稅費計算與納稅（第二版）活動4.2.1教案 學習資料

《稅費計算與繳納》教案單元4其他稅費的計算與繳納任務4.2城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的計算與繳納活動4.2.1計算城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅教學目標知識目標準確把握城鎮(zhèn)土地使用與稅房產(chǎn)稅的納稅人、征稅對象、計稅依據(jù)、稅率、計算。能力目標通過對納稅人、計稅依據(jù)的界定，準確選擇稅率與計算公式，正確計算并繳納房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅情感目標通過觀察、發(fā)現(xiàn)、思考、探究等一系列學習過程，培養(yǎng)主動學習的意識、嚴謹細致的作風，從而樹立正確的納稅意識，做到誠信納稅、正確納稅。教學重點城鎮(zhèn)土地使用與稅房產(chǎn)稅的稅制要素與計算公式的理解及應用教學難點城鎮(zhèn)土地使用稅與房產(chǎn)稅的稅制要素與計算公式的理解及應用教學內(nèi)容與過程教學反思計算城鎮(zhèn)土地使用稅（一）城鎮(zhèn)土地使用稅的概念城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對擁有土地使用權的單位和個人，以其實際占用的土地面積為依據(jù)，按規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。（二）城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象和范圍城鎮(zhèn)土地使用稅（簡稱土地使用稅）的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地。（三）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。具體規(guī)定：①城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納；②擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納；③土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納；④土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。（四）城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。（納稅人實際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認的土地面積為準;尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。）教學內(nèi)容與過程教學反思（五)城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率城鎮(zhèn)土地使用稅采用差別定額稅率。城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額如下：1.大城市1.5元至30元；2.中等城市1.2元至24元；3.小城市0.9元至18元；4.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。（六）城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算公式全年應納稅額＝實際占用應稅土地面積（平方米）×適用稅額土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。二、計算房產(chǎn)稅（一)房產(chǎn)稅的概念房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，按房產(chǎn)的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。（二)房產(chǎn)稅的征稅對象房產(chǎn)稅的征稅對象是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)（不包括農(nóng)村）。這里所稱的房產(chǎn)是指生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)和出租的房產(chǎn)，除試點地區(qū)如上海、重慶等地外，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（三）房產(chǎn)稅的納稅人房產(chǎn)稅的納稅人是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋產(chǎn)權所有人。其中：①產(chǎn)權屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納；②產(chǎn)權出典的，由承典人繳納；③產(chǎn)權所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。（四)房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)房產(chǎn)稅采用從價計征，計稅辦法分為按計稅余值計稅和按租金收入計稅兩種：對經(jīng)營自用的房屋，依照房產(chǎn)原值一次減除10％至30％后的余值計算繳納；房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。教學內(nèi)容與過程教學反思（六)房產(chǎn)稅的計算公式1.按房產(chǎn)計稅余值計稅的應納稅額計算公式（適用于經(jīng)營自用的房產(chǎn))按計稅余值征稅即按房產(chǎn)原值一次減除10％至30％后的余值計征，計算公式為:全年應納稅額＝應稅房產(chǎn)原值×（1－扣除比例）×1.2%2.按租金收入計稅的應納稅額計算公式（適用于出租的房產(chǎn))應納稅額＝租金收入×12%（