會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：物業(yè)管理公司的資金結(jié)算概述

物業(yè)管理公司的資金結(jié)算概述物業(yè)管理公司的經(jīng)營管理服務(wù)活動(dòng)都涉及到貨幣資金的收付，需要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記載和核算，并實(shí)行有效的控制。理所當(dāng)然，資金結(jié)算也是物業(yè)管理公司理財(cái)?shù)闹饕獌?nèi)容之一。本章對(duì)物業(yè)管理公司資金結(jié)算的種類、原則、主要方式和票據(jù)作一個(gè)介紹。

一、物業(yè)管理公司資金結(jié)算的含義和作用

(一)物業(yè)管理公司資金結(jié)算的含義

結(jié)算，是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中的資金了結(jié)和清算。物業(yè)管理公司因商品交換、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)而發(fā)生款項(xiàng)往來的清算。結(jié)算方式按支付方式的不同，可分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種。收方和付方直接以現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算叫現(xiàn)金結(jié)算，適用于單位對(duì)個(gè)人、個(gè)人對(duì)個(gè)人，以及單位之間的零星支付行為。通過銀行或金融機(jī)構(gòu)劃撥轉(zhuǎn)賬將款項(xiàng)從付款人賬戶劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶的貨幣收付結(jié)算叫轉(zhuǎn)賬結(jié)算，它是以存款的轉(zhuǎn)移代替現(xiàn)金的流通。

在商品經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的社會(huì)里，轉(zhuǎn)賬結(jié)算是貨幣收付的主要形式。

在我國，各企業(yè)、單位、個(gè)人之間經(jīng)濟(jì)往來的款項(xiàng)，除少數(shù)按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算以外，大量的都通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算來完成。這樣做，對(duì)物業(yè)管理公司來說，可以簡化結(jié)算手續(xù)，縮短結(jié)算過程，有利于資金周轉(zhuǎn)速度的加快，促進(jìn)資金流通。

由于轉(zhuǎn)賬結(jié)算是以信用支付代替現(xiàn)金支付，所以必須根據(jù)交易的性質(zhì)、交易雙方所在的地點(diǎn)和交易發(fā)貨的時(shí)間等條件，制定出不同的結(jié)算方式，明確規(guī)定付款的條件、憑證及其傳遞等內(nèi)容。因此，作為在物業(yè)管理公司工作的同志來說，應(yīng)該在社會(huì)主義貨幣信用理論的基礎(chǔ)上，從貨幣與商品矛盾的運(yùn)動(dòng)規(guī)律中，學(xué)習(xí)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)律性，不斷疏通結(jié)算渠道，使物資運(yùn)動(dòng)和貨幣資金運(yùn)動(dòng)緊密地結(jié)合起來。

在我國，轉(zhuǎn)賬結(jié)算是建立在金融機(jī)構(gòu)同各經(jīng)濟(jì)單位經(jīng)常的、固定的信用關(guān)系基礎(chǔ)上的，通過金融機(jī)構(gòu)賬戶的資金轉(zhuǎn)移來實(shí)現(xiàn)貨幣收付關(guān)系。其結(jié)果是收款單位的存款增加，付款單位的存款減少，形成貨幣周轉(zhuǎn)集中為銀行信用所代替。可見，社會(huì)主義轉(zhuǎn)賬結(jié)算的實(shí)質(zhì)是以銀行信用流通代替現(xiàn)金流通，并用于清算經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系，它是促進(jìn)流通的一個(gè)工具。

(二)物業(yè)管理公司結(jié)算業(yè)務(wù)的作用

物業(yè)管理公司結(jié)算業(yè)務(wù)的作用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(1)可以加快結(jié)算速度和資金周轉(zhuǎn)，為物業(yè)管理公司的健康發(fā)展提供保證。這里特別提出轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，一方面能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不同特點(diǎn)的貨幣收付要求，另一方面能夠增強(qiáng)合同紀(jì)律和支付紀(jì)律，為公司及時(shí)收回款項(xiàng)和付出款項(xiàng)提供了一定的保證，密切了資金運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)動(dòng)的結(jié)合，提高了資金的使用效益。因此，能轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)應(yīng)盡可能轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(2)能正確、迅速地反映物業(yè)管理公司的日常業(yè)務(wù)并進(jìn)行有效監(jiān)督，使公司能及時(shí)了解業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面情況，以便發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)工作中存在的問題和缺點(diǎn)。

(3)結(jié)算業(yè)務(wù)關(guān)系到各部門、各單位的經(jīng)濟(jì)往來，每筆結(jié)算業(yè)務(wù)一般都要涉及到收款單位、付款單位，轉(zhuǎn)賬結(jié)算還涉及到金融機(jī)構(gòu)，從而為公司的計(jì)劃編制和計(jì)劃考核提供了重要證據(jù)。

二、物業(yè)管理公司資金結(jié)算的基本原則和要求

(一)物業(yè)管理公司資金結(jié)算的基本原則

(1)根據(jù)國家規(guī)定，各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按照現(xiàn)金管理辦法規(guī)定可以使用現(xiàn)金的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

凡在銀行辦理結(jié)算的單位或個(gè)人，都必須按照規(guī)定，在銀行開有賬戶或交存現(xiàn)金。開有賬戶的單位，賬戶內(nèi)必須有足夠的資金以保證支付。交存現(xiàn)金的，應(yīng)按結(jié)算金額一次交足。

(2)恪守信用，履約付款。辦理結(jié)算的企業(yè)、單位和個(gè)人必須遵守信用，按照事先的承諾，履行資金的結(jié)算，使經(jīng)濟(jì)往來雙方的資金往來得以及時(shí)清算。對(duì)于多次失信違約的單位，金融機(jī)構(gòu)會(huì)按相應(yīng)規(guī)定予以制裁。這一原則對(duì)履行付款義務(wù)的當(dāng)事人具有約束力，是維護(hù)經(jīng)濟(jì)合同秩序、保障當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)利益的重要保證。

(3)誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配，銀行不予墊款。金融機(jī)構(gòu)作為資金結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)，在辦理結(jié)算時(shí)必須遵循存款人的委托，按照其意志，保證將所收款項(xiàng)支付給其指定的收款人；對(duì)存款人的資金，除按國家法律規(guī)定可以凍結(jié)、扣款外，一律不得代任何單位凍結(jié)和扣款，也不得停止單位存款的正常支付。金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移，而不能在結(jié)算過程中為其墊付資金。

(二)物業(yè)管理公司資金結(jié)算的要求

1.開立賬戶

開立賬戶不僅是辦理結(jié)算的必要條件，也是辦理結(jié)算的先決條件，只有開立賬戶，把應(yīng)該交存的款項(xiàng)存入金融機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)才能為他們辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

金融機(jī)構(gòu)賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶，各類賬戶有不同的設(shè)置和開戶條件。

(1)基本存款賬戶的設(shè)置與開戶條件

基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付的賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過賬戶辦理。

基本存款賬戶必須是編制預(yù)決算報(bào)表的獨(dú)立預(yù)算會(huì)計(jì)單位或?qū)嵭歇?dú)立經(jīng)濟(jì)核算、獨(dú)立編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)單位。一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)單位，只能在一個(gè)銀行開立一個(gè)基本賬戶。

基本存款賬戶開立所需的證明文件為當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》。

基本存款賬戶開立的程序是：首先由存款人填制開戶申請(qǐng)書，提供規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。

(2)一般存款賬戶的設(shè)置與開戶條件

一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存，與基本存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

一般存款賬戶設(shè)置的條件和所需的證明文件是：在基本存款賬戶以外銀行取得借款的單位和個(gè)人，并需向開戶銀行出具借款合同或借款借據(jù)；或是與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位，并需向開戶銀行出具基本存款賬戶的存款人同意其附屬非獨(dú)立核算單位開戶的證明。

一般存款賬戶設(shè)置的程序是：填制開戶申請(qǐng)書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立賬戶。

(3)臨時(shí)存款賬戶的設(shè)置與開戶條件

臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金支付。

臨時(shí)存款賬戶設(shè)置的條件和所需的證明文件是：外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)，并需出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照；或是，臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要的單位和個(gè)人，并需出具當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門同意設(shè)立外來臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。

臨時(shí)存款賬戶開立的程序是：填制開戶申請(qǐng)書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立賬戶。

(4)專用存款賬戶的設(shè)置與開戶條件

專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶。

存款人對(duì)特定用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應(yīng)證明即可開立該賬戶。

特定用途的資金范圍包括：基本建設(shè)的資金，更新改造的資金，特定用途且須專戶管理的資金。

存款人須向開戶銀行出具的證明文件是經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件或國家有關(guān)文件的規(guī)定。

專用存款戶開立的程序是：填制開戶申請(qǐng)書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立賬戶。

2.經(jīng)濟(jì)合同

經(jīng)濟(jì)合同一經(jīng)成立，就具有法律效力，雙方必須信守。要貫徹“重合同、守信用”的原則，認(rèn)真履行規(guī)定的義務(wù)。如果一方違反合同規(guī)定，給對(duì)方造成損失時(shí)，應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。經(jīng)濟(jì)合同是銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算、進(jìn)行結(jié)算監(jiān)督、執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律的主要依據(jù)。沒有經(jīng)濟(jì)合同，銀行將不予辦理。

3.結(jié)算紀(jì)律

物業(yè)管理公司是銀行結(jié)算的重要當(dāng)事人，應(yīng)嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，按照結(jié)算制度辦理結(jié)算，是嚴(yán)肅信用制度、維護(hù)結(jié)算程序的前提條件。公司必須遵守的結(jié)算紀(jì)律可以歸納為：

(1)不準(zhǔn)套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符的支票和遠(yuǎn)期支票；

(2)不準(zhǔn)無理拒付、任意占用賣方資金；

(3)不準(zhǔn)利用多頭開戶轉(zhuǎn)移資金，逃避債務(wù)。

以上三不準(zhǔn)要求物業(yè)管理公司只準(zhǔn)在銀行賬戶余額內(nèi)，按照規(guī)定向收款單位或個(gè)人支付款項(xiàng)，對(duì)應(yīng)該支付其他單位的款項(xiàng)，必須依約履行義務(wù)。

物業(yè)管理公司向外發(fā)出的結(jié)算憑證，必須于當(dāng)日，最遲于次日寄發(fā)。收到的結(jié)算憑證，必須及時(shí)將款項(xiàng)支付給收款人。結(jié)算時(shí)間，同城，一般不超過2天；異地