會(huì)計(jì)研究方法論 第4版 課件 第1章 導(dǎo)論

主講人：XXX第一章導(dǎo)論研究方法實(shí)現(xiàn)研究思想的工具基于研究思想選擇前言：研究方法要服務(wù)于研究思想實(shí)證研究具有理論意義具有理論支撐目錄contents會(huì)計(jì)學(xué)與社會(huì)科學(xué)01會(huì)計(jì)學(xué)的研究范式02理論與實(shí)證研究的關(guān)系03實(shí)證會(huì)計(jì)研究的目標(biāo)、任務(wù)與方法類型0401會(huì)計(jì)學(xué)與社會(huì)科學(xué)基本的學(xué)科發(fā)展定位和價(jià)值觀會(huì)計(jì)學(xué)發(fā)展定位擁有充分學(xué)術(shù)研究能力和貢獻(xiàn)的學(xué)科會(huì)計(jì)學(xué)界會(huì)計(jì)學(xué)的學(xué)生廣泛的學(xué)術(shù)界價(jià)值觀提供專業(yè)服務(wù)拓展知識(shí)視野進(jìn)行基礎(chǔ)和深入的研究提升道德標(biāo)準(zhǔn)以謙卑的心態(tài)看待所取得的成績社會(huì)科學(xué)的特征會(huì)計(jì)學(xué)是否是社會(huì)科學(xué)？社會(huì)科學(xué)的特征研究對(duì)象人類社會(huì)發(fā)展中的現(xiàn)實(shí)涉及社會(huì)后果和社會(huì)關(guān)系的行為行為的記錄研究目標(biāo)獲取有意義、有用處的知識(shí)會(huì)計(jì)學(xué)的特征研究對(duì)象企業(yè)之類的會(huì)計(jì)主體社會(huì)組織研究目標(biāo)提供有意義和有用的知識(shí)實(shí)務(wù)vs.研究實(shí)務(wù)工作者實(shí)務(wù)界人士采用實(shí)用主義解決現(xiàn)實(shí)問題研究者學(xué)術(shù)與教育機(jī)構(gòu)中的從業(yè)者追求獨(dú)立探索和理論創(chuàng)新貼合個(gè)人興趣與價(jià)值取向時(shí)間充裕經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)/實(shí)務(wù)案例研究成果實(shí)務(wù)界的貢獻(xiàn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出學(xué)術(shù)和教育界權(quán)威組織指派人員開展基礎(chǔ)研究受設(shè)定時(shí)間限制評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)學(xué)的研究：對(duì)20世紀(jì)60年代及之前狀況的評(píng)價(jià)增加社會(huì)科學(xué)研究者重視基礎(chǔ)研究尋求新的研究方法投入充足的研究時(shí)間改進(jìn)教學(xué)方式承擔(dān)更大的價(jià)值判斷的責(zé)任呼吁會(huì)計(jì)學(xué)的研究：對(duì)20世紀(jì)60年代及之前狀況的呼吁對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)科發(fā)展的近期評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)以小圈子為基礎(chǔ)自我保護(hù)研究模式化缺乏足夠創(chuàng)新過度強(qiáng)調(diào)對(duì)規(guī)則和監(jiān)管規(guī)定的教學(xué)過度強(qiáng)調(diào)以就業(yè)和實(shí)務(wù)為導(dǎo)向的教學(xué)模式對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)科發(fā)展的近期評(píng)價(jià)如何使會(huì)計(jì)學(xué)成為一門學(xué)術(shù)性的學(xué)科？探尋基礎(chǔ)問題保持獨(dú)立思考培養(yǎng)研究品位遵循研究樂趣與其他學(xué)科和學(xué)術(shù)領(lǐng)域溝通、交融避免將學(xué)術(shù)研究納入職業(yè)生涯管理的思維框架02會(huì)計(jì)學(xué)的研究范式實(shí)證會(huì)計(jì)研究范式范式是某一科學(xué)共同體在長期的探索、教育和訓(xùn)練中形成的共同信念規(guī)定了共同的理論觀點(diǎn)和研究思路提供了考察問題和解決問題的共同方法成為該學(xué)科的一種共同傳統(tǒng)確定了共同發(fā)展方向?qū)嵶C會(huì)計(jì)研究范式的興起

提出實(shí)證會(huì)計(jì)理論20世紀(jì)六七十年代及之前會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量基本會(huì)計(jì)原則構(gòu)成

引發(fā)實(shí)證會(huì)計(jì)研究成果20世紀(jì)七十年代末關(guān)于會(huì)計(jì)選擇的研究居多實(shí)證會(huì)計(jì)研究范式的興起出現(xiàn)會(huì)計(jì)研究范式的爭議引入經(jīng)濟(jì)學(xué)術(shù)語會(huì)計(jì)的社會(huì)學(xué)研究保持相對(duì)客觀與中立借用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法誕生主流研究范式思想的發(fā)端方法技術(shù)的特征會(huì)計(jì)學(xué)研究范式的社會(huì)學(xué)視角對(duì)傳統(tǒng)范式構(gòu)成挑戰(zhàn)研究范式單一化、同態(tài)化會(huì)計(jì)學(xué)研究范式的社會(huì)學(xué)視角一致度較低遵循特定理論的規(guī)范→精英決策者的地位和身份影響決策結(jié)果精英期刊創(chuàng)造知識(shí)的方式類似原因過去研究引發(fā)新興研究跨學(xué)科特征主流期刊關(guān)注現(xiàn)有研究傳統(tǒng)創(chuàng)新性降低新興會(huì)計(jì)研究發(fā)表困難01資深學(xué)者的評(píng)價(jià)與反思新興會(huì)計(jì)研究發(fā)表困難研究分化關(guān)注會(huì)計(jì)后果的學(xué)者關(guān)注會(huì)計(jì)在更廣闊環(huán)境中應(yīng)用的學(xué)者實(shí)務(wù)脫節(jié)未及時(shí)跟上實(shí)務(wù)缺乏創(chuàng)新精神會(huì)計(jì)研究的分化與實(shí)務(wù)脫節(jié)02資深學(xué)者的評(píng)價(jià)與反思缺少溝通個(gè)體的角度固守成見缺少致力于重大創(chuàng)新研究活動(dòng)的動(dòng)機(jī)從機(jī)構(gòu)的角度看負(fù)責(zé)人或評(píng)審委員評(píng)價(jià)體系固化原因03資深學(xué)者的評(píng)價(jià)與反思弱化個(gè)體職業(yè)束縛增強(qiáng)學(xué)術(shù)期刊包容性鼓勵(lì)創(chuàng)新的、跨學(xué)科的研究兼顧現(xiàn)有范式與未來創(chuàng)新建議04資深學(xué)者的評(píng)價(jià)與反思03理論與實(shí)證研究的關(guān)系理論按照已知的知識(shí)或者認(rèn)知對(duì)現(xiàn)象提出解釋濃縮數(shù)據(jù)的工具

重要性而在于思想實(shí)證研究理論是開展實(shí)證研究的基礎(chǔ)數(shù)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和心理學(xué)是會(huì)計(jì)理論研究的基礎(chǔ)理論&實(shí)證研究推動(dòng)學(xué)術(shù)發(fā)展理論的價(jià)值有助于確定一個(gè)實(shí)證研究問題有助于實(shí)證研究假設(shè)的提出有助于實(shí)證研究設(shè)計(jì)及實(shí)證檢驗(yàn)有助于闡釋實(shí)證分析結(jié)果理論的價(jià)值1有助于確定一個(gè)實(shí)證研究問題選擇研究問題有趣的經(jīng)濟(jì)權(quán)衡集中的內(nèi)點(diǎn)解選擇研究會(huì)計(jì)現(xiàn)象識(shí)別研究目標(biāo)潛在的經(jīng)濟(jì)權(quán)衡在理論上確定待檢驗(yàn)的實(shí)證關(guān)系理論的價(jià)值2有助于實(shí)證研究假設(shè)的提出分析決定均衡選擇的經(jīng)濟(jì)權(quán)衡確定研究的經(jīng)濟(jì)關(guān)系及實(shí)證檢驗(yàn)最優(yōu)解對(duì)模型中其他變量求偏導(dǎo)數(shù)在理論預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上提出實(shí)證假設(shè)理論的價(jià)值3有助于實(shí)證研究設(shè)計(jì)及實(shí)證檢驗(yàn)把控精細(xì)內(nèi)容對(duì)變量的內(nèi)生性問題進(jìn)行理論分析解決實(shí)證難題理論設(shè)計(jì)與理論模型決定了實(shí)證設(shè)計(jì)與實(shí)證模型理論的價(jià)值4有助于闡釋實(shí)證分析結(jié)果超越檢驗(yàn)結(jié)果的表象審視實(shí)證檢驗(yàn)?zāi)Ｐ椭凶兞亢饬康那‘?dāng)性審視實(shí)證檢驗(yàn)?zāi)Ｐ驮O(shè)定的恰當(dāng)性詮釋理論以顯著事實(shí)驗(yàn)證理論數(shù)據(jù)證據(jù)觀察推動(dòng)理論的發(fā)展與修正實(shí)證研究對(duì)理論的作用具備側(cè)重點(diǎn)吸取研究思想找到理論基礎(chǔ)避免過度關(guān)注數(shù)學(xué)模型與推導(dǎo)理論文獻(xiàn)的研讀充分闡述研究假設(shè)所依賴的理論基礎(chǔ)考慮研究的理論意義研究設(shè)計(jì)與制度背景結(jié)合正視結(jié)果與理論的偏差123結(jié)合制度背景從理論上分析變量的經(jīng)濟(jì)含義避免照搬現(xiàn)有研究從理論上分析偏差產(chǎn)生的原因避免忽視或調(diào)整結(jié)果正確認(rèn)識(shí)理論的價(jià)值04實(shí)證會(huì)計(jì)研究的目標(biāo)、任務(wù)與方法類型實(shí)證研究的目標(biāo)認(rèn)知經(jīng)濟(jì)社會(huì)的運(yùn)行規(guī)律理論構(gòu)念:一個(gè)事物研發(fā)投入盈余質(zhì)量內(nèi)部控制有效性等構(gòu)念之間的因果關(guān)系實(shí)證研究實(shí)證研究的目標(biāo)識(shí)別理論檢驗(yàn)關(guān)聯(lián)性因果推斷普適性分析場景化實(shí)證研究的目標(biāo)：識(shí)別理論明確一個(gè)關(guān)于構(gòu)念之間因果關(guān)系認(rèn)定的理論作為實(shí)證檢驗(yàn)對(duì)象實(shí)證研究的目標(biāo)：檢驗(yàn)關(guān)聯(lián)性識(shí)別出能反映構(gòu)念的變量檢驗(yàn)變量間的關(guān)聯(lián)性變量對(duì)構(gòu)念的操作化替代變量間的關(guān)系實(shí)證研究的目標(biāo)：因果推斷關(guān)聯(lián)性歸因于所檢驗(yàn)理論提出的影響因素歸因的好壞取決于：關(guān)聯(lián)性由理論所認(rèn)定的方向?qū)е轮薪橥緩交蛘{(diào)節(jié)效應(yīng)符合理論預(yù)期關(guān)聯(lián)性并非由其他變量所引起關(guān)聯(lián)性由構(gòu)念的替代變量形成實(shí)證研究的目標(biāo)：普適性分析穩(wěn)健性不同的分析技術(shù)可復(fù)制性不同的數(shù)據(jù)集多方法可印證性不同的數(shù)據(jù)搜集方法實(shí)踐可推廣性研究發(fā)現(xiàn)能預(yù)測(cè)未來研究建議能增加福利實(shí)證研究的目標(biāo)：場景化討論制度背景描述數(shù)據(jù)特征提供經(jīng)濟(jì)重要性分析開展探索性分析數(shù)據(jù)提煉數(shù)據(jù)干預(yù)實(shí)證研究的任務(wù)數(shù)據(jù)記錄通過觀察檔案記錄依賴現(xiàn)有數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化將觀測(cè)記錄按照便于統(tǒng)計(jì)分析的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換為數(shù)據(jù)集已有結(jié)構(gòu)化字形結(jié)構(gòu)化實(shí)證研究的任務(wù)：數(shù)據(jù)提煉引發(fā)自變量的產(chǎn)生提出問題設(shè)置任務(wù)觀察被試反應(yīng)操控解釋變量設(shè)計(jì)多版本任務(wù)考察解釋變量和因變量的關(guān)聯(lián)性控制數(shù)據(jù)生成的環(huán)境減少無關(guān)因素強(qiáng)化相關(guān)因素保持某些因素不變實(shí)證研究的任務(wù)：數(shù)據(jù)干預(yù)檔案式研究實(shí)驗(yàn)研究調(diào)查研究實(shí)證研究的方法類型實(shí)地研究實(shí)驗(yàn)室研究借助于已形成的檔案記錄事先結(jié)構(gòu)化

使用商業(yè)數(shù)據(jù)庫提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)手工結(jié)構(gòu)化

文本、圖像、音視頻等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)分析實(shí)證研究的方法類型：檔案式研究操控解釋變量引發(fā)因變量的產(chǎn)生控制數(shù)據(jù)生成環(huán)境實(shí)證研究的方法類型：實(shí)驗(yàn)研究被調(diào)研對(duì)象的意見、觀點(diǎn)問卷調(diào)查訪談