公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度TOC\o"1-2"\h\u2946第一章總則 1317271.1目的與依據(jù) 1281671.2適用范圍 1325351.3預(yù)算管理原則 116785第二章預(yù)算管理組織體系 2220352.1預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu) 235642.2預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu) 2109332.3預(yù)算執(zhí)行單位 223052第三章預(yù)算編制 27403.1預(yù)算編制內(nèi)容 2194463.2預(yù)算編制流程 2116163.3預(yù)算編制方法 331988第四章預(yù)算執(zhí)行與控制 3301234.1預(yù)算執(zhí)行 3195464.2預(yù)算控制 324642第五章預(yù)算調(diào)整 434205.1預(yù)算調(diào)整條件 4311105.2預(yù)算調(diào)整程序 44306第六章預(yù)算分析與考核 4217666.1預(yù)算分析 4209516.2預(yù)算考核 42059第七章預(yù)算監(jiān)督 511917.1內(nèi)部監(jiān)督 54077.2外部監(jiān)督 5301第八章附則 5294868.1制度解釋與修訂 538558.2生效日期 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。1.3預(yù)算管理原則（1）戰(zhàn)略性原則：預(yù)算管理應(yīng)與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合，保證預(yù)算目標(biāo)與公司的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)相一致。（2）全面性原則：預(yù)算管理應(yīng)涵蓋公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)購(gòu)置、投資等方面。（3）可行性原則：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可行性，既要有挑戰(zhàn)性，又要符合公司的實(shí)際情況和市場(chǎng)環(huán)境。（4）嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如確需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。第二章預(yù)算管理組織體系2.1預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等組成，負(fù)責(zé)審議和批準(zhǔn)公司的年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項(xiàng)。2.2預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室，作為預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理辦公室設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)組織公司的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析和考核等日常管理工作。2.3預(yù)算執(zhí)行單位公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)為預(yù)算執(zhí)行單位，負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，并接受預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算管理辦公室的監(jiān)督和指導(dǎo)。第三章預(yù)算編制3.1預(yù)算編制內(nèi)容（1）業(yè)務(wù)預(yù)算：包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等。（2）財(cái)務(wù)預(yù)算：包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。（3）專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算：包括投資預(yù)算、研發(fā)預(yù)算、人力資源預(yù)算等。3.2預(yù)算編制流程（1）下達(dá)目標(biāo)：預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，向各預(yù)算執(zhí)行單位下達(dá)預(yù)算編制的目標(biāo)和要求。（2）編制上報(bào)：各預(yù)算執(zhí)行單位按照預(yù)算管理辦公室的要求，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，編制本單位的預(yù)算草案，并按時(shí)上報(bào)預(yù)算管理辦公室。（3）審查平衡：預(yù)算管理辦公室對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查和平衡，提出修改意見(jiàn)和建議，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行單位。（4）審議批準(zhǔn)：預(yù)算管理辦公室將審查平衡后的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，形成公司的年度預(yù)算方案。3.3預(yù)算編制方法（1）固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)固定的業(yè)務(wù)量水平，確定相應(yīng)的預(yù)算數(shù)額的方法。（2）彈性預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見(jiàn)的不同業(yè)務(wù)量水平，分別確定相應(yīng)的預(yù)算數(shù)額的方法。（3）零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法。（4）滾動(dòng)預(yù)算法：按照“近細(xì)遠(yuǎn)粗”的原則，根據(jù)上一期的預(yù)算完成情況，調(diào)整和編制下一期預(yù)算，并將預(yù)算期逐期連續(xù)滾動(dòng)向前推移的方法。第四章預(yù)算執(zhí)行與控制4.1預(yù)算執(zhí)行（1）各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案組織實(shí)施，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題并提出解決措施。（3）公司應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督和檢查，保證預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和有效性。4.2預(yù)算控制（1）公司應(yīng)建立預(yù)算控制體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制，保證費(fèi)用支出不超過(guò)預(yù)算額度。（2）預(yù)算控制應(yīng)采取事前控制、事中控制和事后控制相結(jié)合的方式，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控。（3）對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差，預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。第五章預(yù)算調(diào)整5.1預(yù)算調(diào)整條件（1）國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化。（2）公司的戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行了重大調(diào)整，導(dǎo)致公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大變化。（3）市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司的業(yè)務(wù)收入或成本費(fèi)用發(fā)生重大變化。（4）不可抗力因素的影響，導(dǎo)致公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)法正常進(jìn)行。5.2預(yù)算調(diào)整程序（1）申請(qǐng)：各預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并說(shuō)明調(diào)整的原因和依據(jù)。（2）審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)和建議，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。（3）審批：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理辦公室提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，形成預(yù)算調(diào)整方案。（4）執(zhí)行：各預(yù)算執(zhí)行單位按照批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案組織實(shí)施。第六章預(yù)算分析與考核6.1預(yù)算分析（1）預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期對(duì)公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異等方面的分析。（2）預(yù)算分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法等，以提高分析的準(zhǔn)確性和可靠性。（3）預(yù)算分析的結(jié)果應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。6.2預(yù)算考核（1）公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（2）預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算目標(biāo)的完成情況，采用定量和定性相結(jié)合的方法進(jìn)行。（3）預(yù)算考核的結(jié)果應(yīng)與各預(yù)算執(zhí)行單位的績(jī)效掛鉤，作為公司績(jī)效考核的重要依據(jù)。第七章預(yù)算監(jiān)督7.1內(nèi)部監(jiān)督（1）公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理工作的監(jiān)督和檢查。（2）內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督。（3）內(nèi)部監(jiān)督的結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，對(duì)于發(fā)覺(jué)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。7.2外部監(jiān)督（1）公司