企業(yè)內(nèi)部審計(jì)操作手冊(cè)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)操作手冊(cè)TOC\o"1-2"\h\u21772第一章內(nèi)部審計(jì)概述 3239991.1內(nèi)部審計(jì)的定義與作用 3163981.1.1內(nèi)部審計(jì)的定義 326541.1.2內(nèi)部審計(jì)的作用 3257071.2內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與任務(wù) 3177231.2.1內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo) 4184541.2.2內(nèi)部審計(jì)的任務(wù) 4146111.3內(nèi)部審計(jì)的原則與要求 4320371.3.1內(nèi)部審計(jì)的原則 483891.3.2內(nèi)部審計(jì)的要求 41936第二章內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)與人員管理 5150022.1內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)設(shè)置 556122.1.1內(nèi)部審計(jì)部門 5262622.1.2內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu) 5196822.2內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限 5206282.2.1職責(zé) 590712.2.2權(quán)限 6194492.3內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求 6323162.3.1職業(yè)道德 6302712.3.2素質(zhì)要求 627270第三章內(nèi)部審計(jì)程序與方法 678533.1內(nèi)部審計(jì)程序制定 675353.1.1審計(jì)計(jì)劃編制 794613.1.2審計(jì)程序設(shè)計(jì) 7170723.1.3審計(jì)程序?qū)徟?7198513.2內(nèi)部審計(jì)方法選擇與應(yīng)用 7158753.2.1審計(jì)方法分類 7168853.2.2審計(jì)方法選擇 7237443.2.3審計(jì)方法應(yīng)用 8257043.3內(nèi)部審計(jì)證據(jù)收集與分析 885793.3.1審計(jì)證據(jù)分類 865023.3.2審計(jì)證據(jù)收集 8250433.3.3審計(jì)證據(jù)分析 832573第四章內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施 9281884.1內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定 927134.2內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行 9323894.3內(nèi)部審計(jì)實(shí)施中的溝通與協(xié)調(diào) 1030854第五章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與整改 10131595.1內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的撰寫 10188315.2內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的提交與反饋 11118775.3內(nèi)部審計(jì)整改措施的實(shí)施與跟蹤 1122247第六章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制 11126746.1內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的原則與要求 11229716.1.1原則 11234626.1.2要求 12158936.2內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的方法與措施 1257336.2.1方法 1297366.2.2措施 13100076.3內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估與改進(jìn) 13263566.3.1內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估 1395876.3.2內(nèi)部審計(jì)改進(jìn) 1323070第七章內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理 13277337.1內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 13253417.1.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別原則 14320807.1.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法 14248017.1.3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)容 14220787.2內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 14120037.2.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則 14286597.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法 14113237.2.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容 1460587.3內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制 14226467.3.1風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)原則 1484447.3.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施 15107807.3.3風(fēng)險(xiǎn)控制策略 157254第八章內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理 15153038.1內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理的要求 15241358.2內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理的實(shí)施 1627518.3內(nèi)部審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范 1617953第九章內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè) 1670539.1內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的意義 16263059.1.1提高審計(jì)工作效率 16154069.1.2增強(qiáng)審計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性 1726839.1.3提升審計(jì)監(jiān)督效果 1763439.1.4促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化 1749869.2內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的原則與要求 17161369.2.1堅(jiān)持實(shí)用性原則 1710509.2.2堅(jiān)持安全性原則 17198759.2.3堅(jiān)持可擴(kuò)展性原則 1758849.2.4堅(jiān)持與企業(yè)管理相結(jié)合原則 17144669.3內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)的應(yīng)用與管理 17196949.3.1系統(tǒng)應(yīng)用 1739999.3.1.1數(shù)據(jù)采集與整合 17181409.3.1.2審計(jì)分析 18260289.3.1.3審計(jì)報(bào)告 18134009.3.2系統(tǒng)管理 1874069.3.2.1用戶管理 1891029.3.2.2數(shù)據(jù)管理 18214949.3.2.3系統(tǒng)維護(hù)與升級(jí) 189623第十章內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與考核 181462110.1內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建立 18473310.1.1目的與意義 1875410.1.2建立原則 182112310.1.3監(jiān)督機(jī)制構(gòu)成 193199010.2內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與考核的內(nèi)容 193234710.2.1審計(jì)計(jì)劃監(jiān)督與考核 192133910.2.2審計(jì)過程監(jiān)督與考核 193033310.2.3審計(jì)結(jié)果監(jiān)督與考核 192397310.3內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與考核的實(shí)施與改進(jìn) 192091810.3.1實(shí)施方法 192645510.3.2改進(jìn)措施 19第一章內(nèi)部審計(jì)概述1.1內(nèi)部審計(jì)的定義與作用1.1.1內(nèi)部審計(jì)的定義內(nèi)部審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部專門設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度以及審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的審查和評(píng)價(jià)，旨在揭示潛在的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)管理，提高效益。1.1.2內(nèi)部審計(jì)的作用內(nèi)部審計(jì)具有以下作用：（1）揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部審計(jì)通過審查企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，發(fā)覺潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，為企業(yè)及時(shí)采取措施提供依據(jù)。（2）促進(jìn)管理改進(jìn)：內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)意見和建議，幫助企業(yè)優(yōu)化管理流程，提高管理水平。（3）提高經(jīng)濟(jì)效益：內(nèi)部審計(jì)關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，通過審查和評(píng)價(jià)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為企業(yè)降低成本、提高效益提供支持。（4）完善內(nèi)部控制：內(nèi)部審計(jì)有助于發(fā)覺和糾正內(nèi)部控制缺陷，推動(dòng)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系。1.2內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與任務(wù)1.2.1內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)主要包括：（1）保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性：內(nèi)部審計(jì)要關(guān)注企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度以及審計(jì)準(zhǔn)則。（2）提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：內(nèi)部審計(jì)要關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)降低成本、提高效益提供支持。（3）促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：內(nèi)部審計(jì)要關(guān)注企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保障。1.2.2內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)包括：（1）審查企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：內(nèi)部審計(jì)要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，保證合規(guī)性。（2）評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制體系：內(nèi)部審計(jì)要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)覺和糾正缺陷。（3）提供審計(jì)意見和建議：內(nèi)部審計(jì)要根據(jù)審計(jì)結(jié)果，為企業(yè)提供改進(jìn)意見和建議。（4）開展審計(jì)培訓(xùn)和宣傳：內(nèi)部審計(jì)要開展審計(jì)培訓(xùn)和宣傳，提高企業(yè)全體員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)和重視。1.3內(nèi)部審計(jì)的原則與要求1.3.1內(nèi)部審計(jì)的原則內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循以下原則：（1）獨(dú)立性：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和企業(yè)其他部門應(yīng)保持獨(dú)立，不受外部干預(yù)。（2）客觀性：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)客觀、公正地評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（3）嚴(yán)謹(jǐn)性：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性。（4）有效性：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注審計(jì)效果，保證審計(jì)成果得到有效利用。1.3.2內(nèi)部審計(jì)的要求內(nèi)部審計(jì)應(yīng)滿足以下要求：（1）審計(jì)人員素質(zhì)：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，保證審計(jì)工作的質(zhì)量。（2）審計(jì)程序規(guī)范：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循規(guī)范的審計(jì)程序，保證審計(jì)工作的有效性。（3）審計(jì)方法科學(xué)：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采用科學(xué)、合理的審計(jì)方法，提高審計(jì)工作效率。（4）審計(jì)結(jié)果公正：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)保證審計(jì)結(jié)果的公正性，為企業(yè)提供真實(shí)、可靠的審計(jì)信息。第二章內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)與人員管理2.1內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)是保證內(nèi)部審計(jì)工作有效開展的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，以下為內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)的設(shè)置：2.1.1內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)直屬企業(yè)董事會(huì)或總經(jīng)理，獨(dú)立于其他職能部門，以保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具備以下特點(diǎn)：獨(dú)立性：內(nèi)部審計(jì)部門在組織架構(gòu)上獨(dú)立于被審計(jì)單位，保證審計(jì)工作的公正、客觀。權(quán)威性：內(nèi)部審計(jì)部門具備對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的權(quán)威性，以保證審計(jì)結(jié)果的權(quán)威性。專業(yè)性：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，以提高審計(jì)工作的質(zhì)量。2.1.2內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)包括以下層次：審計(jì)總監(jiān)：負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門的整體工作，對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)。審計(jì)經(jīng)理：負(fù)責(zé)具體的審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)審計(jì)總監(jiān)負(fù)責(zé)。審計(jì)師：負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施，對(duì)審計(jì)經(jīng)理負(fù)責(zé)。2.2內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備明確的職責(zé)和權(quán)限，以下為內(nèi)部審計(jì)人員的主要職責(zé)與權(quán)限：2.2.1職責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。發(fā)覺和揭示企業(yè)內(nèi)部管理中的風(fēng)險(xiǎn)和問題，為企業(yè)改進(jìn)管理提供意見和建議。對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度、流程進(jìn)行監(jiān)督，保證審計(jì)工作的規(guī)范進(jìn)行。參與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)政策的制定和修訂。2.2.2權(quán)限對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料、文件等。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)覺的問題提出整改意見和建議。對(duì)審計(jì)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和反饋。2.3內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和素質(zhì)，以下為內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德與素質(zhì)要求：2.3.1職業(yè)道德誠(chéng)信：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信，嚴(yán)守職業(yè)道德，不得利用職務(wù)之便謀取私利。客觀公正：內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受個(gè)人感情和利益影響。保密：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)過程中獲取的信息保密，不得泄露企業(yè)內(nèi)部機(jī)密。專業(yè)素養(yǎng)：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。2.3.2素質(zhì)要求分析能力：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備較強(qiáng)的分析能力，能夠發(fā)覺和揭示企業(yè)內(nèi)部管理中的風(fēng)險(xiǎn)和問題。溝通能力：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的溝通能力，能夠與被審計(jì)單位有效溝通，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。團(tuán)隊(duì)協(xié)作：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，與同事共同完成審計(jì)任務(wù)。第三章內(nèi)部審計(jì)程序與方法3.1內(nèi)部審計(jì)程序制定內(nèi)部審計(jì)程序的制定是保證審計(jì)工作有序、高效進(jìn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。以下是內(nèi)部審計(jì)程序制定的步驟：3.1.1審計(jì)計(jì)劃編制審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間表、審計(jì)人員分工等內(nèi)容。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、內(nèi)部控制狀況等因素進(jìn)行編制。3.1.2審計(jì)程序設(shè)計(jì)審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)遵循以下原則：（1）保證審計(jì)程序的完整性，涵蓋審計(jì)工作的各個(gè)方面；（2）保證審計(jì)程序的合理性，充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)資源；（3）保證審計(jì)程序的靈活性，適應(yīng)不同審計(jì)項(xiàng)目的需求。審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）審計(jì)準(zhǔn)備階段：包括審計(jì)通知、審計(jì)資料收集、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等；（2）審計(jì)實(shí)施階段：包括審計(jì)測(cè)試、審計(jì)分析、審計(jì)取證等；（3）審計(jì)報(bào)告階段：包括審計(jì)報(bào)告撰寫、審計(jì)結(jié)論提出、審計(jì)建議采納等。3.1.3審計(jì)程序?qū)徟鷮徲?jì)程序制定后，應(yīng)提交審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，審計(jì)程序方可實(shí)施。3.2內(nèi)部審計(jì)方法選擇與應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)方法的選擇與應(yīng)用是提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。以下是內(nèi)部審計(jì)方法選擇與應(yīng)用的要點(diǎn)：3.2.1審計(jì)方法分類內(nèi)部審計(jì)方法可分為以下幾類：（1）財(cái)務(wù)審計(jì)方法：主要包括憑證審查、賬簿審查、報(bào)表審查等；（2）合規(guī)審計(jì)方法：主要包括制度審查、流程審查、合規(guī)性測(cè)試等；（3）績(jī)效審計(jì)方法：主要包括效率分析、效益分析、成本效益分析等；（4）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方法：主要包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等。3.2.2審計(jì)方法選擇審計(jì)方法的選擇應(yīng)考慮以下因素：（1）審計(jì)目標(biāo)：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選擇相應(yīng)的審計(jì)方法；（2）審計(jì)范圍：根據(jù)審計(jì)范圍確定審計(jì)方法的適用性；（3）審計(jì)資源：根據(jù)審計(jì)資源合理配置審計(jì)方法；（4）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)選擇相應(yīng)的審計(jì)方法。3.2.3審計(jì)方法應(yīng)用審計(jì)方法的應(yīng)用應(yīng)遵循以下原則：（1）保證審計(jì)方法的科學(xué)性，提高審計(jì)質(zhì)量；（2）保證審計(jì)方法的適應(yīng)性，滿足審計(jì)需求；（3）保證審計(jì)方法的創(chuàng)新性，不斷優(yōu)化審計(jì)手段。3.3內(nèi)部審計(jì)證據(jù)收集與分析內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的收集與分析是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)，以下是內(nèi)部審計(jì)證據(jù)收集與分析的要點(diǎn)：3.3.1審計(jì)證據(jù)分類審計(jì)證據(jù)可分為以下幾類：（1）原始證據(jù)：包括憑證、賬簿、報(bào)表等原始資料；（2）派生證據(jù)：包括審計(jì)人員根據(jù)原始證據(jù)分析、計(jì)算、整理得出的證據(jù)；（3）外部證據(jù)：包括第三方提供的證據(jù)，如銀行對(duì)賬單、稅務(wù)發(fā)票等；（4）內(nèi)部證據(jù)：包括企業(yè)內(nèi)部管理制度、流程、內(nèi)部控制等方面的證據(jù)。3.3.2審計(jì)證據(jù)收集審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循以下原則：（1）全面性：保證收集的審計(jì)證據(jù)涵蓋審計(jì)范圍；（2）真實(shí)性：保證審計(jì)證據(jù)來源真實(shí)可靠；（3）合法性：保證審計(jì)證據(jù)符合法律法規(guī)要求；（4）及時(shí)性：保證審計(jì)證據(jù)在有效期內(nèi)收集。3.3.3審計(jì)證據(jù)分析審計(jì)證據(jù)的分析應(yīng)遵循以下原則：（1）客觀性：保證分析結(jié)果客觀公正；（2）準(zhǔn)確性：保證分析數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤；（3）完整性：保證分析內(nèi)容全面完整；（4）邏輯性：保證分析過程邏輯清晰。第四章內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施4.1內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定是保證審計(jì)工作有序、高效進(jìn)行的基礎(chǔ)。在制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（1）合規(guī)性：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度以及審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)工作的合法性。（2）全面性：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)涵蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，保證審計(jì)范圍全面。（3）重要性：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域，保證審計(jì)重點(diǎn)突出。（4）靈活性：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和審計(jì)過程中出現(xiàn)的新情況，適時(shí)調(diào)整。具體制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）審計(jì)目標(biāo)：明確審計(jì)計(jì)劃要實(shí)現(xiàn)的具體目標(biāo)，包括審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等。（2）審計(jì)依據(jù)：列出審計(jì)計(jì)劃所依據(jù)的法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度等。（3）審計(jì)程序：詳細(xì)描述審計(jì)計(jì)劃的具體步驟，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等。（4）審計(jì)人員：確定審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員及其分工，明確審計(jì)責(zé)任。（5）審計(jì)時(shí)間：合理安排審計(jì)工作的起止時(shí)間，保證審計(jì)進(jìn)度。4.2內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)。在執(zhí)行過程中，審計(jì)部門應(yīng)遵循以下要求：（1）嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行：審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃的要求，有序開展審計(jì)工作。（2）保持審計(jì)獨(dú)立性：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，不受外界因素影響。（3）注重審計(jì)證據(jù)的收集：審計(jì)人員應(yīng)全面、客觀地收集審計(jì)證據(jù)，保證審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。（4）及時(shí)反饋審計(jì)情況：審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過程中的重要情況及時(shí)報(bào)告審計(jì)負(fù)責(zé)人，以便及時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。（5）遵守審計(jì)紀(jì)律：審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。4.3內(nèi)部審計(jì)實(shí)施中的溝通與協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施中的溝通與協(xié)調(diào)是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的重要保障。審計(jì)部門應(yīng)采取以下措施：（1）建立溝通機(jī)制：審計(jì)部門應(yīng)與企業(yè)內(nèi)部各部門建立有效的溝通機(jī)制，保證審計(jì)信息的及時(shí)傳遞。（2）加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)：審計(jì)部門應(yīng)與內(nèi)部其他部門保持密切協(xié)調(diào)，形成合力，共同推進(jìn)審計(jì)工作。（3）及時(shí)解決問題：審計(jì)部門在審計(jì)過程中發(fā)覺問題時(shí)，應(yīng)主動(dòng)與相關(guān)部門溝通，尋求解決方案。（4）提高溝通效果：審計(jì)人員應(yīng)具備良好的溝通能力，保證溝通的高效、準(zhǔn)確。（5）保持審計(jì)透明度：審計(jì)部門應(yīng)向企業(yè)內(nèi)部各部門通報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況，提高審計(jì)工作的透明度。第五章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與整改5.1內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是審計(jì)過程中的重要成果，其撰寫需遵循嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、準(zhǔn)確的原則。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要包括以下幾個(gè)部分：（1）封面：包含審計(jì)報(bào)告名稱、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)期間等基本信息。（2）摘要：簡(jiǎn)要概括審計(jì)目的、范圍、方法、主要發(fā)覺及建議。（3）詳細(xì)闡述審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)覺、審計(jì)結(jié)論和建議。（4）附件：包括審計(jì)證據(jù)、相關(guān)表格、圖表等。撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：（1）語言簡(jiǎn)練、條理清晰，便于理解和執(zhí)行。（2）客觀公正地反映審計(jì)情況，避免主觀臆斷。（3）針對(duì)審計(jì)發(fā)覺的問題，提出切實(shí)可行的整改建議。（4）報(bào)告格式規(guī)范，符合公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)規(guī)定。5.2內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的提交與反饋內(nèi)部審計(jì)報(bào)告完成后，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行提交與反饋：（1）提交：審計(jì)組將完成的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交給審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批。（2）反饋：審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，提出修改意見，并將修改后的報(bào)告反饋給審計(jì)組。（3）修改：審計(jì)組根據(jù)反饋意見進(jìn)行修改，直至審計(jì)部門負(fù)責(zé)人滿意。（4）審批：審計(jì)部門負(fù)責(zé)人將審批后的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交給公司領(lǐng)導(dǎo)層。（5）發(fā)布：公司領(lǐng)導(dǎo)層審批通過后，審計(jì)部門將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告發(fā)布至相關(guān)單位。5.3內(nèi)部審計(jì)整改措施的實(shí)施與跟蹤內(nèi)部審計(jì)整改措施的實(shí)施與跟蹤是保證審計(jì)成果得以落實(shí)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。具體操作如下：（1）整改責(zé)任單位：根據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，明確整改責(zé)任單位，落實(shí)整改責(zé)任人。（2）整改方案：責(zé)任單位制定整改方案，明確整改措施、整改期限等。（3）整改實(shí)施：責(zé)任單位按照整改方案，有序推進(jìn)整改工作。（4）跟蹤檢查：審計(jì)部門對(duì)整改工作進(jìn)行跟蹤檢查，保證整改措施得到有效執(zhí)行。（5）整改報(bào)告：整改工作完成后，責(zé)任單位向?qū)徲?jì)部門提交整改報(bào)告，報(bào)告整改情況。（6）審計(jì)部門對(duì)整改報(bào)告進(jìn)行審核，對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并向公司領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告。（7）持續(xù)關(guān)注：審計(jì)部門對(duì)整改問題進(jìn)行持續(xù)關(guān)注，保證整改成果得以鞏固。第六章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制6.1內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的原則與要求6.1.1原則內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)遵循以下原則：（1）獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何部門或個(gè)人干預(yù)，保證審計(jì)工作的客觀性和公正性。（2）專業(yè)性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。（3）合規(guī)性原則：內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及企業(yè)內(nèi)部管理制度。（4）全面性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，保證審計(jì)范圍的全面性。（5）有效性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注審計(jì)效果，提高審計(jì)工作的有效性。6.1.2要求內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的具體要求如下：（1）建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度：企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)制度，明確審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等，保證審計(jì)工作的規(guī)范化。（2）明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)：企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)，保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)：企業(yè)應(yīng)定期組織內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)，提高其專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。（4）建立審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制：企業(yè)應(yīng)建立健全審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制，保證審計(jì)工作的質(zhì)量。6.2內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的方法與措施6.2.1方法內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的方法包括：（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估，確定審計(jì)重點(diǎn)。（2）審計(jì)程序：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循規(guī)范的審計(jì)程序，保證審計(jì)工作的質(zhì)量。（3）審計(jì)證據(jù)：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論。（4）審計(jì)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、清晰地反映審計(jì)結(jié)果。6.2.2措施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施如下：（1）建立健全審計(jì)計(jì)劃制度：企業(yè)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)任務(wù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等。（2）實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目管理：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目管理，保證審計(jì)項(xiàng)目按照計(jì)劃進(jìn)行。（3）加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督，保證審計(jì)工作的合規(guī)性。（4）開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估：企業(yè)應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估，查找審計(jì)工作中的不足，持續(xù)改進(jìn)。6.3內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估與改進(jìn)6.3.1內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估主要包括以下幾個(gè)方面：（1）審計(jì)計(jì)劃的制定與執(zhí)行：評(píng)估審計(jì)計(jì)劃是否合理、審計(jì)任務(wù)是否完成。（2）審計(jì)證據(jù)的收集與運(yùn)用：評(píng)估審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，審計(jì)結(jié)論是否可靠。（3）審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量：評(píng)估審計(jì)報(bào)告是否客觀、公正、清晰。（4）內(nèi)部審計(jì)制度的遵守：評(píng)估內(nèi)部審計(jì)人員是否遵守內(nèi)部審計(jì)制度。6.3.2內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的結(jié)果，企業(yè)應(yīng)采取以下改進(jìn)措施：（1）完善內(nèi)部審計(jì)制度：針對(duì)評(píng)估中發(fā)覺的問題，修訂和完善內(nèi)部審計(jì)制度。（2）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)：針對(duì)審計(jì)人員能力不足的問題，加大培訓(xùn)力度。（3）優(yōu)化審計(jì)流程：針對(duì)審計(jì)流程不合理的問題，優(yōu)化審計(jì)流程，提高審計(jì)效率。（4）強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理：加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，保證審計(jì)工作的合規(guī)性。第七章內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理7.1內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別7.1.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別原則內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)遵循以下原則：全面性、系統(tǒng)性、動(dòng)態(tài)性和針對(duì)性。全面性要求審計(jì)人員對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的所有風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別；系統(tǒng)性要求審計(jì)人員從整體角度審視風(fēng)險(xiǎn)；動(dòng)態(tài)性要求審計(jì)人員關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的變化；針對(duì)性要求審計(jì)人員針對(duì)具體業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。7.1.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可以采用以下方法：?jiǎn)柧碚{(diào)查、訪談、現(xiàn)場(chǎng)觀察、文檔分析、流程圖分析等。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)，靈活運(yùn)用各種方法，保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性。7.1.3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要包括以下內(nèi)容：審計(jì)目標(biāo)與范圍、審計(jì)程序與方法、審計(jì)證據(jù)與結(jié)論、審計(jì)人員素質(zhì)與能力、審計(jì)環(huán)境與條件等。7.2內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估7.2.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)遵循以下原則：客觀性、科學(xué)性、動(dòng)態(tài)性和定量與定性相結(jié)合。客觀性要求審計(jì)人員以事實(shí)為依據(jù)進(jìn)行評(píng)估；科學(xué)性要求審計(jì)人員運(yùn)用科學(xué)的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估；動(dòng)態(tài)性要求審計(jì)人員關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的變化；定量與定性相結(jié)合要求審計(jì)人員從多個(gè)角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。7.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采用以下方法：風(fēng)險(xiǎn)矩陣法、專家評(píng)分法、歷史數(shù)據(jù)分析法等。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)，選擇合適的評(píng)估方法。7.2.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括以下內(nèi)容：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度、可能性、可控性、影響范圍等。審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目實(shí)際情況，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。7.3內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制7.3.1風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)原則內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)應(yīng)遵循以下原則：有效性、及時(shí)性、合理性和全面性。有效性要求審計(jì)人員采取的措施能夠有效降低風(fēng)險(xiǎn)；及時(shí)性要求審計(jì)人員在發(fā)覺風(fēng)險(xiǎn)后迅速采取措施；合理性要求審計(jì)人員根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和資源狀況制定應(yīng)對(duì)措施；全面性要求審計(jì)人員關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的整體效果。7.3.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)主要包括以下措施：（1）完善審計(jì)制度，規(guī)范審計(jì)行為；（2）提高審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)；（3）優(yōu)化審計(jì)流程，提高審計(jì)效率；（4）加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，保證審計(jì)質(zhì)量；（5）加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，提升審計(jì)技術(shù)手段；（6）建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警機(jī)制，及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。7.3.3風(fēng)險(xiǎn)控制策略內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制策略主要包括以下方面：（1）明確審計(jì)目標(biāo)，合理確定審計(jì)范圍；（2）制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，保證審計(jì)過程順利進(jìn)行；（3）加強(qiáng)審計(jì)證據(jù)收集與分析，提高審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性；（4）建立審計(jì)質(zhì)量控制體系，保證審計(jì)成果質(zhì)量；（5）加強(qiáng)審計(jì)溝通與協(xié)調(diào)，提高審計(jì)團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力；（6）持續(xù)關(guān)注審計(jì)環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整審計(jì)策略。第八章內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理8.1內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理的要求內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其要求主要包括以下幾個(gè)方面：（1）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計(jì)規(guī)范，制定內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理政策，明確內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、程序和方法。（2）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理組織體系，明確各級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員的合規(guī)管理職責(zé)，保證內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理的有效實(shí)施。（3）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的合規(guī)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的合規(guī)意識(shí)和能力。（4）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理的信息溝通與反饋機(jī)制，保證內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。（5）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理進(jìn)行評(píng)估，對(duì)存在的問題及時(shí)進(jìn)行整改，保證內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理的持續(xù)改進(jìn)。8.2內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理的實(shí)施內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理的實(shí)施主要包括以下幾個(gè)方面：（1）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理計(jì)劃，明確內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理的具體任務(wù)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人。（2）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理計(jì)劃，開展內(nèi)部審計(jì)合規(guī)檢查，對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（3）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。（4）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)合規(guī)問題整改機(jī)制，對(duì)檢查發(fā)覺的內(nèi)部審計(jì)合規(guī)問題，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。（5）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)、監(jiān)管部門的溝通與協(xié)作，共同推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)合規(guī)管理。8.3內(nèi)部審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范內(nèi)部審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范主要包括以下幾個(gè)方面：（1）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的合規(guī)意識(shí)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。（2）建立健全內(nèi)部審計(jì)合規(guī)制度，明確內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的合規(guī)要求，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為。（3）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的監(jiān)督與檢查，保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的合規(guī)性。（4）建立健全內(nèi)部審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對(duì)內(nèi)部審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。（5）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)、監(jiān)管部門的溝通與協(xié)作，共同防范內(nèi)部審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。第九章內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)9.1內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的意義9.1.1提高審計(jì)工作效率內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)能夠有效提高審計(jì)工作效率，通過自動(dòng)化工具和系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)的快速收集、整理、分析和報(bào)告，減少人工操作環(huán)節(jié)，降低審計(jì)成本。9.1.2增強(qiáng)審計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性信息化建設(shè)能夠保證審計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，通過數(shù)據(jù)接口、數(shù)據(jù)清洗等技術(shù)手段，消除數(shù)據(jù)孤島，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，為審計(jì)決策提供可靠依據(jù)。9.1.3提升審計(jì)監(jiān)督效果內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)有助于提升審計(jì)監(jiān)督效果，通過實(shí)時(shí)監(jiān)控、預(yù)警提示等功能，及時(shí)發(fā)覺企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和問題，為企業(yè)健康發(fā)展提供保障。9.1.4促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化信息化建設(shè)有助于審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，通過審計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用，將審計(jì)成果與企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)流程相結(jié)合，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升。9.2內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的原則與要求9.2.1堅(jiān)持實(shí)用性原則內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)應(yīng)遵循實(shí)用性原則，以滿足審計(jì)工作實(shí)際需求為出發(fā)點(diǎn)，保證系統(tǒng)功能與企業(yè)實(shí)際相符。9.2.2堅(jiān)持安全性原則在內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)中，應(yīng)高度重視數(shù)據(jù)安全，保證系統(tǒng)具備較強(qiáng)的安全防護(hù)能力，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改等風(fēng)險(xiǎn)。9.2.3堅(jiān)持可擴(kuò)展性原則內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)應(yīng)具備良好的可擴(kuò)展性，以適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步的需要。9.2.4堅(jiān)持與企業(yè)管理相結(jié)合原則內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)應(yīng)與企業(yè)管理相結(jié)合，充分考慮企業(yè)戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等因素，實(shí)現(xiàn)審計(jì)與管理的有效銜接。9.3內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)的應(yīng)用與管理9.3.1系統(tǒng)應(yīng)用9.3.1.1數(shù)據(jù)采集與整合內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集與整合功能，通過數(shù)據(jù)接口、數(shù)據(jù)清洗等技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)的快速收集和整理。9.