項中，屬于增值稅即征即退政策范圍的是（）。

A.新型墻體材料產(chǎn)品

B.利用煤肝石生產(chǎn)的電力

C.校辦企業(yè)生產(chǎn)的用于本校教學(xué)的產(chǎn)品

D.在原料中摻有不少于30%的煤砰石生產(chǎn)的水泥

52某服裝廠為一飯店加工一批工作服，其制造成本為18萬元，同類產(chǎn)品成本利潤率為8%,

按同類產(chǎn)品售價計算的銷售價格為27萬元，則該批加工服裝計征增值稅銷項稅的依據(jù)為

（）。

A.18萬元B.19.44萬元

C.19.8萬元D.27萬元

53下列增值稅一般納稅人的銷售中，可按6%征收率征收增值稅的是（）。

A.原料中摻有高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料

B.外貿(mào)公司出口的服裝

C.自來水公司銷售的自來水

D.煤礦銷售的煤炭

54某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為409500元，當月進項稅額為51000元，

該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅為（）o

A.8500元B.14675元

C.16815元D.59500元

55某家電零售企業(yè)本月銷售某型號25寸彩電200臺，每臺零售價3200元，上月售出的同

型號彩電，本月退貨4臺（上月每臺零售價3300元），貨已退給廠家、辦妥退貨手續(xù)，并取得

廠家開來的紅字專用發(fā)票。則本月銷項稅額為（兀

A.90747.45元B.91073.51元

C.91131.62元D.106624元

56某工廠（一般納稅人）2005年4月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑

證上注明的價格為55000元，另繳納的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅5000元，為該貨物支付的運費500元（有

運輸發(fā)票），該項業(yè)務(wù)準允抵扣的進項稅額為（）。

A.5835元B.7835元

C.6035元D.6050元

57某百貨公司2005年銷售額為150萬元，2002年4月銷售給消費者日用品一批，收取全

部貨款為62400元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為30000元，則該百貨

公司4月份應(yīng)納增值稅為（）。

A.2400元B.2496元

C.3966.67元D.9066.67元

58某噴霧器廠（增值稅一般納稅人）2002年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)用噴霧器，取得不含稅銷售收入

50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得修理費收入10萬元。當月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注

明的稅款為3.4萬元（零配件已驗收入庫）。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（）。

A.4.25萬元B.4.4萬元

C.4.55萬元D.6.8萬元

59某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒80萬元（已開具增值稅專用發(fā)票），包裝物

押金為5.85萬元。已知包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應(yīng)申報的銷項稅額為（）?

A.12.47萬元B.13.6萬元

C.14.45萬元D.14.59萬元

60某商場（增值稅般納稅人）采取“以I口換新”方式銷售錄音機，舊錄音機作價1234元,

取得現(xiàn)金收入5850元。則該商場此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額為（）o

A.670.7元B.850元

C.1029.3元D.1204.28元

61關(guān)于貨物運輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是（）?

A.自2003年12月1日后，開具的運輸業(yè)發(fā)票，實行先比對，后抵扣。

B.自2003年11月1日起，納稅人取得的運輸發(fā)票，直接實行抵扣進項稅

C.納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運輸發(fā)票，應(yīng)自開票日起30日內(nèi)申報

抵扣

D.貨運發(fā)票未分別注明運費和雜費的，按60%核定比例計算抵扣

62個體經(jīng)營者銷售貨物的起征點為：（）

A.3000元B.5000元

C.200元D.6000

63某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司（一般納稅人），本月銷售水稻除草劑和家庭用衛(wèi)生殺蟲劑，分別取

得不含稅收入30000元和10000元應(yīng)計算銷項稅額為：（）

A.1700元B.5100元

C.6800元D.8800元

64按稅法規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的是（）o

A.郵政部門的報刊發(fā)行費

B.銀行經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)收取的租賃費

C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費

D.招待所預(yù)定火車票的手續(xù)費

65一般納稅人納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于（）個月。

A.3個月B.6個月

C.9個月D.12個月

66企業(yè)外購的貨物，可以作進項稅額抵扣的是（）。

A.外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動

B.外購的床單用于職工福利

C.外購的禮品無償贈送給客戶

D.外購糧食分給職工個人

67屬于增值稅范圍的行為是（）。

A.財務(wù)咨詢公司提供咨詢服務(wù)B.歌廳銷售飲料、糖果

C.電視臺播發(fā)廣告D.典當行銷售死當物品

68某自行車商店實行還本方式銷售自行車。自行車現(xiàn)在的單價為500元，已銷售400輛，

三年后還本80%,該自行車同類貨物市場價為300元，則該商店的計稅銷售額是（）。

A.12萬元B.16萬元

C.20萬元D.4萬元

69某廠從廢I日物資回收公司購入廢布毛制造墩布，取得普通發(fā)票注明金額10萬元，則該公

司該批采購的成本為（）o

A.10萬元B.8.55萬元

C.9萬元D.8.3萬元

70下列混合銷售行為，應(yīng)征增值稅不征營業(yè)稅的是（）?

A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

B.電信部門銷售電話并提供有償電信服務(wù)

C.建筑裝飾公司為客戶包工包料進行裝修

D.家具城銷售家具并為顧客有償送貨

71納稅人銷售（）,免征增值稅。

A.農(nóng)用薄膜B.日用百貨

C.舊貨D.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

72納稅人的混合銷售行為是否屬于混合銷售，由（）確定.

A.國家稅務(wù)總局所屬征收機關(guān)

B.國務(wù)院

C.財政部

D.國家稅務(wù)總局

73舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨，應(yīng)納增值稅依據(jù)（）計算。

A.17%稅率B.不征稅

C.4%征收率D.4%征收率計算稅額再減半

74按增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）.

A.以I日換新銷售方式銷售電冰箱的銷售凈額

B.在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的凈額

C.以物易物銷售方式的銷售凈額

D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額

75某啤酒廠銷售啤酒的銷售額為60萬元（不含稅），發(fā)出貨物包裝物押金為5.85萬元，定

期60天收回，當期到期未收回押金10萬元，則該啤酒廠當期增值稅銷項稅額是（）。

A.11.9萬元B.12.75萬元

C.12.8945萬元D.12.9612萬元

76某公司銷售自己使用過半年的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價款100000元，增值稅17000元,

現(xiàn)出售開具普通發(fā)票，票面額120640元，則該企業(yè)此筆業(yè)務(wù)的應(yīng)納增值稅是（）。

A.528.89元B.2320元

C.4640元D.免稅

77下列銷貨行為中，可以按銷售差額作為銷售額的是（）.

A.折讓銷售并開在同一發(fā)票上

B.以舊換新銷售

C.以物易物銷售

D.還本箱售方式銷售

78某商場實行還本銷售家具，售價16500元，5年后還本，該商場的計稅依據(jù)是（）元.

A.16500B.3300

C.0D.16000

79某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為140.4萬元（含稅），當期發(fā)出包裝

物收取押金為4.68萬元，當期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的

銷項稅額為（）。

A.20.4萬元B.20.74萬元

C.21.08萬元D.20.7978萬元

80某企業(yè)將數(shù)月前收購的農(nóng)產(chǎn)品毀損，賬面成本43500元，則應(yīng)該對進項稅的處理是（）?

A.不必處理B.進項稅轉(zhuǎn)出5655元

C.進項稅轉(zhuǎn)出6500元D.進項稅轉(zhuǎn)出7395元

81納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）o

A.收到第一筆貨款的當天B.收到最后一筆貨款的當天

C.發(fā)出商品的當天D.合同約定的收款日期當天

82納稅人將委托加工收回的貨物發(fā)給職工做福利，則下列處理正確的有（）。

A.不能抵扣該貨物的進項稅

B.視同銷售計銷項稅，可抵扣進項稅

c.視同銷售計銷項稅，不可抵扣進項稅

D.能抵扣該貨物的進項稅，不計銷項稅

83某單位將使用過的進口轎車出售，原價12萬元，售價13萬元，則下列增值稅計算過程

正確的有（）。

A.13萬+（1+2%）X2%

B.13萬+（1+4%）X4%X5O%

C.（13萬―12萬）米（l+2%）X2%

D.（13萬―12萬）+（1+4%）X4%X50%

84受托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人是增值稅的（）

A.納稅人B.扣繳義務(wù)人

C.代征人D.一般納稅人

85對逾期未收回包裝物而沒收的押金，應(yīng)按（）計算征收增值稅

A.所包裝的貨物的適用稅率B.包裝物的適用稅率

C.簡易辦法D.17%稅率

86根據(jù)《增值稅條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物價格偏低又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)不能

采用那種方法核定稅額（）

A.當?shù)赝袠I(yè)中收入水平相近的納稅人的同類貨物的價格確定

B.按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定

C.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

D.按納稅人上月同類貨物的平均銷售價格確定

87下列行為中視同銷售行為的是（）

A.在產(chǎn)品被盜B.將自產(chǎn)貨物用于福利部門

C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物用于免稅項目

88下列行為屬于視同銷售貨物的有（）

A.某商店代銷貨物

B.將外購的飲料用于個人消費

C.將購買貨物用于非免稅項目

D.將外購貨物用于集體福利

89下列行為應(yīng)征增值稅的是（）

A.典當業(yè)的死當物品

B.郵政部門銷售的集郵商品

C.電信部門銷售移動電話并提供服務(wù)

D.發(fā)行體育彩票

90下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征稅的是（）

A.自來水公司銷售自來水B.機械廠銷售機器設(shè)備

C.外貿(mào)公司出口服裝D.商貿(mào)公司銷售鋼材

91下列行為應(yīng)征增值稅的是（）

A.銷售家具并實行有償送貨

B.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

C.電信部門銷售移動電話并為客戶有償提供服務(wù)

D.工商局發(fā)放營業(yè)執(zhí)照收取工本費

92下列發(fā)票行為中，不影響企業(yè)當期準確申報的是（）

A.拒絕接受《發(fā)票換票證》

B.取得未按規(guī)定開具的專用發(fā)票

C.未按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票

D.未按規(guī)定保管發(fā)票

93從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，銷售貨物并負責運輸，則（）

A.此項混合銷售行為征收增值稅

B.此項混合銷售行為征收營業(yè)稅

C.此項混合銷售行為征收消費稅

D.此項混合銷售行為不征收增值稅

94下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是（）

A.供電局銷售電力B.咨詢公司提供中介服務(wù)

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋D.集郵公司銷售集郵商品

95對商業(yè)企業(yè)接受投資的貨物，以（）時間抵扣進項稅額

A.收到增值稅專用發(fā)票B.簽訂投資協(xié)議

C.投資額到位D.企業(yè)辦理稅務(wù)登記

96某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當月計稅銷售額為（）元

A.25000B.35240

C.25884D.35250

97某單位銷售下列自己使用過的物品，按規(guī)定不納稅的是（）

A.低于原值的機器B.游艇

C.摩托車D.機動車

98小規(guī)模納稅人因上月所銷售的貨物退回而退還給購買方的增值稅，應(yīng)從（）中扣減。

A.本月銷售額B.本月銷項稅額

C.上月銷售額D.上月銷項稅額

99下列不能抵扣進項稅額的費用單據(jù)是（）

A.貨運定額發(fā)票B.管道運輸費用結(jié)算單據(jù)

C.公路貨運發(fā)票D.鐵路貨運發(fā)票

100消費稅主要采取的（）環(huán)節(jié)計征。

A.流通B.消費

C.生產(chǎn)或進口D.出口

101應(yīng)稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定計稅價格，應(yīng)稅消費

品計稅價格的核定權(quán)限規(guī)定，卷煙和糧食白酒的計稅價格由（）核定。

A.國務(wù)院B.財政部

C.國家稅務(wù)總局D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

102消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的（）。

A.視同銷售納稅B.于移送使用時納稅

C.按組成計稅價格D.不納稅

103應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤由（）確定。

A.國家稅務(wù)總局B.國務(wù)院

C.財政部D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

104某外貿(mào)進口公司當月從日本進口140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為8萬元，已知

小轎車關(guān)稅稅率為110%,消費稅為5%,進口這些轎車應(yīng)繳納（）萬元消費稅。

A.61.6B.123.79

C.56D.80

105按照國家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律（）消費稅。

A.由受托人代收代繳

B.由委托方收回后在委托所在地繳納

C.由委托方收回后在受托所在地繳納

D.不繳納

106進口的應(yīng)稅消費品，實行從價定辦法計算應(yīng)納稅額，按照（）計算納稅。

A.完稅價格B.消費品價格

C.組成計稅價格D.同類商品價格

107金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按（）征收消費稅。

A.分別核算銷售額B.銷售額全額

C.組成計稅價格計算D.同類商品價格計算

108納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（）日內(nèi)繳納稅款。

A.3B.7

C.10D.15

109從1994年1月1II起，外國投資企業(yè)和外國企業(yè)凡從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費

品的，應(yīng)繳納（）。

A.工商統(tǒng)一稅B.營業(yè)稅

C.消費稅D.房產(chǎn)稅

110納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計算納稅時，其委托加工

應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款應(yīng)按下列辦法處理（）0

A.該已納稅款不得扣除

B.該已納稅款當期可全部扣除

C.該已納稅款當期可扣除50%

D.可對收回的委托加工應(yīng)稅消費品當期動用部分的已納稅款予以扣除

111進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納消費稅稅額，其組成計稅價

格公式是（）。

A.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格

B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+增值稅

C.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）

D.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅

112卷煙的定額稅率為每標準箱（）元。

A.150B.100

C.200D.180

113根據(jù)財稅（2006）33號文件規(guī)定，新增高爾夫球及球具的消費稅稅率為（）。

A.10%B.20%

C.30%D.5%

114根據(jù)財稅（2006）33號文件規(guī)定，新增高檔手表的消費稅稅率為（）。

A.10%B.20%

C.30%D.5%

115根據(jù)財稅（2006）33號文件規(guī)定，新增實木地板的消費稅稅率為（）。

A.10%B.20%

C.30%D.5%

116根據(jù)財稅（2006）33號文件規(guī)定，取消汽油、柴油稅目，新增的消費稅稅目為（）。

A.成品油B.石腦油

C.潤滑油D.燃料油

117根據(jù)財稅（2006）33號文件規(guī)定，石腦油一噸等于（）升。

A.1385B.1282

C.1126D.1246

118根據(jù)財稅（2006）33號文件規(guī)定，成品油計算換算標準由（）確定。

A.國務(wù)院B.人大

C.財政部、國家稅務(wù)總局D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

119根據(jù)財稅（2006）33號文件規(guī)定，糧食白酒、薯類白酒的比例稅率為（）。

A.10%B.20%

C.30%D.5%

120納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當按照納稅人（）作為消費稅計稅依

據(jù)。

A.根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定

B.同類應(yīng)稅消費品平均銷售價格

C.同類應(yīng)稅消費品最高銷售價格

D.同類應(yīng)稅消費品最低銷售價格

121按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，應(yīng)稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有

權(quán)核定其計稅價格。其中，卷煙計稅價格明顯偏低是指其計稅價格低于市場零售價格的（）。

A.10%B.15%

C.20%D.35%

122對于從價征收消費稅的應(yīng)稅消費品，計稅銷售額需要組價確定時，下列公式錯誤的有

（）o

A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計稅價格=（成本X（1+成本利潤））+（1—消費稅稅率）

B.進口環(huán)節(jié)組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）+（1+消費稅稅率）

C.進口環(huán)節(jié)組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅

D.委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格=（材料成本+加工費）+（1—消費稅稅率）

123消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的是（）。

A.預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天

B.賒銷方式下收到貨款當天

C.預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款當天

D.分期收款結(jié)算方式下實際收款日期

124某進出口公司2004年9月7日報關(guān)進口一批韓國小轎車，海關(guān)于當日填開完稅憑證，該

公司進口消費稅和增值稅最后的納稅時間為（）。

A.9月13日B.9月14日

C.9月16日D.9月21日

125納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費品，其消費稅的處理是（）。

A.不征消費稅B.按同類商品平均售價計征消費稅

C.按市場價格計征消費稅D.按同類商品最高售價計征消費稅

126下列項目中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的是（）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品在使用地納稅

B.委托個體加工應(yīng)稅消費品的，在受托方所在地納稅

C.總、分機構(gòu)不在同一縣（市）的，在總機構(gòu)所在地納稅

D.委托外地代銷的，銷售后回納稅人核算地納稅

127納稅人進口金銀首飾，其消費稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.進口環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)

C.零售環(huán)節(jié)D.進口和零售環(huán)節(jié)

128某煙廠以54000元零售一批某牌號卷煙，沒有調(diào)撥價格，則該批卷煙的核定價格是（）。

A.54000元B.46153.85元

C.40000元D.37800元

129委托加工組價公式中的“實際成本”，是指（）。

A.委托方提供加工材料的實際成本,含增值稅

B.委托方提供加工材料的實際成本,不含增值稅

C.受托方提供加工材料的實際成本,含增值稅

D.受托方提供加工材料的實際成本,不含增值稅

130消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或15日為一期納稅的，自期滿之日起（）日

內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1至10II申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

A.5日B.7日

C.10日D.15日

131某非標準條包裝卷煙每包25支，每條12包，不含增值稅調(diào)撥價每條70元，則該卷煙每

標準箱消費稅額有（）。

A.3500元B.3650元

C.5250元D.5400元

132下列應(yīng)視同銷售繳納消費稅的情況有（）。

A.將外購己稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品

B.將委托加工收回的應(yīng)稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品

C.自制應(yīng)稅消費品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品

D.自制應(yīng)稅消費品用于向外單位投資

133某外貿(mào)企業(yè)出口的辦理完退免稅的鞭炮被對方退貨，入境時海關(guān)未對其征稅，對該企業(yè)

（）o

A.向稅務(wù)機關(guān)補繳應(yīng)納消費稅

B.暫不補稅，待內(nèi)銷時再補繳消費稅

C.出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物不計算消費稅

D.向稅務(wù)機關(guān)補繳己退還的消費稅

134進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向（）海關(guān)申報納稅。

A.企業(yè)所在地B.企業(yè)核算地

C.貨物入境地D.報關(guān)地

135下列各項業(yè)務(wù)應(yīng)承擔消費稅納稅義務(wù)的有（）。

A.在中國境內(nèi)零售化妝品

B.在中國境內(nèi)委托加工化妝品

C.出口國內(nèi)生產(chǎn)的化妝品

D.將委托加工收回的化妝品在國內(nèi)銷售

136A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費品，A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收取加工費

9000元，該應(yīng)稅消費品適用稅率為30%,受托的B廠沒有同類消費品的銷售價格。A廠將委

托加工的已稅消費品一半用于直接銷售，一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費品后銷售，取得銷

售收入額89000元，適用稅率為40%。A廠實際負擔的消費稅額為（）。

A.8600元B.49100元

C.24028.5元D.22100元

137根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面各種稅法不正確的是（）。

A.消費稅是價內(nèi)稅

B.消費稅是選擇部分生活消費品課稅

C.消費稅對同一消費品只能課征一次

D.消費稅實行的是差別比例稅率

138納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，消費稅應(yīng)（）。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

139目前我國對特定消費行為不征消費稅，只征（）。

A.營業(yè)稅B.行為稅

C.資源稅D.關(guān)稅

140我國除另有規(guī)定外，只是對所有貨物普通征收增值稅基礎(chǔ)上選擇一部分消費品征收（）。

A.消費稅B.營業(yè)稅

C.關(guān)稅D.資源稅

141我國對消費品實行（）課征收。

A.單環(huán)節(jié)B.雙環(huán)節(jié)

C.多環(huán)節(jié)D.多環(huán)節(jié)與雙環(huán)節(jié)混合

142金銀首飾應(yīng)在（）征收消費稅。

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)

C.消費環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)

143消費稅屬于（）o

A.價內(nèi)稅B.價外稅轉(zhuǎn)價內(nèi)稅

C.價外稅【）.價內(nèi)稅轉(zhuǎn)價內(nèi)稅

144進口應(yīng)稅消費品應(yīng)按組成計稅價格計算納稅，組成計稅價格公式為（）。

A.（成本+利潤）/（1一消費稅稅率）

B.（材料成本+加工費）/（1—消費稅稅率）

C.（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1一消費稅稅率）

D.銷售額/（1+征收率）

145進口消費品的消費稅由（）代征。

A.海關(guān)B.稅務(wù)機關(guān)

C.工商局D.郵政部門

146納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）的當天。

A.納稅人辦完入關(guān)手續(xù)B.消費稅報關(guān)進口

C.納稅人提貨D.納稅人接到通知

147出口應(yīng)稅消費品的免稅辦法由（）規(guī)定。

A.國家稅務(wù)總局B.國務(wù)院

C.全國人大及其常委會D.稅務(wù)機關(guān)

148生產(chǎn)自用的應(yīng)當繳納消費稅的應(yīng)稅消費品的組成計稅價公式是（）。

A.（成本+利潤）/（1一消費稅）

B.（成本+利潤）/（1+消費稅）

C.（完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費稅）

D.（完稅價格+關(guān)稅）/（1—消費稅）

149委托加工的應(yīng)稅消費品在（）征收消費稅。

A.加工環(huán)節(jié)B.納稅人提貨時

C.銷售環(huán)節(jié)D.交付原材料時

150消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.賒銷方式下收到貨款的當天

B.分期收款結(jié)算方式下實際收繳款項日期

C.預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款的當天

D.預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天

151根據(jù)規(guī)定，消費稅納稅地點的下列表述，不正確的是（）。

A.委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納

B.委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報繳

C.固定業(yè)戶到外縣（市）臨時銷售金銀首飾的，一律回其機構(gòu)所在地繳納

D.納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同縣（市）的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地申

報納稅，但經(jīng)國家稅務(wù)總局及所屬分局批準，也可由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地繳納

152應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的有（）。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的

C.委托非個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于連

續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費

D.委托加工的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于直接銷售的

153廠2002年3月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的

糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元,

成本利潤率為10%,該廠當月應(yīng)納的消費稅為（）元。

A.74166.60B.76000

C.90766.67D.2566.67

154下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征消費稅的有（）

A.煙酒公司批發(fā)的白酒

B.輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎

C.汽車銷售商銷售的汽車

D.汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車

155某汽車廠用自產(chǎn)小汽車投資入股，消費稅的計稅價格為（）

A.同類消費品中間價

B.同類消費品加權(quán)平均價

C.組成計稅價格

D.同類消費品最高價

156下列關(guān)于消費稅的規(guī)定中，正確的是（）。

A.納稅人用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品,應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作

為計稅依據(jù)計算消費稅

B.委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款

C.納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起14日內(nèi)繳納稅款

D.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論押金是否返還與會計上如何

核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅

157某外貿(mào)企業(yè)從摩托車廠購進摩托車100輛出口，每輛摩托車的進價為3000元（不含增值

稅價格），摩托車的成本價格為2200元/輛。已知所有摩托車氣缸容量在250毫升以上，成本

利潤率為6%。該外貿(mào)企業(yè)出口摩托車應(yīng)退的消費稅為（）。

A.30000元B.23320元

C.25911元D.35100元

158對既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)分別核算銷售額計算消費稅。

凡劃分不清楚或不能分別核算而且是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實現(xiàn)銷售的，一律應(yīng)（）征稅。

A.從高適用稅率

B.從低適用稅率

C.按照“貴重首飾及珠寶玉石”稅目適用的稅率

D.按照“金銀首飾”的特殊稅目適用的稅率

159下列銷售行為中應(yīng)征消費稅的有（）o

A.外購零件組裝電腦銷售

B.委托加工的糧食白酒收回后，用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒后銷售

C.銷售保健品

D.委托加工的糧食白酒收回后，直接銷售

160委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接出售的，應(yīng)交納的稅金有（