內(nèi)審計劃面試題及答案

內(nèi)審計劃面試題及答案姓名：____________________

一、單選題（每題2分，共10分）

1.內(nèi)部審計計劃的目的是什么？

A.檢查和評估公司的財務狀況

B.驗證公司內(nèi)部控制的有效性

C.提供外部審計的替代方案

D.監(jiān)督公司的日常經(jīng)營活動

2.內(nèi)部審計計劃的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計目標、審計范圍、審計方法和審計時間表

B.內(nèi)部審計部門組織結(jié)構(gòu)、人員配備和審計預算

C.內(nèi)部審計質(zhì)量控制標準和審計報告要求

D.審計風險和控制評估、審計結(jié)果和建議

3.內(nèi)部審計計劃中，如何確定審計重點？

A.隨機選擇

B.根據(jù)管理層需求

C.評估風險水平

D.以上都是

4.內(nèi)部審計計劃應如何制定？

A.審計部門單獨制定

B.與管理層協(xié)商后制定

C.由外部審計師制定

D.以上都是

5.內(nèi)部審計計劃的周期是多久？

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.根據(jù)具體情況而定

二、多選題（每題2分，共10分）

1.內(nèi)部審計計劃應考慮哪些因素？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部審計資源

C.審計風險

D.審計范圍

E.審計方法

2.內(nèi)部審計計劃的目標有哪些？

A.發(fā)現(xiàn)和評估內(nèi)部控制缺陷

B.促進管理層改進內(nèi)部控制

C.驗證公司治理結(jié)構(gòu)的有效性

D.提高公司整體風險管理水平

E.滿足法律法規(guī)要求

3.內(nèi)部審計計劃的制定過程包括哪些步驟？

A.確定審計目標

B.確定審計范圍

C.確定審計方法

D.確定審計時間表

E.審計結(jié)果和建議的跟蹤

4.內(nèi)部審計計劃應包括哪些內(nèi)容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間表

E.審計預算

5.內(nèi)部審計計劃的實施過程中，審計人員應關(guān)注哪些方面？

A.審計風險

B.審計證據(jù)的充分性和適當性

C.審計程序的合規(guī)性

D.審計結(jié)果的客觀性

E.審計報告的準確性

四、簡答題（每題5分，共15分）

1.簡述內(nèi)部審計計劃在提高公司內(nèi)部控制有效性方面的作用。

2.如何平衡內(nèi)部審計計劃中的審計風險與審計資源？

3.內(nèi)部審計計劃中，如何確保審計工作的獨立性和客觀性？

五、論述題（10分）

論述內(nèi)部審計計劃在提升公司治理水平中的重要性，并結(jié)合實際案例進行分析。

六、案例分析題（15分）

案例：某公司近期發(fā)生一起重大財務舞弊事件，公司內(nèi)部審計部門在事后進行審查。請根據(jù)以下信息，回答問題：

（1）分析該公司內(nèi)部審計計劃在此次事件中的不足之處。

（2）針對該公司的不足，提出改進內(nèi)部審計計劃的建議。

試卷答案如下：

一、單選題答案及解析思路：

1.B.驗證公司內(nèi)部控制的有效性

解析思路：內(nèi)部審計計劃的核心目的是評估和驗證公司的內(nèi)部控制體系是否有效，以確保公司資產(chǎn)的安全和財務報告的可靠性。

2.A.審計目標、審計范圍、審計方法和審計時間表

解析思路：內(nèi)部審計計劃應明確界定審計的目標、范圍、采用的方法以及計劃的時間安排，以確保審計工作的有序進行。

3.C.評估風險水平

解析思路：內(nèi)部審計計劃應基于對風險的評估來確定審計重點，高風險領域應優(yōu)先進行審計。

4.B.與管理層協(xié)商后制定

解析思路：內(nèi)部審計計劃應由內(nèi)部審計部門制定，但需與公司管理層協(xié)商，以確保計劃符合公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務需求。

5.A.每年一次

解析思路：內(nèi)部審計計劃通常每年進行一次，以保持對內(nèi)部控制和風險管理狀況的持續(xù)關(guān)注。

二、多選題答案及解析思路：

1.A.內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部審計資源

C.審計風險

D.審計范圍

E.審計方法

解析思路：內(nèi)部審計計劃應綜合考慮內(nèi)部控制的有效性、可用資源、潛在風險、審計范圍和方法，以確保審計工作的全面性和有效性。

2.A.發(fā)現(xiàn)和評估內(nèi)部控制缺陷

B.促進管理層改進內(nèi)部控制

C.驗證公司治理結(jié)構(gòu)的有效性

D.提高公司整體風險管理水平

E.滿足法律法規(guī)要求

解析思路：內(nèi)部審計計劃的目標包括發(fā)現(xiàn)和評估內(nèi)部控制缺陷、推動管理層改進內(nèi)部控制、驗證公司治理結(jié)構(gòu)、提升風險管理水平以及滿足相關(guān)法律法規(guī)的要求。

3.A.確定審計目標

B.確定審計范圍

C.確定審計方法

D.確定審計時間表

E.審計結(jié)果和建議的跟蹤

解析思路：內(nèi)部審計計劃的制定過程應包括確定審計目標、范圍、方法、時間表，并對審計結(jié)果和建議進行跟蹤，以確保審計工作的連續(xù)性和有效性。

4.A.審計目標

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間表

E.審計預算

解析思路：內(nèi)部審計計劃應詳細列出審計目標、范圍、方法、時間表和預算，以便于審計工作的規(guī)劃和執(zhí)行。

5.A.審計風險

B.審計證據(jù)的充分性和適當性

C.審計程序的合規(guī)性

D.審計結(jié)果的客觀性

E.審計報告的準確性

解析思路：在內(nèi)部審計計劃的實施過程中，審計人員應關(guān)注審計風險、證據(jù)的充分性和適當性、程序的合規(guī)性、結(jié)果的客觀性以及報告的準確性，以確保審計工作的質(zhì)量和效果。

四、簡答題答案及解析思路：

1.內(nèi)部審計計劃在提高公司內(nèi)部控制有效性方面的作用：

-通過評估內(nèi)部控制的有效性，幫助公司識別和改進內(nèi)部控制缺陷。

-促進管理層對內(nèi)部控制重要性的認識，增強內(nèi)部控制意識。

-提高公司財務報告的可靠性，降低財務風險。

-增強公司對外部審計的信心，提高審計效率。

2.如何平衡內(nèi)部審計計劃中的審計風險與審計資源：

-評估不同業(yè)務領域的風險水平，優(yōu)先分配資源到高風險領域。

-優(yōu)化審計程序，提高審計效率。

-加強內(nèi)部審計人員的專業(yè)培訓，提高其工作效率。

-與管理層溝通，確保審計資源與業(yè)務需求相匹配。

3.內(nèi)部審計計劃中，如何確保審計工作的獨立性和客觀性：

-審計人員應保持獨立，不受管理層和其他利益相關(guān)者的影響。

-審計程序應遵循獨立性和客觀性的原則。

-審計人員應具備必要的專業(yè)知識和技能。

-定期對審計人員進行職業(yè)道德和獨立性培訓。

五、論述題答案及解析思路：

論述內(nèi)部審計計劃在提升公司治理水平中的重要性，并結(jié)合實際案例進行分析。

六、案例分析題答案及解析思路：

（1）分析該公司內(nèi)部審計計劃在此次事件中的不足之處：

-審計范圍有限，未涵蓋所有相關(guān)業(yè)務領域。

-審計程序不夠嚴格，未能及時發(fā)現(xiàn)異常情況。

-審計人員缺乏專業(yè)知識和技能，未能識別財務舞弊跡象。

-審計結(jié)果和建議的跟蹤不足，未能有效