高考政治講義必修1第三單元第8課

第8課財政與稅收[考點展示]1.財政收入與支出：財政收入的構成；稅收與財政的關系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構成；財政收支平衡。2.財政的作用：財政與基礎設施工程；財政與宏觀調控；財政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：納稅人；負稅人；依法納稅。

核心考點一財政及其作用1．財政收入與支出(1)財政：國家的收入與支出就是財政，財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。(2)財政收入、支出及其關系財政收入含義國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金構成稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入稅收是國家財政收入最重要的來源影響因素經(jīng)濟發(fā)展水平(基礎性的)要求：不斷提高經(jīng)濟發(fā)展水平，增加社會財富分配政策要求：國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高財政支出含義國家對籌集的財政資金進行分配和使用構成經(jīng)濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出收支關系收支平衡財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財政資金得到了有效運用，有利于經(jīng)濟建設和社會發(fā)展財政盈余當年的財政收入大于財政支出的部分。這意味著財政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟建設和社會發(fā)展財政赤字當年的財政支出大于財政收入的部分。這意味著財政支出靠借債維持，可能導致社會總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹提醒財政盈余并非越多越好，財政赤字也并非一定不好，只要在可控范圍內，就是合理的。2．財政的地位、作用(1)地位：國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。

(2)作用角度作用表現(xiàn)財政與人民生活保障國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度等財政與基礎設施工程國家財政具有促進資源合理配置的作用財政加大對能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施的投資，加大對某些地區(qū)的支出，加大對“三農(nóng)”的投資，加大對行政管理和國防的投資，加大對公共服務體系建設的支出等財政與宏觀調控國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用國家通過擴張性或緊縮性財政政策促進社會總供給與總需求的基本平衡提醒國家財政具有促進資源合理配置的作用，但是在社會主義市場經(jīng)濟條件下，在資源配置中起基礎性作用的是市場而不是財政。3．經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用背景手段目標擴張性經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財政政策“兩增”(經(jīng)濟建設支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收)刺激社會總需求，拉動經(jīng)濟增長貨幣政策央行逆回購、下調存貸款基準利率和存款準備金率緊縮性經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力財政政策“兩減”(經(jīng)濟建設支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收)抑制社會總需求，穩(wěn)定物價貨幣政策央行正回購、上調存貸款基準利率和存款準備金率穩(wěn)健的經(jīng)濟運行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財政政策強調總量控制、松緊適度下的結構優(yōu)化調整調整經(jīng)濟結構貨幣政策根據(jù)經(jīng)濟變化的征兆調整政策取向提醒財政、貨幣政策一般是逆風向調節(jié)，即財政、貨幣政策的運用應當與宏觀經(jīng)濟形勢相反。目前，我國實行的是積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。命題揭秘：財政及其作用是近幾年高考的重點，選擇題和非選擇題都有。常結合國家財政的舉措、各種財政收支數(shù)據(jù)等為背景材料，主要考查影響財政收入的因素、財政的作用及財政政策的有關知識。熱考點1影響財政收入的因素典例1(2014·全國Ⅰ)要加大對民族省區(qū)的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是()A．大幅度提高稅率 B．大力發(fā)展實體經(jīng)濟C．提高職工工資水平 D．擴大資本市場規(guī)模答案B解析經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎性因素，因此增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經(jīng)濟。跟蹤訓練1近年來，受到各種因素的影響，我國財政收入增速放緩明顯，其中結構性減稅就是一個重要因素。這說明()A．稅收對財政收入的影響是基礎性的B．分配政策是影響財政收入的重要因素C．稅收具有固定性，不能隨意增減D．要優(yōu)化財政收支結構，實現(xiàn)收支平衡答案B熱考點2財政政策的運用典例2(2016·全國丙卷)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟狀況，為保持國內經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是()注：PPI是反映一定時期內全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。①提高企業(yè)稅費，增加財政收入②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設支出③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新④減少財政赤字，降低財政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④答案C解析圖示反映出2009～2015年GDP的增長率放緩，PPI的增長率自2011年開始下降。在這樣的宏觀經(jīng)濟狀況下，保持國內經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長需要刺激經(jīng)濟增長、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價格過低的問題，這需要政府采取積極的財政政策，刺激經(jīng)濟增長，②當選；④為緊縮性財政政策，不選；同時，需要通過降低企業(yè)稅費，減輕企業(yè)負擔，促進企業(yè)創(chuàng)新，③當選，答案為C。①屬于緊縮性財政政策，既不利于經(jīng)濟增長、也會增加企業(yè)負擔，不選。跟蹤訓練2(2015·全國Ⅰ)閱讀材料，回答問題。財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。材料2013年我國GDP增速為7.7%,2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力，2015年《政府工作報告》對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%)結合材料和所學經(jīng)濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政赤字資金。答案(1)財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。(2)優(yōu)化赤字資金支出結構，引導經(jīng)濟轉型升級；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。解析第一小問“分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性”，考查財政的作用，是原因類的問題。通過解讀材料中的有效信息“經(jīng)濟下行壓力”“國際上財政赤字率安全警戒線為3%”，我們可以輕松從財政的第三條作用，以及當前增加財政赤字的安全性角度作答。第二小問“應該如何用好財政赤字資金”，是措施類問題。即如何合理配置財政赤字資金，提高財政赤字資金利用效率，所以應該從財政赤字資金支出、管理、分配等角度整理答案。熱考點3財政的作用典例32017年中央財政在教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出預算如下：2016年執(zhí)行數(shù)(億元)2017年預算數(shù)(億元)預算數(shù)為上年執(zhí)行數(shù)的(%)教育1447.851520.00105.0社會保障和就業(yè)890.58991.86111.4醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育91.16137.04150.3注：2017年中央支出預算數(shù)29595億元，比2016年執(zhí)行數(shù)增加1813.96億元，增長6.5%。根據(jù)以上信息可以推出()①2017年國家財政大幅度向改善民生傾斜②國家財政是促進社會公平的物質保障③國家財政有利于促進資源合理配置④國家財政具有促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用A．①②B．①③C．②④D．③④答案A跟蹤訓練3S市財政出資310億元，成立了市政府投資引導基金，重點投向創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、城市基礎設施建設等方向，大力支持中小企業(yè)發(fā)展。材料體現(xiàn)的經(jīng)濟道理是()①財政具有促進社會公平的作用②財政具有促進資源合理配置的作用③創(chuàng)新扶持方式，提高財政供給體系質量和效率④減輕非公企業(yè)負擔，緩解中小企業(yè)融資難問題A．①③B．①④C．②③D．②④答案C快速辨別財政的作用凡是國家在民生方面的投入都說明財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。凡是國家在基礎設施、工程建設方面的投入都說明財政具有促進資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料都說明財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。失分點1財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象提醒在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，應實行擴張性的財政政策，即少收多支，這時會出現(xiàn)財政赤字。在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，應實行緊縮性的財政政策，這時會出現(xiàn)財政盈余。矯正訓練1(2015·天津高考)根據(jù)經(jīng)濟生活知識，結合下圖能夠得出的正確結論是()A．財政收支與經(jīng)濟總量正相關B．財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象C．緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段D．經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎答案D解析題圖顯示，從2012年到2014年隨著我國經(jīng)濟總量的增加，我國財政收入和支出都在增加，這說明經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎，D符合題意；A項中財政收支與經(jīng)濟總量不一定正相關，錯誤；財政赤字并非經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象，因此B觀點明顯錯誤；材料反映出近3年財政支出大于財政收入，實行的并非是緊縮性財政政策，排除C。失分點2不能準確區(qū)分財政政策和貨幣政策提醒判定財政政策和貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實施主體是國家就是財政政策；實施主體是中國人民銀行就是貨幣政策手段通過財政和稅收調節(jié)屬于財政政策；通過利率和存款準備金率以及匯率來調節(jié)，則屬于貨幣政策矯正訓練22017年的《政府工作報告》提出了一系列減稅降費措施，如繼續(xù)落實和完善營改增、出臺實施新的減稅措施，全面清理規(guī)范政府性基金，以及取消或減少涉企行政事業(yè)性收費項目。這一系列的政策措施旨在()①通過優(yōu)化分配政策，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行②通過減少財政收入，實現(xiàn)國家財政收支平衡③落實寬松貨幣政策，為企業(yè)發(fā)展增添新活力④落實積極財政政策，為經(jīng)濟發(fā)展涵養(yǎng)新動能A．①②B．③④C．②③D．①④答案D解析實行減稅降費等屬于積極的財政政策，而不是貨幣政策，意在促進經(jīng)濟健康發(fā)展，而不是實現(xiàn)國家財政收支平衡，故排除②③。核心考點二征稅與納稅1．稅收的基本特征強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性提醒稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對稅務機關監(jiān)督的權利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應服務；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。2．稅收的種類(1)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用3.稅收的作用促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行稅收是財政收入最重要的來源，如果經(jīng)濟過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以通過減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與總需求的平衡引導居民合理消費通過對奢侈品消費征稅等，可以調節(jié)居民消費行為維護社會公平通過征收個人所得稅，調節(jié)社會收入分配，維護社會公平引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉變政府通過調節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設提醒稅收是組織財政收入的基本形式，是調節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內和國際兩個市場分析。從國內市場看，要明確增值稅、消費稅、個人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點和作用。從國際市場看，主要強調出口退稅、關稅。要明確出口退稅在培育優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、調節(jié)國內資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關稅對進出口貿(mào)易的調節(jié)、籌集財政收入的作用。4．公民要依法納稅為什么①從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入最重要的來源②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質保障③從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅④從公民的權利與義務的關系看，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務怎么樣①增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利②公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益5.違反稅法的行為行為表現(xiàn)手段處理偷稅納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關追究其刑事責任欠稅納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免欺騙方法抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段命題揭秘：關于征稅，多是結合我國的稅制改革，以某一具體稅種的政策變化為背景材料，考查該稅種的基本知識，甚至由此擴展到稅收的作用、財政政策、宏觀調控等角度。關于納稅，命題多以偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為為材料，考查學生依法納稅的知識及觀念。熱考點1稅收的作用典例1(2014·全國Ⅱ)2013年12月，財政部公布了《2014年關稅實施方案》，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關稅能()①改善國際收支結構②鼓勵企業(yè)海外投資③刺激居民消費需求④縮小居民收入差距A．①③B．①④C．②③D．②④答案A解析隨著我國經(jīng)濟的進一步開放，根據(jù)WTO的規(guī)定，我國應該逐步降低關稅，并以最終與國際接軌為目標。降低關稅，勢必利好進口，進口會有一定程度的增長，有利于改善國際收支結構，①正確；降低關稅，有利于進口，會刺激居民消費需求，③正確。②④與題意無關。跟蹤訓練1財政是國家治理的基礎和重要支柱。為深化財稅體制改革，國家將采取一系列措施，優(yōu)化財政支出和稅制結構。以下改革措施與其帶來的影響對應正確的是()①把高耗能產(chǎn)品納入消費稅征收范圍——調節(jié)產(chǎn)品結構——引導居民消費方向②財政支持節(jié)能減排——實現(xiàn)資源優(yōu)化配置——促進社會總供給與總需求平衡③健全完善個人所得稅制度——縮小收入差距——提高社會總體消費水平④擴大“營改增”試點范圍——增加國家財政收入——促使公民依法納稅A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析財政支持節(jié)能減排，有利于實現(xiàn)資源的節(jié)約和優(yōu)化配置，但與社會總供給與總需求平衡無直接關系，②錯誤；“營改增”實質上是減稅，并不直接帶來國家財政收入的增加，同時與促進公民依法納稅無密切關系，④錯誤。熱考點2依法納稅典例2“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務稽查時，我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機會，我會說四個字：誠信納稅！如果要給它加個期限，一定在每月15號之前?！毕铝袑@則短信的認識正確的是()①它反映的是欠稅現(xiàn)象②它反映的是偷稅漏稅現(xiàn)象③它要求公民增強對公共權力的監(jiān)督意識④它提醒我們自覺履行納稅義務A．①③B．②③C．②④D．①④答案D解析材料反映的是欠稅現(xiàn)象，故①④入選，②不選。材料沒有涉及公民對公共權力的監(jiān)督，③不選。

如何區(qū)分違反稅法的四種行為偷稅：偷著不(少)繳；欠稅：欠著未繳；騙稅：騙取稅收優(yōu)惠；抗稅：抗著不繳。跟蹤訓練2發(fā)票是消費者的購物憑證，也是稅務部門進行稅務管理的基礎和依據(jù)。對漫畫《優(yōu)惠稅錢》理解正確的是()①商家的行為屬于騙稅行為②顧客的行為體現(xiàn)權利意識③商家違反了稅收的無償性④國家應加強對稅收的征管A．①②B．②③C．②④D．①④答案C解析不開發(fā)票，商家的收入就不入賬，消費者就無憑據(jù)維權，所以題中商家的行為屬于偷稅，①排除，③沒有體現(xiàn)。失分點1混淆稅收的基本特征提醒強制性是指國家憑借政治權力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變。矯正訓練1作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點城市，重慶市率先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個等級，對于逾期未繳納應納稅款的，稅務機關將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的()①固定性②無償性③強制性④隨意性A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定具體稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對于逾期未繳納應納稅款的，稅務機關將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”，體現(xiàn)了稅收的強制性，③正確。失分點2混淆納稅人與負稅人提醒納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是最終承擔稅款的單位和個人。矯正訓練2納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關系正確的是()①李先生繳納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人②某連鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負稅人③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析李先生繳納個人所得稅，直接繳納和實際負擔稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負稅人應該是消費者，②錯誤；張女士購買含稅的消費品，她是負稅人，不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機床，該公司是負稅人，不是納稅人，④錯誤。熱點聚焦8完善財稅體制助力經(jīng)濟發(fā)展熱點解讀命題前瞻[背景掃描]財政部7月14日公布了2017年上半年我國的財政收支情況。數(shù)據(jù)顯示2017年上半年，全國一般公共預算收入和支出增幅分別達到9.8%和15.8%，高于2016年全年4.5%和6.4%的增幅。財政部表示，上半年全國財政收入較快增長，是我國經(jīng)濟運行穩(wěn)中向好的綜合反映。從主要支出項目情況看：教育支出15346億元，增長17.2%；科學技術支出2905億元，增長22.7%；文化體育與傳媒支出1272億元，增長10.3%；社會保障和就業(yè)支出14803億元，增長24.6%；醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出8623億元，增長18.2%；城鄉(xiāng)社區(qū)支出11892億元，增長20.1%；農(nóng)林水支出8060億元，增長10%；交通運輸支出5507億元，增長4.4%。7月28日，中國財政部副部長劉偉在新聞發(fā)布會上表示，2017年中國有效實施積極的財政政策，進一步降低企業(yè)稅負，落實和完善全面推開營改增試點政策，簡化增值稅稅率結構，擴大享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍，放寬創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠條件，提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例。同時加大降費措施力度，清理規(guī)范行政事業(yè)性收費和政府性基金等。這些減稅降費政策，預計全年為企業(yè)減負超過1萬億元。十九大報告提出，加快建立現(xiàn)代財政制度，建立權責清晰、財力協(xié)調、區(qū)域均衡的中央和地方財政關系。建立全面規(guī)范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理。深化稅收制度改革，健全地方稅收體系。[考點對接]信息點①經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎性因素。信息點②財政可以促進科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展。信息點③財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。信息點④財政具有促進資源合理配置的作用。信息點⑤財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。稅收是調節(jié)經(jīng)濟的杠桿。[命題猜想]財政稅收是調控經(jīng)濟運行的重要杠桿。高考可能結合我國財稅政策的調整考查影響財政收入的因素、財政與稅收的作用等知識點。[命題預測]1.2017年上半年，全國財政收入實現(xiàn)較快增長，而地方債發(fā)行規(guī)模有所下降。這“一增”是我國經(jīng)濟運行穩(wěn)中向好的綜合反映，也是工業(yè)品價格上漲、企業(yè)盈利狀況改善、進口價量齊升等多重因素共同作用的結果。而這“一減”則反映出我國財政貨幣政策協(xié)調配合進一步加強。這表明()①經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的主要因素②實現(xiàn)宏觀調控目標需要綜合運用各種經(jīng)濟手段③地方債發(fā)行規(guī)模下降使地方財政收入大幅減少④地方政府在嚴格控制國家財政赤字的規(guī)模A.①②B．①③C．②④D．③④答案A2.當前，我國經(jīng)濟下行壓力加大，國家實施積極的財政政策，助力經(jīng)濟企穩(wěn)。材料一2017年我國赤字率保持在3%，適度擴大支出規(guī)模，提高支出的有效性和精準度，重點支持新能源、新材料、生物技術和新醫(yī)藥、節(jié)能環(huán)保等新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。財政資金優(yōu)先用于支持推進供給側結構性改革，支持落實“三去一降一補”重點任務，支持制造業(yè)改造升級。材料二2017年4月19日，國務院召開常務會議，決定簡化增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%，擴大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍，進一步加大減免力度。(1)結合材料一和所學經(jīng)濟知識，談談積極財政政策在助力經(jīng)濟企穩(wěn)中的作用。(2)有人根據(jù)材料二得出結論：“要推動經(jīng)濟發(fā)展，就必須實施減稅政策。”運用財政與稅收的相關知識對此觀點加以評析。答案(1)①擴大財政支出規(guī)模，可以刺激社會總需求增長，拉動經(jīng)濟增長。②保障重點領域開支需要，優(yōu)化財政資金支出結構，可以為新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供物質保障，推動經(jīng)濟轉型升級。③財政資金優(yōu)先用于支持推進供給側結構性改革，可以提高供給體系質量和效率，適應需求的變化，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行。(2)①在當前經(jīng)濟下行壓力加大的情況下，我國實施減稅政策，可以降低企業(yè)負擔，激發(fā)企業(yè)發(fā)展活力，推動經(jīng)濟發(fā)展和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，故題中觀點有其合理之處。②稅收是實現(xiàn)國家各項職能的物質基礎，如果過多減稅會導致國家財政收入大幅減少，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終不利于經(jīng)濟發(fā)展。③在經(jīng)濟發(fā)展過熱的情況下，國家應采取緊縮性財政政策，通過增加稅收給經(jīng)濟“降溫”，這時減稅不但不會推動經(jīng)濟發(fā)展，反而會阻礙經(jīng)濟發(fā)展。課時作業(yè)一、選擇題1．財政是政府的理財之“政”。下列對財政的理解正確的是()①財政是國家的收入和支出②國家年度基本收支計劃稱作財政決算③財政本質上是一種分配關系④財政本質上是一種消費關系A．①④B．②③C．①③D．②④答案C解析①正確回答了財政的含義，符合題意；②是指財政預算而不是財政決算；③從本質上說明了什么是財政，符合題意；④是對財政本質的錯誤認識。2．財政部發(fā)布消息，2017年中央財政專項扶貧資金307.01億元已經(jīng)撥付，加上2016年10月提前下達的553.94億元，目前2017年預算安排補助地方的中央財政專項扶貧資金860.95億元已全部撥付地方。這表明財政()①具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用②是國家治理的基礎和重要支柱③會促進基建行業(yè)資源的合理配置④是改善人民生活的物質保障A．①②B．①③C．②④D．③④答案C3．2017年我國財政工作為堅持穩(wěn)中求進的工作總基調，以提高經(jīng)濟發(fā)展質量和效益為中心，繼續(xù)實施積極的財政政策，促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。下列能體現(xiàn)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用的是()A．降低企業(yè)設備投資的稅收負擔，擴大投資需求B．加強財政支農(nóng)力度，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力C．加大對大氣污染治理的財政投入，保護生態(tài)環(huán)境D．保障家庭經(jīng)濟困難學生完成學業(yè)，促進教育公平答案A4．長期以來，我國一直把“量入為出”作為安排財政收支的原則。但在實踐中，有時必要的支出無法壓縮到收入能力之內，仍然會出現(xiàn)財政赤字。改革開放以來，財政赤字成了我國經(jīng)濟建設中常見的經(jīng)濟現(xiàn)象。在風險可控的前提下，適度的財政赤字可以()A．增加社會總供給，擴大居民消費B．減輕企業(yè)稅負，改善經(jīng)濟結構C．優(yōu)化預算的結構，完善社會保障D．增加社會總需求，促進經(jīng)濟增長答案D解析財政收入是社會總供給的一部分，適度的財政赤字增加的是社會總需求，不是社會總供給，A不選；適度的財政赤字與減輕企業(yè)稅負無關，B不選；材料沒有涉及預算的內容，所以不能反映財政對社會保障的完善，C不選。5．我國的財政收入連年大幅度增長，有效地支持了國家重點建設。但是另一方面，財政收入的增長幅度遠遠高于同期城鄉(xiāng)居民收入的增長幅度，有人將這一現(xiàn)狀概括為“國富民窮”。為了更好地實現(xiàn)共享共建和諧社會，政府正努力“還富于民”“藏富于民”。這說明()A．經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的重要因素B．分配政策是影響財政收入的基礎性因素C．經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎性因素D．分配政策是影響財政收入的重要因素答案D6．為貫徹落實2017年中央一號文件精神，確保增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村投入，經(jīng)國務院批準，財政部發(fā)文通知地方財政部門，建議在2017年債務限額內安排不少于1200億元，由地方政府統(tǒng)籌支持推進農(nóng)業(yè)供給側結構性改革和脫貧攻堅。這些債務資金的發(fā)行()①目的在于增加財政赤字，實現(xiàn)財政收支平衡②以中央政府的財力和信譽為擔保，風險較小③形成地方財政債務收入，拓寬扶貧資金來源④利于發(fā)揮財政在促進經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用A．①②B．①③C．②④D．③④答案D解析增加財政收入的目的是促進經(jīng)濟發(fā)展，并非增加財政赤字，①錯誤。材料講的是地方債，并非國債，②不符合題意。7．所謂“擠進效應”是指政府采用擴張性財政政策時，能夠誘導民間消費和投資的增加，從而帶動產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加的效應。2017年，我國財政工作主動適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，實施積極的財政政策并適當加大力度。下列能夠產(chǎn)生“擠進效應”舉措的有()①加大公共財政支出→生產(chǎn)規(guī)模擴大→擴大內需→拉動經(jīng)濟增長②下調增值稅稅率→增加財政收入→刺激總需求增長→促進經(jīng)濟發(fā)展③實施積極的財政政策→擴大國債發(fā)行規(guī)?！顿Y增加→刺激經(jīng)濟增長④降低人民幣存貸款基準利率→增加市場貨幣供應量→消費擴大→經(jīng)濟發(fā)展A．①②B．②④C．①③D．③④答案C解析下調增值稅稅率會減少財政收入，②錯誤；降低人民幣存貸款基準利率屬于貨幣政策，不屬于財政政策，④不選。8．廣州稅務部門大力推行預約辦稅，為納稅人節(jié)省辦稅成本。據(jù)統(tǒng)計，2017年1～7月，廣州151萬戶次納稅人通過微信預約方式辦理國稅業(yè)務，同比增加48萬戶次，增長40%，辦稅等候時間持續(xù)下降，降幅達到46%。這表明()①稅收具有強制性和無償性的特征②廣州納稅人有較強的自覺納稅意識③我國稅收是取之于民，用之于民的④廣州稅務部門服務意識進一步增強A．①②B．②④C．①③D．③④答案B解析改變稅收征收模式以來，納稅人辦理稅務的戶次增加，說明自覺納稅意識增強，也是稅務部門轉變作風的體現(xiàn)，②④符合題意。①③在材料中沒有體現(xiàn)。①完善貨幣政策，發(fā)揮政府調控的總體功能②避免重復征稅，降低企業(yè)的稅收成本③促進資源合理開發(fā)利用，加快生態(tài)文明建設④有效發(fā)揮資源稅調節(jié)經(jīng)濟的功能A．①②B．②③C．①④D．③④答案D解析資源稅改革屬于財政政策的調整，增值稅能夠避免重復征稅，降低企業(yè)的稅收成本，①②錯誤。()①優(yōu)化國家稅種結構，拓寬財政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力③促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力經(jīng)濟結構調整④推進財稅體