財務預算管理制度

財務預算管理制度財務預算管理制度「篇一」第一章總則第1條：為民辦學校建立、健全內部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控學校戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范學校管理和財務管理行為，制定本管理制度。第2條：全面預算是對學校在一定時期內(一般為一年)各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的總體預測。第3條：管理原則1、經(jīng)營業(yè)務活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡;2、預算管理應以完成學校經(jīng)營計劃目標為出發(fā)點;3、“量入為出”和“輕重緩急”相結合工作方法;4、“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程;5、符合真實性和可行性原則;6、實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執(zhí)行情況分析。第二章預算管理組織體系第4條：預算管理委員會預算管理委員會是學校預算管理的最高決策機構，由校長、副校長、教務主任、后勤主任等管理人員組成。其主要職責為：1、負責主持制定、修訂學校有關預算管理的制度或辦法;2、討論決定學校經(jīng)營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標;3、討論決定學校預算考核辦法及兌現(xiàn)方案;4、討論決定學校年度預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。5、審議分析預算執(zhí)行報告。第5條：預算監(jiān)督部門財務部是全面預算的監(jiān)督部門，其主要職責為：1、匯總編制學校預算、調整預算方案;2、協(xié)調、監(jiān)督各部門預算統(tǒng)計人員工作;3、復核預算外付款申請是否經(jīng)過適當審批;4、匯總編制學校預算執(zhí)行報告;5、定期向預算委員會反映預算執(zhí)行中的問題，提出預算工作改進的意見與建議。第6條：預算責任單位學校各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：1、編制部門預算;2、執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預算，并控制預算實施;3、申請預算調整;4、接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。第三章預算編制第7條：編制原則1、編制全面預算應當本著“協(xié)調統(tǒng)一、相互配合”的原則，既分別承擔不同的預算編制任務和責任，又體現(xiàn)部門間的配合統(tǒng)一。2、編制全面預算應擔本著“量入為出”、“輕重緩急”的原則，盡量組織收入，壓縮不合理開支。3、編制全面預算應當本著“實事求是”的原則。全面預算應當與企業(yè)經(jīng)營管理實際情況相符。既不能為求得良好績效，按較低的預算目標編制預算，也不能脫離實際編制目標過高的預算。第8條：編制內容全面預算的編制范圍包括企業(yè)所有收、支項目。全面預算管理將預算管理具體劃分為經(jīng)營預算、投資預算和財務預算三大類。經(jīng)營預算和投資預算，都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。1、經(jīng)營預算：是對學校日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預算，具體包括維修預算、工資支出預算和管理費用預算等。2、投資預算：是在資本性支出可行性研究的基礎上編制的預算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。3、財務預算：是反映預算期內有關現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算，具體包括現(xiàn)金預算、預算損益表、預算資產(chǎn)負債表。第四章預算執(zhí)行與控制第9條：各部門應當結合月度預算嚴格控制費用支出，各項費用應該按各項經(jīng)費管理要求進行使用和控制。預算外付款申請應嚴格執(zhí)行預算外資金支付審批程序，按照相關財務管理制度規(guī)定進行請款和報銷。第10條：財務部門作為預算執(zhí)行的監(jiān)督部門，有權拒絕未經(jīng)適當審批人員審批的預算外付款申請。第11條：各部門應當建立《部門預算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬》，并由預算統(tǒng)計人員負責統(tǒng)計，及時登記本部門請款及報銷金額。第12條：每月度末，部門預算統(tǒng)計人員將本部門預算統(tǒng)計臺賬與財務進行核對。核對無誤后報部門負責人簽字確認。第13條：財務部根據(jù)與核對后的部門預算執(zhí)行情況匯總編制學校的《預算執(zhí)行分析報告》，提交預算委員會審議。第14條：《預算執(zhí)行分析報告》主要包括以下內容：1、本期預算數(shù)、本期實際預算完成數(shù)、本期差異、累計預算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù);2、對差異進行分析;3、產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施建議。第五章預算調整第15條：為保證預算的權威性和嚴肅性，批準正式下達的預算，原則上不予調整。但各部門在預算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，每年可以調整一次預算。第六章預算考核第16條：預算考核目的預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導學校每一位員工向企業(yè)戰(zhàn)略目標方向努力的效果。第17條：預算考核的原則1、目標原則，即以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績。2、激勵原則，預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。3、例外原則，即針對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。第18條：考核的實施1、每年年底，由財務部門組織預算考核工作，根據(jù)考核內容編制《年度預算執(zhí)行報告》，并提交預委會審議。2、預委會召開預算會議，審議年度預算執(zhí)行報告。根據(jù)企業(yè)效益情況和考核結果，結合學?？冃Э己说南嚓P規(guī)定，由綜合部執(zhí)行考核兌現(xiàn)。第19條：本制度的修訂權、解釋權歸學校財務部。財務預算管理制度「篇二」為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。1.學校預算實行“統(tǒng)一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度全?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。2.財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學?；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。3.做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。4.學?；A信息是做好財務預算的根本保障，各教師有義務向后勤處提供其職責范圍內的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。5.預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據(jù)有關政策法規(guī)、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預算外資金收入(事業(yè)收入)時，應根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據(jù)有關基數(shù)和收費標準計算編列；在編制其他收入時，應根據(jù)實際情況和結合上年情況編列。6.預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各教師應根據(jù)自己的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本人費用預算。后勤處匯總后編制學校年度預算草案。7.支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。8.編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。9.項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。10.學校財務預算一經(jīng)批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各教師應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。11.凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學校校長批準后方可執(zhí)行。財務預算管理制度「篇三」為了加強對學校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。第一條、預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內財務公開。第二條、預算編制的原則：統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務費的開支。第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序：總務主任每年10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交校長審閱和校務會議討論，校長批準。其預算執(zhí)行情況，由總務主任定期向校長匯報。第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由校長按國家政策和學校的有關決定確定，由總務主任實行統(tǒng)一管理、一級核算。2、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。3、學校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學效益。第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序1、在區(qū)教育局下達年度預算經(jīng)費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。2、每年11月底，由總務主任提出《學校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》，經(jīng)校務會議討論，校長批準。總務主任要根據(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。3、區(qū)財政局、區(qū)教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須?？顚Ｓ?。4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務主任有權拒絕支付相關費用。5、不在預算經(jīng)費計劃安排內的開支，由會計(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。6、基建費支出的審批程序：(1)基建預付款由校長審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由總務主任執(zhí)行支付。(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由總務主任組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審)，然后由校長審核，最后報校長審簽。財務預算管理制度「篇四」1、目的規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。2、適用范圍本制度適用于XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。3、管理職責預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見；根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關事項。預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批；匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。預算執(zhí)行機構：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關部門審核；執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算；定期分析、報告預算執(zhí)行情況；根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請；協(xié)調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專（兼）職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。預算監(jiān)控機構：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警；定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核；對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批；根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。4、定義全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內部單位，是預算的責任主體。5、內容全面預算的管理原則統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。全面預算的期限與效力預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月—12月。預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。預算編制的內容預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。預算的類別預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類1）業(yè)務預算包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等；2）財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。預算編制的主要內容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內容預算編制的程序采取上下結合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。1）準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。2）目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。3）編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案；4）審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批；5）審議批準：經(jīng)審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行；6）下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。預算的執(zhí)行、控制與分析執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構；各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算項目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序；預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況；財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)），改進措施（各級預算管理機構根據(jù)預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施）預算的調整預算調整的原則1）不隨意調整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性；2）內部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。3）積極調整原則：當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。預算調整的條件1）董事會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；2）客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調整有關預算指標；3）公司內部條件發(fā)生重大變化；4）發(fā)生不可抗力；5）董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。預算調整的方式1）定期調整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調會，討論預算調整事宜。2）不定期調整：公司外部環(huán)境、內部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調整申請。預算調整的類別1）自上而下：當外部環(huán)境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整（調整金額超過預算10%的屬于重大調整），應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調整通知書）。2）自下而上：當外部環(huán)境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整（調整金額超過預算10%的屬于重大調整），應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調整通知書）。預算的考核評價預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉人力資源部執(zhí)行考核。人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。6、其他與本制度相關的說明與要求本制度由公司財務管理中心負責解釋。本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋；此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。財務預算管理制度「篇五」財務預算管理制度是為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況而制定。預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。企業(yè)財務預算管理制度主要包含公司財務預算管理表格、我國預算會計制度的現(xiàn)狀分析、預算調整管理方法、預算編制管理制度、零基準預算制度等，同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產(chǎn)、貿易、教育等集團企業(yè)財務預算管理。第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。第二條本制度適用于集團總部及各分公司。第三條實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。第四條總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。第五條所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。第六條年度預算是集團開展業(yè)務經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據(jù)。第八條年度預算編制與審批程序：1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節(jié)。3、各審核環(huán)節(jié)審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調。4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預算案。第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調整年度預算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。第十一條月度預算是為確保年度預算的實現(xiàn)，并結合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：損益預算、現(xiàn)金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算，由總部財務部設定統(tǒng)一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。第十二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。第十三條月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應于節(jié)假日前將預算提交給歸控部門。2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行。5、總部財務部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門。后一審核環(huán)節(jié)有權增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算，但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品--行政人事部，培訓、招聘事項--行政人事部，廣告市場--市場部。第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預算責任人。各環(huán)節(jié)預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。第十五條預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協(xié)調、預算執(zhí)行分析、預算結果反饋等等。第十六條如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或審核預算，必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常按原定時間順序后延。第十七條各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或審核，后續(xù)環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。第十八條各環(huán)節(jié)在審核預算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案?？偛控攧詹看_定后，應追究其預算管理責任。第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規(guī)通報等等。總部財務部應于會議前將會議內容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規(guī)定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經(jīng)理(主管)，一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議。財務預算管理制度「篇六」一、預算的目的1、為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行;2、協(xié)調及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務預算;3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。二、預算的期間1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。2、年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。三、預算的對象公司預算的對象包括xx集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。xx集團有限公司為一級預算單位，各子(分)公司為二級預算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為xx是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。四、預算編制原則1、一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與xx保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于xx的近期經(jīng)營目標和長期發(fā)展目標;2、分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理;3、全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現(xiàn)金預算三個部分。具體要求是:凡是影響目標利潤的業(yè)務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關預算指標之間要相互銜接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡;4、實事求是的原則。預算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發(fā)揮其指導和控制作用;5、不調整原則。財務預算一經(jīng)董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。五、財務預算的管理(一)xx集團有限公司本部預算的管理1、本部預算的對象為:公司本部各部室。2、本部預算的內容分為兩個部分:(1)本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產(chǎn)處置收入;各項直接投資預算及木材流通協(xié)會費用預算;(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。3、本部預算的編制程序為:(1)當年的九月底前，由財務總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見;(2)各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議;(3)資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經(jīng)財務總監(jiān)、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監(jiān)匯報本部預算執(zhí)行情況。5、年度終了，資金財務部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。(二)子(分)公司預算的管理子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照xx集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下:1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)xx本部傳達的預算提示目標，組織子(分)公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。2、三級預算單位預算的編制(1)采用全面預算管理制度，預算內容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料采購預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算和應