財務管理b卷試題及答案

財務管理b卷試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.企業(yè)的資金來源不包括：

A.銀行貸款

B.自有資金

C.稅收收入

D.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

2.下列哪項不屬于流動資產(chǎn)？

A.庫存現(xiàn)金

B.預付賬款

C.固定資產(chǎn)

D.應收賬款

3.企業(yè)編制財務報表的主要目的是：

A.滿足投資者的需求

B.滿足政府監(jiān)管要求

C.為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)

D.以上都是

4.資產(chǎn)負債表中，反映企業(yè)短期償債能力的指標是：

A.流動比率

B.負債比率

C.速動比率

D.現(xiàn)金比率

5.企業(yè)的融資方式不包括：

A.債券融資

B.股票融資

C.銀行貸款

D.租賃

6.下列關于內部控制的描述，不正確的是：

A.內部控制是為了保證財務報表的可靠性

B.內部控制是企業(yè)內部的一種自我管理方式

C.內部控制與企業(yè)的戰(zhàn)略目標無關

D.內部控制是為了保護企業(yè)資產(chǎn)的安全

7.企業(yè)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金屬于：

A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

B.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D.上述三項都包括

8.財務比率分析中，反映企業(yè)盈利能力的指標是：

A.營業(yè)利潤率

B.總資產(chǎn)收益率

C.流動比率

D.速動比率

9.企業(yè)的成本控制不包括：

A.直接材料成本控制

B.人工成本控制

C.制造費用控制

D.銷售費用控制

10.企業(yè)在財務分析中，運用趨勢分析法的目的主要是：

A.了解企業(yè)財務狀況的歷史變化

B.分析企業(yè)財務風險

C.比較不同企業(yè)財務狀況

D.以上都是

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.財務管理的基本職能包括：

A.預測

B.決策

C.控制和考核

D.籌資

2.下列屬于流動負債的有：

A.短期借款

B.應付賬款

C.應付工資

D.長期借款

3.財務報表的編制要求包括：

A.依法編制

B.客觀真實

C.完整準確

D.及時報告

4.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目的包括：

A.確保企業(yè)資金的正常周轉

B.優(yōu)化資本結構

C.提高企業(yè)的盈利能力

D.保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

5.財務風險包括：

A.財務風險

B.市場風險

C.運營風險

D.信用風險

6.財務分析方法包括：

A.比率分析法

B.趨勢分析法

C.實證分析法

D.案例分析法

7.下列屬于固定資產(chǎn)的有：

A.設備

B.土地

C.辦公樓

D.庫存商品

8.企業(yè)的盈利能力指標包括：

A.營業(yè)利潤率

B.總資產(chǎn)收益率

C.凈資產(chǎn)收益率

D.現(xiàn)金流量比率

9.企業(yè)的投資活動包括：

A.購置固定資產(chǎn)

B.投資于其他企業(yè)

C.出售固定資產(chǎn)

D.收回投資

10.企業(yè)的籌資活動包括：

A.銀行貸款

B.發(fā)行債券

C.發(fā)行股票

D.還款

四、計算題（每題10分，共30分）

1.某企業(yè)年初流動資產(chǎn)為100萬元，流動負債為50萬元，年末流動資產(chǎn)為150萬元，流動負債為60萬元。求該企業(yè)年末的流動比率和速動比率。

2.某企業(yè)2019年的營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，期間費用為200萬元，求該企業(yè)的營業(yè)利潤率、總資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率。

3.某企業(yè)年初所有者權益為300萬元，年末所有者權益為400萬元，年初負債為200萬元，年末負債為250萬元。求該企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)負債率。

五、簡答題（每題10分，共30分）

1.簡述企業(yè)融資的渠道和方式。

2.簡述企業(yè)財務報表的編制原則。

3.簡述企業(yè)現(xiàn)金流量管理的意義。

六、論述題（20分）

論述企業(yè)內部控制在財務管理中的重要性，并舉例說明。

試卷答案如下：

一、單項選擇題答案及解析思路

1.C（稅收收入是政府收入，不屬于企業(yè)的資金來源。）

解析思路：理解企業(yè)資金來源的概念，排除政府收入，選擇正確答案。

2.C（固定資產(chǎn)是企業(yè)長期使用的資產(chǎn)，不屬于流動資產(chǎn)。）

解析思路：了解流動資產(chǎn)的定義，排除固定資產(chǎn)，選擇正確答案。

3.D（財務報表服務于企業(yè)內外部用戶，滿足不同需求。）

解析思路：理解財務報表的多重用途，綜合選項內容，選擇最全面答案。

4.A（流動比率反映企業(yè)短期償債能力，通過流動資產(chǎn)除以流動負債計算。）

解析思路：熟悉流動比率的定義和計算公式，選擇正確答案。

5.D（租賃屬于企業(yè)的經(jīng)營活動，不屬于融資方式。）

解析思路：了解融資方式的種類，排除租賃，選擇正確答案。

6.C（內部控制與企業(yè)戰(zhàn)略目標緊密相關，是為了實現(xiàn)這些目標。）

解析思路：理解內部控制的本質和目的，排除選項，選擇正確答案。

7.A（支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)的經(jīng)營活動。）

解析思路：熟悉現(xiàn)金流量分類，選擇正確答案。

8.B（總資產(chǎn)收益率反映企業(yè)利用資產(chǎn)產(chǎn)生收益的能力。）

解析思路：理解總資產(chǎn)收益率的定義，選擇正確答案。

9.D（銷售費用控制不屬于成本控制，屬于費用管理。）

解析思路：區(qū)分成本控制和費用管理，選擇正確答案。

10.D（趨勢分析法可以綜合分析企業(yè)財務狀況的歷史變化。）

解析思路：了解趨勢分析法的用途，選擇正確答案。

二、多項選擇題答案及解析思路

1.ABC（預測、決策、控制和考核是財務管理的基本職能。）

解析思路：理解財務管理的四大基本職能，選擇包含所有正確選項的答案。

2.ABC（短期借款、應付賬款、應付工資屬于流動負債。）

解析思路：了解流動負債的種類，選擇包含所有正確選項的答案。

3.ABCD（依法編制、客觀真實、完整準確、及時報告是財務報表編制要求。）

解析思路：理解財務報表編制的原則，選擇包含所有正確選項的答案。

4.ABCD（現(xiàn)金流量管理確保資金周轉、優(yōu)化資本結構、提高盈利能力和可持續(xù)發(fā)展。）

解析思路：了解現(xiàn)金流量管理的目的，選擇包含所有正確選項的答案。

5.ABCD（財務風險、市場風險、運營風險、信用風險都屬于財務風險。）

解析思路：熟悉財務風險的分類，選擇包含所有正確選項的答案。

6.ABC（比率分析法、趨勢分析法、實證分析法、案例分析法都屬于財務分析方法。）

解析思路：了解財務分析方法的種類，選擇包含所有正確選項的答案。

7.ABC（設備、土地、辦公樓屬于固定資產(chǎn)。）

解析思路：熟悉固定資產(chǎn)的種類，選擇包含所有正確選項的答案。

8.ABC（營業(yè)利潤率、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率都屬于盈利能力指標。）

解析思路：了解盈利能力指標的定義，選擇包含所有正確選項的答案。

9.ABCD（購置固定資產(chǎn)、投資于其他企業(yè)、出售固定資產(chǎn)、收回投資都屬于投資活動。）

解析思路：熟悉投資活動的種類，選擇包含所有正確選項的答案。

10.ABC（銀行貸款、發(fā)行債券、發(fā)行股票、還款都屬于籌資活動。）

解析思路：了解籌資活動的種類，選擇包含所有正確選項的答案。

四、計算題答案及解析思路

1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=(150/60)=2.5；速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債=(150-0)/60=2.5。

解析思路：根據(jù)流動比率和速動比率的計算公式，將數(shù)據(jù)代入計算得出結果。

2.營業(yè)利潤率=(營業(yè)收入-營業(yè)成本)/營業(yè)收入=(1000-600)/1000=40%；總資產(chǎn)收益率=營業(yè)利潤/總資產(chǎn)=(400-200)/1000=20%；凈資產(chǎn)收益率=營業(yè)利潤/凈資產(chǎn)=(400-200)/300=33.33%。

解析思路：根據(jù)各項指標的計算公式，將數(shù)據(jù)代入計算得出結果。

3.年初資產(chǎn)負債率=負債/資產(chǎn)=200/(300+200)=66.67%；年末資產(chǎn)負債率=負債/資產(chǎn)=250/(400+250)=45.45%。

解析思路：根據(jù)資產(chǎn)負債率的計算公式，將數(shù)據(jù)代入計算得出結果。

五、簡答題答案及解析思路

1.企業(yè)融資的渠道和方式包括：銀行貸款、發(fā)行債券、發(fā)行股票、租賃、內部融資等。

解析思路：列舉常見的融資渠道和方式，解釋其定義和適用場景。

2.企業(yè)財務報表的編制原則包括：依法編制、客觀真實、完整準確、及時報告等。

解析思路：解釋財務報表編制的原則，說明其重要性和適用性。

3.企業(yè)現(xiàn)金流量管理的意義包括：確保資金周轉、優(yōu)化資本結構、提高盈利能力和可持續(xù)發(fā)展等。

解析思路：列舉現(xiàn)金流量管理的意義，解釋其對企業(yè)的積極作用。

六、論述題答案及解析思路

內部控制對企業(yè)財務管理的重要性體現(xiàn)在以下方面：

（1）保障財務報表的可靠性：內部控制有助于確保財務報表的真實性和準確性，為管理層和投資者提供可靠的信息。

（2）預防和管理風險：內部控制可以識別、評估和控制企業(yè)面臨的各種風險，包括財務風險、運營風險、合規(guī)風險等。

（3）提高效率和效益：內部控制有助于優(yōu)化業(yè)務流程，提高運營效率，降