會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)：批發(fā)零售業(yè)會(huì)計(jì)核算

批發(fā)零售業(yè)會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理

一、購(gòu)進(jìn)與付款的核算：

1、購(gòu)進(jìn)商品編制會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)付賬款進(jìn)項(xiàng)稅（分戶核算）

貸：應(yīng)付賬款各供應(yīng)商

2、退回商品編制會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)付賬款進(jìn)項(xiàng)稅（分戶核算）適應(yīng)稅率

貸：應(yīng)付賬款各供應(yīng)商

3、支付供應(yīng)商貨款編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付賬款各供應(yīng)商

貸：銀行存款按銀行匯款單

4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進(jìn)項(xiàng)稅。

借：庫(kù)存商品

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購(gòu)貨折扣（各供應(yīng)商）

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

5、現(xiàn)金折扣

借：現(xiàn)金（或貨幣資金）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購(gòu)貨折扣（各供應(yīng)商）

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

6、收到增值稅發(fā)票

借：應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅（分類核算）適應(yīng)稅率

貸：應(yīng)付賬款進(jìn)項(xiàng)稅額（分戶核算）適應(yīng)稅率

7、存貨破損及盤盈盤虧處理

借：其他應(yīng)收款責(zé)任人賠款處罰憑據(jù)

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-----合理?yè)p耗月度差異明細(xì)表

貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（分類核算）適應(yīng)稅率

貸：庫(kù)存商品（分類核算）

二、銷售與收款核算：

1、銷售商品

借：銀行存款----

借：應(yīng)收賬款---客戶、業(yè)務(wù)員

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----（分類核算）

貸：應(yīng)交稅金----增值稅---（分類核算）

2、貨款結(jié)算

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

貸：預(yù)收賬款

3、壞賬計(jì)提

借：管理費(fèi)用---分類計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

貸：壞賬準(zhǔn)備----分類壞賬準(zhǔn)備

4、壞賬準(zhǔn)備核銷

借：壞賬準(zhǔn)備--分類壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款

貸：其他應(yīng)收款

5、已核銷的壞賬準(zhǔn)備收回

借：應(yīng)收賬款

借：銀行存款

貸：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款或

借：銀行存款

貸：壞賬準(zhǔn)備

6、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---（分類核算）

貸：庫(kù)存商品

三、費(fèi)用核算

1、業(yè)務(wù)員提成

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用其他促銷費(fèi)

貸：貸幣資金

貸：其他應(yīng)付款（個(gè)人往來）

2、計(jì)提工資及福利

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資核算表

貸：應(yīng)付工資

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

3、發(fā)放工資及福利

借：應(yīng)付工資

借：應(yīng)付福利費(fèi)

貸：貨幣資金

貸：其他應(yīng)收款

5、開辦費(fèi)的處理

借：開辦費(fèi)

貸：貨幣資金

攤銷：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（管理費(fèi)用）-開辦費(fèi)攤銷開辦費(fèi)攤銷表

貨：開辦費(fèi)

7、費(fèi)用支出報(bào)賬

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款

貸：貨幣資金

8、預(yù)付一年期費(fèi)用支出

借：待攤費(fèi)用

貸：貨幣資金

四、固定資產(chǎn)核算：

1、購(gòu)置固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

借：應(yīng)交稅增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅（只有稅控系統(tǒng)設(shè)備）

貸：銀行存款

2、處置固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

借：累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

貸：貨幣資金

借：營(yíng)業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理）損失處理報(bào)告

貸：固定資產(chǎn)清理（營(yíng)業(yè)外收入）

3、計(jì)提折舊

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用折舊計(jì)提表

貨：累計(jì)折舊

4、盤虧處理

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)

借：管理費(fèi)用

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

五、往來核算，通過其他應(yīng)付款科目核算。

六、稅收及權(quán)益核算

1、計(jì)提稅費(fèi)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

借：管理費(fèi)用---四小稅

貸：應(yīng)交稅金城建稅

貸：其他應(yīng)交款----教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅金---車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅

2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交增值稅---未交稅金

3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借:應(yīng)交稅金---增值稅---銷項(xiàng)稅

借：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金---增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅

4、上繳稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅金----子目

借:其他應(yīng)交款-----教育費(fèi)附加

借：管理費(fèi)用---四小稅

貸：銀行存款

5、計(jì)提所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅

6、結(jié)轉(zhuǎn)損益

7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)

小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)?/p>