會計(jì)實(shí)務(wù)：淺議中小企業(yè)抵押擔(dān)保貸款

淺議中小企業(yè)抵押擔(dān)保貸款根據(jù)我國《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定，擔(dān)保貸款分為抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保和保證擔(dān)保貸款。在這三者當(dāng)中，抵押擔(dān)保貸款在銀行和企業(yè)間的融資活動(dòng)中得到廣泛的運(yùn)用，成為我國中小企業(yè)貸款的主要類型之一。這是由于根據(jù)當(dāng)前商業(yè)銀行使用的信用評級體系，企業(yè)如果想獲得信用貸款，就需要擁有較高的信用級別，中小企業(yè)自身經(jīng)營有著較大的投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn)和銀企之間嚴(yán)重的信息不對稱等現(xiàn)實(shí)情況，將會導(dǎo)致中小企業(yè)的信用等級低于大型企業(yè)，因此中小企業(yè)非常難以獲得授信額度較高的信用貸款，需要提供擔(dān)保。而由于中小企業(yè)的信用等級低，很難找到信用等級足夠高的企業(yè)作保證人進(jìn)行擔(dān)保，大都只得以自身的動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)作為抵押物獲得抵押貸款。當(dāng)前抵押擔(dān)保成為中小企業(yè)獲得信貸的主要方式。

當(dāng)前中小企業(yè)抵押擔(dān)保貸款的問題

(一)金融機(jī)構(gòu)缺乏符合中小企業(yè)特點(diǎn)的抵押擔(dān)保融資產(chǎn)品。目前，金融機(jī)構(gòu)針對中小企業(yè)特點(diǎn)專門設(shè)計(jì)的融資產(chǎn)品相對匱乏，一方面，各地金融機(jī)構(gòu)根據(jù)本地經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀自主研發(fā)的產(chǎn)品相對缺乏。另一方面，從現(xiàn)有的中小企業(yè)抵押擔(dān)保融資產(chǎn)品來看，其涉及面相對較窄，對企業(yè)的支持力度較為有限。

(二)中小企業(yè)可抵押品少，抵押能力受限。當(dāng)前，國內(nèi)中小企業(yè)辦理抵押擔(dān)保時(shí)，銀行可以接受的抵押品主要是土地、房產(chǎn)等固定資產(chǎn)。但對于中小企業(yè)而言，其廠房、辦公場所都是租用的，幾乎沒有符合銀行要求的可用于貸款抵押的有效資產(chǎn)，使得中小企業(yè)在進(jìn)行貸款抵押擔(dān)保時(shí)的可抵押品有限，抵押能力受限。受擔(dān)保抵押難的困擾，其流動(dòng)資金和項(xiàng)目貸款申請得不到銀行批準(zhǔn)，造成融資困難。

(三)繁瑣的抵押擔(dān)保評估登記手續(xù)和高費(fèi)用增加了企業(yè)融資成本。作為企業(yè)固定資產(chǎn)的土地、廠房等抵押品，其評估、登記和交易分屬國土管理、房管等部門，而廠房抵押包括土地抵押，土地抵押又含附著物，因此，辦理固定資產(chǎn)抵押手續(xù)非常復(fù)雜。同時(shí)，抵押擔(dān)保的評估登記收費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)彈性較大，這在無形中增加了企業(yè)的融資成本。據(jù)了解，當(dāng)前企業(yè)辦理抵押擔(dān)保貸款評估登記，需要繳納資產(chǎn)評估費(fèi)和登記費(fèi)。因此在實(shí)際操作過程中，可能存在一些中介評估機(jī)構(gòu)為了自身利益，將企業(yè)抵押品的價(jià)值高估，這在無形中增加了企業(yè)的融資成本。

發(fā)展中小企業(yè)抵押擔(dān)保貸款的對策

（一）營造良好的制度環(huán)境，建立完備的擔(dān)保融資體系。首先，改進(jìn)完善抵押擔(dān)保的法律制度環(huán)境。貸款抵押擔(dān)保業(yè)務(wù)需要完善的法律體系的支持，其抵押權(quán)的設(shè)定、擔(dān)保人資格的確定和抵押權(quán)的歸屬等方面都需要法律制度的規(guī)范。其次，監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)信息披露制度規(guī)則，督促企業(yè)及時(shí)披露貸款人、擔(dān)保人、債務(wù)人等的財(cái)務(wù)信息以及資信情況信息，并與銀行機(jī)構(gòu)之間建立信息共享機(jī)制，共同防范貸款企業(yè)為謀取更多利益掩蓋貸款的真實(shí)動(dòng)機(jī)，欺騙監(jiān)管部門和銀行機(jī)構(gòu)行為的發(fā)生。監(jiān)管部門和銀行之間應(yīng)當(dāng)通力合作，努力降低銀企之間由于信息不對稱所可能引發(fā)的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。再次，政府部門除了營造良好制度環(huán)境之外，還需從擔(dān)保的具體運(yùn)營中退出。應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“財(cái)政性資金、法人化管理、市場化運(yùn)作”的管理模式,吸引社會資本、民間資本進(jìn)入，發(fā)展股份制,改善治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理，提高擔(dān)保中財(cái)政資金的使用效率。

（二）完善銀行信貸管理體制，提高貸款審批效率。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立一套與中小企業(yè)融資特點(diǎn)相適應(yīng)和匹配的信貸組織體制和信貸管理機(jī)制。首先，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的定價(jià)機(jī)制。為保障銀行機(jī)構(gòu)的信貸資金安全以及其信貸行為所能獲取的利益，需要一個(gè)科學(xué)合理的定價(jià)機(jī)制。其次，應(yīng)當(dāng)修改企業(yè)信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)，制定一個(gè)符合中小企業(yè)金融服務(wù)特點(diǎn)和要求的企業(yè)信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)，能夠根據(jù)這一評定標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)的信用資質(zhì)進(jìn)行客觀評估，能夠?qū)︺y企之間信息不對稱所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效防范。再次，建立一個(gè)高效的貸款審批機(jī)制。一個(gè)高效規(guī)范的審批機(jī)制可以提高銀行信貸效率，降低信貸交易成本，控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。由于中小企業(yè)對信貸資金的需求具有頻率高、數(shù)量小的特點(diǎn)，因此銀行機(jī)構(gòu)的貸款審批機(jī)制在有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)通過減少審批層級，合理精簡流程，以便盡快滿足中小企業(yè)對于信貸資金的迫切需求，對此，建議實(shí)施分層審批制度，在堅(jiān)持審貸分離、民主決策的前提下，按照信貸業(yè)務(wù)品種、額度和風(fēng)險(xiǎn)程度不同，采取調(diào)查審查后提交有權(quán)審批人直接審批、調(diào)查審查后提交審批中心專職審議人合議后審批、調(diào)查審查后提交貸審會集體審議后審批等三種審批方式。

（三）健全公司治理機(jī)制，提高企業(yè)管理水平。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立和完善公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各職能部門的職責(zé)范圍，是提高企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率、提升企業(yè)市場競爭力的重要基礎(chǔ)和保障。對于我國中小企業(yè)而言，經(jīng)營管理水平的低下是影響其融資能力的關(guān)鍵因素之一。因此，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持走產(chǎn)權(quán)主體多元化的道路，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，構(gòu)建合理的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部各部門的分工協(xié)作，能夠做到根據(jù)外部市場經(jīng)濟(jì)形勢變化而適時(shí)調(diào)整企業(yè)經(jīng)營策略，確保企業(yè)能夠有效提升市場競爭力、爭取到更多的資金支持，以此支持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

小編寄語：會計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道