會計經(jīng)驗：如何建立企業(yè)的稅務(wù)框架

如何建立企業(yè)的稅務(wù)框架1、從稅種設(shè)計角度去考慮。任何一個公司，首先確定涉及哪些稅種。

主體稅種流轉(zhuǎn)稅：增、消、營

主體稅種所得稅：企、個

其他稅種：財產(chǎn)行為稅、資源稅類：房地車、印、資源稅、土增？、契、耕等

所得稅文件多，政策復(fù)雜。

企業(yè)所得稅抓住年度所得稅申報表，重點：納稅調(diào)整明細(xì)表、稅收優(yōu)惠明細(xì)表。

個人所得稅十一個所得項目，重點工資薪金、利息股息紅利、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

2、進(jìn)階問題：如何優(yōu)化稅務(wù)知識？

專題學(xué)習(xí)。方法：行業(yè)增訓(xùn)、專項事務(wù)培訓(xùn)。如房地產(chǎn)稅收培訓(xùn)，企業(yè)重組業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

共性的東西畢竟只有那么多，很多人可以達(dá)到，真正的高手應(yīng)該是面對具體行業(yè)、具體企業(yè)，快、準(zhǔn)、狠！

先談建立稅務(wù)框架

我國的稅制設(shè)計，其實就是從各角度來保障稅收入庫，使國家收入具有穩(wěn)定性。所以任何一個公司的稅收，都可以從這個稅種設(shè)計的角度來考慮。

主體稅種-流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費稅、營業(yè)稅

主體稅種-所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅

其他稅類-財產(chǎn)行為稅、資源稅類：房地車+花草+資源稅

我們需要做的，首先是熟悉大類、稅種、稅目，這可以確保最快程度地建立起框架。主體稅種是國家稅收的主要來源，就意味著金額大，同時意味著稅收風(fēng)險大。因此，接觸一個企業(yè)，大致的思路是這樣的：

（1）首先就是看主體稅種。主營業(yè)務(wù)是什么，涉及到的流轉(zhuǎn)稅是什么，涉及到的流轉(zhuǎn)稅的對應(yīng)的具體的稅目是什么，稅率是多少。（當(dāng)然，營改增以后，就直接考慮增值稅了；然后再看其是否屬于消費稅的應(yīng)稅稅目）

（2）然后考慮所得稅，這個是所有財務(wù)從業(yè)人員都不會漏掉的稅種了，但核算起來都十分麻煩。企業(yè)所得稅是一個大稅種，所涉及的文件政策最多，而稅收優(yōu)惠也最多。最簡捷的辦法是，去看企業(yè)所得稅的年度匯算清繳的納稅申報表。以下幾張表值得留意，《納稅調(diào)整明細(xì)表》主要是反映會稅差異，附表五（稅收優(yōu)惠明細(xì)表）搭建了一個非常好的優(yōu)惠框架，是稅基式、稅率式，常見的普惠政策有哪些，這表里基本都列明了，可以對照看看，其中哪些政策是我們的企業(yè)有可能會涉及到的。新版的表里，有41張表，39張附表。為什么要設(shè)這些附表？因為總局覺得主表不夠明確，需要附表加以說明。為什么恰好是這39張附表，而不是別的？因為總局覺得這39項特別重要。你應(yīng)該懂了吧？這些項是會稅差異最重要的體現(xiàn)，這些項是總局覺得需要特別關(guān)注的點，這些項也就是納稅檢查的重點。

個人所得稅嘛，個人所得稅不是工薪所得稅啊，所以建立框架就是記住這十一個稅目呀。作為企業(yè)財務(wù)人員，尤其留意這幾個稅目嘛!對于本企業(yè)的人員，請留意工資薪金、股息利息紅利、股票轉(zhuǎn)讓所得。后兩個屬于特殊事情，發(fā)生的時候，請注意將稅款代扣代繳，或者將相關(guān)事項通知稅務(wù)機關(guān)，便于稅務(wù)機關(guān)及時催繳。

（3）然后考慮其他稅種。有房有地有車有資源，花花草草生活多美妙。

先說花花草草吧。印花稅一定是每個企業(yè)必不可少。印花稅輕稅重罰，能將印花稅清理好的企業(yè)并不多，好在金額通常不大，稅收風(fēng)險并不會特別高。至于草，煙葉稅一般的企業(yè)都涉及不到。

有房有地，這兩樣通常不分家。房地產(chǎn)公司、一般企業(yè)買地修房自用的，屬于特別事項，需要專題講了，既然是搭框架，這里就不講了。有房有地的公司，無論是自用還是出租，平時都要注意房地稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，一般的省份都規(guī)定的是一年分兩次繳納。銷售的時候請注意銷售不動產(chǎn)需要交稅。

有車的。買車的時候，車購稅；用車的時候，車船使用稅。關(guān)于車的不容易漏掉，因為買交強險的時候，交稅是一個前置條件。

有資源的。涉及資源行業(yè)的，請對照稅目來看。

對一個企業(yè)的大致框架就是這樣建立的：流轉(zhuǎn)稅+所得稅+其他稅。

對一個事項的大致框架也是這樣建立的，凡事從以上三個角度來看稅種，至少不會漏掉太多~~~~~~~~

比如租賃房屋（以個人出租為例）：

流轉(zhuǎn)稅：營業(yè)稅

所得稅：個人所得稅

其他稅：印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

（實踐過程中，還會受到一些優(yōu)惠政策的影響，但是大致如此）

進(jìn)階問題：如何優(yōu)化稅務(wù)知識？

搭建好稅收框架以后，只能解決一些日常的、基本的問題。想要優(yōu)化稅務(wù)知識，就必須要進(jìn)行專題學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)的方向主要是：行業(yè)培訓(xùn)、專項事務(wù)培訓(xùn)。

參加對行業(yè)的專題培訓(xùn)，是進(jìn)階最快的辦法，這方面，房地產(chǎn)行業(yè)做得最好。由于行業(yè)培訓(xùn)是知識綜合性最強的培訓(xùn)，所以培訓(xùn)的效果無疑是最好的，尤其是對題主這樣已經(jīng)從業(yè)有知識背景的人，很多時間會一點即通，你可以留意下你的行業(yè)。

專項事務(wù)的培訓(xùn)，比如重組，這個這可以通過自學(xué)，或者網(wǎng)絡(luò)課程，這個最好學(xué)在前，用在后。只有學(xué)在前，當(dāng)你遇見這個事情的時候，才會很迅速地想到有相關(guān)的政策。

進(jìn)階問題：如何快速優(yōu)化稅務(wù)知識？

稅務(wù)知識其實算是技術(shù)與經(jīng)驗的綜合反映。所謂術(shù)業(yè)有專攻，題主你的問題太大了，涉及到的行業(yè)太多了，回答的人反而從而下手。畢竟共性的知識只有那么多，而真正的高手，應(yīng)該是面對具體行業(yè)具體企業(yè)，快、準(zhǔn)、狠!這個依賴經(jīng)驗，也要求過程中不斷地思考與總結(jié)。

說點我的個人建議吧。

1、你曾經(jīng)從事的企業(yè)，你能總結(jié)出來么？業(yè)務(wù)如何開展？哪些方法可以推廣至這個行業(yè)？哪些方法可以推廣至所有企業(yè)？哪些方法是這個企業(yè)獨具特色的東西？（這個思考過程尤其重要，值得你花時間仔細(xì)推敲、思考、總結(jié)。要知道，任何人的經(jīng)驗都替代不了你的思考）

2、看一個企業(yè)或者行業(yè)的稅負(fù)率。數(shù)據(jù)推算唄!流轉(zhuǎn)稅占銷售收入的比例是多少？印花稅占銷售收入的比例是多少？應(yīng)交稅費的借方占銷售收入的比例是多少？把這些數(shù)據(jù)全部拉出來，這其實就是一個財務(wù)分析的過程，留心即可，思考即可，對比即可。

合上你的電腦和帳本，憑記憶，你知道你曾經(jīng)從事的企業(yè)每月的收入嗎？現(xiàn)金流入多少？稅收要預(yù)備的資金是多少？如果近期有特殊事項，比如年底建安結(jié)帳，需要預(yù)留多少資金？需要代扣多少稅款。（這些其實很簡單對不對？財務(wù)就是個經(jīng)驗活??？當(dāng)你遇見一個業(yè)務(wù)，從理論上推算稅款，然后作出資金計劃，然后在實踐中對比和修正你的數(shù)據(jù)，就可以形成對于這一個事項的概率和經(jīng)驗了。想算哪里算哪里，算得不對調(diào)整哪，其實就是這么簡單）（如果你做一個工作幾年了，沒有形成自己的經(jīng)驗，最大的原因估么是，思考和總結(jié)太少）

小編寄語：會計